TVSH për "çajnikun". Gjithçka rreth TVSH-së për dummies

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. E modifikuara e fundit: 2023-12-17 10:40

Tatimi mbi vlerën e shtuar është i detyrueshëm për pagesë për çdo ndërmarrje që merret me prodhimin, shitjen e mallrave, ofrimin e shërbimeve. Në këtë artikull do të flasim për normat tatimore, objektet e taksimit, sistemin e llogaritjes së TVSH-së dhe rëndësinë e plotësimit të një deklarate tatimore.

koncepti i TVSH-së

Tatimi mbi vlerën e shtuar është indirekt. Ai transferohet në buxhetin e shtetit nga shitësi, por në prodhim paguhet nga konsumatori. TVSH-ja përfshihet në çmimin e çdo produkti dhe paguhet gjithmonë nga blerësi i fundit.

përbërësit e TVSH-së

Do të jetë më e lehtë të kuptosh thelbin e TVSH-së për një ib

• Kredit tatimor është shuma me të cilën mund të ulni detyrimin tatimor në këtë periudhë raportuese, pasi ai është paguar tashmë më herët.
• Detyrim tatimor - shuma totale e tatimit për periudhën raportuese. Për shembull, një shitës dëshiron të shesë një produkt me vlerë 10,000 dollarë. me një shtesë prej 15%, pra për 11500 c.u. Norma e TVSH-së për të është 20%, domethënë taksa është 2300 USD

Dokumentacioni i pagesave përmallrat dhe shërbimet vijnë me ndihmën e faturave tatimore. Përveç tyre, ekziston një dokument tjetër i rëndësishëm - një faturë, e cila lëshohet në dy kopje: njëra është për shitësin, tjetra për blerësin. Nëse blini një produkt, atëherë regjistrojeni faturën tuaj në librin e blerjeve, nëse shisni, atëherë në librin e shitjeve.

Llogaritja e TVSH-së për "cajnikun" do të jetë e lehtë nëse ruani të gjithë dokumentacionin tatimor. Nëse nuk ka asnjë faturë, të ekzekutuar gabimisht ose të humbur nga shitësi, nuk keni të drejtë për një kreditim tatimor, që do të thotë se paguani më shumë TVSH, pasi nuk keni asgjë për të zbritur nga detyrimi tatimor.

Llogaritja

Kontabiliteti i TVSH-së për "dummies" fillon me regjistrimin e faturave në librin e shitjeve dhe librin e blerjeve. Diferenca ndërmjet detyrimit tatimor dhe totalit të kredisë tatimore për periudhën raportuese është TVSH e pagueshme. Nëse ruani me kujdes dokumentacionin e kontabilitetit, llogaritja e TVSH-së është shumë e lehtë. Për dummies, postimet mund të jenë shumë të vështira, kështu që një profesionist duhet të bëjë regjistrime, pasi ato janë baza për llogaritjen përfundimtare të taksave në fund të periudhës raportuese.

Shkalla e tatimit mbi vlerën e shtuar varet nga aktivitetet që kryen ndërmarrja, si dhe nga qarkullimi vjetor i saj në para. Le të shpjegojmë llogaritjen e TVSH-së duke përdorur shembullin e prodhimit dhe shitjes së veshjeve të grave në Federatën Ruse, për të cilën TVSH është 18%. Prodhuesi bleu pëlhurë dhe aksesorë në shumën prej 20,000 rubla, si dhe pagoi TVSH prej 3,600 rubla. Ai mori një faturështuar në librin e blerjeve. 3600 fshij. është një kreditim tatimor në këtë rast.

