Taksa e vlerës kadastrale: si të llogaritet, shembull. Si të zbuloni vlerën kadastrale të një prone

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. E modifikuara e fundit: 2024-01-17 19:07

Në vitin 2015, u bënë ndryshime në procedurën e llogaritjes së tatimit mbi pronën e individëve. Paguhet nga pronarët e ndërtesave të banimit, apartamenteve në buxhetin e bashkisë në vendndodhjen e objektit. Për më shumë informacion se si të llogarisni saktë taksën mbi vlerën kadastrale, lexoni më tej.

Thelbi

Vlera kadastrale është vlera e vlerësuar e banesave, e cila llogaritet nga vlerësues të pavarur. Të dhënat e marra futen në kadastrën e patundshmërive. Rivlerësimi kryhet të paktën një herë në 3 vjet, maksimumi një herë në 5 vjet.

Që nga viti 2015, procedura për llogaritjen e tatimit në pronë ka ndryshuar në Rusi. Ai do të llogaritet në bazë jo të inventarit, por në bazë të vlerës kadastrale, e cila është afër vlerës së tregut. Sa më i shtrenjtë të vlerësohet objekti, aq më shumë taksa do t'i paguhet pronarit të tij. Kjo do të thotë, shuma e tarifës do të ndryshojë mjaft shpesh në varësi të situatës në treg.

Si llogaritet taksa për vitin 2015vit?

Të gjitha llogaritjet kryhen nga IFTS dhe më pas dërgohet një njoftim në vendbanimin e pronarit të pronës. Që nga viti 2015, përllogaritjet janë bërë në bazë të vlerës kadastrale (tregut) të objektit. Subjektet që nuk kanë pasur kohë për të miratuar vlerën e parashikuar të objekteve dhe për të siguruar një akt juridik përpara datës 31 dhjetor 2015, do të duhet të llogarisin shumën e tarifës në bazë të vlerës së inventarit. Një kalim i plotë në skemën e re të llogaritjes do të bëhet përpara vitit 2020.

Objektet e taksimit:

• ndërtesa banimi, lokale;
• ndërtesa deri në 49,99 metra katrorë. m, i destinuar për mbajtjen e shtëpisë;
• garazhe;
• ndërtim i papërfunduar do të përdoret si objekt banimi.

Taksa në pronë në vlerën kadastrale paguhet nga pronari i objektit.

Algoritmi

Taksa e re e vlerës kadastrale llogaritet duke përdorur formulën e mëposhtme:

Hc=(Vlera Kadastrale - Zbritje) x Ndarje x Norma.

Shuma e tarifës së kostos së inventarit llogaritet ndryshe:

Ni=Shpik. Kostoja x Ndarja x Norma.

Në rastin e objekteve që janë shitur ose blerë gjatë periudhës raportuese, shuma e llogaritur e tatimit rregullohet me një koeficient të veçantë. Përcaktohet nga raporti i muajve të pronësisë së pronës me numrin e muajve kalendarikë në një vit. Nëse transaksioni i blerjes dhe shitjes është kryer më 15 prill, atëherë për shitësin baza për llogaritjen e shumës së tarifës do të jetë 4, dhe për blerësin - 9.

Periudha e tranzicionit

Për të ulur barrën tatimore, u zhvillua një procedurë e posaçme llogaritëse kalimtare, e shtrirë për 4 vjet. Gjatë kësaj periudhe, norma tatimore do të rregullohet me një koeficient të veçantë: 0, 2 - në vitin e 1-rë; 0, 4 - në vitin e 2-të; 0, 6 - në vitin e 3-të; 0, 8 - në vitin e 4-të. Skema kalimtare zbatohet vetëm nëse taksa e pronës në vlerën kadastrale tejkalon shumën e fundit të tatimit të llogaritur në vlerën e inventarit. Tabela më poshtë tregon shembuj të llogaritjes së tatimit në pronë në formën e një apartamenti.

Të dhënat fillestare	Shembull 1	Shembull 2
Vlera kadastrale, RUB mln	13, 00	8, 00
Oferta	0, 15%	0, 10%
Zona, m	101, 8	58, 9
Shuma e taksës në 2014, RUB	9840	7958
Zbritje (20 m²)	2554028 (13000000 /101, 8 x 20)	2716468 (8000000 / 58, 9 x 20)
Baza tatimore, fshij.	10445972 (13000000 - 2554028)	5283532 (8000000 - 2716468)
Shuma e re e tatimit	15668 (10445972 x 0,15%)	5283 (5283532 x 0,1%)
Shuma e taksës, fshij.	11005 ((15668 - 9840) x 0, 2 + 9840))	5283

Shembuj të llogaritjes së taksave tregojnë qartë se si zbatohet përjashtimi.

