Fatura e shitësit pranohet për mallrat e marra: postim me TVSH

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. E modifikuara e fundit: 2023-12-17 10:40

Shumica dërrmuese e të gjitha firmave ekzistuese, të mëdha dhe të vogla, nuk mund të bëjnë pa dërgesa (furnizues) në aktivitetet e tyre të biznesit. Përjashtim bëjnë vetëm kompanitë që vetë janë furnizues të mëdhenj ose firma, aktiviteti kryesor i të cilave nuk është prodhimi dhe të ngjashme. Këto mund të përfshijnë, për shembull, firmat, aktiviteti kryesor i të cilave synon të gjenerojë të ardhura nga një pjesë e kapitalit të autorizuar të firmave të tjera.

Ky artikull do të përcaktojë se çfarë është pranimi (në tekstin e mëtejmë AK), do të shqyrtohen llojet e AK në kontabilitet (në tekstin e mëtejmë BU), llojet e operacioneve, llogaritë për shlyerjet me dërgesa, format e dokumenteve parësore për shlyerjet me dërgesa, pranimi i postimeve të fatura e furnizuesit për materialet hyrëse dhe shembujt.

Çfarë është AK?

Para fillimitpërshkrimi i llogarive në lidhje me shlyerjet me furnitorët, do të japim shpjegime për disa koncepte.

Shumë nuk e kuptojnë kuptimin e AK, e cila mund të shfaqet në BU. Shfaqet rrallë, por mund të çojë në hutim të kontabilistëve, veçanërisht fillestarëve.

Në përgjithësi, ky koncept ndodh mjaft shpesh në jetën e përditshme dhe vlen jo vetëm për BU. Fjala "pranoj" nga anglishtja dhe latinishtja përkthehet si "pranoj". I pranuar do të thotë i pranuar. Në Federatën Ruse, koncepti i AC i referohet pranimit të pakushtëzuar dhe të plotë të çdo oferte nga marrësi.

Në BU AK, konsiderohet pranimi i një shërbimi, vepre ose pronësi e çdo vlere. Transaksioni afarist i AK-së duhet të llogaritet para pagesës. Përndryshe, një transaksion i tillë ende shpesh përkufizohet si një reflektim i borxhit të firmës. Prandaj, nëse fatura e furnizuesit pranohet për materialet e marra në magazinë, kjo nënkupton paraqitjen e llogarive të pagueshme.

Llojet e AK në BU

Koncepti i AK i referohet më shumë bankave dhe financave, dhe në një masë më të vogël kontabilitetit. Në rastin tonë, AK gjendet vetëm në shlyerjet përmes llogarisë bankare të kompanisë. Llojet kryesore të shlyerjeve të tilla janë një urdhër pagese (në tekstin e mëtejmë PP) dhe një kërkesë pagese (më tej referuar si PT). Dallimi midis tyre është se me ndihmën e TP dërguesi kërkon që paguesi të paguajë për mallrat, shërbimet ose punën (duke lëshuar një faturë), dhe me ndihmën e PP paguesi udhëzon bankën të paguajë nga llogaria e tij për mallrat, shërbimi ose puna nga dërguesi.

AK gjendet në vendbanimet përmes PT, të cilat mund të jenë dy llojesh: me AK dhe pa AK. PT me AC do të thotë që paguesi, përpara se të paguajë faturën, duhet të pajtohet me këtë (të pranojë faturën) brenda tre ditëve. Pas kësaj periudhe, nëse paguesi nuk ka pranuar dhe nuk ka deklaruar refuzim për të paguar, PT-ja konsiderohet e pranuar. PT pa AK nuk përfshin pëlqimin e paguesit dhe paratë transferohen nga llogaria e paguesit në llogarinë e transportuesit menjëherë. Kjo lloj pagese (pa AK) është e mundur vetëm nëse është e specifikuar në kontratën ndërmjet furnitorit dhe blerësit (paguesit).

Transaksionet me postimet e pranimit të faturës së furnizuesit për materialet hyrëse kryhen në bazë të llojit të pranimit PT. Refuzimi i AK (pagesa me llogari) mund të jetë i plotë ose i pjesshëm. Në rast refuzimi të plotë ose të pjesshëm, blerësi duhet të paraqesë në bankën e tij një deklaratë refuzimi me një letër motivuese ku të tregohen arsyet e refuzimit dhe të tregohen ato klauzola të kontratës që nuk janë përmbushur. Refuzimet e paarsyeshme të paguesit nga banka nuk pranohen dhe banka nuk merr parasysh të gjitha mosmarrëveshjet e mundshme ndërmjet blerësit dhe korrierit.

