Taksa e përgjithshme: koncepti, shembuj

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. E modifikuara e fundit: 2023-12-17 10:40

Taksat e ndryshme janë pjesa kryesore e të ardhurave të çdo shteti. Buxheti federal i Federatës Ruse, për shembull, merr të ardhurat më të mëdha nga TVSH-ja, akcizat, taksat për nxjerrjen e mineraleve, si dhe nga taksat mbi të ardhurat. Tarifat e mësipërme llogariten bazuar në sasinë e burimeve të nxjerra ose të të ardhurave të marra, duke përdorur tarifat e miratuara nga qeveria.

Llojet e taksave mbi të ardhurat

Tatimet mbi të ardhurat përfshijnë të gjitha llojet e taksave mbi të ardhurat, në Federatën Ruse, për shembull, për individët është tatimi mbi të ardhurat personale, dhe për personat juridikë është tatimi mbi të ardhurat.

Norma e tatimit mbi të ardhurat personale në Rusi varion nga 13 në 35% në varësi të llojit të të ardhurave të marra, dhe tatimi mbi të ardhurat e korporatave llogaritet bazuar në një normë 20%. Në rastin e personave juridikë, baza tatimore, pra shuma mbi të cilën do të vendoset tatimi, llogaritet sipas një parimi tjetër. Jo të gjitha të ardhurat merren parasysh, por vetëm fitimi i organizatës, pra diferenca midis të ardhurave dhe shpenzimeve.

Meqë ra fjala, nuk ka taksë mbi të ardhurat në Bahamas, Bermuda, Ishujt e Virgjër dhe Emiratet e Bashkuara Arabe.

Çfarë është një taksë në shumën e përgjithshme?

Nëse të gjithataksat e mesiperme kane norma fikse dhe varen drejtperdrejt nga shuma e te ardhurave apo fitimit te perfituar, atehere ka taksa me shume fikse pagese. E kundërta e tatimit mbi të ardhurat është tatimi paushall, i cili nuk varet nga të ardhurat e marra.

Taksat e luksit vendosen nga shteti dhe përfaqësojnë një shumë të përhershme, domethënë një shumë konstante që nuk varet nga shuma e të ardhurave apo blerjet e bëra. Taksa e vendosur si një shumë fikse quhet gjithashtu shumë e madhe dhe autonome.

Shembuj të taksave paushall në praktikën botërore

Në Zvicër, për shembull, një i huaj i pasur mund të bëhet rezident tatimor dhe të marrë një leje qëndrimi nëse pranon të paguajë një taksë vjetore paushall, e cila llogaritet veçmas për çdo familje. Shuma e tatimit varet nga shpenzimet, numri i mjeteve zvicerane dhe të huaja, si dhe rregullsia e të ardhurave. Kështu, një familje me shtetas të huaj paguan afërsisht 230 mijë euro në vit.

Italia aplikon gjithashtu një taksë të përgjithshme në formën e një takse për të huajt e pasur që jetojnë jashtë Italisë, por kanë pasuri të caktuara brenda vendit. Kjo tarifë fikse është 100,000 € dhe paguhet çdo vit.

Tajlanda aplikon një taksë interneti, e cila është një tarifë fikse prej rreth 30 dollarë, e faturuar çdo muaj.

Taksat akord në Rusi

Kontributet fikse nëFFOMS dhe një fond pensioni nga sipërmarrës individualë. Madhësia e këtyre pagesave llogaritet në bazë të pagës minimale të vendosur në nivel shtetëror (SMIC), ky tregues nuk ka të bëjë as me pagën mesatare dhe as me të ardhurat e biznesit.

Mund të argumentohet se pagesa nga noterët, avokatët dhe çdo sipërmarrës individual i një kontributi fiks vjetor prej 27,990 rubla në dy fonde është një taksë e përgjithshme, pasi llogaritet në bazë të pagës minimale, e cila në vitin 2017 (deri më 1 korrik) ishte e barabartë me 7500 rubla. Kushti i vetëm që duhet të përmbushë një sipërmarrës individual për të kursyer këtë shumë tatimi është të mos kalojë një të ardhur vjetore prej 300 mijë rubla.

