Çfarë është zbritja e pasurisë, kujt i takon dhe si llogaritet? Neni 220 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse. zbritjet e tatimit në pronë

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. E modifikuara e fundit: 2023-12-17 10:40

Në Rusi, qytetarët kanë shumë forma të ndryshme të mbështetjes shtetërore. Këtu mund të mbështeteni jo vetëm në përfitime dhe pagesa, por edhe në të ashtuquajturat zbritje. Ato janë me interes për shumë njerëz në vend. Sot duhet të zbulojmë se çfarë është zbritja e pasurisë. Kjo do t'ju ndihmojë të kurseni në blerjen e pasurive të paluajtshme. Por si? Dhe çfarë kërkohet për të marrë një zbritje për pronën? Duke kuptuar të gjitha këto çështje, të gjithë do të mund të arrijnë rezultatin e dëshiruar në kohën më të shkurtër të mundshme.

Përkufizim

Çfarë është zbritja e pasurisë? Pra, është zakon të quhet kthimi i një pjese të parave të shpenzuara për blerjen e pasurive të paluajtshme për llogari të taksave mbi të ardhurat e paguara në një periudhë të caktuar tatimore.

Legjislacioni aktual thotë se një qytetar ka të drejtën e një zbritjeje të pronës jo vetëm kur blen, por edhe kur shet banesa ose tokë. Në këtë rast, do të jetë e mundur që pjesërisht ose plotësisht të mos paguhet tatimi mbi të ardhurat për shumën e marrë për pronën e shitur. Është e lidhur meulje e bazës tatimore për tatimin mbi të ardhurat personale me një shumë ose një tjetër.

Më shpesh, zbritja e pronës nënkupton interpretimin e parë të konceptit përkatës. Popullsia është përballur kryesisht jo me pagesën e taksave për shitjen e pasurive të paluajtshme, por me kthimin e parave për blerjen e saj.

Çfarë ofrohet për

Çfarë është zbritja e pasurisë? Ky është një rimbursim i një pjese të kostove të bëra në blerjen e pasurive të paluajtshme. Por jo të gjithë dhe jo gjithmonë mund ta përdorin këtë të drejtë.

Zbritjet e pronës ofrohen për artikujt e mëposhtëm:

• apartament;
• dhoma;
• blloku rezidencial i shtëpisë së qytetit;
• shtëpi;
• tokë për ndërtimin e një shtëpie;
• tokë e blerë për pronë banimi;
• aksione në pronën e listuar.

Nuk do të jetë e mundur të reduktohet baza e tatimit mbi të ardhurat personale ose të kthehet një pjesë e parave të shpenzuara për ndonjë objekt tjetër. Kjo nuk parashikohet nga legjislacioni i Federatës Ruse.

Llojet e zbritjeve të pronës

Blerja e një shtëpie mund të bëhet në mënyra të ndryshme. Kjo do të përcaktojë rimbursimin maksimal. Dikush paguan menjëherë të gjithë shumën sipas kontratës, ndërsa dikush preferon të rregullojë një hipotekë. Në të dyja rastet, blerësi ka të drejtë teorikisht për një zbritje tatimore.

Kthimi i pronës mund të ndahet në disa lloje:

• kryesore;
• hipotekë.

Në rastin e parë, një pjesë e fondeve të shpenzuara drejtpërdrejt për blerjen e banesave do të kthehen. Në të dytën, një qytetar do të mund të rimbursojë interesin e paguarkredi.

E rëndësishme: kur aplikoni për një hipotekë, lejohet të hartoni zbritjen e pronës kryesore dhe atë të hipotekës.

Sa mund të kthehen

Çfarë është zbritja e pasurisë? Përgjigja e kësaj pyetjeje nuk duhet të shkaktojë më vështirësi për qytetarët. Dhe sa do të jetë në gjendje të kthejë fondet në fund? Çfarë duhet të dini për këtë?

Neni 220 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse thotë se një qytetar, kur blen një shtëpi dhe bën zbritjen kryesore të pronës, mund të llogarisë në një zbritje prej dy milionë rubla. Shkalla e kthimit është 13%. Prandaj, ju mund të ktheni një maksimum prej 260,000 rubla.

