Taksa e tokës: formula e llogaritjes, kushtet e pagesës, përfitimet

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. E modifikuara e fundit: 2023-12-17 10:40

Vjelja e taksave është një parakusht për të pasur një truall në pronë. Pronari mund të jetë ose një individ ose një person juridik. Kodi Tatimor i Federatës Ruse përmban rregullat themelore, si dhe formulën për llogaritjen e taksës në një ngastër toke. Të gjitha nuancat në lidhje me kategoritë e pronarit, karakteristikat e tokës dhe të tjera janë të rregulluara në nivel rajonal.

Kuadri legjislativ

Dispozitat kryesore të ligjit që zbatohen gjatë llogaritjes së taksës së tokës përfshijnë si më poshtë:

• Sipas paragrafit 1 të Artit. 65 i Kodit të Punës të Federatës Ruse, përdorimi i një trualli paguhet.
• Në art. 15 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse thotë se taksa e tokës i referohet tarifave rajonale.
• Standardet e pronësisë së tokës nga personat fizikë dhe juridikë i kushtohen K. 31 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse.
• Përveç kësaj, çdo rajon ka aktet e veta ligjore që specifikojnë normat federale. Këto përfshijnë, për shembull, vendosjen e një norme interesi.
• Në art. 387 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse thotë se kjo tarifë tatimorethemeluar njëkohësisht në nivel federal dhe rajonal. Nga artikulli mund të mësoni edhe për procedurën dhe periudhën e pagesës, se në raste të caktuara mund të aplikohet një shumë (përfitime) e patatueshme.
• Një dokument tjetër që lidhet me çështjen në shqyrtim është PP e Gjykatës së Lartë të Arbitrazhit nr. 54. Rezoluta thotë se aktet ligjore mbi pronësinë e tokës përdoren në llogaritjen e taksës së tokës.

Baza e llogaritjes

Baza mbi të cilën zbatohet formula e llogaritjes së taksës së tokës për personat fizikë dhe juridikë është vlera kadastrale. Vlera e tij është e fiksuar në nivel rajonal.

Përpara se të zbatohet formula e llogaritjes së taksës së tokës për personat fizikë dhe juridikë, kryhet puna paraprake për marrjen e informacionit të mëposhtëm:

• Për ekzistencën e një detyrimi për të bërë një paradhënie ose mungesën e një të tillë. Ky informacion gjendet në aktet ligjore të nivelit rajonal.
• Rreth disponueshmërisë së përfitimeve.
• Rreth normës aktuale të tatimit për një kategori të caktuar toke.
• Rreth çmimit kadastral për një truall.

Formula bazë për llogaritjen e taksës së tokës për personat juridikë (dhe individët) është si më poshtë:

tax=çmimi i inventaritnorma aktuale e interesit.

Llogaritja bazohet në shumën e përftuar si rezultat i vlerësimit të alotmentit të kryer nga strukturat e autorizuara shtetërore (ku merret parasysh qëllimi i tij), i vendosur në datën e regjistrimit.pronësia e tokës.

Kodi tatimor shërben si bazë legjislative. Ai rendit kufijtë. Për kategoritë e specifikuara në paragrafin 3 të Artit. 394 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse, norma është 0,3 për qind, dhe për kategoritë e tjera - 1,5 për qind.

Kategoria e tokës, e cila është pronë e një personi juridik, tregohet në letrat statutore të organizatës. Nëse kjo normë nuk është vendosur në nivel lokal, atëherë pagesa bëhet në shumën maksimale të parashikuar nga Kodi Tatimor i Federatës Ruse.

Avanset janë rastet kur taksa e tokës transferohet çdo tremujor. Formula e llogaritjes ju lejon të merrni shumën totale të mbledhjes së taksave. Kur paguani taksën, nga kjo shumë zbritet një paradhënie. Për ta llogaritur, zbatohet formula e mëposhtme për llogaritjen e taksës së tokës për individët (dhe personat juridikë):

avancim=çmimi i inventaritoferta / 4.

