Sistemi i thjeshtuar i taksave për LLC. ligji tatimor

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. E modifikuara e fundit: 2023-12-17 10:40

Aktualisht, për çdo sipërmarrës, llojet e taksave për LLC janë një çështje mjaft e vështirë. Në këtë drejtim, duhet të bëni zgjedhjen e duhur.

Pavarësisht se sa do të dëshironin sipërmarrësit të regjistroheshin në shërbimin tatimor, ata do të duhet ta bëjnë këtë dhe të bëjnë pagesa mujore. Ju nuk mund të bëni pa të nëse nuk dëshironi të mbani përgjegjësi sipas legjislacionit aktual.

Një nga më fitimprurësit dhe më të njohurit sot është sistemi i thjeshtuar i taksave për LLC (USN) - ky është një grup masash që zgjidhen vullnetarisht dhe përdoren në të njëjtin nivel me analogët e tjerë. Megjithëse ky sistem nënkupton një procedurë të ndryshme për llogaritjen e pagesave dhe raportimin, shumë sipërmarrës filluan ta zgjedhin atë, pasi është i dobishëm kur krahasohet mesistemi klasik, i cili parashikon taksimin e përgjithshëm të SH. PK-ve. Dhe nëse po flasim për një kompani të vogël, atëherë kontabiliteti është shumë më i lehtë. Kjo thjeshton detyrën për çdo sipërmarrës. Por, megjithatë, SH. PK duhet të ketë parasysh se është e pamundur të refuzohet kontabiliteti, kjo dëshmohet nga një shkresë e ministrit të Financave. Në vitin 2013 u bënë ndryshime të vogla në kodin tatimor, kështu që sistemi u modernizua. Më shumë për këtë më vonë.

Kushtet e kërkuara

Sistemi i thjeshtuar i taksave për një shoqëri të huaj

përgjegjësia e ulët në 2014 ka disa kërkesa strikte që duhen përmbushur:

• Të gjitha fondet dhe aktivet jo-materiale nuk mund të kalojnë njëqind milionë rubla në vlerë.
• Në një periudhë tatimore, numri i njerëzve që punojnë në përputhje me Kodin e Punës të Federatës Ruse nuk duhet të kalojë 100 persona.
• Të ardhurat vjetore të kompanisë duhet të jenë brenda gjashtëdhjetë milionë rubla.
• Organizata të tjera kanë të drejtë të marrin pjesë në jetën e LLC. Vetëm pjesa e tyre e kontributit do të jetë e barabartë me njëzet e pesë për qind.

Kufizime

Taksimi i thjeshtuar i LLC nuk mund të përdoret nga organizatat e mëposhtme:

• që kanë zyrat dhe degët e tyre përfaqësuese;
• pjesëmarrje në tregun e letrave me vlerë në nivel profesional;
• që përdorin ESHN;
• palët në marrëveshje nëseksioni i produktit.

Dërgo aplikacionin

në sistemin e thjeshtuar tatimor, një ndërmarrje mundet vetëm nëse është e angazhuar në lloje të caktuara të aktiviteteve që janë të kufizuara për përdorimin e taksimit të thjeshtuar. Të gjithë sipërmarrësit individualë mund të aplikojnë për çdo sistem tatimor. Sidoqoftë, ekzistojnë dy veçori kufizuese për një LLC:

• Të ardhurat duhet të jenë të barabarta me normën 6%. Ky është një kusht i rëndësishëm.
• Të ardhurat nga tatimet duhet të përfshijnë të ardhurat neto. Kjo është gjithashtu e rëndësishme për t'u marrë parasysh.

Çdo kompani në fillim të çdo periudhe raportuese mund të ndryshojë regjimin tatimor për LLC. Mjafton vetëm të njoftohet autoriteti rregullator përkatës për këtë vendim. Për më tepër, SH. PK mund të zgjedhë vetë skemën tatimore. Ky rregull nuk zbatohet për ato organizata që janë palë në marrëveshjet e menaxhimit të besimit. Megjithatë, d

Këto kompani mund të aplikojnë për tatimin e LLC (të thjeshtuar) si të ardhura pa përfshirë shpenzimet.

Objekti në këtë skemë është fitimi neto. Në këtë rast, pagesa përkatëse është e barabartë me të paktën 1% të bazës tatimore. Edhe pse shumë lëndë mund të zgjedhin vetë normën e tyre.

