Taksa e imputuar - çfarë është ajo?

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. E modifikuara e fundit: 2023-12-17 10:40

Kur zgjedhin një regjim tatimor, sipërmarrësit shpesh i kushtojnë vëmendje një takse të imputuar, të quajtur shkurt UTII. Ky sistem është i kufizuar në aplikim, pasi është hequr nga autoritetet vendore në shumë qytete. Në të njëjtën kohë, ajo ka shumë përparësi të pamohueshme. Para se të hartoni një aplikacion për kalimin në këtë mënyrë, duhet të keni një kuptim të mirë të nuancave të përdorimit të tij, rregullat për llogaritjen e taksës dhe hartimin e një deklarate.

Koncepti i UTII

UTII konsiderohet një sistem popullor i thjeshtuar për llogaritjen e taksave nga sipërmarrësit. Taksa e vetme e imputuar ka disa veçori:

• kur llogaritet tatimi, arkëtimet aktuale të parave nuk merren parasysh, prandaj përdoret vetëm rendimenti bazë i vendosur nga shteti;
• mund ta përdorni modalitetin në një numër të kufizuar qytetesh;
• tranzicioni në të mund të kryhet nga sipërmarrës individualë ose organizata të ndryshme;
• aplikacioni lejohet vetëm për sipërmarrësit dhe firmat që operojnë në fusha të përshtatshme të veprimtarisë;
• kur llogaritet tarifa, gjithashtu merren parasysh treguesit fizikë,përfaqësohet nga madhësia e dyshemesë së tregtimit, numri i punëtorëve të punësuar zyrtarisht ose parametra të tjerë.

Përparësia e padiskutueshme e këtij regjimi është se kërkohet të paguajë vetëm një taksë, e cila zëvendëson llojet e tjera të tarifave. Ai llogaritet dhe transferohet çdo tremujor. Çdo tremujor, ju duhet gjithashtu të formoni dhe dorëzoni një deklaratë.

A do të anulohet regjimi?

Deri në vitin 2013, ky sistem ishte i detyrueshëm për përdorim nëse drejtimi i zgjedhur i punës plotësonte kërkesat e regjimit. Por tani kalimi në këtë sistem është vullnetar, ndaj vetë sipërmarrësit vlerësojnë racionalitetin e një vendimi të tillë.

Rregullisht ka zëra se taksa e imputuar do të hiqet në të gjithë Rusinë, por ky regjim po zgjerohet vazhdimisht. Në vitin 2016, Urdhri u lëshua nga Presidenti i Federatës Ruse për të zgjatur vlefshmërinë e tij deri në vitin 2021.

Parametrat kryesore

Nëse ky sistem zgjidhet për të llogaritur taksën, atëherë duhet të kuptoni se çfarë karakteristikash ka. Parametrat kryesorë janë si më poshtë:

• paguhet vetëm një taksë e vetme mbi të ardhurat e imputuara, kështu që nuk kërkohet të llogariten llojet e tjera të tarifave;
• pagesat që paguhen çdo tremujor;
• lejohet të ulet baza tatimore për primet e sigurimit;
• sipërmarrësit kanë të drejtë të bëjnë një zbritje për kostot që duhet të bëhen kur blejnë dhe instalojnë një arkë në internet;
• gjithë IP dhefirmat që aplikojnë këtë regjim kanë marrë një përjashtim deri më 1 korrik 2019 nga përdorimi i kasave online, ndaj ky vendim është vullnetar;
• për disa lloje aktivitetesh në 2018, norma është vendosur në 0%.

Për shumë sipërmarrës, zgjedhja e një regjimi të tillë konsiderohet efektive dhe e përshtatshme. Për shkak të lehtësisë së raportimit, vetë sipërmarrësi individual mund të hartojë një deklaratë, kështu që nuk ka nevojë të punësojë një kontabilist profesionist. Për shkak të lehtësisë së tranzicionit, ju mund të përdorni sistemin e taksave për tatimin e imputuar në çdo kohë.

Cilat industri mund të aplikojnë sistemin?