Situata është disi e ndryshme me hipotekat. Zbritja llogaritet nga shuma e barabartë me tre milionë. Kjo do të thotë se shteti mund t'i kthejë aplikantit një maksimum prej 390,000 rubla.

Nëse flasim për shitjen e banesave, atëherë lejohet një milion për të ulur bazën për tatimin mbi të ardhurat personale. Ky është maksimumi i ofruar nga shteti.

E rëndësishme: nuk mund të kërkosh më shumë para sesa një qytetar ka transferuar tatimet mbi të ardhurat për një periudhë të caktuar tatimore.

Kur të vijë e drejta ose koha për regjistrim

Sipas nenit 220 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse, e drejta për një zbritje të tatimit në pronë lind për një qytetar në vitin në të cilin ai ka kryer transaksionin përkatës. Por mund të realizohet brenda një periudhe të kufizuar kohore.

Afati i kufizimit për zbritjet e pasurisë është 3 vjet. Kjo do të thotë se pas tre vjetësh nga data e shitjes ose blerjes së pasurisë së paluajtshme, një person nuk do të mund të aplikojë pranë organeve të autorizuara për kompensim.tatimi mbi të ardhurat personale.

Në Rusi, mund të aplikoni për një zbritje tatimore për disa periudha tatimore njëherësh (1 periudhë=1 vit). Domethënë, për të tre vitet njëherësh. Shumë i përshtatshëm, veçanërisht kur bëhet fjalë për shlyerjen e një hipotekë.

Kushtet bazë

Çfarë është një zbritje e pronës tani është e qartë. Por si ta merrni atë? Dhe kush ka të drejtë ligjore për të?

Ka kushte që duhet të plotësohen kur kërkoni një zbritje tatimore. Për momentin duken kështu:

1. Aplikanti duhet të jetë banor i vendit.
2. Banesat e blera duhet të jenë të vendosura në territorin e Rusisë.
3. Qytetari duhet të ketë të ardhura zyrtare që i nënshtrohen tatimit mbi të ardhurat 13 për qind.

Në pamje të parë duket se pensionistët dhe të papunët nuk mund të ushtrojnë të drejtën në studim, edhe nëse kanë blerë pronë. Në fakt, kjo nuk është plotësisht e vërtetë.

E rëndësishme: Prindërit, kujdestarët dhe prindërit birësues mund të kërkojnë një zbritje tatimore për strehimin e regjistruar për një fëmijë nën 18 vjeç.

Mundësi për të moshuarit

Shumë pyetje në Rusi shkaktohen nga zbritja e pasurisë për pensionistët. Nëse një qytetar i moshuar punon, ai gëzon të drejtën e studiuar në përgjithësi. Përndryshe, problemet nuk përjashtohen.

E drejta e zbritjes së pasurisë për pensionistët sigurohet me mundësinë e transferimit të tatimit mbi të ardhurat personale. Kjo do të thotë që një qytetar i moshuar që nuk punon mund të aplikojë për një zbritje duke marrë parasysh taksat mbi të ardhurat e paguara gjatë tre viteve të fundit.

Çfarë ka brendapërfshin

Të gjithë duhet të kuptojnë se çfarë përfshin zbritja e pasurisë. Më saktësisht, çfarë kostosh do të merren parasysh gjatë regjistrimit të tij.

Nëse blihet një apartament, një person mund të përfshijë në shpenzimet:

• sasia e specifikuar në PrEP;
• blerja e artikujve për riparime;
• fondet e paguara për riparime.

Ndodh që njerëzit të mos blejnë apartamente dhe dhoma, por shtëpi ose parcela për ndërtim banesash individuale. Në këtë rast, shumat e mëposhtme do të konsiderohen shpenzime:

• për zhvillimin e një projekti shtëpie;
• për materialet e ndërtimit;
• për materialet e përfundimit;
• pagua për blerjen e vetë ndërtesës së banimit;
• edhene per punime ndertimi dhe perfundimi;
• për kryerjen e komunikimeve me strehimin.

Të gjitha shpenzimet e listuara janë të dokumentuara. Përndryshe, ato nuk do të merren parasysh. Në të dyja rastet, kur aplikoni për një hipotekë, interesi i paguar për një kredi për shtëpi do të merret parasysh.

