Cilat janë taksat e primit? Llojet e primeve, veçoritë e taksimit të tyre

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. E modifikuara e fundit: 2023-12-17 10:40

Çdo qytetar që punon zyrtarisht në çdo kompani mund të marrë jo vetëm një pagë, por edhe shpërblime të ndryshme. Ato paraqiten në varietete të shumta. Qëllimi i tyre kryesor është të shpërblejnë specialistët për një punë të kryer mirë. Në të njëjtën kohë, çdo punëdhënës duhet të dijë se çfarë taksash i nënshtrohet bonusi në mënyrë që të transferojë në kohën e duhur pagesat e nevojshme në Shërbimin Federal të Taksave.

Llojet e stimujve

Ato mund të paguhen nga punëdhënësit për arsye të ndryshme. Stimuj të tillë mund të shprehen jo vetëm në para, por edhe në natyrë. Kjo është veçanërisht e vërtetë për organizatat e specializuara në prodhimin e çdo produkti që është i rëndësishëm për popullatën.

Bonuset për punonjësit mund të paguhen për periudha të ndryshme kohore, në bazë të të cilave dallohen varietetet e mëposhtme:

• stimujt mujore paguhen në data fikse dhe pagesat janë zakonisht të njëjta në madhësi;
• tremujor janë llogaritur në bazë të performancës së ndërmarrjes përtre muaj dhe merret parasysh edhe performanca e secilit specialist të kompanisë;
• pagesat vjetore paguhen në fund të vitit dhe shpesh ato janë aq të rëndësishme në madhësi saqë quhen paga e trembëdhjetë.

Përveç kësaj, duhet të theksohen pagesat stimuluese një herë. Çmime të tilla u caktohen punonjësve të ndërmarrjes që u dalluan në punë. Ato zakonisht paraqiten si shpërblime për performancë të lartë ose arritje. Nuk është e pazakontë që kompanitë të paguajnë shpërblime të tilla për disa festa të rëndësishme.

A tatohen bonuset? Të gjitha llojet e pagesave të mësipërme janë pjesë e pagës së qytetarëve, prandaj ato përgjithësisht i nënshtrohen tatimit mbi të ardhurat personale në bazë të Artit. 209 NK.

Cilat pagesa janë të zbritshme nga taksat?

Në art. 217 i Kodit Tatimor rendit lloje të ndryshme stimujsh nga të cilat punëdhënësit nuk mund të llogarisin dhe paguajnë tatimin mbi të ardhurat personale. Prandaj, është e mundur të zbulohet nëse bonuset tatohen vetëm pasi të përcaktohet qëllimi dhe veçoritë e tyre. Tatimi mbi të ardhurat personale nuk ngarkohet për pagesat e përfaqësuara nga shpërblimi për ndonjë arritje të rëndësishme në shkencë, kulturë ose fusha të tjera të rëndësishme të veprimtarisë. Pagesa të tilla mund të jenë jo vetëm vendase, por edhe ndërkombëtare ose të huaja.

Nuk paguhet taksë për shpërblimet që u jepen zyrtarëve më të lartë të Rusisë.

Për më tepër, kjo përfshin dhuratat që u jepen punonjësve nga menaxhmenti i ndërmarrjes, por vlera e tyre nuk duhet të kalojë 4 mijë rubla.fshij.

Koncepti i pagesës

Të gjitha llojet e bonuseve përfaqësohen nga një element variabël i pagës së punonjësit. Ato llogariten në bazë të arritjeve të caktuara të secilit specialist gjatë një periudhe të caktuar kohore. Ato zakonisht veprojnë si stimuj që jepen çdo muaj, në festa të ndryshme ose në bazë të rezultateve të punës së ndërmarrjes gjatë vitit.

Baza për caktimin e bonusit është rregullorja përkatëse për shpërblimet e miratuar në ndërmarrje. Ai përfaqësohet nga dokumentacioni i brendshëm i kompanisë dhe zakonisht zhvillohet me kërkesë të menaxhmentit të organizatës. Me një dokument të shkruar mirë, punëdhënësi mund të shmangë shumë pasoja negative. Prandaj, kërkohet një dispozitë bonus për qëllime të ndryshme:

• asnjë pretendim nga punonjësit e Shërbimit Federal të Taksave;
• parandalimi i mosmarrëveshjeve me anëtarët e stafit në lidhje me llogaritjen e saktë të përfitimeve ose pagesave të ndryshme;
• mundësi për të stimuluar specialistët për të arritur performancë të lartë.

