Parashikimi dhe planifikimi i financave. Metodat e planifikimit financiar. Planifikimi financiar në ndërmarrje

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. E modifikuara e fundit: 2023-12-17 10:40

Planifikimi financiar është një fenomen interesant. Besohet se përfshirja e tij tradicionalisht lidhet me zgjidhjen e problemeve të biznesit, me sferën tregtare. Por nuk është gjithmonë kështu. Qytetarët e zakonshëm në jetën e përditshme mund të angazhohen fare mirë në planifikimin financiar. Cilat nuanca të planifikimit financiar meritojnë vëmendje të veçantë? Çfarë detyrash në kuadër të aktiviteteve përkatëse mund të përballet ndërmarrja?

Çfarë është planifikimi financiar?

Planifikimi financiar është pjesa më e rëndësishme e aktiviteteve të menaxhimit në çdo ndërmarrje tregtare. Është më mirë të zhvillohet një biznes në përputhje me një algoritëm të mirëpërcaktuar, bazuar në një model, funksionimi i të cilit varet nga faktorë që janë të parashikueshëm dhe transparent për menaxhmentin e kompanisë. Planifikimi financiar ju lejon të lidhni aftësitë e organizatës me detyrat që pronarët e ndërmarrjes i vendosin vetes. Ky proces gjithashtu i lejon menaxhmentit të kompanisë të zbulojë burimet e nevojshme të fondeve dhe skenarët efektivë për përdorimin e tyre.

Planifikimi financiarAi është krijuar për të ndihmuar menaxhmentin e ndërmarrjes në vendosjen e proporcioneve adekuate ndërmjet llojeve të ndryshme të burimeve që posedon kompania. Ky mund të jetë, në fakt, kapital, ose asete fikse prodhimi. Një planifikues financiar lidh tregues të ndryshëm kyç (të tillë si, për shembull, kostot, vëllimet e prodhimit, investimet kapitale) me objektivat aktuale të biznesit. Kjo ju lejon të ndërtoni një model biznesi më të qëndrueshëm bazuar në kritere racionale.

Raporti i planifikimit dhe parashikimit

Në ekonomi, përkufizohet një term që është shumë i afërt me atë që po shqyrtojmë, domethënë, "parashikim". Cila është specifika e saj? Cila është marrëdhënia midis parashikimit dhe planifikimit financiar? Në lidhje me dy termat e përmendur, mund të dallohen një sërë veçorish të përbashkëta, përkatësisht: integriteti i objektit dhe mjedisi i tij ekonomik, përdorimi i metodave të ngjashme ose identike në zgjidhjen e detyrave të vendosura, prania e qëllimeve që lidhen me zhvillimin e biznesit. prioritetet.

Megjithatë, parashikimi dhe planifikimi financiar ka një sërë dallimesh domethënëse. Sa i përket termit të parë, ai nuk nënkupton respektim të rreptë ndaj modeleve të identifikuara. Ato, si rregull, kanë natyrë probabiliste dhe janë më pak të detajuara se ato të paraqitura në planin financiar. Parashikimi është një studim prospektiv i aftësive të një ndërmarrje, planifikimi është zhvillimi i algoritmeve, zbatimi i të cilave është i nevojshëm për shkak të detyrave aktuale me të cilat përballet menaxhmenti i kompanisë.

Mund të vihet re gjithashtu se aktivizimi i planeve mund të nënkuptojë disa detyrime të kompanisë ndaj lojtarëve të jashtëm - investitorë ose rregullatorë. Kështu, planifikimi i financave publike më së shpeshti shoqërohet me procedura strikte raportimi për subjektet që kanë akses në burime të caktuara financiare (më shpesh buxhetore) tek strukturat kompetente. Parashikimi, nga ana tjetër, nuk mund të jetë bazë për kontrollin e duhur, pasi, siç e theksuam më lart, në të përdoren kritere probabiliste, të cilat në praktikë mund të ndryshojnë ndjeshëm nga ato të përcaktuara gjatë analizës përkatëse paraprake.

Në sferën tregtare, parashikimi është shpesh një komponent po aq i rëndësishëm i një strategjie të zhvillimit të biznesit. Kështu, për shembull, planifikimi i financave të një ndërmarrje tregtare - si një organizatë që është shumë e varur nga vëllimi i të ardhurave - është kryesisht i lidhur vetëm me treguesit e parashikimit në lidhje me kërkesën nga blerësit e mallrave. Si mund të shprehet kjo? Para së gjithash, fakti që menaxhmenti i kompanisë mund të kërkojë që strukturat vartëse të përputhen maksimalisht me rezultatet e performancës me shifrat e pritshme, të cilat përcaktohen në bazë të parashikimeve.

