Sistemi i thjeshtuar tatimor. Sistemi dhe veçoritë e basteve

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. E modifikuara e fundit: 2023-12-17 10:40

Zgjedhja e sistemit të duhur tatimor është një nga detyrat e një menaxheri në një ndërmarrje. Për sipërmarrësit individualë, kjo është veçanërisht e rëndësishme, pasi ju lejon të planifikoni dhe kurseni shpenzimet për periudhat e ardhshme. Le të shqyrtojmë më në detaje regjimin e veçantë të taksave të sistemit të thjeshtuar tatimor dhe sistemin e normave.

Baza tatimore për sipërmarrësit në sistemin e thjeshtuar tatimor

STS, ose "thjeshtimi", siç quhet në jetën e përditshme të kontabilistëve dhe avokatëve, nënkupton një zgjedhje të bazës tatimore nga dy opsione:

• bazuar në të ardhurat për periudhën;
• baza është diferenca midis të ardhurave për periudhën dhe shpenzimeve.

Sistemi i basteve është i ndryshëm, në varësi të metodës së zgjedhur të llogaritjes. Për sistemin e të ardhurave, norma është 6%, dhe për "të ardhurat e reduktuara nga shpenzimet" - 15%. Të ardhurat në këtë rast i referohen të gjitha arkëtimeve në para, si në para ashtu edhe jo në para. Termat "fitim" dhe "të ardhura" nuk janë identike.

Në të njëjtën kohë, në disa rajone, mund të vendosen kushte të veçanta për normat e sistemit të thjeshtuar të taksave. Për shembull, për disa kategori të sipërmarrësve, normat mund të ulen në 5%. Përpara se të zgjidhni një regjim dhe bazë tatimore,ju duhet të kontrolloni nëse zona juaj ka përfitime të veçanta për një lloj të caktuar aktiviteti.

Në Territorin Altai, për shembull, që nga viti 2017, normat janë ulur në 3% në sistemin e tatimit mbi të ardhurat për ndërmarrjet e angazhuara në zhvillimin shkencor dhe në 7.5% në sistemin e të ardhurave-shpenzimeve për ndërmarrjet e angazhuara në ushqim prodhimi në rajon.

Si të llogarisni shumën e tatimit sipas sistemit të thjeshtuar të taksave mbi të ardhurat?

Supozoni se Ivanov A. A., pasi u regjistrua si sipërmarrës, kaloi në sistemin e thjeshtuar të taksave dhe sistemi "6% të ardhura" u zgjodh nga sistemi i tarifave. Periudha e raportimit për sistemin e thjeshtuar tatimor është një vit, por taksa duhet të paguhet çdo tremujor. Për të llogaritur shumën e kërkuar të tatimit në tremujorin e parë, IP Ivanov A. A. duhet të përdorë të dhënat nga kolona e të ardhurave të Librit të të Ardhurave dhe Shpenzimeve të Sipërmarrësit (KUDiR).

Nëse të ardhurat për tremujorin e parë arritën në 337 mijë rubla, atëherë shuma e taksës llogaritet duke shumëzuar shkallën prej 6% me shumën e të ardhurave të marra:

Taksa=337 mijë rubla. x 6%=20,220 RUB

Dmth një paradhënie sipas sistemit të thjeshtuar të taksave për tremujorin I për IP Ivanov A. A. do të jetë 20 220 rubla. Nëse një sipërmarrës individual nuk ka punonjës, dhe sipërmarrësi bën kontribute sigurimi në fondet për vete, atëherë shuma e tatimit mund të zvogëlohet me shumën e kontributeve. Nëse një sipërmarrës individual ka punonjës, atëherë shuma e taksave për periudhën gjithashtu mund të reduktohet, por jo më shumë se 50% e shumës së llogaritur fillimisht.

Si të llogarisni shumën e taksës STS me shpenzimet?

Supozoni se IP Petrov P. P. është regjistruar si paguese e sistemit të thjeshtuar tatimor. Do të llogarisim sipas sistemit të normave “të ardhura të reduktuara me shpenzime 15%”. Ju lutemi vini re se shuma e shpenzimeve është marrë edhe nga KUDiR, por ka një vërejtje. Shpenzimet për të cilat zvogëlohet shuma e të ardhurave për periudhën duhet të vërtetohen me dokumentacion parësor dhe urdhërpagesë. Lloji i konfirmimit varet nga lloji i pagesës - me para ose pa para.

Nëse të ardhurat e Petrov P. P. për tremujorin e parë arritën në 437 mijë rubla, dhe shpenzimet e konfirmuara - 126 mijë rubla, atëherë me një normë prej 15% shuma e taksës do të llogaritet si më poshtë:

Taksa=(437 - 126 mijë rubla) x 15%=311 mijë rubla. x 15%=46650 RUB

Kështu, parapagimi për transferimin në zyrën e taksave sipas sistemit të thjeshtuar të taksave "të ardhura të reduktuara nga shpenzimet në një normë prej 15%" është 46,650 rubla.

Cilën bazë të zgjidhni për llogaritjen e taksës në sistemin e thjeshtuar tatimor?

Kur shkruan një aplikim për kalimin në "të thjeshtuar", sipërmarrësit do t'i duhet të specifikojë sistemin e kërkuar të tarifave, domethënë bazën tatimore me të cilën do të bëhet llogaritja. Për sipërmarrësit e rinj, ky mund të jetë një problem.

Përgatitja paraprake e një plani biznesi dhe një plani marketingu me analiza të fluksit të parasë në periudhat e ardhshme do t'ju ndihmojë të zgjidhni një sistem efektiv. Është e qartë se me shpenzime të vogla mujore, të cilat do të jenë më pak se 30% e shumës së të ardhurave, nuk do të jetë fitimprurëse zgjedhja e sistemit “të ardhura të reduktuara me 15% shpenzime”.

Pas hartimit të listës së planifikuar të të ardhurave dhe shpenzimeve për vitin në vazhdim, duhet të bëhet një llogaritje e dyfishtë e sistemit të tarifave. Bëni një spreadsheet në Excel dhe llogaritni çdo tremujor shumën e taksave në "sistemin e të ardhurave 6%" dhe "të ardhura të reduktuara me shpenzime 15%". Krahasoni barrën tatimore vjetore të dy sistemeve dhe bëni zgjedhjen tuaj. Mos harroni se sipërmarrësi ka të drejtë të ndryshojë regjimin e zgjedhur tatimor deri në fund të dhjetorit 2018, ndërsa regjimi i ri do të zbatohet nga fillimi i vitit 2019.

Përfundim

Normat e taksimit STS ndryshojnë në varësi të bazës tatimore të zgjedhur. Pra, një sipërmarrës individual mund të paguajë tatimin vetëm mbi të ardhurat ose të zgjedhë diferencën midis të ardhurave dhe shpenzimeve të konfirmuara si bazë. Në rastin e parë, shkalla e thjeshtuar e taksave do të jetë 6%, dhe në të dytën - 15%.

Për llogaritjen e paradhënieve tremujore dhe detyrimeve vjetore, përdoren të dhënat nga KUDiR, duke marrë parasysh transaksionet jo-cash dhe cash. Në të njëjtën kohë, shpenzimet duhet të konfirmohen me dokumentacionin parësor dhe urdhërpagesat e bankës, në të kundërt transaksionet e shpenzimeve nuk do të pranohen nga organet tatimore për llogaritjen e shumës së tatimit për periudhën.