Nga lëndët e para u prodhuan 10 fustane, të cilat planifikohen të shiten me një çmim prej 3500 rubla. secila, domethënë, shënimi total në mallra do të jetë 15,000 rubla. Detyrimi tatimor llogaritet si më poshtë: (350010)18/100=6300 rubla. Formula për TVSH-në e detyrueshme për një "çajinik" është e thjeshtë: një kredi tatimore zbritet nga detyrimi tatimor. Në shembullin tonë, duhet të bëni sa më poshtë: 6300-3600=2700 rubla. Sipërmarrësi duhet të paguajë TVSH-në në shumën prej 2700 rubla, që nga 3600 rubla. ai kishte kontribuar tashmë kur bleu pëlhurën dhe pajisjet.

Tatimpaguesit dhe objektet e taksimit

Sipërmarrësit individualë, organizatat dhe personat që transportojnë mallra përtej kufirit shtetëror janë tatimpagues të TVSH-së. Çfarë është ajo për dummies? Kjo do të thotë që ju mund të zbuloni nëse do të paguani tatimin mbi vlerën e shtuar në mënyrën e mëposhtme: ju duhet të përcaktoni statusin tuaj në përputhje me Kodin Tatimor të vendit ku është regjistruar biznesi juaj.

Transaksionet e mëposhtme janë subjekt i tatimit në Federatën Ruse:

• Shitje mallrash dhe shërbimesh në territorin e Federatës Ruse. Ato përfshijnë gjithashtu transferimin e të drejtave pronësore dhe kolateralit.
• Kryerja e punimeve të ndërtimit dhe montimit.
• Transferimi i mallrave, shërbimeve ose punëve për nevojat e veta. Gjatë llogaritjes së TVSH-së për "çajnikun", vlen të merret parasysh që kostot e operacioneve të tilla nuk janë të zbritshme.
• Importmallra në territorin e Federatës Ruse.

Normat e taksave në Rusi

TVSH për "dummies" (2014) - këto janë 3 norma: 0%, 10% dhe 18%, të përcaktuara në varësi të llojit të aktivitetit të ndërmarrjes. 0% tatim mbi vlerën e shtuar vendoset për shitjen e mallrave, shërbimeve ose punëve të mëposhtme:

• Detyrime të përmbushura nga organizatat e transportit me tubacion të produkteve të naftës, gazit natyror.
• Shërbimet e transportit ndërkombëtar të mallrave.
• Sigurimi i mjeteve hekurudhore.
• Shitje e mallrave që janë eksportuar sipas procedurës doganore për eksport.

Lista e plotë e objekteve të taksimit është përcaktuar në Art. 164 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse. 10% TVSH paguhet për shitjen e produkteve ushqimore:

• mish, shpendë, ushqim deti, peshk;
• vezë;
• kripë, sheqer;
• drithëra, drithëra;
• makarona;
• produktet e qumështit;
• mallra të pjekura;
• perime;
• ushqyerja e foshnjave dhe diabetikëve.

10% do të tarifohet për produktet e mëposhtme për fëmijë:

• rroba dhe këpucë;
• krevat dhe dyshekët;
• pelenë;
• karroca;
• stacion.

Produktet e librit me karakter edukativ, të lidhura me shkencën ose kulturën, si dhe periodikët e shtypur i nënshtrohen TVSH-së 10%. Kjo nuk vlen për produktet e printuara të një natyre erotike ose promovuese. Mallrat mjekësore: barna dhe produkte mjekësoredestinacionet përfshihen gjithashtu në mallrat që i nënshtrohen TVSH-së 10%.

Në të gjitha rastet e tjera, zbatohet norma tatimore prej 18%. Nëse po flasim për mallra të importuara në territorin e Federatës Ruse, atëherë ato i nënshtrohen tatimit mbi vlerën e shtuar në shumën 10% ose 18%.

Normat e taksave në Ukrainë

Normat Normat e TVSH-së në Ukrainë sot janë si më poshtë: 0%, 7% dhe 20%. Norma e TVSH-së 0% zbatohet në rastet e mëposhtme:

• operacione për eksportin e mallrave nga territori i Ukrainës në regjimin doganor të eksportit;
• dorëzimi i mallrave për furnizimin me karburant të anijeve në ujërat territoriale të shteteve të tjera, si dhe anijet e Marinës së Ukrainës;
• furnizimi me mallra për furnizimin me karburant ose mirëmbajtjen e avionëve që operojnë fluturime ndërkombëtare ose pjesë të Forcave Ajrore të Ukrainës;
• transport ndërkombëtar i pasagjerëve, bagazheve dhe ngarkesave me mënyra të ndryshme transporti.