UTII nuk mund të përdoret gjithmonë, kështu që sipërmarrësit duhet të kuptojnë mirë për cilat fusha të aktivitetit është i përshtatshëm një taksë e imputuar. Këto fusha të punës përfshijnë:

• ofrimi i shërbimeve shtëpiake;
• tregtia me pakicë e mallrave, dhe procesi duhet të kryhet në dyqane ose pavionet me sipërfaqe më pak se 150 metra katrorë. m.;
• shërbimet veterinare;
• marrja me qira e parkingjeve;
• tregti me pakicë në objektet tregtare stacionare që nuk kanë dysheme tregtare;
• transport mallrash ose pasagjerësh, por flota e kompanisë nuk duhet të ketë më shumë se 20 automjete të përdorura në procesin e ndërmarrjes;
• riparim, mirëmbajtje ose lavazh makinash;
• shërbimet e hotelierisë pa një dhomë të veçantë të dedikuar për shërbimin ndaj klientit;
• tregti mezinxhirë të shitjes me pakicë jo të palëvizshme, të cilat përfshijnë tezga të shumta, dyqane ose furgonë;
• ofrimi i shërbimeve të kateringut, por salla ku hanë vizitorët nuk mund të kalojë 150 metra katrorë në sipërfaqe. m.;
• reklamim në makina, brenda automjetit, si dhe në struktura të veçanta në rrugë;
• Lëshimi me qira i hapësirës komerciale ose hapësirës me pakicë më pak se 150 sq. m.

Numri i fushave të aktivitetit për të cilat aplikohet UTII mund të ndryshohet nga autoritetet rajonale. Në disa rajone, përdorimi i kësaj mënyre është plotësisht i ndaluar. Moska është një nga këto qytete, kështu që sipërmarrësit metropolitane duhet të zgjedhin sisteme të tjera për punë.

Shpesh sipërmarrësit duan të aplikojnë një taksë të imputuar. Aktivitetet e pranueshme për këtë regjim duhet të përcaktohen bazuar në rregulloret rajonale.

Kërkesat për taksapaguesit

Nëse drejtimi i zgjedhur është i përshtatshëm për UTII, atëherë është e rëndësishme të vlerësohen kërkesat për biznesin që hapet. Tatimi mbi të ardhurat e imputuara mund të zbatohet në kushtet e mëposhtme:

• zyrtarisht, kompania nuk duhet të punësojë më shumë se 100 persona;
• nëse ndërmarrje të tjera investojnë në organizatë, atëherë pjesa e tyre nuk duhet të kalojë 25%, por ky kufizim nuk vlen për kompanitë e formuara ekskluzivisht nga kontributet e organizatave të personave me aftësi të kufizuara, por në ndërmarrje të tilla numri i personave me aftësi të kufizuara. duhet të kalojë 50% të të gjithë punonjësve;
• organizata nuk duhet të klasifikohet sitaksapaguesit më të mëdhenj;
• nuk lejohet përdorimi i regjimit nëse aktiviteti kryhet në bazë të një marrëveshjeje të thjeshtë partneriteti ose menaxhimi besimi.

Të gjitha këto kërkesa duhet të merren parasysh përpara aplikimit të drejtpërdrejtë për kalimin në regjim.

Pro të aplikimit

Ky sistem tatimor konsiderohet me të vërtetë i kërkuar nga shumë sipërmarrës. Kjo është për shkak të pranisë së përparësive të shumta, të cilat përfshijnë:

• barrë e ulët tatimore për sipërmarrësin, pasi norma tatimore është zakonisht e ulët;
• tatimi llogaritet pa marrë parasysh përfitimin real të biznesit, ndaj përdoret vetëm përfitueshmëria bazë, e cila në shumicën e rasteve është shumë më e vogël se fitimi aktual;
• përdor në mënyrë optimale modalitetin me të ardhura të konsiderueshme;
• kontributet e sigurimit për vetë sipërmarrësin dhe punonjësit e tij mund të përdoren për të ulur bazën tatimore, gjë që është e pamundur të bëhet në PTS, dhe shpesh taksa mbulohet plotësisht nga pagesat e sigurimit, kështu që nuk kërkohet të paguhet atë në buxhet;
• është e mundur të zbriten nga baza tatimore kostot e blerjes dhe instalimit të një arkë në internet (vetëm për sipërmarrësit individualë), e cila është e detyrueshme për të gjitha regjimet, megjithëse jepet një shtyrje për UTII deri në korrik 2019;
• nuk kërkohet kontabilitet, dhe nuk ka nevojë të hartoni dhe dorëzoni raporte të shumta në Shërbimin Federal të Taksave, kështu që zakonisht vetë sipërmarrësi mund të përballojë lehtësisht meDeklaratat UTII të dorëzuara në Shërbimin Federal të Taksave çdo tremujor;
• kur kaloni në këtë mënyrë, nuk merren parasysh çdo kufizim i të ardhurave;
• mund të kaloni në UTII edhe brenda një viti, për të cilin një njoftim përkatës i dërgohet Shërbimit Federal të Taksave brenda 5 ditëve pas fillimit të punës;
• Është e mundur të kombinohet UTII me të gjitha sistemet e tjera tatimore;
• lejohet të mos përdoret CCP gjatë funksionimit, por përjashtim bën tregtia me pakicë dhe ofrimi i shërbimeve të hotelierisë;
• në disa rajone, sipërmarrësve për herë të parë u ofrohet një normë prej 0% për një kohë të caktuar

Tatimi i imputuar bëhet prioritet ndaj opsioneve të tjera për shkak të avantazheve të tij të shumta.

