Llojet e taksave dhe karakteristikat e tyre. Çfarë lloj taksimi të zgjidhni

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. E modifikuara e fundit: 2023-12-17 10:40

Sot do të studiojmë llojet e taksimit për personat juridikë dhe sipërmarrësit. Si jane ata? Dhe çfarë është më mirë të zgjidhni në këtë apo atë rast? Çdo sipërmarrës individual duhet të dijë të mirat dhe të këqijat e sistemeve ekzistuese të pagesës së taksave. Përndryshe, biznesi mund të dështojë. E gjithë kjo dhe më shumë do të diskutohet më poshtë. Në fund, të gjithë do të kuptojnë se si të zgjedhin një ose një sistem tjetër të taksave. Kjo nuk është aq e vështirë sa mund të duket në shikim të parë.

Taksimi është…

Së pari, le të kuptojmë se me çfarë, në parim, duhet të merremi. Taksimi për sipërmarrësit individualë dhe SH. PK-të është një komponent jashtëzakonisht i rëndësishëm. Është një sistem taksash. Falë saj deklarohen të ardhurat dhe një pjesë e fitimit i kthehet shtetit.

Sipas Kodit Tatimor të Federatës Ruse (neni 17), sistemet e pagesave tatimore përcaktojnë:

• objektet e taksimit;
• baza tatimore;
• periudhë për të cilën duhet të paguani;
• norma tatimore;
• procedura e llogaritjes së pagesës;
• kushtet dhe metodat e transferimit të parave;
• përfitimet dhe veçoritë e tjera të taksave.

Për momentin, një person juridik mund të përballet me lloje të ndryshme taksash. Më pas, ne do të shikojmë çdo opsion të mundshëm me të mirat dhe të këqijat.

Llojet e sistemeve

Le të fillojmë me një listë të shkurtër. Kjo do t'ju ndihmojë të kuptoni se nga cilat në përgjithësi mund të zgjidhni llojin e transferimit të një pjese të fitimeve për të bërë biznes.

Aktualisht, ekzistojnë llojet e mëposhtme të taksave në Rusi:

• BAS;
• USN (thjeshtim);
• UTII (imputim);
• ESKhN;
• PSN.

ECHN pothuajse nuk përdoret kurrë në praktikë. Prandaj, nuk duhet të përqendrohet shumë. Ne do të merremi me llojet e tjera të taksave dhe karakteristikat e tyre. Të kuptosh të gjitha këto nuk është e vështirë.

BAZIK DHE BIZNES

Skenari më i zakonshëm është përdorimi i një sistemi të përbashkët tatimor. Përzgjidhet nga LLC ose IP si parazgjedhje. Rreshtimi nuk është gjithmonë fitimprurës, veçanërisht në fillimin e biznesit.

Ai parashikon dokumente serioze dhe taksa shumë të mëdha. Prandaj, OSNO shpesh braktiset nga shumë sipërmarrës. Për disa, ky është opsioni.

Nëse përshkruani shkurtimisht sistemin e pagesës së taksave, atëherë në këtë rast do t'ju duhet të transferoni fonde për pronën e organizatës dhe për të ardhurat. Ka edhe TVSH. Është ky komponent që ju lejon të zgjidhni ose refuzoni BASIC.

Kundër të sistemit të përgjithshëm

Ne kemi renditur llojet kryesore të taksave në Rusi. Tani ia vlen të merret në konsideratë çdo opsion më shumënë detaje.

Për momentin OSNO ka këto dobësi:

• tatime të larta;
• larmi pagesash;
• raportim serioz tatimor.

Kjo është ajo. Nuk ka më të meta.

Vlen t'i kushtohet vëmendje faktit që LLC (kompania) nën OSNO paguan tatimin mbi të ardhurat prej 20%, dhe IP - 13%. Raportimi tremujor. Dhe kështu u jep firmave shumë telashe.

