Rezervat e bankave dhe formimi i tyre. Rezervat e nevojshme bankare dhe norma e tyre

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. E modifikuara e fundit: 2023-12-17 10:40

Me ardhjen e Bankës Qendrore dhe zhvillimin e sistemit të rregullimit financiar në nivel shtetëror, u krijuan rezerva të bankave tregtare, si dhe organizatave të kreditit. Në kurriz të tyre, kontrollohet shuma e bilanceve në llogaritë përkatëse (rezervë) ose kushtet për rimbushjen e tyre. Le të shqyrtojmë më tej se cilat janë rezervat e detyrueshme të bankës.

Informacion i përgjithshëm

Rezervat bankare sigurojnë disponueshmërinë e fondeve për përmbushjen e pandërprerë të detyrimeve të pagesave në lidhje me kthimin e depozitave te depozituesit dhe shlyerjet me institucione të tjera financiare. Me fjalë të tjera, ato veprojnë si garanci. Rezervat duhet të mbahen në para të gatshme si depozita në Bankën Qendrore ose në formën e letrave me vlerë për të siguruar detyrimet.

Kërkesat

Sot praktikisht në të gjitha shtetet me ekonomi tregu është futur norma e rezervave të detyrueshme bankare. Efektiviteti i këtij instrumenti të rregullimit financiar dhe kreditor është konfirmuar si nga kërkimet themelore ashtu edhe nga praktika botërore. Në Federatën Ruse, kërkesat minimale veprojnë gjithashtu siburimi i shlyerjes së detyrimeve ndaj kreditorëve dhe depozituesve në rast të revokimit të licencës së organizatës për të kryer veprimtari. Në praktikë, kthimi i fondeve që përbëjnë rezervën e Bankës Qendrore është i rregulluar qartë. Kërkesat minimale përdoren kryesisht në kuadrin e rregullimit financiar dhe kreditor në zgjidhjen e problemeve afatgjata të stabilizimit të qarkullimit të parasë dhe në luftën kundër inflacionit. Ky mjet vepron si një kufizues i ritmit të rritjes së parave të gatshme dhe rregullon kërkesën për rezerva bankare. Qëllimi i tij specifik është dhënë në Rregulloren Nr. 342. Në përputhje me përkufizimin e dhënë në këtë akt, përdorimi i këtij instrumenti siguron rregullimin e likuiditetit të përgjithshëm të strukturës bankare të Federatës Ruse. Kontrolli i cash-it kryhet duke reduktuar shumëzuesin e parave.

Qëllimi kryesor

Në praktikën e institucioneve financiare, ekziston gjithmonë rreziku i humbjeve të paplanifikuara. Asnjë institucion nuk është 100% imun prej tyre. Në këtë drejtim, gjatë funksionimit dhe në procesin e administrimit të rrezikut, çdo institucion financiar duhet të sigurojë formimin e rezervave bankare. Për të garantuar besueshmërinë e saj, organizata është e detyruar të krijojë fonde të ndryshme, fondet nga të cilat do të drejtohen për të mbuluar humbjet e mundshme. Rendi në përputhje me të cilin kryhet formimi dhe përdorimi i mëvonshëm i tyre, në shumicën e rasteve, përcaktohet nga aktet legjislative dhe Banka Qendrore. Shuma e zbritjeve nga fitimi para tatimit rregullohet me Ligjin Federal përtaksat. Shuma minimale e rezervave bankare përcaktohet nga Banka Qendrore. Siç tregon praktika, përdorimi i "rezervës" është i përshtatshëm kur ekziston nevoja objektive për të reduktuar ofertën monetare në qarkullim (të pezullojë ose kontrollojë rritjen) për të parandaluar "mbinxehjen" e ekonomisë, nëse ky qëllim arrihet me kufizimi i aftësive kreditore të institucioneve financiare nëpërmjet tërheqjes së një pjese të caktuar të parave të marra hua prej tyre.fondet (ose një rritje në këtë pjesë). Nga kjo rezulton se rezerva e Bankës së Rusisë janë fondet e institucioneve financiare, të grumbulluara si depozita pa afat, të cilat duhet të përjashtohen nga çdo qarkullim.