Detyrat kryesore të planifikimit financiar

Planifikimi i financave përfshin formimin e detyrave të caktuara për menaxhimin e kompanisë. Këto përfshijnë:

- zbulimi i rezervave që mund të rrisin të ardhurat e kompanisë;

- përmirësim i efikasitetitpërfshirja e kapitalit;

përcaktimi i formulave optimale për korrelimin e kostove dhe planit të prodhimit;

- sigurimi i ndërveprimit konstruktiv midis ndërmarrjes dhe strukturave partnere - bankave, kontraktorëve, klientëve në aspektin e komunikimit financiar.

Në procesin e zgjidhjes së problemeve në fjalë, menaxhmenti i organizatës kryen veprimtari në këto fusha kryesore: lëvizja e kapitalit, marrëdhëniet juridike financiare, si dhe aktivitetet e kontabilitetit (kontabiliteti, raportimi - i brendshëm ose për rregullatorët e shtetit).

Këto janë detyrat kryesore të planifikimit financiar. Le të shqyrtojmë tani parimet kryesore që mund të qëndrojnë në themel të aktiviteteve përkatëse të ndërmarrjes.

Parimet kryesore të planifikimit

Le të studiojmë parimet kryesore mbi bazën e të cilave mund të kryhet planifikimi financiar në një ndërmarrje. Studiuesit identifikojnë listën e mëposhtme:

- prioritizimi;

- duke përdorur metodat e parashikimit;

- analiza e rrezikut;

- koordinim dhe kontroll.

Le të shqyrtojmë thelbin e tyre më në detaje.

Për një parim të tillë si prioritizimi, ndërmarrjet në shumicën e rasteve përballen me faktin se prodhimi dhe detyrat e tjera që lidhen me zhvillimin e biznesit po bëhen komplekse. Për t'i zgjidhur të gjitha, shpesh është e nevojshme të investohen burime të mëdha, përfshirë në zgjidhjen e atyre detyrave që janë padyshim të një natyre dytësore nga pikëpamja e zhvillimit të biznesit. MenaxhimiPrandaj, firma duhet të jetë në gjendje të identifikojë fushat kryesore të aktivitetit (dhe të përqendrojë burimet e nevojshme në fushat e duhura).

Një parim tjetër i rëndësishëm mbi të cilin mund të bazohet planifikimi financiar në një ndërmarrje është parashikimi. Mund të zbatohet në aspekte të ndryshme. Ky mund të jetë parashikimi i proceseve të prodhimit të brendshëm, ndikimi i faktorëve të jashtëm - si tregu ashtu edhe administrativ. Metoda kryesore këtu është analiza e proceseve që lidhen me fushat përkatëse.

Analiza e rrezikut është një shembull i një parimi tjetër domethënës në procesin e zgjidhjes së problemeve që formojnë planifikimin financiar. Fakti është se pothuajse çdo biznes zbatohet në mjedise të karakterizuara nga kërcënime të caktuara të mundshme. Kjo mund të jetë, për shembull, luhatjet e monedhës ose politika e paqëndrueshme e rregullatorëve të qeverisë. Rreziqet e politikës së jashtme janë gjithashtu të rëndësishme - kjo është veçanërisht e dukshme në shembullin e sanksioneve perëndimore kundër ndërmarrjeve ruse.

Koordinimi dhe kontrolli janë shembuj të parimeve të tjera thelbësore të planifikimit financiar. Çfarë mund të thuhet për ta? Koordinimi është një term mjaft kompleks. Mund të kuptohet, nga njëra anë, si një kombinim i aktiviteteve të ndryshme në ndërmarrje në një koncept të vetëm, nga ana tjetër, përdorimi i metodave të menaxhimit të përbashkëta për të gjitha fushat e prodhimit, futja e parimeve universale për ruajtjen e kulturës së korporatës, dhe shpërndarjen e njohurive midis punonjësve që kontribuojnë në kuptimin e prioriteteve kryesore të kompanisë. Kontrollet janë procedura për të siguruar atëpunonjësit e ndërmarrjes ndaj algoritmeve që përfshihen në planet përkatëse.

Metodat e planifikimit

Le të studiojmë se cilat janë metodat e planifikimit financiar. Ka shumë qasje për klasifikimin e tyre. Në mesin e sipërmarrësve rusë, ai që bazohet në ndarjen e aktiviteteve sipas kriterit të orientimit të tyre është bërë mjaft i përhapur: nga poshtë lart (nga departamentet vartëse te menaxhmenti), nga lart poshtë, si dhe përmes zbatimit të kundër nismave të punonjësve dhe menaxhmentit të firmës. Le t'i studiojmë më në detaje këto metoda të planifikimit financiar.