Ka edhe koncepte të tilla si AK paraprake dhe pasuese. Në BU, ato pothuajse nuk përdoren kurrë, por mund të ndodhin. Këto koncepte lidhen më shumë me fushën e financave. AK paraprake është lloji i AK i përshkruar më sipër. Kjo do të thotë, paguesi në këtë rast duhet të japë pëlqimin paraprak përpara se të paguajë. AK pasuese nënkupton të njëjtën procedurë si një faturë pa AK, kur paratë tërhiqen menjëherë nga llogaria e paguesit, por në të njëjtën kohë, blerësi ruan të drejtën për të refuzuar më pas. AK pas tërheqjes së fondeve. AK-ja e mëvonshme nuk është aplikuar në Federatën Ruse që nga viti 1992.

Lloji i operacionit me pranimin e llogarisë së korrierit

Të gjitha transaksionet e biznesit në kontabilitet ndahen në 4 lloje:

1. Korrespondencë aktive-aktive (llogaria aktive e debitit, llogaria aktive e kreditit).
2. Korrespondencë aktive-pasive (llogari aktive debiti, llogari krediti pasive).
3. Korrespondencë pasive-aktive (llogari pasive debiti, llogaria aktive e kreditit).
4. Korrespondencë pasive-passive (llogari pasive debiti, llogaria pasive e kreditit).

Korrespondenca është një lidhje midis llogarive BU, kur e njëjta shumë pasqyrohet në dy llogari në të njëjtën kohë. Dy llogari në çdo transaksion quhen të kompensuara.

Lloji i parë i operacioneve rrit një zë aktiv të bilancit dhe ul një zë tjetër aktiv të bilancit me një shumë. Vlera e bilancit mbetet e pandryshuar. Lloji i dytë rrit dy zëra të bilancit me një shumë. Vlera e bilancit rritet me këtë shumë. Lloji i tretë zvogëlon dy zëra të bilancit me një shumë. Vlera e bilancit zvogëlohet me këtë shumë. Lloji i katërt zvogëlon një zë pasiv të bilancit dhe rrit një zë tjetër pasiv. Vlera e bilancit mbetet e pandryshuar.

Në rastin tonë, llogaria aktive "Materiale" (materialet e marra) dhe llogaria aktive-pasive "Shlyerjet me furnitorët dhe kontraktorët" (rritje e llogarive të pagueshme) rriten. Kjo do të thotë, nëse pranohet fatura e furnizuesit për materialet e marra, lloji i operacionit do të jetë i dyti.

Llogaritë për shlyerjet me dërgesa

Këto llogari janë llogaria 50 “Arkëtar”, llogaria 51 “Llogaritë e shlyerjes”, llogaria 52 “Llogaritë valutore” dhe llogaria 55 “Llogari të veçanta bankare”. Në shumicën e rasteve, shlyerjet me dërgesa bëhen duke përdorur llogarinë 51, por ndonjëherë paratë lëshohen në para dhe në mënyra të tjera duke përdorur llogaritë e sipërpërmendura.

Nuk ka vështirësi të veçanta në zgjidhjen me kompanitë e dërgesave që përdorin këto llogari, përveç shlyerjeve me para në dorë nëpërmjet llogarisë 50. Ka shumë gracka në këtë situatë që meritojnë të trajtohen në një artikull të veçantë. Këtu marrim parasysh vetëm pikat më themelore.

Tërheqja e parave te personi i dorëzimit pa ndonjë dhimbje koke dhe vonesë është e mundur vetëm nëse paratë i jepen personalisht drejtuesit të kompanisë që është personi i dorëzimit (ky mund të jetë një sipërmarrës individual, për shembull). Në të gjitha rastet e tjera, autorizimi origjinal për marrjen e parave duhet të kërkohet nga përfaqësuesi i dorëzuesve. Akoma më mirë, nëse një formë e tillë pagese parashikohet paraprakisht në kontratën me furnizuesin dhe tregohet se pagesa me para është e mundur vetëm nëse përfaqësuesi i furnitorit ka autorizimin origjinal.

Një problem tjetër me pagesën e parave të gatshme tek një person dërgues është se personi i dorëzimit duhet të lëshojë një faturë shitjeje. Për ta bërë këtë, ai duhet të ketë në dorë një arkë të lëvizshme në mënyrë që të lëshojë një çek në momentin e shkarkimit të mallit. Ekziston edhe një opsion me një faturë të përgatitur paraprakisht, por ajo duhet të lëshohet në të njëjtën datë me ditën e dërgimit të mallrave.

Nëse pranohet fatura e furnitorit për materialet e marra, ajo pasqyrohet në kontabilitet nëpërmjet llogarisë 60 “Shlyerjet me furnitorët dhe kontraktorët” dhe lidhja me llogaritë e mësipërme. Megjithatë, ka raste kur fatura e dorëzuesit është pranuar dhe paguar para shkarkimit të mallit, dhe gjatë shkarkimit është zbuluar një mospërputhje në shumën e porosisë, e cila shkel kontratën ose nuk korrespondon me fletëdorëzimin. Këtu llogaria 60 do të korrespondojë me llogarinë 76.2.