Rregullat bazë për transferimin e fondeve përmbahen në Art. 57 TK.

Kushtet e pagesës së fondeve

Është e rëndësishme që punëdhënësit të kuptojnë jo vetëm se çfarë taksash i nënshtrohet bonusi, por edhe në çfarë kushtesh lejohet t'u paguhet punonjësve. Këto kushte përfshijnë:

• Nëse drejtori i kompanisë dëshiron të paguajë shpërblime për punonjësit në fund të vitit në bazë të fitimeve të pashpërndara në dispozicion, atëherë kjo çështje sipas Ligjit Federal Nr. 208 duhet të vendoset në një mbledhjethemeluesit.
• Disa marrëveshje të industrisë parashikojnë pagesën e stimujve për qytetarët për kohëzgjatjen e shërbimit ose pasi objektet e prodhimit janë vënë në punë.
• 129 TK.
• Nëse ka një sindikatë në kompani, atëherë vendimet në lidhje me transferimin e fondeve shtesë për punonjësit merren së bashku me përfaqësuesit e saj.

Bazuar në Art. 135 i Kodit të Punës, pas përllogaritjes së pagesave, llogaritari duhet të hartojë një certifikatë të veçantë dhe drejtuesi i ndërmarrjes lëshon një urdhër. Ai përfshin të gjithë qytetarët që kanë marrë pagesa në para. Bazuar në këto dokumente, tatimi mbi të ardhurat paguhet mbi bonusin e çdo punonjësi.

Rregullorja legjislative

Procedura për pagesën e fondeve dhe pagesën e taksave rregullohet nga nene të shumta të Kodit të Punës. Dispozitat kryesore të këtij dhe Kodit Tatimor në lidhje me çështjen në studim përfshijnë:

• st. 129 i Kodit të Punës tregon se bonusi vepron si një mënyrë për të inkurajuar punonjësit, prandaj jepet përveç pagës;
• st. 144 i Kodit të Punës përmban informacione se pagesa mund të veprojë si një metodë motivuese e menaxhimit të personelit;
• st. 191 i Kodit të Punës përcakton se fondet paguhen vetëm për punënmerita;
• st. 207 Kodi Tatimor përmban të dhëna se cilat taksa i nënshtrohet primi;
• st. 217 i Kodit Tatimor përfshin informacionin se fondet e marra për arritje në fusha të rëndësishme nuk janë të tatueshme.

Përveç kësaj, duhet të studioni dispozitat e akteve rajonale dhe dokumentacionin e brendshëm të secilës kompani. Mbajtja e tatimit në burim është shuma e përgjithshme apo jo? Varet nga qëllimi dhe veçoritë e kësaj pagese. Nëse nuk përfaqësohet nga një çmim për arritje të rëndësishme në shkencë ose teknologji, atëherë tatimi mbi të ardhurat personale duhet të paguhet prej tij.

Nuanancat e llogaritjes dhe pagesës së tatimit mbi të ardhurat

Pothuajse të gjitha llojet e shpërblimeve përfaqësohen nga të ardhurat zyrtare të qytetarëve, kështu që tatimi mbi të ardhurat duhet të paguhet prej tyre. Për llogaritjen e tij, në bazë të Artit. 209 NC, zbatohet procedura e përgjithshme.

Nëse një kompani transferon fonde te qytetarët në baza mujore, duke marrë parasysh rezultatet e prodhimit të punonjësve, atëherë menaxhmenti lëshon një urdhër mbi bazën e të cilit bonusi lidhet me performancën e punonjësve.

Për të llogaritur taksën, duhet të përcaktoni 13% të shumës së paguar. Në të njëjtën kohë, një prim shtesë paguhet në 6-tatimin mbi të ardhurat personale. Nëse llogaritari për ndonjë arsye nuk e tregon këtë informacion në këtë dokument, atëherë ai dhe e gjithë kompania do të mbajnë përgjegjësi administrative.

Pagesa e primeve

Cilat janë taksat e primit? Në të shumtën e rasteve, kërkohet të paguhet tatimin mbi të ardhurat personale prej tij, por përveç kësaj, kompanitë duhet të llogarisin dhe transferojnë primet e sigurimit për punonjësit. Kjo për faktin se çdotransfertat zyrtare të fondeve për punonjësit e paguar në bazë të një kontrate pune i nënshtrohen pagesave për fonde të ndryshme ekstra-buxhetore siç kërkohet nga dispozitat e ligjit federal nr. 212.