Baste

Shuma e tatimit që paguhet në buxhet varet drejtpërdrejt nga vlera e vlerësuar e objektit. Tabela më poshtë tregon normat e taksave.

Vlera kadastrale (milion rubla)	Oferta
Shtëpi dhe ndërtesa
deri në 10	0, 10%
10-20	0, 15%
20-50	0, 20%
50-300	0, 30%
Nga 300	2, 00 %
Garazh	0, 10%
Projektet në vazhdim	0, 30%
Objekte të tjera	0, 50%

Prona që i përket një ndërtese apartamentesh nuk i nënshtrohet tatimit.

Si të zbuloni vlerën kadastrale të një prone? Ju mund të bëni një kërkesë në Shërbimin Federal të Regjistrimit të Shtetit ose të shikoni faqen zyrtare të Rosreestr në seksionin "Shërbimet Elektronike".

Zbritjet

Baza tatimore llogaritet për çdo objekt minus kostonnjë sasi sipërfaqeje.

Pamje objekti	Zbritja, sq. m
Apartament	20
Dhomë	10
ndërtesë banimi	50
Kompleks teke me një hapësirë banimi	1 milion rubla

Përfitimet

Ekziston një listë e qytetarëve që nuk paguajnë tatimin mbi vlerën kadastrale. Këto përfshijnë:

• pensionistët;
• përfaqësues të profesioneve krijuese;
• njerëz me aftësi të kufizuara të grupeve I dhe II;
• pronarët e ndërtesave ndihmëse deri në 49,99 sq. m, ndodhet në tokë të ofruar për bujqësi personale, kopshtari, ndërtim individual.

Përjashtimi nuk zbatohet për objektet e përdorura në aktivitete biznesi dhe për apartamentet që janë pronë private.

Blerje dhe shitje e pasurive të paluajtshme

Shumica e transaksioneve të pasurive të paluajtshme kryhen me një çmim të reduktuar. Apartamentet me vlerë tregu prej 16 milion rubla, sipas dokumenteve, shiten për 1 milion rubla. Janë të paktë ata që janë të gatshëm t'i paguajnë shtetit shuma të mëdha taksash. Ulja e kostos së objektit bëri të mundur arritjen e qëllimit. Për të thyer këtë rreth vicioz, në vitin 2014 u bënë ndryshime në Kodin Tatimor. Taksa e re mbi pasurinë e shitur të individëve llogaritet sipas vlerave më të mëdha: çmimi i kontratës ose vlera kadastrale, e rregulluar për të zbritshmen.koeficienti 0, 7. Kjo vlerë është e barabartë me të ardhurat nga shitja e objektit.

Shembull 1

Në vitin 2015, pasuritë e paluajtshme u shitën me një çmim kontraktual prej 0,999 milion rubla. Vlera kadastrale e objektit është 5.4 milion rubla, dhe vlera e rregulluar është 3.78 milion rubla. Meqenëse marrëveshja është bërë në vitin 2015, tarifa do të paguhet në bazë të çmimit të kontratës. Nuk ka rëndësi mbi çfarë baze është marrë prona.

Ndryshime në ligj

Taksa mbi vlerën kadastrale për shitjen e pronës zbatohet për objektet e marra në pronësi që nga viti 2016. Baza për kalimin e pronësisë nuk ka rëndësi. Tatimpaguesi mund të blejë, të trashëgojë ose të dhurojë, të ndërtojë një pronë. Numërimi mbrapsht fillon nga data e regjistrimit në regjistrin shtetëror. Për objektet e blera përpara datës 01.01.2016 zbatohet procedura e vjetër e llogaritjes së taksës.

Shembull 2

Pronësia e apartamentit është marrë nga pronari në vitin 2016. Disa muaj më vonë ai vendosi ta shiste. Vlera e parashikuar e objektit është 4,5 milionë rubla dhe vlera e rregulluar është 3,15 milionë rubla.

Opsioni 1. Kontrata specifikon çmimin e transaksionit prej 4.9 milionë rubla. Meqenëse vlera e kontratës është më e madhe se vlera kadastrale, ajo do të pranohet për llogaritjen e tatimit.

Opsioni 2. Kontrata specifikon çmimin e transaksionit prej 0,999 milion rubla. Në këtë rast do të jetë e nevojshme të llogaritet tatimi në pronë me vlerën kadastrale, pasi është më shumë se vlera kontraktuale.

Equity

Nëse tatimpaguesivetëm një pjesë e pronës i përket, atëherë llogaritja do të kryhet sipas algoritmit të mëposhtëm:

• Shuma e taksës llogaritet sipas skemës standarde, duke marrë parasysh zbritjen e dhënë.
• Kostoja e llogaritur pjesëtohet me sipërfaqen e banesës për të përcaktuar vlerën kadastrale të një metri.
• Vlera që rezulton shumëzohet me numrin e njehsorëve që i përkasin një tatimpaguesi të caktuar.
• Vlera e llogaritur shumëzohet me një faktor zvogëlimi nëse prona është blerë në mes të periudhës tatimore.

