Cila përqindje e primeve?

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. E modifikuara e fundit: 2023-12-17 10:40

Normat e primit të sigurimit janë pagesat e dyta më të rëndësishme të detyrueshme pas taksave. Që nga fillimi i këtij viti pothuajse të gjitha kompetencat i janë kaluar organeve tatimore. Tani ata kontrollojnë zbritjet dhe mbledhjen e borxheve për primet e sigurimit, si dhe raportimet e paraqitura nga sipërmarrësit dhe personat juridikë. Të gjitha këto ndryshime janë të përcaktuara në kapitullin e ri, të 34-të të Kodit Tatimor, ndërsa ligji për primet e sigurimit nr. 212-FZ është zhytur në harresë.

Çfarë e shkaktoi?

Deri në vitin 2010, Shërbimi Federal i Taksave kishte pranuar tashmë pagesat e sigurimit. Ishte një kontribut i vetëm i quajtur UST - një taksë e vetme sociale. Por për disa arsye, ai u zëvendësua nga pagesat e sigurimeve, të cilat ishin nën juridiksionin e MHIF, PFR dhe FSS. Kalimi i kompetencave për pagesën e kontributeve dhe regjistrimin e tyre në organet tatimore ishte pasojë e zbatimit të dekretit presidencial, i cili kërkonte forcimin e disiplinës së pagesës. Dokumenti, nga ana tjetër, u shfaq pas zbulimit të normave të ulëta të arkëtimit për pagesat e sigurimeve.sipërmarrësit individualë dhe punonjësit.

Në raport, kreu i vendit ka paraqitur borxhe për pagesa të ndryshme buxhetore. Por gjërat ishin më të këqijat nga të gjitha me tarifat e pensioneve: borxhi i kalon 200 miliardë rubla. Kontributet për “dëmtimet” dhe aksidentet i janë lënë Fondit të Sigurimeve Shoqërore, sepse ai i përballon funksionet që i janë ngarkuar shumë më mirë se Fondi i Pensionit.

Çfarë ka ndryshuar?

Fondet e sigurimit të sigurimeve shëndetësore, pensioneve dhe sigurimeve shoqërore në rast lehonie ose paaftësie të përkohshme kanë kaluar nën kontrollin e shërbimit tatimor. U bënë ndryshime në formularët dhe afatet e raportimit, u specifikua e drejta për të aplikuar tarifa më të ulëta dhe u zgjerua lista e kritereve që duhet të plotësohen.

Dhe ka ndryshuar edhe momenti i humbjes së të drejtës për një tarifë që zvogëlon primin e sigurimit: tani ndodh që nga fillimi i vitit kalendarik, pra "datimi prapa".

Çfarë është e njëjta?

Kontrolli për llogaritjen dhe pagesën e primeve të sigurimit për aksidente dhe dëmtime në procesin e prodhimit i është lënë Fondit të Sigurimeve Shoqërore. Nuk ka ndryshuar as procedura për llogaritjen e primeve të sigurimit dhe përqindja e pagave. Gjithashtu janë ruajtur periudhat raportuese (tremujori i parë, gjashtë dhe nëntë muaj), si dhe periudha vjetore e faturimit me tarifa të reduktuara. Një përqindje tjetër e primit të sigurimit në fondin pensional ka mbetur në nivelin e vitit të kaluar: 22%, dhe në rast të tejkalimit të bazës.kufiri - 10%

Cilat janë normat e interesit?

Legjislacioni përcakton disa lloje të pagesave të sigurimit të parashikuara për pagesë nga një ose një kategori tjetër tatimpaguesish. Përqindjet e primeve të sigurimit përcaktohen nga lloji i tyre dhe karakteristikat e biznesmenit. Ky mund të jetë statusi i tij, lloji i aktivitetit, rajoni i biznesit, e kështu me radhë.

Konvencionalisht, dallohen kategoritë e mëposhtme:

• i rregullt.
• Zero.
• Reduktuar.
• Shtesë.

Norma e rregullt e interesit

Zbatohet në vlerën e tij standarde, nëse nuk ka arsye për të zbatuar faktorët e reduktimit të parashikuar në Art. 427 i Kodit Tatimor (ose dispozita të tjera). Merrni parasysh se sa përqindje e primeve të sigurimit merren nga punëdhënësi:

• Për kontributet në fondin pensional për pagat që nuk e kalojnë maksimumin e llogaritur - 22%.
• Për kontributet mbi normën bazë maksimale - 10%.
• Për kontributet në Fondin e Sigurimeve Shoqërore për punonjësit me shtetësi ruse - 2,9% (me një maksimum prej 755,000 rubla), për rezidentët e huaj - 1,8%.
• Për kontributet në Fondin e Sigurimeve Shëndetësore - 5,1%.