Klasifikimi

Rezervat bankare, në përgjithësi, kanë një qëllim - të kompensojnë kostot ose humbjet e mundshme nëse është e nevojshme. Sidoqoftë, ato ndahen në lloje. Pra, rezerva e detyrueshme është një mjet nëpërmjet të cilit rregullohet likuiditeti i përgjithshëm i sistemit. Ai përdoret nga Banka Qendrore për të siguruar kontrollin e fondeve duke reduktuar akumulimin e parave në bankat komerciale. Ky mekanizëm kufizon mundësitë e kreditimit të shoqërive financiare dhe ruan ofertën monetare në qarkullim në një nivel të caktuar. Në thelb, rezervat e detyrueshme janë fondet që bankat komerciale duhet t'i mbajnë në Bankën Qendrore. Ato veprojnë si një fond financiar garancie, duke garantuar besueshmëri në përmbushjen e detyrimeve ndaj klientëve të tyre. Rezerva të tilla bankare krijohen jo aq shumë në interes të vetë organizatës. Ato veprojnë si instrument i politikës monetare të shtetit. Duke qenëme likuiditet të lartë, këto aktive nuk mund të përdoren plotësisht nga institucionet financiare në rast rrethanash të pafavorshme. Për shembull, nëse një dalje e fondeve të depozituesve filloi në një institucion, atëherë rezerva mund të përdoret ekskluzivisht brenda standardit të vendosur.

Fondi

Ai paraqitet si pjesë e kapitalit të vet, i formuar nga zbritjet vjetore nga fitimet. Fondi rezervë është i nevojshëm për të mbuluar humbjet që lindin gjatë aktiviteteve të një institucioni financiar. Është krijuar gjithashtu për të rritur kapitalin e autorizuar. Shkalla e zbritjeve përcaktohet në mbledhjen e përgjithshme të aksionarëve. Vlera mund të jetë çdo brenda madhësisë së përcaktuar të kapitalit të autorizuar. Një ndërmarrje financiare ka të drejtë të ndajë fonde në fondin rezervë vetëm kur ka një fitim. Rimbushja e tij, pra, kryhet për shkak të rritjes së aktiveve neto. Fondi grumbullon fondet e marra nga institucioni financiar gjatë aktiviteteve të tij. Kur kryen transferime nga fitimet në fond, një organizatë bankare parashikon përdorimin e një pjese të aktiveve të saj ekskluzivisht në zona të caktuara. Kryesorja është mbulimi i humbjeve.

Rezervat bankare për humbjet e mundshme të kredisë

Krijimi i tyre përcaktohet nga rreziqet e kreditit që mund të lindin gjatë veprimtarisë. Këto kompensime ndihmojnë në parandalimin e luhatjeve në të ardhura kur shlyeni humbjet nga kredia. Kështu, ka një ndikim në sasinë e kapitalit. Formimi i rezervave të tilla vjen ngazbritjet që shpenzohen për çdo kredi. Këto mjete përdoren vetëm për mbulimin e borxhit të papaguar të detyrimit kryesor. Këto provizione përdoren për të shlyer humbjet nga huatë që janë të pambledhshme. Nëse ka mungesë fondesh, borxhi i njohur si joreal ose i pambledhshëm përfshihet në humbjet e periudhës raportuese. Kjo redukton bazën e tatueshme të institucionit financiar.