Kjo praktikë tatimore vlen në të gjithë botën, por në vendet evropiane normat e taksave janë më të larta. Në Francë, taksa e pronës është 50% e të ardhurave të buxhetit vendor, në SHBA - 70%, në MB - të gjitha 100%. Regjimi i mëparshëm i taksave siguronte jo më shumë se 20% të të ardhurave në buxhetin e Federatës Ruse.

Njoftim

Faturat për pagesën e shumës së tarifës do t'u dërgohen banorëve nga prilli deri në nëntor 2016. Në mungesë të një të tillë, tatimpaguesi është i detyruar të njoftojë në mënyrë të pavarur IFTS për praninë e objektit. Kopjet e dokumenteve mbi të drejtën e pronësisë duhet t'i bashkëngjiten aplikacionit dhe të dorëzohen në Shërbimin Federal të Taksave deri më 31 dhjetor të vitit të ardhshëm. Për shembull, nëse një apartament është blerë në 2015, atëherë afati i raportimit është 31/12/16. Deri më 18/10/16, njoftimet për shumën e pagesës u dërguan gjithashtu elektronikisht në "Llogarinë Personale" në faqen e internetit të Federatës Federale. Shërbimi tatimor.

Koha

Pagesa e tatimit në pronë duhet të bëhet para datës 1 dhjetor për të gjithërajonet e Rusisë. Në rast të shkeljes së afateve, paguesi përballet me një gjobë prej 20% të shumës së tarifës, si dhe përllogaritjen e gjobave në 1/300 të normës së Bankës së Rusisë. Pra, mosmarrja e një njoftimi nuk përjashton nga mospagimi i tatimit.

Pagesat elektronike

Ju gjithashtu mund të paguani tatimin në vlerën kadastrale përmes shërbimit në faqen e internetit të Shërbimit Federal të Taksave. Për ta bërë këtë, duhet të plotësoni të dhënat në një formular të veçantë (emri i plotë, TIN), të tregoni llojin e taksës, vendndodhjen e pronës dhe shumën e pagesës.

Shërbimi do të gjenerojë një faturë që mund të paguhet në një degë banke. Ju gjithashtu mund të zgjidhni një nga organizatat e kreditit direkt në faqe dhe të shkoni në faqen e internetit të bankës për të kryer një pagesë.

Mbivlerësim

Përcaktimi i taksës së pronës në vlerën kadastrale do të sjellë rritje të pagesave. Vlerësimi i pronës shpesh rezulton të jetë edhe më i lartë se çmimi i tregut. Avokatët rekomandojnë shkuarjen në gjykatë dhe sfidimin e vlerësimit të ekspertit. Pronarët e apartamenteve elitare që kanë trashëguar prona vuajnë më shumë nga rregullat e reja të llogaritjes së taksave.

Taksa mbi vlerën kadastrale për një "stalinka" me tre dhoma me sipërfaqe 65 metra katrorë. m deri në vitin 2020 do të rritet në 50 mijë rubla. Rishikimi nga kolegët u krye edhe para krizës. Ndaj sot tejkalon edhe vlerën e tregut të pasurive të paluajtshme. Kjo është veçanërisht e theksuar në rajone të tjera përveç Moskës. Vlerësimi është kryer nga agjencitë qeveritare që janë të interesuara për rritjen e bazës tatimore. Nuk është për t'u habitur që vetëm në vitin 2015 ishin 7.6 mijë persona që donin ta sfidonin. Ngavendimi i gjykatës arriti të ulë vlerësimin me 40–70%.

Sfidë gjyqësore

Pesë vjet nga data e futjes së të dhënave në regjistrin shtetëror janë ndarë për të kundërshtuar koston. Hapi i parë është të shkruani një kërkesë në komision në departamentin territorial të Rosreestr. Baza për paraqitjen e tij mund të jetë:

• informacion jo të besueshëm për objektin;
• Përcaktimi i gabuar i vlerës së tregut.

Një muaj është caktuar për shqyrtimin e aplikacionit. Nëse refuzohet, duhet të kontaktohet gjykata. Së pari ju duhet të përgatisni një deklaratë pretendimi dhe të tregoni një kërkesë specifike: të vendosni një vlerë tregu për objektin ose të ndryshoni vlerësimin kadastral në lidhje me identifikimin e të dhënave të pasakta. Në çdo rast, vendimi i komisionit nuk do të merret parasysh nga gjykata.