Në vitin 2017, kufiri i sipërm i bazës së sigurimit është 876,000 rubla. Shuma e primeve të sigurimit për një sipërmarrës pa punonjës llogaritet si më poshtë:

CCD=CCD (PFR) + CCD (FFOMS), ku:

• PZS (PFR) - pagesa të sipërmarrësve individualë në fondin pensional për veten e tyre;
• PZS (FFOMS) - të njëjtat pagesa, vetëm për Fondin e Sigurimeve Shoqërore.

Të parat përcaktohen si më poshtë:

CCD (PFR)=paga minimale × 12 × 0,26 + (B - 300) × 0,01, ku:

• Paga minimale - 7800 rubla (nga 1 korriku i vitit aktual);
• (B-300) - të ardhurat vjetore të një sipërmarrësi që tejkalojnë një maksimum prej 300,000 rubla.

Kontributet në Fondin e Sigurimeve llogariten si më poshtë:

PCD (FFOMS)=paga minimale × 12 × 0,051.

Në këtë rast, shuma maksimale e pagesave për veten në FIU përcaktohet si më poshtë:

VZS (PFR)=8 × paga minimale × 12 × 0, 26.

Këtu duhet kujtuar se sipërmarrësit nuk u kërkohet të paguajnë sigurimin e tyre të detyrueshëm. Si rezultat, marrim shumat e përqindjeve të primeve të sigurimit, të cilat i kemi paraqitur në tabelën e mëposhtme.

Tarifa bazë	Deri në 755,000 RUB	30%= 22% (PFR) + 2,9% (FSS) +5,1% (FFOMS)
	Nga 755,000 në 876,000 rubla	27, 1= 22% (PFR) +5,1% (FFOMS)
	Nga 876,000 RUB	15, 1%= 10% (PFR) +5,1% (FFOMS)

Norma e reduktuar

Tatimpaguesit që kanë arritur kufirin bazë maksimal të përllogaritjes dhe që parashikohen në paragrafët 4-10 të nenit 427 të Kodit Tatimor kanë të drejtë të aplikojnë koeficientë të reduktuar. Sidoqoftë, kategoria e fundit e tatimpaguesve, qoftë person juridik apo individ, në rast të mosrespektimit të kushteve të Kodit Tatimor të Federatës Ruse, humbet të drejtën e përdorimitnormë e reduktuar për primet e sigurimit në FFOMS, PFR dhe FSS.

Sipas ligjit ndahen në grupe:

• Preferenciale me diferencim sipas viteve.
• Preferenciale e padiferencuar.
• Preferenciale në kombinim me zero.

Preferenciale me diferencim sipas viteve

Për qartësi, ne do të përmbledhim interesat për primet e sigurimit në një tabelë.

Kontribute	2017, %	2018, %	2019, %
OPS (sigurim i detyrueshëm pensional)	8	13	20
OSS (materniteti dhe paaftësia)	2	2, 9	2, 9
CMI (sigurim i detyrueshëm shëndetësor)	4	5, 1	5, 1

Këto tarifa i nënshtrohen kushteve të përcaktuara në Art. 427 NC, kërkohet për:

• Organizatat që zbatojnë zhvillimet intelektuale.
• Fermat që paguajnë paga për punonjësit që punojnë në zona ekonomike të përcaktuara posaçërisht (novacion teknik ose prodhim industrial).

Preferenciale e padiferencuar

Sa përqind e primeve të sigurimit është në këtë grup? Tarifat nuk ndryshojnë nga viti në vit për:

• Kontribute në OPS (8%).
• Kontributet në OSS (2%, për të huajt - 1,8%).
• Kontribute për CHI (4%.

Ato do të jenë të vlefshme deri në vitin 2023 për organizatat që operojnë në sektorin e IT në të gjithë vendin, me përjashtim të SEZ-ve ose SEZ-ve (zona të veçanta ose të lira ekonomike). Interesi i primeve të sigurimit në FEZ të Krimesë, Sevastopolit dhe portit të Vladivostok fiksohet si më poshtë:

• Bast në OPS – 6%.
• Basti OSS - 1,5%.
• Norma CHI - 0, 1%.