Lista e plotë e objekteve të taksimit me normë 0% përcaktohet në Art. 195 i Kodit Tatimor të Ukrainës. Një taksë mbi vlerën e shtuar prej 7% vendoset për produktet mjekësore. Në të gjitha rastet e tjera zbatohet norma e TVSH-së prej 20%. Në Art. 196 i Kodit Tatimor të Ukrainës rendit transaksionet që nuk janë objekt tatimi. TVSH-ja për "dummies" në 2013 dhe 2014 nuk iu nënshtrua ndryshimeve të mëdha legjislative. Në vitin 2015, norma kryesore mund të ulet në 17%.

Pagimi i taksave dhe raportimi

Regjistrimi i faturave është baza për llogaritjen e TVSH-së së pagueshme. Kreditimi tatimor dhe detyrimi tatimor kryhen vetëm në prani të këtyre dokumenteve. Është e rëndësishme që faturat të jenë të formatuara siç duhet,përndryshe janë të pavlefshme. Në Rusi, TVSH-ja zbritet në buxhet pas përfundimit të periudhës raportuese - një çerek, në Ukrainë - çdo muaj. Tatimpaguesi ka 20 ditë kohë për të përpunuar dokumentet që pasqyrojnë TVSH-në. Çfarë është për "dummies": një deklaratë që dorëzohet në zyrën e taksave. Mbi bazën e tij, kryhet një kontroll tatimor me kamera.

rimbursim tatimor

Nëse detyrimi tatimor është më i vogël se kreditimi tatimor, atëherë bëhet një rimbursim i TVSH-së. Tatimpaguesi deklaron pranë organit tatimor shumën që do të rimbursohet, e cila përcaktohet gjatë një kontrolli në zyrë. Nëse nuk ka shkelje, atëherë pas 7 ditësh inspektorati tatimor vendos për rimbursimin e mjeteve. Brenda 5 ditëve nga marrja e vendimit, tatimpaguesi njoftohet me shkrim. Shuma e kërkuar kthehet nga organi territorial i thesarit federal gjatë javës së punës.

Nëse zbulohen shkelje gjatë një kontrolli në zyrë, hartohet një akt dhe i dërgohet për shqyrtim drejtuesit të departamentit të taksave. Ai ose zëvendësi i tij do të marrë një vendim për praninë e një kundërvajtje tatimore dhe sjelljen e tatimpaguesit në përgjegjësinë e duhur. Vlen të përmendet se shuma e kërkuar për një rimbursim mund të rimbursohet për të shlyer detyrimet e prapambetura, borxhet dhe gjobat tatimore federale.

Rregullat për paraqitjen e deklaratave të TVSH-së në Rusi dhe Ukrainë

Në fund të periudhës raportuese, çdo ndërmarrje e regjistruar në tatimininspektimi, dorëzoni deklaratën e TVSH-së. Për "bedelet" vërejmë: në Rusi, periudha e raportimit është një çerek, dhe në Ukrainë - një muaj. Periudha tremujore për raportin përdoret vetëm nëse vëllimi i transaksioneve të tatueshme për 12 muajt e fundit nuk e kalon shumën prej 300,000 UAH. Brenda njëzet ditëve nga dita e fundit e periudhës tatimore, deklarata duhet të dorëzohet pranë autoriteteve përkatëse. Pagesa e zbritjeve në Ukrainë duhet të bëhet brenda tridhjetë ditëve pas përfundimit të periudhës raportuese, dhe në Rusi - brenda njëzet.