Baza tatimore

Në art. 390 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse thotë se kostoja e tokës sipas kadastrës shërben si bazë për llogaritjen e taksës. Llogaritja kryhet sipas të dhënave që bien në ditën e parë të periudhës tatimore. Megjithatë, nëse toka është blerë në mes të vitit, atëherë kostoja përkatëse merret në datën në të cilën është kryer regjistrimi shtetëror.

Duke trajtuar aplikimin e përgjithshëm, mund të vazhdoni me veçoritë e llogaritjes për personat juridikë dhe individë.

Zgjidhje për persona juridik

Mënyra më e lehtë për të kuptuar se si bëhen llogaritjet është të shikoni një shembull specifik. Kompania zotëron tokën për një vit. Autoritetet lokale duhet të paguajnë taksën e tokësçdo tremujor. Për të bërë një llogaritje, merren të dhënat e mëposhtme:

• Çmimi kadastral – 20,350,000 rubla
• Shkalla tatimore është 1,5%.
• Nuk zbatohen përfitime.
• Të gjitha përparimet e kërkuara janë bërë.
• Periudha e raportimit është një vit.

Llogaritja e shumës për 1 tremujor llogaritet si më poshtë:

20, 350 milionë RUB1,5% / 4=76,313 mijë rubla

Avanset për tremujorin e dytë dhe të tretë duhet të paguhen në të njëjtën shumë. Taksa e tokës për vitin do të jetë e barabartë me 305,250 mijë rubla. Në të njëjtën kohë, në fillim të vitit të ardhshëm, duhet të paguani të njëjtën shumë - 76,313 mijë rubla.

Pronësia e një parcele toke për një vit jo të plotë: llogaritja e tatimit

E drejta e pronësisë nuk vjen gjithmonë nga fillimi i vitit. Toka mund të blihet, për shembull, në mes të vitit. Prandaj, për taksën e tokës zbatohet formula e llogaritjes duke marrë parasysh kohën reale të pronësisë. Për këtë qëllim, të dhëna shtesë përfshihen në formulë, si rezultat i së cilës do të duket kështu:

taksë=çmimi i inventaritnorma(numri i muajve të pronësisë / 12 muaj).

Pastaj:

pagesë paradhënie tremujori=çmimi i inventaritnorma(numri i muajve të pronësisë / 5) / 4.

Llogaritja përfshin vetëm muajt e plotë të tokës në pronësi. Periudha merret deri në datën 15. Taksa paguhet në fund të vitit. Shuma e saj llogaritet nga vetë pronarët. Por nëse autoritetet lokale urdhëruan pagesa paraprake tremujore, atëherë në fund të vitit do të jetë e nevojshme vetëm të paguani shtesëe njëjta shumë pagese.

Shembull i llogaritjes për një vit jo të plotë pronësie

Sipas dokumenteve, kompania zotëron një truall që prej datës 14 maj. Çmimi kadastral është 25,500,000 rubla. Zbatohet një normë prej 1.5%. Përfitimet për pronarin nuk ofrohen dhe bëhen përparime. Rezulton fotografia e mëposhtme:

• Kompania nuk zotëronte tokë në tremujorin e parë.
• 2 muaj pronësi në tremujorin e dytë.
• Në tremujorin e tretë - 3 muaj.
• Në total, kompania zotëronte alotmentin për 8 muaj në një vit.

Pastaj për paradhënien për tremujorin e 2-të të taksës së tokës, formula e llogaritjes me të dhënat e shembullit është si më poshtë:

25,500,0001,5% (2/3) / 4=63,750 mijë rubla.

Llogaritja për tremujorin e 3-të do të jetë si më poshtë:

25,500,0001,5% / 4=95,625 mijë rubla.

Taksa e tokës për të gjithë vitin llogaritet si më poshtë:

25,500,0001,5% (8/12)=255 mijë rubla.

Rezulton se pagesa shtesë pas vitit do të jetë e barabartë me shumën e ngjashme me tremujorin e tretë - 95,625 mijë rubla.