Për sa i përket planifikimit nga poshtë-lart, planet përkatëse formohen nga specialistë kompetentë të strukturave në varësi, bazuar në rezultatet e analizës së tyre të detajuar të proceseve të prodhimit.

Përparësia e kësaj metode është se struktura e algoritmeve përkatëse të zhvillimit të biznesit do të jetë shumë e detajuar, duke përfshirë nuancat më të vogla, shumë prej të cilave më vonë mund të rezultojnë të jenë kyçe për sa i përket zgjidhjes së problemeve të prodhimit.

Metoda e dytë supozon se menaxhimi i kompanisë formon detyra të përgjithshme, konceptuale dhe i transferon ato në strukturat vartëse me qëllim të detajimit dhe strukturimit të mëtejshëm në llojin e duhur të planit të zhvillimit financiar. Avantazhi i kësaj metode është se planifikimi fillimisht do të marrë parasysh faktorët kryesorë strategjikë, siç është gjendja e punëve të kompanisë në treg (në skenarin e parë, specialistë nga divizionet lokale mund të kenënjë ide mjaft e përgjithshme ose krejtësisht e gabuar për të), specifikat e ndërveprimit me kreditorët dhe investitorët (në mënyrë të ngjashme, punonjësit e strukturave vartëse mund të mos dinë asgjë për nuancat përkatëse).

Skema e tretë karakterizohet nga aktivizimi i njëkohshëm i parimeve kryesore të dy të parave. Kështu, ai identifikon përfitimet kryesore të të dyjave - planifikimit financiar strategjik, duke marrë parasysh faktorët e njohur vetëm për menaxhmentin, si dhe detajimin e proceseve të biznesit.

Çfarë mund ta pengojë një sipërmarrje të punojë gjithmonë brenda kornizës së skemës së tretë, meqë është kaq e suksesshme? Kjo mund të jetë për shembull, për shkak të respektimit të rreptë të sekreteve tregtare në ndërmarrje. Kështu, menaxhmenti i kompanisë nuk ka gjithmonë mundësinë të sjellë në vëmendjen e punonjësve vartës të dhëna në lidhje me ngarkesën e kredisë së kompanisë ose informacione që pasqyrojnë ndërveprimin e kompanisë me investitorët. Në këtë rast, ka shumë të ngjarë, do të përfshihet një skenar i pastër nga poshtë-lart.

Mjetet e planifikimit

Pra, ne kemi shqyrtuar metodat kryesore me të cilat mund të kryhet planifikimi financiar. Një ekonomi tregu është një fenomen që përfshin marrëdhënie konkurruese midis lojtarëve në një segment të caktuar biznesi. Pozicioni fitues, me shumë gjasa, do të jetë me ato kompani që mund të përdorin mjetet më efektive në drejtim të zgjidhjes praktike të problemeve që lidhen me planifikimin financiar. Ne do të studiojmë se çfarë mjetesh mund të përdorin bizneset për sa i përket të konsideruaritdrejtimet e aktiviteteve.

Analizë

Ndër më të zakonshmet dhe më të rëndësishmet - analizat ekonomike. Ky mjet i lejon kompanisë të përcaktojë modelet që karakterizojnë proceset e prodhimit, si dhe fushat e ndërveprimit midis kompanisë dhe lojtarëve të jashtëm - kontraktorët, kreditorët, klientët. Analiza ekonomike ju lejon të identifikoni se çfarë rezervash ka kompania dhe për çfarë ato mund të mjaftohen. Mund të vërehet se mjeti përkatës konsiderohet nga shumë studiues si një metodë e pavarur e planifikimit financiar për shkak të kompleksitetit të tij, pranisë së një numri të madh komponentësh shtesë në të.

Racionimi

Një mjet tjetër i zakonshëm që mund të përdoret për planifikimin në sistemin financiar të ndërmarrjes është racionimi. Specifikimi i tij është se specialistët kompetentë që punojnë në një kompani llogaritin tregues të caktuar të planifikuar, të pritshëm bazuar në të dhënat e disponueshme mbi standardet (për shembull, në lidhje me prodhimin e mallrave ose ofrimin e shërbimeve). Burimet e normave përkatëse mund të jenë zyrtare (d.m.th., ato mund të përfshijnë një ose një burim tjetër të ligjit - për shembull, një ligj federal), dhe të brendshëm.

Optimizimi

Mjeti tjetër më i rëndësishëm i planifikimit është optimizimi. Fakti është se në bazë të analizave ekonomike dhe racionimit, mund të zhvillohen disa koncepte njëherësh, duke sugjeruar skenarë për shpërndarjen e financave në një ndërmarrje. Nga këto, ju duhet të zgjidhni atë që reflektongjendja e punëve në kompani është më objektive, dhe për këtë arsye mund të konsiderohet optimale. Kriteri kryesor këtu është arritja nga ndërmarrja e kostove minimale dhe të ardhurave maksimale gjatë përdorimit të qasjeve të caktuara. Plani që paracakton përputhjen më të plotë të aktiviteteve të kompanisë me këto prioritete do të zgjidhet si optimal.