Pros BASIC

Tani për pozitivet. Ata luajnë një rol të rëndësishëm. Sidomos nëse një person nuk e di se në çfarë lloj pagese tatimi duhet të ndalet.

Sistemi i përgjithshëm i taksave në Rusi sot ka përparësitë e mëposhtme:

• zbatohet kudo dhe për çdo lloj aktiviteti;
• nuk mund të kontaktoni Shërbimin Federal të Taksave për ta zgjedhur;
• ju lejon të ulni TVSH-në mbi TVSH-në që u transferohet furnitorëve;
• baza tatimore është fitimi minus shpenzimet;
• në disa raste, tatimi mbi të ardhurat personale mund të jetë i barabartë nga 0 në 30%.

Megjithatë, ky opsion nuk përdoret gjithmonë. Çfarë lloj tatimi të zgjidhni në këtë apo atë rast? Për ta bërë këtë, duhet t'i kushtoni vëmendje ofertave të tjera. Vetëm atëherë sipërmarrësi do të jetë në gjendje të kuptojë mënyrën më të mirë për të transferuar taksat në thesarin e shtetit.

USN në Rusi

Sistemi tjetër i pagesës së taksave është sistemi i thjeshtuar i taksave. E quajnë “të thjeshtuar”. Ky është shtrirja që përdoret më shpesh nga sipërmarrësit.

Tashmë nga emri i sistemit është e qartë se kjo mënyrë pagesetaksat nënkupton një procedurë të thjeshtuar. Kështu është - dokumentet me të janë minimale, veçanërisht nëse një qytetar punon pa punonjës.

USN ka 2 varietete. Më saktësisht, atëherë:

• të ardhura - shpenzime;
• të ardhura.

Në varësi të llojit të zgjedhur, baza tatimore do të ndryshojë. Në rastin e parë nënkuptohet fitimi neto (pas zbritjes së shpenzimeve), në të dytin të gjitha të ardhurat e marra.

"I thjeshtuar" parashikon pagesën e tatimit mbi të ardhurat personale. Ata paguajnë ose nga 5 në 15% (të ardhura - shpenzime), ose nga 0 në 6% (të ardhura). Shuma e saktë e taksës varet nga rajoni në të cilin jeton sipërmarrësi, si dhe nga lloji i aktivitetit.

Disavantazhet e USN

Disa fjalë përse individët refuzojnë të "thjeshtohen". Ky shtrirje nuk është aspak i përshtatshëm për të gjithë.

Për shembull, për shkak të mangësive të tilla:

• jo të gjitha aktivitetet lejojnë përdorimin e sistemit të thjeshtuar tatimor;
• ju duhet të shkruani gjithashtu një aplikacion për kalimin në "të thjeshtuar";
• jo më shumë se 100 njerëz mund të punojnë në një kompani;
• ju duhet të merrni jo më shumë se 60 milionë rubla në vit (nga 2017 - 120,000,000) për t'u kualifikuar për sistemin e thjeshtuar tatimor.

Prandaj, ky lloj tatimi për një sipërmarrës individual që punon për vete pa punonjës është mjaft shpesh i përshtatshëm. Por cilat janë avantazhet e këtij sistemi?

Pluset e sistemit të thjeshtuar tatimor

"Thjeshtësia" është një drejtim i preferuar në të cilin punojnë sipërmarrësit. Kompanitë e vogla gjithashtu shpesh ndalen nëky skenar, por me kalimin e kohës duhet të braktiset për shkak të stafit të madh dhe fitimeve të larta.

Përparësitë e sistemit të thjeshtuar tatimor përfshijnë:

• dokumentet minimale;
• norma të ulëta tatimore;
• mundësi për të ulur taksat me shumën e zbritjeve në fondin pensional;
• e drejta për të zgjedhur mënyrën e llogaritjes së bazës tatimore.

Në praktikë, nëse është e mundur të përdoret "i thjeshtuar", qytetarët përpiqen të ndalen tek ky opsion.