Formularët e dokumenteve për shlyerjet me dërgesa

Para se të përshkruani postimet - pranohen faturat e furnizuesit për materialet hyrëse, këtu është një listë e dokumenteve të përdorura në vendbanimet me dërgesa:

Fetëdërgesë (TORG-12) - i lëshuar blerësit nga personi i dorëzimit. Kur lëshoni të drejtat për mallrat i transferohen automatikisht blerësit

Faturë (Faturë) - i lëshohet blerësit nga korrieri. Ai konfirmon dy fakte: dërgimin e mallrave dhe pagesën e shumave të përcaktuara të TVSH-së për zbritjen e tyre të mëtejshme. Ky dokument është përpiluar nga ato dërgesa që punojnë me TVSH

Dokumenti i transferimit universal (UPD) - mund të zëvendësojë të dy TORG-12 dhe SF. Prezantuar që nga viti 2013

Fetë dërgesë (1-T) - i lëshuar blerësit nga dërguesi, nëse dorëzimi i mallrave kryhet duke përdorurtransporti dhe nëpërmjet firmës ndërmjetëse që dorëzoi mallrat

Transaksionet gjatë regjistrimit të borxhit për materiale dhe mallra

Pranoi faturën e furnitorit për materialet e marra në magazinë. Lidhja elektrike do të jetë si më poshtë: Dbt 10 Kdt 60. Dhe opsioni i dytë.

Pranoi faturën e dorëzuesit për mallin e marrë. Lidhja elektrike do të jetë si më poshtë: Dbt 41 Kdt 60.

Hyrjet kur regjistroni borxhin për punë dhe shërbime

Pranoi faturën e dorëzuesit për punë dhe/ose shërbime. Lidhja elektrike do të jetë si më poshtë: Dbt 20 (23, 25, 26, 44) Kdt 60.

postimet e TVSH-së dhe pagesa te furnizuesi ose kontraktori

Regjistrimet e mësipërme do të jenë të mjaftueshme nëse furnizuesi ose kontraktori nuk është pagues i TVSH-së.

Fatura e furnizuesit për materialet hyrëse pranohet. Postimi me TVSH do të jetë si më poshtë: Dbt 19 Kdt 60. Më pas, duhet të mbyllni llogarinë 19 me postimin e mëposhtëm: Dbt 68 Kdt 19. Këto hyrje duhet të shkojnë menjëherë pas një prej postimeve nga seksionet e mësipërme, d.m.th. në këtë rast (nëse pala tjetër paguan TVSH) do të ketë tre instalime elektrike. Pas kësaj, pagesa i bëhet furnitorit ose kontraktorit me transaksionin e mëposhtëm: Dbt 60 Kdt 50 (51, 52, 55).

Probleme me zgjidhje si shembuj

Problemi 1

Doruesi dërgoi materiale për 330,400 rubla. përfshirë TVSH-në 18%. Reflektoni për llogaritë e BU.

Dbt 10 Kdt 60 - pranohet fatura e furnizuesit për materialet e marra.

Postimi 280000.

Dbt 19 Kdt 60 - TVSH (postimi 50400).

Në këtë problem përfshihet TVSHKostoja e materialeve. Për të llogaritur TVSH-në në këtë rast, duhet të përdorni formulën - CM / 1.180.18, ku CM është shuma duke përfshirë TVSH-në.

Dbt 68 Kdt 19 - kompensim i TVSH-së (postimi 50,400).

Dbt 60 Kdt 51 - pagesa për dorëzuesin (postimi 330 400).

Problemi 2

Dërguesi i dërgoi materialet me hekurudhë (nëpërmjet një organizate të palës së tretë - Hekurudhat Ruse). Materialet mbërritën dhe morën. Kostoja e materialeve është 200,000 rubla. me TVSH mbi 18%, tarifa hekurudhore - 45,000 rubla. Reflektoni për llogaritë e BU.

Dbt 10 Kdt 60 – pranohet fatura e furnizuesit për materialet e marra (tarifa hekurudhore + mallra=245,000).

Dbt 19 Kdt 60 – TVSH (36,000).

Në këtë problem TVSH-ja nuk përfshihet në koston e materialit dhe duhet të llogaritet ndryshe. Për të llogaritur TVSH-në në këtë rast, duhet të përdorni formulën - CM18 / 100, ku CM është shuma pa TVSH.

Dbt 68 Kdt 19 - TVSH e zbritshme (postimi 36,000).

Dbt 60 Kdt 51 - pagesa për dërguesin (tarifa hekurudhore + mallra + TVSH=281,000).

Shpresojmë që ky artikull sqaroi shumë çështje dhe ndihmoi në regjistrimin e transaksionit - u pranua fatura e furnitorit për materialet e marra.