Dorëzimi i një deklarate tatimore në Ukrainë mund të kryhet personalisht nga tatimpaguesi, të transmetohet në mënyrë elektronike ose të dërgohet me postë si një letër e vlefshme me njoftim të detyrueshëm. Në Rusi, nga 01.01.2014, deklarata e TVSH-së mund të dorëzohet vetëm në mënyrë elektronike përmes kanaleve të telekomunikacionit. Ju mund të zgjidhni një operator elektronik të menaxhimit të dokumenteve në faqet e internetit rajonale të Shërbimit Federal të Taksave. Është e nevojshme të lidhni një marrëveshje me të, të merrni mjete mbrojtëse kriptografike dhe një nënshkrim elektronik të kualifikuar të përmirësuar, i cili do të përdoret për të certifikuar faturat dhe deklaratat.

Plotësimi i deklaratës së TVSH-së duhet të kryhet në përputhje të plotë me formularin e vendosur në datën e dorëzimit të saj.

TVSH eksporti

Kompanitë e Federatës Ruse që promovojnë produktet e tyre jashtë vendit kanë një përfitim nga shteti - kjo është një normë TVSH prej 0%, pasi blerësi përfundimtar paguan gjithmonë shumën e plotë të taksës për çdo produkt (në këtë rast, një e huajkonsumatori, por në thesarin e shtetit të tij). TVSH-ja e eksportit për dummies: një kompani që ofron mallra ose shërbime jashtë vendit mund të rikuperojë TVSH-në e paguar më herët për lëndët e para, prodhimin, kostot e punës, pasi shpesh tejkalon TVSH-në e regjistruar në librin e shitjeve.

Për ta bërë këtë, kompania eksportuese duhet të konfirmojë legjitimitetin e pranimit të një norme zero të TVSH-së, faktin e operacionit të eksportit dhe vlefshmërinë e rimbursimit të taksave. Dokumentet që duhen dorëzuar në zyrën e taksave:

• deklarata e TVSH-së;
• fatura dhe kopje të faturave;
• kontratë me një partner të huaj;
• deklaratë doganore që konfirmon dërgesën e mallrave jashtë vendit;
• kopje të dokumenteve që konfirmojnë marrjen e mallrave në një vend tjetër;
• aplikim për rimbursim të TVSH-së.

Pas kësaj, organi tatimor kryen një kontroll në zyrë dhe vendos për mundësinë e kthimit të shumës së pretenduar. Nëse zbulohen pasaktësi ose gabime në ndonjë dokument, kjo është e mbushur jo vetëm me refuzimin e rimbursimit të shumës së kërkuar, por edhe me një gjobë. Për kthimin e fondeve, është e rëndësishme të respektoni afatet dhe rregullat për dorëzimin e dokumenteve, si dhe t'u përgjigjeni në kohë kërkesave nga zyra e taksave nëse nevojiten informacione shtesë për aktivitetet e kompanisë.

TVSH për shtetin

TVSH është një taksë që paguajnë të gjithë. Shitësi e përfshin gjithmonë në çmimin e produktit që shitet për të kthyer fondet e tij, të cilat tashmë i ka transferuar në buxhet. Në këtë mënyrë,TVSH-ja është një e ardhur e konsiderueshme dhe e përhershme për thesarin e shtetit. Norma zero e TVSH-së për kompanitë eksportuese e bën tërheqës zhvillimin e marrëdhënieve ekonomike me jashtë dhe kjo stimulon hyrjen e valutës në buxhet dhe stabilizon bilancin e pagesave të vendit.

Sistemi për formimin dhe pagesën e TVSH-së është mjaft i thjeshtë, për këtë mund të lexoni më shumë në Kodin Tatimor. Gjithçka për TVSH-në është shkruar në artikull, për “bedelët” ky informacion është mjaft i mjaftueshëm për të kuptuar thelbin e taksës në fjalë, si dhe rregullat për llogaritjen e saj, zbritjet në thesar dhe formimin e dokumentacionit përkatës.