Raportimi vjetor (deri më 31 maj për kompanitë dhe deri më 30 prill për sipërmarrësit individualë), por tatimi mbi të ardhurat personale do të duhet të paguhet një herë në tremujor. Për më tepër, do t'ju duhet të mbani një libër shpenzimesh dhe të ardhurash.

Ulja e bazës tatimore kryhet në kurriz të kostos së mbajtjes së kompanisë, zbritjeve për punonjësit në fondin pensional (jo më shumë se 50% e transfertave) dhe për veten e tyre (100% e shumave të dhëna në fondin pensional).

UTII, ose "imputim"

Dhe ekziston një gjë e tillë si UTII. Kjo është një taksë e vetme e imputuar. Njerëzit e quajnë atë "të imputuar".

UTII - një lloj tatimi që nuk përdoret në Moskë. Por në rajone të tjera të Federatës Ruse, ju mund të punoni në mënyrë aktive me të. Ai parashikon mungesën e ndonjë takse që varet nga të ardhurat e ndërmarrjes.

Llojet e taksimit për LLC nga të gjitha të listuara më parë nuk janë aq interesante për biznesmenët sa UTII. "Vmenenka" është ideale për kafene, taksi dhe një sërë aktivitetesh të tjera.

Ashtu si në rastin e sistemit të thjeshtuar tatimor, UTII mund të reduktohet me shumën e zbritjeve fikse. Raportimi dhe pagesa e taksave në këtë mënyrë janë tremujore. taksatpaguar në varësi të fitimit të mundshëm të një sipërmarrësi individual ose SH. PK. Të ardhurat përkatëse të vlerësuara vendosen nga shteti dhe varen nga rajoni i regjistrimit, si dhe nga aktivitetet e ndërmarrjes.

Për të metat e UTII

Cilat janë disavantazhet e "imputimit"? Në fund të fundit, të gjitha llojet e taksave kanë pika të forta dhe të dobëta. Çdo biznesmen duhet t'i kujtojë ato.

Për momentin, UTII ka disavantazhet e mëposhtme:

• jo i disponueshëm në të gjitha rajonet;
• mund të përdoret vetëm për lloje të caktuara aktivitetesh;
• në disa raste, puna me UTII nuk është plotësisht fitimprurëse;
• dokumentet nga tremujori në tremujor duke paguar taksat;
• nuk mund të punoni me UTII nëse kompania ka më shumë se 100 vartës.

Përveç kësaj, si në rastin e sistemit të thjeshtuar tatimor, me “imputimin” e një shoqërie tjetër, pjesa në biznes nuk duhet të jetë më shumë se 25%. Përndryshe, e drejta për llojin e konsideruar të pagesës së tatimit shfuqizohet.

Për avantazhet e UTII

Llojet e taksimit për LLC-të dhe për sipërmarrësit përfshijnë domosdoshmërisht "imputimin". Ky nuk është alternativa më e keqe. Sidomos nëse fitimi real i kompanisë është më i madh nga sa sugjeron shteti.

Mund të vihen re pikat e forta të mëposhtme të "imputimit":

• baza tatimore nuk varet nga të ardhurat e kompanisë;
• nuk nevojiten shpenzime shtesë përveç kontributeve fikse në NjIF;
• ekziston një mundësi për të ulur taksat mbi kontributet e bëra në fondet jashtë buxhetit;
• nuk mund të përdorni kasa.

E rëndësishme: norma tatimore përcaktohet nga 15% e fitimit të mundshëm vjetor të kompanisë.

PSN është…

Jo shumë kohë më parë, taksimi i patentave u shfaq në Rusi. Llojet e aktiviteteve në këtë rast janë gjithashtu të kufizuara, si me sistemin e thjeshtuar të taksave ose UTII. Sidoqoftë, PSN përdoret në mënyrë aktive në praktikë. Sidomos nëse një person dëshiron të hapë një sipërmarrës individual dhe "të shohë" se si mund të bëjë biznes.