E rëndësishme: kur bëni një zbritje për shitjen e pasurive të paluajtshme, duhet të merren parasysh edhe këto kosto.

Sa herë të pyesni

Zbritja e pronës për një apartament ose pronë tjetër mund të lëshohet një herë. Por ndodh që shpenzimet reale të blerësit për banesa të jenë më pak se kufijtë e specifikuar. Në situatën aktuale, lejohet të bëhen zbritje për pasurinë aq sa kërkohet derisa të shpenzohen plotësisht shumat maksimale të akorduara nga shteti. Por në rastin tonë ka një të rëndëkufizim - transferimi i bilancit të zbritjes lejohet vetëm për ata që blenë një shtëpi pas vitit 2014. Nëse prona është blerë më herët, nuk do të mund të përdorni përfitimin e përmendur.

E njëjta gjë vlen edhe për uljen e bazës së tatimit mbi të ardhurat personale për shitjen e banesave. Një qytetar mund të zbresë nga fitimi i marrë shumën e shpenzimeve të bëra prej tij më herët, por jo më shumë se 1,000,000 rubla. Nëse është më pak, lejohet transferimi i bilancit të zbritjes në të ardhmen.

Nëse aplikanti merr disa objekte, ai mund të bëjë një zbritje për njërën prej tyre dhe të transferojë gjendjen, nëse ka, në një pronë tjetër. Shumë i përshtatshëm!

Rregullat për numërimin kur blini

Si të llogarisni zbritjen e pasurisë? “Matematika zbavitëse” duhet trajtuar me shumë kujdes. Dhe pastaj gjithçka do të funksionojë.

Për të zbuluar se sa mund të ktheheni për të blerë një shtëpi, ju duhet:

1. Llogaritni të gjitha kostot e mësipërme të bëra nga blerësi/shitësi.
2. Krahaso shumën e marrë me kufijtë e vendosur nga shteti. Nëse shumat janë më të mëdha, do t'ju duhet të merrni 2 ose 3 milion rubla si bazë për një blerje të rregullt dhe një hipotekë, përkatësisht.
3. Llogaritni të gjitha tatimet e paguara mbi të ardhurat për periudhën tatimore të zgjedhur.
4. Shumëzoni shumën e shpenzimeve me 13 për qind.
5. Krahaso shifrën e marrë në hapin e mëparshëm me shumën e taksave të paguara mbi të ardhurat.

E tëra që mbetet tani është të kuptosh se sa mund të kthesh. Nëse shuma e zbritjes është më e madhe se tatimi i paguar mbi të ardhurat personale, i gjithë tatimi mbi të ardhurat për një periudhë të caktuar rimbursohet, dhe nëse më pak - i plotëshuma e zbritjes së marrë.

E rëndësishme: për të mos bërë gabime me llogaritjet, duhet të përdorni kalkulatorë tatimorë. Ato ndihmojnë, pa pagesë dhe shpejt, duke përdorur të dhënat e specifikuara nga përdoruesi, për të llogaritur se sa do të jetë madhësia e zbritjes së tatimit në pronë në këtë apo atë rast.

Rreth organeve të autorizuar

Mund të bëni një zbritje vetëm në vende të caktuara. Për momentin, mund të aplikoni me aplikacionin e duhur përmes:

• qendër shumëfunksionale;
• zyra lokale e taksave.

Nëse është e nevojshme, lejohet të dërgohet një aplikim në Shërbimin Federal të Taksave me postë, por ky hap ngadalëson ndjeshëm procesin.

Mund të aplikoni për një zbritje në vendin e punës. Domethënë, kërkojeni në punë. Kjo nuk është një teknikë shumë e njohur, por të gjithë duhet ta mbajnë mend atë. Gjatë zbatimit të tij, nuk do të paguhet asnjë taksë mbi të ardhurat personale mbi shumën e zbritjes nga të ardhurat e një personi.

E rëndësishme: nëse një qytetar vendos të aplikojë drejtpërdrejt në Shërbimin Federal të Taksave, duhet të merret parasysh vendbanimi i aplikantit.