Primet e sigurimit transferohen edhe nëse stimulimi paraqitet në natyrë. Zbritjet dërgohen në PF, FSS dhe MHIF. Procedura zbatohet në ditën kur menaxhmenti i kompanisë lëshon një urdhër për shpërblimin e punonjësve. Prandaj, transferimi i fondeve drejt fondeve në ditën e lëshimit të stimulit është shkelje nga ana e kontabilistit të kompanisë.

Nëse paguhet një prim që nuk kërkohet për të paguar tatimin mbi të ardhurat, atëherë as pagesat e sigurimit nuk transferohen prej tij.

Nuanancat e pagesës së kontributeve

Fillimisht, drejtuesi i kompanisë lëshon një urdhër bonus, ku renditen të gjithë punonjësit që marrin pagesa nga organizata. Më tej, llogaritari në muajin kur realisht u paguhen fondet qytetarëve, llogarit dhe zbret tatimin mbi të ardhurat personale dhe primet e sigurimit.

Nëse fondet merren nga fitimet e pashpërndara, përdoret llogaria D84. Nëse përdoren burime të tjera, zbatohet D91-2.

Si përcaktohet taksa për një bonus një herë?

Shumë shpesh në kompani për arritje të ndryshme në procesin e kryerjes së aktiviteteve, u caktohen stimuj një herë punonjësve. Për ta edhe taksa llogaritet dhe paguhet detyrimisht.

Shuma e primit në kushte të tilla është subjekt i primeve të sigurimit.

Kërkesa të tilla vlejnë jo vetëm për ato pagesa qëe shoqëruar me performancë të mirë, por edhe me bonuse kushtuar eventeve të ndryshme festive në kompani.

A mund të ulet taksa?

Kodi Tatimor nuk përmban asnjë informacion që mund të zvogëlojë shumën e taksave ose primeve të sigurimit të ngarkuara për të ardhurat e qytetarëve të punësuar zyrtarisht. Por vetë punëdhënësit mund të përdorin disa truke.

Nëse caktohet një pagesë për ndonjë ngjarje të rëndësishme, atëherë ajo mund të lëshohet në formën e një dhurate, nga e cila nuk kërkohet tatimi mbi të ardhurat personale. Por vlera e një dhurate të tillë nuk mund të kalojë 4000 rubla.

Për të mos transferuar primet e sigurimit nga dhuratat, marrëdhënia midis kompanisë dhe punonjësve duhet të zyrtarizohet me lidhjen e një kontrate civile. Karakteristikat e tilla të taksimit janë për shkak të faktit se, sipas Art. 420 të Kodit Tatimor, të ardhurat e marra nga një qytetar në bazë të një marrëveshjeje GPC, sipas së cilës transferohet e drejta e pronësisë së çdo prone, nuk i nënshtrohen primeve të sigurimit. Prandaj, punëdhënësi dhe punonjësit thjesht hyjnë në një marrëveshje kompetente me shkrim dhurimi, për të cilën kërkesat e Artit. 574 GK.

Rregullat e raportimit

Kompania duhet të raportojë në Shërbimin Federal të Taksave për të gjitha pagesat e bëra për punonjësit. Kjo përfshin jo vetëm pagën, por edhe shpërblimet. Prandaj, ai përfshihet në pasqyrat financiare. Prandaj, firmat duhet t'i raportojnë inspektoratit lidhur me pagesën e pagave dhe pagesave të tjera për punonjësitpremium në 6-tatimin mbi të ardhurat personale.

Gabimet në llogaritjet ose dokumentet janë arsye për sjelljen e organizatave dhe zyrtarëve në përgjegjësi administrative ose penale. Vetë punonjësit, pas konstatimit të shkeljeve, mund të bëjnë ankim në inspektoratin e punës ose në gjykatë.

Përfundim

Bonuset konsiderohen si një mënyrë e caktuar për të inkurajuar punonjësit. Ato mund të jepen në para ose në natyrë. Në të njëjtën kohë, punëdhënësit duhet të jenë të përgatitur mirë se cilat taksa i nënshtrohen këtyre pagesave. Atyre u kërkohet jo vetëm të llogarisin dhe mbajnë saktë tatimin mbi të ardhurat personale, por edhe të transferojnë primet e sigurimit për punonjësit.

Ka disa prime që përjashtohen nga tatimi mbi të ardhurat. Nuk kërkohet ta paguani atë nga dhuratat, vlera e të cilave nuk i kalon 4 mijë rubla. Prandaj, kompanitë shpesh përdorin nuanca të tilla të taksimit për të ulur shumën e tatimit mbi të ardhurat personale.