Nëse vlera kadastrale sipas numrit kadastral megjithatë ndryshohet në rënie, atëherë rillogaritja do të kryhet nga 1 janari i vitit në të cilin është shqyrtuar kërkesa, por jo më herët se data e vlerësimit të fundit. Këshillohet gjithashtu që në mënyrë të pavarur të njoftoni autoritetet tatimore për vendimin e gjykatës ose komisionit dhe të siguroni dokumente mbështetëse. Një pyetje tjetër…

…a ia vlen të sfidosh?

Taksa e pronës mbi vlerën kadastrale tani llogaritet në rajonin e kryeqytetit në raportin e mëposhtëm: 0.3% e kostos së sitit dhe 0.1-0.3% e kostos së lokaleve. Përpara se të shkoni në gjykatë, duhet të siguroheni që shuma e tarifës është vërtet e mbiçmuar.

Si të zbuloni vlerën kadastralepronë? Hapi i parë është të kontaktoni Dhomën Federale Kadastrale, të merrni një certifikatë dhe një pasaportë. Paralelisht, duhet të porosisni një raport nga një vlerësues profesionist për të përcaktuar vlerën e tregut. Dokumentit duhet t'i bashkëngjitet një opinion pozitiv i SRO-së, i cili tregon se raporti i paraqitur është në përputhje me ligjin. Nëse vlera kadastrale sipas numrit kadastral është të paktën 30% më e lartë, mund të shkoni në gjykatë.

I padituri duhet të jetë Dhoma Federale Kadastrale. Kërkesës duhet t'i bashkëngjiten raporti i vlerësuesit dhe përfundimi i SRO. Gjëja më e vështirë është të provosh shkeljen e të drejtave të aplikantit. Kjo mund të jetë diferenca në shumën e taksës së transferuar.

Nëse diferenca në përllogaritje është më pak se 30%, atëherë do të caktohet një ekspertizë mjekoligjore për të përcaktuar çmimin. Prandaj, duhet të përcaktoni paraprakisht gamën e kompanive që mund të ofroni gjatë procesit. Nëse merret një vendim pozitiv, do të jetë e mundur të zvogëlohet shuma e tarifës tashmë për vitin në të cilin është dorëzuar dhe shqyrtuar aplikimi.

Çmimi i lëshimit

- Certifikatë nga pasaporta kadastrale - 600 rubla

- Vlerësues - të paktën 80 mijë rubla.

- Përfundimi i SRO - 20 mijë rubla.

- Ekzaminimi mjeko-ligjor - 80 mijë rubla.

- Shërbime ligjore - të paktën 70 mijë rubla.

- Detyra shtetërore - 6,5 mijë rubla. (përfshirë kostot e transportit).

- Shuma totale e shpenzimeve është të paktën 257 mijë rubla.

Nëpërmjet gjykatës, ju mund t'i kaloni këto shpenzime të pandehurit, por fillimisht duhet të shpenzoni vetë para. Kjo do të thotë, ka kuptim të zvogëlohet vlera kadastrale nësepo i afrohet 45 milionë rubla. dhe, ka shumë të ngjarë, mbivlerësuar me 2 herë. Në këtë rast, procesi do të shpërblehet pas disa vitesh.

Taksa e tokës me vlerën kadastrale në 2016

Tarifa paguhet nga personat që zotërojnë tokë me të drejtë pronësie për përdorim të përhershëm ose të përjetshëm. Shuma e taksës llogaritet sipas algoritmit të mëposhtëm:

Zn \u003d Ks x UD x St x Kv, ku:

• Ks - vlera kadastrale e sitit.
• UD - ndajeni në pronësinë e sajtit.
• St – norma tatimore.
• Kv - raporti i pronësisë së tokës (zbatohet në vitin e blerjes ose shitjes së objektit).

Le të shqyrtojmë një shembull. Supozoni se një qytetar zotëron një ngastër në kryeqytet, vlera kadastrale e së cilës është 2,400 mijë rubla. Për një objekt të tillë parashikohet një normë tatimore prej 0.3%. Shuma e tarifës së pagueshme është: 2400 x 0,3: 100=7,2 mijë rubla.

Supozoni se tatimpaguesi e zotëronte pronën vetëm për 3 muaj të vitit. Atëherë shuma e tarifës do të llogaritet ndryshe:

2400 x 0,3/100 x (3:12)=1,8 mijë rubla.

Shuma e tarifës që paguhet në buxhet llogaritet nga Shërbimi Federal i Taksave. Individëve në vendbanimin u dërgohet një njoftim, i cili përmban informacion mbi shumën e tarifës dhe kohën e pagesës së saj. Nëse tatimpaguesi nuk ka marrë një njoftim, ai është i detyruar të njoftojë në mënyrë të pavarur Shërbimin Federal të Taksave për disponueshmërinë e një trualli dhe të sigurojë dokumente për pronësinë.