Bashkëshortët dhe zbritjet

Nuk është e pazakontë të blesh pasuri të paluajtshme në martesë. Çfarë duhet të dinë burrat dhe gratë përpara se të bëjnë një zbritje?

Nëse banesa është blerë gjatë martesës dhe me para të përbashkëta, dhe bashkëshorti i dytë është pronar i pronës rezidenciale përkatëse, si burri dhe gruaja kanë të drejta të barabarta për zbritjen. Megjithatë, ka një paralajmërim.

Për të eliminuar problemet kur aplikoni për këtë, duhet të paraqisni një kërkesë për shpërndarjen e zbritjes së pasurisë midis bashkëshortëve. Burri dhe gruaja duhetmendoni se si ata e kërkojnë atë. Mund të jetë më e dobishme të lëshoni një zbritje për njërin nga bashkëshortët ose në pjesë të barabarta.

Nëse banesa blihet vetëm me paratë e burrit ose gruas, bashkëshorti i dytë nuk është bashkëpronar i sendit, nuk duhet të mbështeteni në të drejta të barabarta për sa i përket zbritjes. Ato thjesht nuk parashikohen nga legjislacioni i vendit. Një kërkesë për shpërndarjen e zbritjes së pasurisë ndërmjet bashkëshortëve në këtë situatë nuk paraqitet. Në vend të kësaj, mjafton të plotësoni një aplikim të rregullt për "kompensim" për blerjen e një prone banimi.

Udhëzues i shpejtë i projektimit

Të pretendosh një zbritje për strehimin nuk është aq e vështirë sa mund të duket, por procesi kërkon përgatitje paraprake. Çfarë nevojitet për të arritur qëllimin?

Në rastin tonë, rekomandohet të veprohet kështu:

1. Bëni një marrëveshje për të blerë ose shitur një shtëpi.
2. Plotësoni deklaratën me 3 të tatimit mbi të ardhurat personale. Zbritja e pasurisë pa këtë dokument nuk do të funksionojë. Një deklaratë tatimore plotësohet zakonisht për periudhën tatimore, ju mund të futni menjëherë të dhëna për tre vjet në të.
3. Për të kryer formimin e një pakete dokumentesh të nevojshme për shërbimin e mëtejshëm të një aplikanti të mundshëm.
4. Apliko tek organi i autorizuar në vendin e banimit me një aplikim dhe një deklaratë tatimore.
5. Prisni një përgjigje nga Shërbimi Federal i Taksave.

Më tej gjithçka do të varet nga vendimi që do të merret nga organet tatimore. Nëse do të pranonin të jepnin mundësinë, do të mjaftonte që qytetari të presë faktin e transferimit të parave në llogarinë e specifikuar paraprakisht. zbritja e pasurisë përinteresi i hipotekës ose PrEP nuk lëshohet me para në dorë.

Përndryshe, ju duhet të hetoni arsyen e dështimit. Nëse mund të korrigjohet, rekomandohet ta bëni këtë brenda një muaji - atëherë nuk do të duhet të ri-aplikoni në shërbimin e autorizuar për shërbimin e duhur.

Rregullat për plotësimin e deklaratës

Të gjithë mund të paraqesin një deklaratë tatimore për të zbritur për një apartament ose shtëpi. Ju mund ta bëni këtë me dorë ose me ndihmën e programeve speciale. Është më mirë të përdorni metodën e dytë. Ai do të shmangë shumicën e problemeve që lidhen me plotësimin e formularit. Programi "Tatimpaguesi Ligjor" u njoh si më i miri.

Deklarata 3-NDFL për zbritjen e pasurisë për 3 vjet është hartuar në tre dokumente të veçanta.

Formulari i dokumentit duhet të përputhet me formularët e përdorur në vitin në të cilin personi aplikon për "kompensim". Si rregull, ai ndryshon nga viti në vit. Kjo duhet të monitorohet me kujdes.

Në certifikatën e përgatitur, duhet të specifikoni:

• të gjitha shpenzimet e bëra;
• të ardhura të tatueshme;
• të dhëna nga dokumente të përgatitura paraprakisht.