Në përgjithësi, PSN i ngjan USN-së ose "imputimit", por me pluset dhe minuset e tij. Për shembull, ky opsion është i disponueshëm vetëm për IP. Dhe shuma e tatimit nuk varet nga fitimi real i sipërmarrësit.

Difekte të patentave

Tani shqyrtoni disavantazhet e këtij opsioni. Siç është përmendur tashmë, PSN është në dispozicion vetëm për sipërmarrësit. LLC nuk do të jetë në gjendje të punojë me të në asnjë rrethanë.

Aktualisht, sistemi i patentave ka këto dobësi:

• mund të përdoret për disa lloje aktivitetesh;
• jo gjithmonë fitimprurëse;
• kompania nuk duhet të ketë më shumë se 15 punonjës;
• nuk mund të ulë taksat për kontributet e detyrueshme në fondin pensional;
• fitimi vjetor nuk mund të kalojë 60,000,000 rubla;
• kostoja e një patente është e ndryshme në të gjitha rajonet e Federatës Ruse.

Megjithatë, kjo shtrirje duket shumë tërheqëse për disa. Për të vendosur për zgjedhjen e sistemit të pagesës së taksave, duhet të vlerësoni të gjitha të mirat dhe të këqijat e secilit propozim. Vetëm në këtë mënyrë një person do të marrë vendimin e duhur.

Të mirat e një patente

Llojet e taksimit për LLC nuk parashikojnë PST. Por sipërmarrësit mund të përballen me këtë situatë.

Patentat janë të përshtatshme. Por pse? Është zakon të veçohen aspektet e mëposhtme pozitive të regjimit:

• nuk ka varësi të shumës së tatimit nga fitimet reale;
• dokumentet minimale;
• nuk ka nevojë të përdorni arkë;
• mund të blini një patentë për një periudhë prej 1 deri në 12 muaj;
• tatimet paguhen ose para skadimit të patentës (nëse blihet deri në gjashtë muaj), ose 33% e shumës transferohet jo më shumë se 90 ditë pas blerjes, dhe pjesa tjetër - deri në fundi i vlefshmërisë së PSN nga IP;
• lejohen patenta të shumta.

Sipas kësaj, sot shumë sipërmarrës i kushtojnë vëmendje PSN. Në veçanti, nëse kjo mënyrë është e zbatueshme për një lloj të caktuar aktiviteti.

ECHN

Kur kaloni në një regjim të ri pagese tatimore, një qytetari duhet të shkruajë një kërkesë brenda afateve të përcaktuara kohore (zakonisht nga 10 deri në 30 ditë nga fillimi i periudhës tatimore) dhe ta paraqesë atë në Shërbimin Federal të Taksave. Ju do të duhet të specifikoni llojin e kodit tatimor dhe llojin e aktivitetit të kompanisë. E gjithë kjo mund të shihet në bazat e të dhënave të shërbimeve tatimore.

Dhe çfarë është ESHN? Një taksë që është e përshtatshme vetëm për ata që kryejnë në mënyrë të pavarur veprimtari bujqësore. Pothuajse kurrë nuk ndodh në jetën reale. Prandaj, ne nuk do ta konsiderojmë një regjim të tillë. Mjafton të dish se ekziston. Për informacion më të detajuar, është më mirë të kontaktoni Shërbimin Federal të Taksave.

Përfundim

Ne zbuluam se çfarë lloje të taksave për sipërmarrësit individualë dhe kompanitë ekzistojnë në Rusi. Por ku është vendi më i mirë për t'u ndalur?

Bazuar në sa më sipër, mund të konkludojmë se sistemi i thjeshtuar i taksave, UTII dhe PSN janë të ngjashëm me njëri-tjetrin. Prandaj, ato duhet të krahasohen për një lloj aktiviteti specifik në një rajon të caktuar.

Me siguri, mund të themi vetëm se është më mirë të mos pajtohemi me OSNO në fillim. Për biznesmenët e papërvojë, kjo është një barrë e madhe taksash dhe raportimi që mund të shkatërrojë biznesin e tyre.