Preferenciale në kombinim me zero

Opsioni që i nënshtrohet Art. 427 i Kodit Tatimor është i vlefshëm vetëm për:

• Sipërmarrësit në PSN (me përjashtim të llojeve të aktiviteteve të përshkruara në nënparagrafët 19, 45-48 të paragrafit 2 të nenit 346.43 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse).
• Organizatat që punojnë në sistemin e thjeshtuar tatimor në ofrimin e shërbimeve dhe prodhimin e mallrave të specifikuara në nën. 5 paragrafi 1 i nenit 427 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse.
• Firma bamirësie dhe OJQ.
• Kompanitë farmaceutike që përdorin UTII.

Çmimet aktuale:

• Në OPS - 20%.
• Për OSS dhe sigurimin e detyrueshëm mjekësor - zero.

Për banorët e Skolkovës - 14% me zero përqindje të primeve të sigurimit për OSS dhe CHI.

Normat shtesë të interesit

Sipas nenit 428 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse, punëdhënësit në industritë e rrezikshme (norma - 9%) dhe të rënda (norma - 6%) duhet t'i zbatojnë ato gjatë llogaritjes së kontributeve në OPS. Në këtë rast, një vlerësim i veçantë i vendit të punës nuk kryhet. Dëmtimi dhe ashpërsia përcaktohet nga normat e legjislacionit. Nëse provimi ka kaluar dhe dokumentohet se vendi i punës i nënklasës nuk ështënën 3, 1, atëherë punëdhënësi detyrohet të paguajë kontribute shtesë, të cilat llogariten sipas tarifave të këtyre nënklasave. Kështu, për shembull, për kushtet e dëmshme të punës, primi i sigurimit është 2%, dhe për të rrezikshme - 4%.

Tarifa shtesë aplikohen edhe nga organizatat që ofrojnë vende pune:

• për anëtarët e ekuipazhit të helikopterëve dhe avionëve (kontributet për OSS për ta janë vendosur brenda 14%);
• në industrinë e minierave të qymyrit (kontributet janë 6,7%).

Në të dyja rastet, pagesat i transferohen Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë nëpërmjet llogaritjeve të sigurimeve shoqërore shtesë.

Përshtatshmëria për tarifat zero

Deri në vitin 2027, punëdhënësit e ekuipazheve të anijeve të regjistruara në Regjistrin Ndërkombëtar Rus do të gëzojnë këtë përfitim. Kjo nuk vlen për cisternat që transportojnë ose magazinojnë naftë bruto ose produkte të saj në portet e vendit tonë. Gjithashtu, sipërmarrësit mund të mos paguajnë kontribute për veten e tyre:

• Thirrur për shërbimin ushtarak në forcat e armatosura të Federatës Ruse.
• Kujdesi për një fëmijë nën një vjeç e gjysmë (jo më shumë se gjashtë vjeç në total).
• Qëndrimi me një bashkëshort që punon në një biznes ose përfaqësi diplomatike të Rusisë jashtë vendit (jo më shumë se pesë vjet me radhë).
• Kujdesi për një person me aftësi të kufizuara të grupit I, një fëmijë me aftësi të kufizuara, një qytetar mbi 80 vjeç.

Kontributet e sigurimit të sipërmarrësve individual

Risitë e këtij viti nuk ndikuan në algoritmin për llogaritjen e pagesave për fonde të ndryshme IP për veten e tyre. Te gjitha njesojështë e nevojshme të transferohen kontributet në një shumë fikse në FFOMS dhe PFR. Nëse të ardhurat vjetore tejkalojnë 300,000 rubla, sipërmarrësi duhet të paguajë një shumë shtesë në fondin pensional në shumën prej 1% të të ardhurave të marra mbi kufirin.

Dmth, as shuma dhe as llogaritja e primeve të sigurimit për sipërmarrësit individualë nuk ka ndryshuar, me përjashtim të palës përfundimtare. Tani është IRS.

Primet e sigurimit nga interesi i një kredie

Marrëveshja e huasë është bërë në fushën e së drejtës civile dhe rregullohet nga Kodi Civil i Federatës Ruse. Pagesat sipas një marrëveshjeje të tillë mund të përfshihen në bazën e primit të sigurimit vetëm nëse objekti i marrëveshjes është ofrimi i shërbimeve ose kryerja e punës. Domethënë, përqindjet e treguara nuk janë shpërblim, kështu që nuk do t'u ngarkohen primet e sigurimit as për sigurimet e detyrueshme mjekësore, as për sigurimet pensionale, as për sigurimet shoqërore kundër sëmundjeve profesionale dhe aksidenteve në punë.