Meqë ra fjala, UTII i referohet edhe llojit të shumës së përgjithshme të taksave.

UTII

Një shembull i mrekullueshëm i një takse me shumë të madhe është UTII. Çfarë është me fjalë të thjeshta? Kjo shkurtesë deshifrohet si një taksë e vetme mbi të ardhurat e imputuara. Një taksë e tillë është fikse dhe paguhet nga çdo sipërmarrës individual që ka zgjedhur regjimin e duhur tatimor. UTII mund të zbatohet për sipërmarrësit vetëm me lloje të caktuara aktivitetesh, lista e të cilave miratohet nga organet shtetërore.

Norma UTII që nga viti 2017 është 15%. Për më tepër, janë bërë ndryshime që lejojnë autoritetet rajonale të përgjysmojnë madhësinë e UTII, domethënë në 7.5%. Gjithashtu, që nga viti 2017 ka hyrë në fuqi formulari i ri i deklaratës për raportim tremujor. Kërkesat për IP për UTII mbetën të njëjta:

• numri i stafit jo më shumë se 100 persona;
• mund të mos ketë një llogari rrjedhëse;
• e drejta për të refuzuar përdorimin e arkës.

UTII, ose "imputim", siç quhet zakonisht, konsiderohet një taksë shtesë, pasi nuk i përjashton sipërmarrësit individualë nga pagimi i taksave sipas sistemit të taksave të zgjedhur më parë.

Kush paguan UTII dhe si ta llogarisim atë?

Sipas ligjeve ruse, mundësia ose detyrimi për të paguar UTII vlen për aktivitetet e mëposhtme:

• parkime me pagesë, parkingje;
• tregti me pakicë në tenda ose tezga, sipërfaqe më pak se 150 sq. m.;
• shërbimet veterinare;
• transport mallrash dhe pasagjerësh;
• riparim dhe mirëmbajtje automjeti;
• shërbime shtëpiake për individë.

Në nivel lokal, autoritetet kanë të drejtë të ndryshojnë tarifat e UTII për aktivitetet e mëposhtme:

• institucione hotelierike deri në 150 sq. m.;
• shërbime reklamimi në natyrë;
• transferim i tokës dhe vendeve për tregtim.

Për të llogaritur UTII, duhet të gjeni produktin e rendimentit bazë dhe një tregues fizik, dhe shumëzoni shumën që rezulton me dy koeficientë deflatori dhe me një normë prej 7, 5 ose 15%. Të gjithë elementët e formulës, përveç treguesit fizik, janë të standardizuar për çdo industri dhe mund të ndryshojnë periodikisht, ndërsa treguesi fizik varet nga numri i punonjësve të punësuar nga ndërmarrja.

Kështu, nëse një sipërmarrës individual nuk ka punëtorë të punësuar, atëherë UTII është një taksë fikse. Tani e dini se çfarë është - UTII - me fjalë të thjeshta.

Përfundim

Ndër shumëllojshmërinë e madhe të taksave, taksat me shumën e përgjithshme, domethënë taksat me një shumë fikse pagese, e cila nuk varet nga përfitimi i ndërmarrjes, morën popullaritetin më të vogël. Përmendja e parë historike e taksave paushall në Rusi mund t'i atribuohet haraçit të vendosur nga Princi Oleg në qytetin e Novgorodit në shekullin e 9-të. Më pas banorët duhet të paguanin një tarifë fikse vjetore në formën e 300 shufrave argjendi, secila prej të cilave peshonte rreth 200 gram. Në Rusinë moderne, UTII dhe pagesat fikse për fondet nga sipërmarrësit individualë mund t'i atribuohen pjesërisht taksave paushall.