Këto janë mjetet kryesore me të cilat mund të kryhet planifikimi financiar. Financa është një burim që mund të përdoret nga një organizatë në lidhje me një sërë llojesh të detyrave. Kështu, perspektivat për përdorimin e kapitalit mund të varen nga llojet specifike të planeve të përfshira në ndërmarrje.

Llojet e planifikimit

Le të studiojmë se cilat janë llojet e planifikimit financiar. Ka shumë qasje për klasifikimin e tyre. Midis studiuesve rusë, është e përhapur një skemë sipas së cilës planifikimi dhe kontrolli i financave kryhet në bazë të klasifikimit të aktiviteteve përkatëse si të ardhshme, aktuale dhe operacionale. Le të shqyrtojmë specifikat e tyre në më shumë detaje.

Planifikimi i ardhshëm përfshin zhvillimin e prioriteteve strategjike kryesore nga ndërmarrja, të cilat duhet të zbatohen brenda një periudhe të konsiderueshme kohore, për shembull, 3-5 vjet. Në këtë aspekt, zhvillimi i planeve, si rregull, kryhet sipas skemës "nga lart-poshtë", domethënë, algoritmet përkatëse përfshijnë informacione që pasqyrojnë jo vetëm specifikat e brendshme të zhvillimit të kompanisë, por edhe ndikimi i faktorëve që dalin në mjedisin e jashtëm.

Planifikimi aktual përfshin zhvilliminkriteret sipas të cilave ndërmarrja duhet të zhvillohet në periudha më të shkurtra kohore sesa kur harton plane afatgjata - rreth 1 vit. Ky mekanizëm më së shpeshti përfshin përdorimin e një skeme të përzier për përpilimin e formimit të algoritmeve përkatëse. Kjo do të thotë, menaxhimi i kompanisë, nga njëra anë, u siguron strukturave vartëse disa lloje informacionesh të rëndësishme strategjike në lidhje me zhvillimin e kompanisë, nga ana tjetër, merr prej tyre detajet e fazave të planit.

Planifikimi operacional përfshin zgjidhjen e detyrave me të cilat kompania përballet në një periudhë të caktuar kohore, ose që duhet të adresohen në muajt e ardhshëm. Më shpesh, planifikimi kryhet sipas skemës "nga poshtë-lart". Menaxhimi zakonisht nuk ka kuptim në këtë rast t'u zbulojë punonjësve nuancat strategjike të zhvillimit të biznesit.

Planon jo vetëm biznes

Planifikimi, siç vumë re në fillim të artikullit, është një komponent i rëndësishëm i punës me financat, jo vetëm në biznes. Agjencitë qeveritare dhe organizatat jofitimprurëse janë gjithashtu të angazhuara në aktivitete përkatëse. Planifikimi i financave familjare në Rusi është gjithashtu në rregull. Teknikat për përmirësimin e mirëqenies personale të qytetarëve përmes përdorimit të teknikave të ndryshme të dobishme dhe mjeteve të gatshme, për shembull, në formën e programeve kompjuterike, po fitojnë popullaritet. Planifikimi është një lloj aktiviteti që është mjaft në përputhje me jetën e përditshme të një personi modern.

A mund të thuhet se metodat që kemi vënë re dheA janë mjetet e planifikimit financiar njëlloj në përputhje me çdo fushë të veprimtarisë së qytetarëve, qoftë buxheti familjar apo personal? Të rregulluara për praninë e proceseve specifike të biznesit, të tilla si lëshimi i mallrave ose shërbimeve kontabël për transaksionet financiare në përgjithësi, modelet kryesore të sferës tregtare janë të zbatueshme për aktivitetet e përgjithshme civile. Një person, për shembull, mund të hartojë një plan personal për menaxhimin e kapitalit në aspektin e një periudhe strategjike, duke zgjidhur problemet aktuale dhe operacionale. Mund të përfshijë analizë, normalizim dhe optimizim.

Sigurisht, në rast se një qytetar që nuk ka nivelin e duhur të kualifikimit do të angazhohet në veprimtarinë përkatëse, këto aktivitete do të thjeshtohen jashtëzakonisht. Por ato do të korrespondojnë plotësisht me specifikat e nuancave të planifikimit financiar që kemi diskutuar më lart. Prandaj, një buxhet personal mund të ketë ngjashmëri të theksuara me planin përkatës për mobilizimin e kapitalit në një ndërmarrje, megjithëse në një formë të thjeshtuar.