Taksimi - çfarë është? Objektet e taksimit

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. E modifikuara e fundit: 2023-12-17 10:40

Çdo subjekt biznesi në realizimin e veprimtarive operative përballet me praktikën e taksimit. Prandaj, për të kryer me sukses një biznes që nuk bie ndesh me legjislacionin aktual, është e nevojshme të kuptohet qartë jo vetëm thelbi i këtij koncepti, por edhe të kryhet një politikë kompetente e planifikimit fiskal. Në artikullin e mëposhtëm do të flasim për bazat e këtij sistemi dhe disa nga rregullat që duhet të ndjekin sipërmarrësit e zgjuar.

Thelbi i taksimit

Pak njerëz e dinë se taksa është një fjalë e lashtë që dikur fjalë për fjalë nënkuptonte sakrificën, punën e skllevërve dhe madje edhe plaçkën e luftës. Që nga kohra të lashta, thesari i shtetit është rimbushur në të gjitha mënyrat, meqë ra fjala, jo gjithmonë humane. Çdo qytetar i aftë ishte thjesht i detyruar t'i bënte haraç qeverisë për faktin se ai mund të fitonte jetesën për veten dhe familjen e tij në këtë territor.

Por me kalimin e kohës, ndërgjegjësimi ligjor në shoqëri u rrit dhe shteti arriti të kuptonte më njerëzor dhe të rregulluarmënyra për të rimbushur thesarin e tyre. Ndaj, taksat sot nuk janë vetëm një haraç dhe fuqizim i buxhetit të shtetit, është një detyrim i ndërgjegjshëm i subjekteve afariste. Prandaj, pothuajse secili prej nesh e kupton pse ai paguan para në thesar.

Sot objekt taksimi është çdo pasuri, pjesë e vlerës së së cilës një sipërmarrës apo çdo person që realizon fitim është i detyruar t'i paguajë shtetit. Pavarësisht ekzekutimit të detyrueshëm të pagesës, në shumicën dërrmuese të rasteve kjo procedurë është vullnetare, gjë që tregon një nivel të lartë të ndërgjegjësimit juridik të qytetarëve bashkëkohorë.

Parimet e taksimit

Taksimi është një sistem kompleks i strukturuar dhe i rregulluar nga shteti që funksionon brenda kornizës së ligjit.

Kështu, në Federatën Ruse ekzistojnë një sërë parimesh me të cilat korrespondon ky institucion ekonomik:

1. Universalitet. Kjo do të thotë që thesari duhet të rimbushet nga të gjithë, si individë ashtu edhe persona juridikë, që plotësojnë kërkesat e Kodit Tatimor të Federatës Ruse. Sipas përkufizimit, tatimi nuk është diskriminues.
2. Barazia. Barra tatimore shpërndahet sipas mundësive të çdo subjekti dhe rregullohet nëpërmjet stimujve.
3. Qartësia. Legjislacioni interpretohet në mënyrë konsistente, kështu që çdo pagues mund të gjejë informacionin që i nevojitet në Kodin Tatimor të Federatës Ruse.
4. Ligjshmëri. Shteti parashikon një sërë arsyesh mbi bazën e të cilave një person është i detyruar të paguajëpjesa e fitimeve në thesar.

Metodat e taksave

Taksimi është një proces që rregullohet nga politika shtetërore në disa drejtime njëkohësisht. Një prej tyre është edhe mënyra e llogaritjes së barrës tatimore për subjektet afariste. Kjo e fundit përfaqëson dinamikën e ndryshimeve në normat fiskale, të cilat mund të luhaten në varësi të ndryshimeve në madhësinë e bazës buxhetore.

Në këtë aspekt, taksat dhe taksat janë një proces i vazhdueshëm i rregullimit të volumit të thesarit. Pra, metodat fiskale mund t'i atribuohen si më poshtë:

• E barabartë. Kjo do të thotë se çdo subjekt biznesi i ngarkohet një barrë identike në raport me të tjerët. Për momentin praktikisht nuk përdoret, pasi është i vjetëruar.
• Regresiv. Karakterizohet nga një ulje e normës tatimore në përputhje me rritjen e bazës së thesarit. Shpesh përdoret kur niveli i buxhetit varet nga një shumë e përcaktuar qartë, dhe jo nga niveli i të ardhurave të popullsisë.
• Përparimtar. Vepron në mënyrë të kundërt nga ai regresiv, përdoret në mënyrë aktive në Federatën Ruse.
• Proporcionale. Karakterizohet nga një normë fikse dhe nuk luhatet në varësi të dinamikës së nivelit të të ardhurave të subjekteve afariste.

Llojet e taksave

Qëllimi i taksimit është rimbushja e rregulluar e thesarit të shtetit, prandaj, për të organizuar këtë proces me zhvillimin e vetëdijes juridike, shoqëria ngriti të gjitha llojet e reja të tarifave fiskale, të cilat u ndanë më tej në nënspecie.