Si rregull, nëse një person përdor një program për gjenerimin e deklaratave tatimore, ai thjesht do të duhet të plotësojë fushat në formularin "D1", më pas të zgjedhë llojin e zbritjes dhe të plotësojë përsëri formularin. Deklarata e plotësuar do të gjenerohet automatikisht.

E rëndësishme: nëse ka probleme me përgatitjen e formularit 3 të tatimit mbi të ardhurat personale, mund të kërkoni ndihmëndaj ndërmjetësve. Kompanitë private shpesh ndihmojnë me zbritjet, por me një kosto shtesë.

Punimet kryesore

Dëshironi të merrni një zbritje të pronës? Cilat dokumente do të kërkohen për të përfunduar detyrën?

Lista e referencave për të arritur qëllimin e nevojshëm është e ndryshme çdo herë. Së pari, le të shohim dokumentet kryesore. Konfirmimi i të drejtës së zbritjes së pronës kryhet me ndihmën e dokumenteve të titullit për strehimin, si dhe faturat që tregojnë shpenzimet e bëra.

Qytetari do të ketë nevojë:

• pasaportë;
• formular aplikimi;
• kthim tatimor;
• certifikata të të ardhurave;
• kontrata e shitjes ose hipotekës;
• faturat dhe kontrollet që tregojnë shpenzimet e aplikantit;
• Deklarata USRN.

Këto janë certifikata të detyrueshme, pa të cilat nuk funksionon. Nëse keni marrë një hipotekë, do t'ju duhet gjithashtu të përgatisni një plan të ripagimit të kredisë.

Për familje

Si të plotësoni një deklaratë për zbritjen e pasurisë është tashmë e qartë. Dhe çfarë saktësisht kërkohet për regjistrimin e saj?

Përveç certifikatave të mësipërme, familjarët duhet të bashkëngjisin:

• certifikatë martese;
• marrëveshje martese;
• certifikata lindjeje ose birësimi për fëmijë;
• çdo certifikatë që tregon se blerja është bërë nga paratë personale të burrit ose gruas.

Zakonisht, të gjitha këto dokumente jepen së bashku me kopje. Kur i dërgoni ato me postë, do të duhet të vërtetoni fotokopjet tek një noter. Mos dërgoni origjinale.nevojë. Ato do të kërkohen vetëm në rast kontakti personal me organin e autorizuar.

Sa kohë duhet pritur

Sa kohë duhet për të aplikuar për një zbritje të pronës dhe për ta përpunuar atë? Nuk ka asnjë përgjigje të qartë, por ky është larg nga procesi më i shpejtë. Aplikanti duhet të jetë i durueshëm.

Mesatarisht, autoritetet tatimore janë përgjegjëse për aplikimet e paraqitura për zbritje deri në dy muaj. Vlen gjithashtu të merret parasysh koha për të transferuar para tek aplikanti. Mesatarisht, ky operacion zgjat edhe dy muaj të tjerë.

Arsyeja e refuzimit të zbritjes

Deduksioni i studimit ndonjëherë mohohet. Një vendim i tillë duhet të ketë një arsyetim me shkrim.

Më shpesh, Shërbimi Federal i Taksave refuzon të lëshojë zbritje nëse:

• janë bërë gabime gjatë plotësimit të deklaratës;
• një person nuk ka të drejtë për zbritje për një arsye ose një tjetër;
• certifikatat e ofruara janë të skaduara ose të njohura si false;
• qytetari solli një paketë jo të plotë certifikatash të nevojshme për të kërkuar rimbursim;
• Zbritja skadoi.

Një qytetar mund të sqarojë gjithmonë arsyen e refuzimit të zbritjes në organin tatimor. Nëse "gabimet" mund të korrigjohen, kjo duhet të bëhet sa më shpejt të jetë e mundur. Përndryshe, nuk do të jetë e mundur të rimbursohen paratë për blerjen ose shitjen e banesave.

Nëse një qytetar dyshon në aftësitë e tij, ai gjithmonë mund t'u drejtohet ndërmjetësve për ndihmë në marrjen e zbritjeve. Ju gjithashtu mund të konsultoheni me zyrtarët tatimorë për rastin tuaj. Ata janësigurohuni t'ju tregoni se si të veproni në një fazë ose në një tjetër të zbritjes.