Disavantazhet e UTII

Duhet të merren parasysh edhe disa disavantazhe të sistemit. Këto përfshijnë faktin që nëse një kompani e specializuar në tregtinë me pakicë ka një dysheme të madhe tregtare, atëherë shuma e tarifës mund të jetë e konsiderueshme, prandaj, në kushte të tilla, këshillohet përdorimi i sistemit të thjeshtuar të taksave ose edhe OSNO. Gjithashtu, kjo mënyrë nuk zgjidhet nga kompanitë që duhet të llogarisin TVSH-në, përndryshe nuk do të mund të bashkëpunojnë me shumë palë të rëndësishme.

Për fillestarët, zgjedhja e këtij sistemi nuk është gjithmonë e përshtatshme. Kjo për faktin se një shumë e caktuar e tarifës paguhet në të njëjtën shumë, pavarësisht nga përfitimi i biznesit. Prandaj, nëse ka humbje në fazat e para të punës, ju ende duhet të paguani tatimin. Nëse aplikojmë USN-në, atëherë është përshkruar për të tillëkushtëzon vetëm një tarifë të vogël minimale.

Çfarë taksash nuk duhet të paguani?

Kur zgjedhin UTII, tatimpaguesit përjashtohen nga nevoja për të llogaritur dhe paguar shumë tarifa. Kur përdorin një taksë të imputuar, organizatat nuk duhet të paguajnë TVSH, tatimin mbi të ardhurat dhe tatimin në pronë.

Sipërmarrësit nuk paguajnë TVSH dhe tatimin mbi të ardhurat personale, si dhe tatimin në pronë.

Përjashtim bën situata kur bilanci përmban pasuri të përfshira në një listë të veçantë, në të cilën llogaritet tatimi për të gjitha objektet në bazë të çmimit të tyre kadastral. Në këtë rast, do t'ju duhet të llogarisni dhe paguani tatimin në pronë.

Si të kaloni në modalitet?

Çdo sipërmarrës duhet të mendojë se çfarë sistemi do të përdorë gjatë punës së tij. Shpesh, zgjidhet një sistem tatimi i një takse të vetme mbi të ardhurat e imputuara, dhe në kushte të tilla, parashikohet kalimi për:

• gjatë regjistrimit të një sipërmarrësi ose kompanie individuale, për të cilën një njoftim u dërgohet punonjësve të Shërbimit Federal të Taksave;
• brenda një viti mund të kaloni në UTII nga çdo regjim tjetër dhe njoftimi duhet të dërgohet brenda 5 ditëve pas fillimit të punës në këtë sistem.

Organizatat i dorëzojnë Shërbimit Federal të Taksave një dokument në formën UTII-1 dhe sipërmarrësit përdorin formularin UTII-2. Dokumentacioni dorëzohet në departamentin e Shërbimit Federal të Taksave në vendin e punës, dhe nëse zgjidhet drejtimi i veprimtarisë që lidhet me tregtimin e shitjes ose dërgesës, transportin ose reklamimin, atëherë merret parasysh vendi i regjistrimit të sipërmarrësit ose kompanisë..

Si llogaritet taksa?

Biznesmenët duhet të njohin mirë rregullat për llogaritjen e tarifës. Nëse zgjidhet një lloj tatimi i imputuar, atëherë përdoret formula e mëposhtme për llogaritjen:

Madhësia UTII=rendimenti bazëtreguesi fizikfaktori deflatorfaktori rregullues15%3

15% është norma tatimore dhe ajo mund të reduktohet nga autoritetet rajonale. 3 është numri i muajve në tremujor, pasi taksa duhet të paguhet çdo tremujor.

Një taksë e llogaritur saktë mund të reduktohet mbi primet e sigurimit të paguara për veten dhe punonjësit, por në rastin e dytë, ulja lejohet vetëm me 50%.

Përfundim

Kështu, një taksë e arsyeshme për sipërmarrësit dhe kompanitë individuale konsiderohet një zgjedhje e shkëlqyer. Ai ka shumë përparësi, megjithëse ka disa disavantazhe të sistemit. Tranzicioni konsiderohet i thjeshtuar, por ju mund ta përdorni modalitetin vetëm kur zgjidhni fusha të kufizuara pune.

Në disa qytete, ky sistem është plotësisht i ndaluar. Për shkak të lehtësisë së kontabilitetit dhe llogaritjes së taksave, sipërmarrësit nuk kanë nevojë të punësojnë zyrtarisht një kontabilist profesionist.