Përfitimet

Sistemi i thjeshtuar i taksave për LLC-të ka një sërë përparësish:

• Çmimet për shumë kontribute janë nën 14%.
• Organizata ka të drejtë të zgjedhë bazën mbi të cilën do të tarifohet taksa e vetme.
• Mund të përdorni tarifa të reduktuara me gjerësinë e veprimit.
• Ekziston një sistem i vetëm tatimor.
• Deklarata përkatëse dorëzohet një herë në vit, pasi të ketë mbaruar periudha e raportimit.
• Çdo organizatë mund të zgjedhë vullnetarisht këtë sistem taksimi.

Dokumentet e kërkuara

Në këtë rast, gjithçka duhet të bëhet në rendin e duhur. Për të bërë kalimin në tatimin e thjeshtuar, është e nevojshme të paraqisni një njoftim në organizatën tatimore nga data 1.10 deri në 31.12. Kjo është e rëndësishme të dihet.

Gjithashtu, në çdo formë, LLC mund të dërgojë një kërkesë në shërbimin tatimor për të konfirmuar regjimin. Pas kësaj, brenda një muaji, organizata duhet të marrë një përgjigje. Për regjistrimin e taksave, do të kërkohet një grup fillestar dokumentesh.

Aktivitete

Pothuajse çdo organizatë mund të kalojë në një sistem të thjeshtuar. Megjithatë, ka disa aktivitete që nuk do të mund të lëshojnë këtë lloj tatimi. Këto përfshijnë:

• kompani sigurimesh dhe investimesh;
• ndërmarrje me zyra përfaqësuese dhe degë;
• banka;
• dyqane pengjesh;
• organizatat e lojërave të fatit;
• fondet e pensioneve joshtetërore.

Kontabilitet

Por ia vlen të kujtojmë se raportimi në shërbimin tatimor duhet të sigurohet nga të gjithë pa përjashtim. Në çdo rast, sipërmarrësit duhet të plotësojnë bilancin e tyre për vitin me të dhëna për dy vitet e fundit, pasi nëse kontabiliteti nuk është mbajtur më parë, kjo mund të shkaktojëprobleme të mëdha.

Sistemi i thjeshtuar i taksave për LLC është një skemë shumë fitimprurëse, por për ta marrë atë, duhet të plotësoni disa kritere. Është gjithashtu e nevojshme që aktivitetet e kompanisë të kryhen në mënyrë të ligjshme.

Objektet dhe normat e taksimit

Për një shoqëri me përgjegjësi të kufizuar, ofrohen vetëm dy lloje të sistemit të thjeshtuar tatimor. Këto përfshijnë:

• Objektet ku merren parasysh të ardhurat (norma gjashtë përqind) dhe të ardhurat ku merret parasysh fitimi neto.
• Objekt i tatueshëm. Në këtë rast, caktohet një normë prej 6% të fitimit total.
• Të ardhura të tatueshme. Këtu hyjnë në lojë të ardhurat neto. Një lloj sistemi "të ardhura minus shpenzimet".

Ligji për tatimet parashikon që organizata ka të drejtë të ndryshojë objektin. Megjithatë, kjo duhet së pari t'i raportohet autoritetit përkatës. Organizata mund të zgjedhë vetë skemën. Por ky rregull nuk zbatohet për kompanitë që nuk janë palë në marrëveshjet e sipërmarrjes së përbashkët. Për organizata të tilla, sistemi i taksave për LLC është i preferueshëm, ku të ardhurat përjashtojnë shpenzimet. Në këtë rast, objekti është fitimi i pastër.

Legjislacioni i lejon organizatat të vendosin norma tatimore, vetëm përqindja e tyre duhet të ndryshojë nga pesë në pesëmbëdhjetë. Ky është një fakt i rëndësishëm. Por megjithatë, përqindja minimale është e barabartë me një nga të gjitha të ardhurat, sipas Artit. 345. 15 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse.

Mundësi të ofruara nga sistemi i thjeshtuar i taksave për SH. PK-të

NëseNëse organizata ka aplikuar sistemin e thjeshtuar tatimor, atëherë mund të mos paguajë llojet e mëposhtme të taksave:

• Në pronë.
• Për fitim.
• Vlera e shtuar. Ky rregull nuk parashikon një taksë që paguhet kur importoni mallra në territorin doganor të Rusisë.

Organizata që aplikon sistemin e thjeshtuar tatimor është një lloj agjenti, me fjalë të tjera, mban në burim, llogarit dhe paguan tatimet mbi të ardhurat personale (TAP). Për shembull, në lidhje me punonjësit e tyre.

Përpara se të vendosni se cilin taksim të zgjidhni për një LLC, duhet të identifikoni avantazhet dhe disavantazhet e secilit sistem. Kjo është e rëndësishme.

Organizatat mund të paguajnë edhe taksa të tjera, si p.sh.: akcizat; tokë; ujë; për transport etj.