Zgjidhje për individë

Individi duhet të paguajë taksën e tokës në formën e një shume të vetme në fund të vitit. Në këtë rast, nuk keni nevojë t'i kryeni vetë llogaritjet. Këtë e bën shërbimi tatimor, pas së cilës dërgon njoftimet përkatëse. Në të njëjtën kohë, pronari i ndarjes së tokës ka të drejtë të verifikojë në mënyrë të pavarur saktësinë e shumës së treguar në njoftimin tatimor. Për ta bërë këtë, duhet të dini nëse ka ligje të miratuara në nivel lokal apo jo. Përveç kësaj, rezultondetajet e mëposhtme:

• A ka të drejtë pronari të gëzojë ndonjë përfitim.
• Çmimi i tokës që tatohet.
• Norma tatimore.

Rajone të ndryshme ofrojnë përfitimet e tyre për individët. Informacioni për këtë mund të merret nga zyra e taksave në vendbanimin duke bërë një kërkesë të përshtatshme. Nëse tatimpaguesi ka të drejtë për përfitime, ai duhet të kontaktojë vetë organin tatimor dhe të paraqesë një kërkesë të përshtatshme. Në këtë rast, duhet të bashkëngjitni një kopje të dokumentit mbi pronësinë e faqes. Më pas shërbimi tatimor konfirmon të drejtën e përfitimit dhe më tej bën llogaritjet duke e marrë atë parasysh.

Qytetarët duhet të jenë të vetëdijshëm se shkalla e taksës së tokës nuk mund të kalojë, veçanërisht, shumat e mëposhtme:

• 0, 3% - për tokën bujqësore dhe vilat verore.
• 1, 5% - për tokat e tjera.

Formula kryesore për llogaritjen e taksës së pjesës së tokës është si më poshtë:

tax=çmimi i inventaritnorma aktuale.

Nëse ka përfitime, atëherë llogaritja do të jetë si më poshtë:

taksë koncesionale=(çmimi kadastral - shuma pa taksa)norma aktuale.

Muajt e plotë janë subjekt i llogaritjes. Parimi në këtë rast është i njëjtë si me personat juridikë.

Shembull

Përkundër faktit se individët nuk duhet të llogarisin taksën e tokës, si të llogaritet (shembull) - është e dëshirueshme të dihet. Kjo do të ndihmojë, nëse është e nevojshme, për të kontrolluar saktësinë e të dhënave të ofruara nga stafi i inspektimit. Të dhënat për llogaritjen:

• Ivanov ka në pronësi një vilë që nga fillimi i vitit. Por më 17 shtator, ai e shiti atë.
• Vlera kadastrale e sitit është 850 mijë rubla.
• Norma aktuale është 0.3%.
• Nuk zbatohen përfitime.
• Pagesa paradhënie nuk është paguar.
• Në pronësi për 9 muaj.

Taksa llogaritet si më poshtë:

850,0000,3%(9/12)=RUB 1912

Kjo është shuma që Ivanov do të duhet të paguajë në fund të vitit.

Karakteristikat

Neni 388 i Kodit Tatimor përmban informacion mbi bazat e kontributeve të detyrueshme për përdorimin e tokës në pronësi të përhershme ose në pronësi të trashëgimisë së përjetshme:

• Nëse çmimi i inventarit ndryshon, ai do të merret parasysh vitin e ardhshëm.
• Nëse ka gabime, autoritetet tatimore vendore do të rillogaritin, duke bërë korrigjimet e nevojshme.
• Çmimi kadastral për një ngastër mund të ndryshojë si rezultat i shqyrtimit të çështjes përkatëse nga komisioni i mosmarrëveshjeve ose gjykata. Në paragrafin 1 të Artit. 391 i Kodit Tatimor thotë se ndryshimet bëhen në të njëjtin vit në të cilin është marrë aplikimi, por jo më herët se kjo datë.
• Kur zotëroni tokë në aksione, pagesa bëhet në përpjesëtim me pjesën e secilit individ.
• Kur zotëron tokë nga disa persona pa përcaktuar aksione (pronësi e përbashkët), taksat konsiderohen në mënyrë të barabartë.