Ndër këto janë sa vijon:

1. Sipas mënyrës së pagesës: direkte (në proporcion me nivelin e të ardhurave) dhe indirekte (e shprehur si një shtesë mbi koston e mallrave, e cila mbulohet nga konsumatorët). Gjithashtu, në praktikë përdoret një sistem i thjeshtuar tatimor (ky është një regjim i veçantë për bizneset e vogla).
2. Sipas specifikave të përdorimit: të përgjithshme (të mbledhura për të financuar qëllimet kombëtare), të veçanta (kanë një fokus të ngushtë mbulimi - për shembull, kur paguani një taksë për karburantet dhe lubrifikantët, fondet shkojnë për fondet e rrugëve).
3. Sipas vendit të shpërndarjes: shtetërore (paguhet në organin e centralizuar të shërbimit fiskal) dhe lokal (që synon të mbulojë shpenzimet e brendshme).

Funksionet e taksave

Taksimi është një mekanizëm që funksionon vazhdimisht që kryen një sërë funksionesh:

1. Aktiviteti fiskal. Ai është kryesori dhe konsiston në procesin e rregullimit dhe formimit të fondeve të thesarit shtetëror për shpërndarjen e tyre të mëtejshme kompetente dhe të barabartë në raport me nevojat vendore.
2. Aktiviteti i shpërndarjes. Quhet edhe social, pasi kryen një funksion nivelues midis segmenteve të ndryshme të popullsisë. Me fjalë të tjera, një pjesë e kontributeve të subjekteve afariste në buxhet ndahet për mbulimin e shpenzimeve të kategorive vulnerabël të shoqërisë.
3. Aktiviteti rregullator. Ajo ruan një ekuilibër midis proceseve ekonomike brenda shtetit, dhe gjithashtu grumbullon fonde përplotësimi i boshllëqeve financiare në një industri të caktuar qeveritare.

Thelbi i politikës tatimore të një ndërmarrje

Për një sipërmarrës, objekti i taksimit është fitimi i tij i fituar, dhe për këtë arsye, si rregull, ai nuk dëshiron veçanërisht ta ndajë atë. Për të minimizuar kostot dhe për të eliminuar rreziqet e shkeljes së ligjit, është e rëndësishme që një subjekt biznesi të zgjedhë një politikë tatimore kompetente. Ky grup masash duhet të ndiqet gjatë zbatimit të aktiviteteve operacionale.

Kur formon politikën tatimore të një sipërmarrjeje, ajo ka të bëjë me fushat e mëposhtme të veprimtarisë së një subjekti biznesi:

• fillimisht duhet të vendosni për barrën e realizueshme të barrës fiskale, dhe më pas - me llojin e aktivitetit;
• pasi duhet të vendosni për orarin dhe afatin e pagesës së detyrimeve ndaj buxhetit, i cili do të bëhet sa më i rehatshëm për ekzekutimin në kohë sipas legjislacionit aktual;
• Gjëja e fundit që duhet marrë parasysh janë çështjet e investimeve, si dhe mënyra e shpërndarjes së fitimit neto të ndërmarrjes (të mos ngatërrohet me një term të tillë si fitimi para tatimit - ky është një koncept paksa i ndryshëm, por më shumë në atë më poshtë).

barra tatimore e sipërmarrjes

Barra tatimore, ose barra, siç quhet edhe zakonisht, është raporti i fondeve të paguara në thesarin e ndërmarrjes nga një ent biznesi ndaj masës totale të të ardhurave të marra për periudhën raportuese. Kjo është ndoshta pyetja më e ndjeshmemidis sipërmarrësve, pasi ai nuk kujdeset vetëm për sipërmarrësit individualë që kanë marrë të drejtën e një sistemi të thjeshtuar (patent) për pagimin e detyrimeve fiskale. Tatimi mbi patentën është një sistem i veçantë që zëvendëson një sërë taksash (tatimin mbi të ardhurat personale, TVSH-në, detyrimin mbi pronën) dhe thjeshton shumë biznesin e një sipërmarrësi.

Sa për subjektet e tjera të biznesit, ato duhet të monitorojnë vazhdimisht koeficientin e barrës tatimore mbi të ardhurat, koston e mallrave të shitura dhe vlerën totale të aseteve të përfshira në prodhim. Në rastin e një pjese të konsiderueshme të prodhimit, ia vlen t'i drejtohemi futjes së një politike tatimore më efikase në ndërmarrje.

Si të krijoni një strategji efektive tatimore

Jo çdo biznes ka nevojë për masa për të përmirësuar strategjinë e tij tatimore. Shpesh, kjo procedurë zbatohet vetëm për ato subjekte biznesi që paguajnë në thesarin e shtetit më shumë se një të tretën e shumës së vlerës së shtuar për produktet e prodhuara. Meqenëse në këtë rast ata jo vetëm humbin një pjesë të konsiderueshme të fitimit neto, por shpenzojnë çdo muaj edhe burimet e fondeve të vjetruara. Në fund të fundit, fitimi para tatimit nuk është një vlerë pa dimension, madje ai tenton të përfundojë në momentin më të papritur, veçanërisht me një politikë fiskale analfabete në një ndërmarrje.

Prandaj, është e rëndësishme të vlerësohet objektivisht politika e ndjekur nga ndërmarrja. Kjo do të thotë se është e nevojshme të përcaktohet ekuilibri i përfshirjes nëprodhimi i fondeve të veta, vlerësohen rreziqet që bien ndesh me legjislacionin aktual, si dhe jepet një vlerësim cilësor i zbatimit të strategjisë në praktikë, sepse shpesh nuk respektohen të gjitha pikat e saj.