Primet e sigurimit

Kur regjistroni një LLC, do të kërkohen pagesa të detyrueshme shtesë. Këto përfshijnë primet e sigurimit. Më të njohurat prej tyre janë pagesat e mëposhtme:

• Për fondin e pensioneve të Federatës Ruse.
• Sigurimet shoqërore. Për të marrë përfitime në rast paaftësie ose në lidhje me lehoninë dhe lindjen e fëmijës.
• Për Fondin Territorial të Sigurimit të Detyrueshëm Mjekësor.

Përcaktimi i shpenzimeve dhe të ardhurave

Zgjidhja e kësaj çështje kërkon qasjen e duhur. Gjatë përcaktimit të objektit të tatueshëm, sistemi i thjeshtuar tatimor parashikon kontabilizimin e të ardhurave nga shitjet, si dhe të fitimeve të tjera. Kjo shkruhet në detaje në kodin tatimor të Federatës Ruse (nenet 249 dhe 250). Duhet pasur kujdeslexoni përmbajtjen e tyre.

Dhe në nenin 251 të të njëjtit kod, përshkruhen të ardhurat që nuk janë objekt kontabiliteti, si dhe ato që i nënshtrohen tatimit mbi të ardhurat. Shpenzimet përcaktohen dhe merren parasysh në përputhje me Art. 346.16 i Kodit Tatimor Rus.

Data e marrjes së të ardhurave është kur paratë mbërrijnë në një llogari bankare ose në arkën e organizatës. Shpenzime janë ato shpenzime që janë bërë vetëm pas pagesës në fakt. Nëse, në këtë rast, zbatohet skema "objekt - fitimi neto", atëherë organizata ka të drejtë të shtojë të gjitha primet e sigurimit në kosto. Ky është një parakusht. Dhe me një version tjetër të skemës "objekt-të ardhura", LLC mund të ulë taksën, duke marrë parasysh faktin se primet e sigurimit do të paguhen në mënyrë të pavarur.

Ndryshimet e bëra në 2014

Kjo pikë është gjithashtu e rëndësishme për t'u lexuar. Llojet e ndryshme të taksave për SH. PK-të pësojnë rregullime të veçanta çdo vit. Këtu janë disa pozicione që u ndryshuan në 2014:

• Për kompanitë që janë riregjistruar, afati për paraqitjen e një aplikimi është shtyrë në tridhjetë ditë nga data kur të gjitha informacionet janë përfshirë në regjistrin shtetëror.
• Ato taksa STS mbi përfitimet e paguara nga ndërmarrja mund të ulen. Por ato mund të reduktohen vetëm me 50%.
• Të gjithë pjesëmarrësit e sistemit të thjeshtuar të taksave duhet të mbajnë shënime.
• Indeksimi i mundshëm i të ardhurave vjetore. Kjo do të thotë, çdo subjekt i angazhuar në aktivitet sipërmarrës do të duhet të marrë parasysh koeficientin e deflatorit. Ai është i rëndësishëm. ATsi rezultat i kësaj, shuma e të ardhurave do të rritet në raport me këtë koeficient.
• Tani LLC nuk ka nevojë të llogarisë diferencën e kursit të këmbimit. Transaksionet në monedhë do të fiksohen në rubla në momentin e pagesës.
• Subjektet që janë pjesëmarrës në sistemin e thjeshtuar tatimor duhet të dorëzonin një deklaratë deri më 31 mars. Dhe ata që sapo do të kalojnë në këtë sistem në 2014 do të paguajnë të njëjtat tarifa tatimore.

Kështu, nga e gjithë kjo rezulton se sistemi i thjeshtuar i taksave për SH. PK-të nuk ka pësuar ndryshime të mëdha. E vetmja gjë që konsiderohet risi është se secila prej kompanive duhet të mbajë të dhëna kontabël ose thjesht t'i rivendosë ato për kohën e humbur.

Vendosja e tarifave

Ata sipërmarrës që kanë zgjedhur skemën "të ardhura - shpenzime" do të paguajnë një taksë të barabartë me pesëmbëdhjetë për qind. Dhe nëse një variant tjetër i sistemit përcaktohet në terma të fitimit, atëherë në këtë rast do të ketë një normë të barabartë me gjashtë përqind.

Rezultati

Të gjitha sa më sipër, mund t'i shtojmë përfundimin se sistemi i thjeshtuar i taksave për shoqëritë me përgjegjësi të kufizuar është opsioni më fitimprurës dhe më i pranueshëm. Ky është një fakt plotësisht i konfirmuar. Ata që nuk besojnë në këtë mund të studiojnë në detaje sistemet e tjera tatimore dhe të nxjerrin përfundimin e tyre në favor të atij që u pëlqen.