Koha

Pagesa duhet të bëhet deri më 1 dhjetor të vitit pasardhës pas vitit për të cilin është llogaritur taksa. Për shembull,për vitin 2018, taksa e tokës duhet të paguhet përpara datës 1 dhjetor 2019.

Formula e llogaritjes nuk është e pranishme në njoftim. Por vetë tatimpaguesi mund të kontrollojë shumën. Njoftimi i dërgohet tatimpaguesit një muaj përpara afatit të pagesës.

Kompanitë llogaritin taksën e tyre të tokës. Norma për personat juridikë, mundësia e përfitimeve dhe më shumë - kontabilistët duhet të zbulojnë të gjitha këto pyetje për të kryer llogaritjen e saktë.

sa vjeç

Njoftimi i dërgohet personit privat që është përgjegjës për asgjësimin e truallit. Qytetari duhet të jetë i moshës madhore dhe i aftë. Por nëse pronari i faqes nuk ka mbushur ende moshën tetëmbëdhjetë vjeç, atëherë përgjegjësia për pagesën në kohë të taksave i takon përfaqësuesve të tij ligjorë - prindërit ose kujdestarët.

Kur një fëmijë mbush moshën katërmbëdhjetë vjeç, prindërit mund të shkruajnë një kërkesë për t'ia deleguar këtë përgjegjësi një fëmije më të madh. Aplikacioni duhet të deklarojë kërkesën që tatimi t'i ngarkohet pronarit të faqes, i cili ende nuk ka mbushur tetëmbëdhjetë vjeç. Ai gjithashtu shpreh pëlqimin për transferimin e kësaj përgjegjësie. Megjithatë, nëse pronari i mitur vonon pagesën, atëherë kërkesat e shërbimit tatimor do të zbatohen për aplikantët që përfaqësojnë interesat pasurore të të miturit (d.m.th. përfaqësuesit ligjorë).

Përgjegjësia për mospagesë

Nëse pronari i një trualli nuk përmbush detyrimin për të paguar tatimin,Specialistët e inspektoratit tatimor i dërgojnë fillimisht një njoftim të dytë jopaguesit. Jepet kundrejt faturës. Nëse kjo nuk funksionon, atëherë ngarkohet një gjobë, shuma e së cilës përcaktohet nga autoritetet lokale. Kur shuma e borxhit arrin në 1500 rubla. ose kanë kaluar tre vjet nga shfaqja e tij, inspektori i drejtohet organit gjyqësor për të mbledhur shumën e taksës me forcë.

Pronarët e atyre parcelave të tokës për të cilat nuk është përcaktuar çmimi kadastral janë gjithashtu të detyruar të paguajnë tarifën përkatëse. Nëse llogaritja nuk është e mundur, aplikohet vlera nominale. Por kjo është shumë e rrallë.

Mund të mësoni nëse ka një borxh për taksën e tokës duke u regjistruar në faqen zyrtare të shërbimit tatimor ose duke kontaktuar divizionin territorial të inspektimit në vendbanimin.

Shuma përfundimtare varet nga vendndodhja e ndarjes, aplikimi dhe zona e saj. Nuk është e vështirë të zbulohet sot çmimi sipas kadastrës, pasi të dhënat përkatëse janë postuar në faqen e internetit Rosnedvizhimost. Tarifat aktuale mund të gjenden në faqen e internetit të autoriteteve komunale.

Përfundim

Kështu, duke ditur parimet bazë të llogaritjes, mund të llogarisni lehtësisht taksën e tokës. Shkalla e tatimit mbi të ardhurat, çmimi kadastral, disponueshmëria e përfitimeve, nevoja ose mungesa e nevojës për të bërë paradhënie - këto janë të dhënat kryesore që duhen studiuar për të llogaritur saktë.

Ky veprim është i nevojshëm për personin juridik, pasi përgjegjësia për llogaritjen i është caktuar atij. Një individ nuk ka nevojë ta bëjë këtë, pasillogaritja kryhet nga shërbimi tatimor, pas së cilës dërgon një njoftim. Megjithatë, një qytetar mund t'i verifikojë gjithmonë këto shuma duke bërë vetë llogaritjet.