Fondet e amortizimit

Çdo muaj në ditën e fundit të punës, investimet në aksione rivlerësohen me vlerën e tregut. Ky i fundit duhet kuptuar si çmimi mesatar i ponderuar i një letre me vlerë për transaksionet e kryera gjatë ditës së fundit në bursë ose me ndihmën e një organizatori tregtimi. Në disa raste, kostoja aktuale e blerjes së një letre me vlerë në datën e fundit të punës, e përgjysmuar, mund të merret si çmim tregu. Nëse është nën çmimin e librit, atëherë institucioni financiar duhet të krijojë një provizion për zhvlerësim. Vlera e tij nuk duhet të jetë më shumë se 50% e vlerës së specifikuar. Formimi kryhet në datën e fundit të punës të muajit në të cilin është blerë letra me vlerë. Shlyerja e tij kryhet njëkohësisht me nxjerrjen jashtë përdorimit të aksioneve. Krijimi i këtyre rezervave, siç u përmend më lart, kryhet veçmas për çdo letër me vlerë, pavarësisht nga rritja apo ruajtja e vlerës totale të tyre.

Provizion specifik për zhvlerësim

Kur rivlerësohen investimet, bëhet e nevojshme krijimi i rezervave. Megjithatë, ndërsa bilancivlera e letrave me vlerë mbetet e pandryshuar. Si të tilla, këto fonde trajtohen më pak si rezervë sesa si rregullime kontabël të çmimit të aksionit. Në fund të muajit raportues, institucionet e kreditit duhet të rivlerësojnë rezervat e krijuara më parë për zhvlerësimin e investimeve, duke marrë parasysh vlerën e tregut dhe numrin e letrave me vlerë.

Specie të tjera

Përveç sa më sipër, ka edhe rezerva të tjera bankare. Ato kombinohen në një grup humbjesh të mundshme për aktive të tjera. Këto përfshijnë, në veçanti, rezervat:

• Aktivet sipas bilancit me rrezik humbjeje.
• Për një sërë instrumentesh të pasqyruara në llogaritë jashtë bilancit.
• Për ofertat e së ardhmes.
• Nën humbje të tjera.

Klasifikimi i humbjeve

Humbjet e mundshme të një organizate financiare që shkaktojnë formimin e rezervave duhet të kuptohen si rreziqe hipotetike në periudhat e ardhshme që lidhen me shfaqjen e rrethanave të mëposhtme:

1. Rritje në shpenzime ose detyrime në krahasim me të regjistruara më parë në kontabilitet.
2. ulje e vlerës së aktiveve të shoqërisë së kreditit.
3. Mospërmbushja e detyrimeve të marra nga palët e institucionit financiar në lidhje me operacionet (transaksionet) e përfunduara ose në lidhje me mospërmbushjen e premtimit të subjekteve, shlyerja e duhur e borxhit të të cilave sigurohet nga shërbimi i organizatës bankare.

Nga rezervat e mësipërme bankare, vetëm fondi konsiderohet më efikasi. Kjo për faktin se në kurriz të fondeve që e formojnë atë, një institucion financiar mund të kontrollojë kostot e tij. Të gjitha rezervat e tjera bankare nuk konsiderohen si efektive. Kjo për shkak se rritja e madhësisë së tyre nuk do të rrisë aftësinë e organizatës për t'i bërë ballë rrethanave të pafavorshme.

Rezervat e arit dhe valutës së bankës

Ato janë aktive financiare shumë likuide. Rezervat e arit dhe ato valutore administrohen nga Banka Qendrore dhe Ministria e Financave. Ato përfshijnë:

1. Ari monetar.
2. Të drejtat e veçanta të huamarrjes.
3. Pozicioni i rezervës në WF Botërore.
4. Velutë e huaj.

Vlera e këtyre inventarëve është dhënë në datën e raportimit në terma dollarë amerikanë.

Destinacioni

Rezervat e arit dhe ato valutore veprojnë si rezervë financiare, e cila, nëse është e nevojshme, mund të përdoret për të paguar borxhin e qeverisë ose për të kryer shpenzimet buxhetore. Prania e tyre, përveç kësaj, i mundëson Bankës Qendrore të ushtrojë kontroll mbi dinamikën e kursit të këmbimit të rublës nëpërmjet ndërhyrjeve në tregjet valutore. Madhësia e kësaj rezerve duhet të mbulojë në masë të madhe sasinë e parave në qarkullim, të sigurojë pagesa private dhe sovrane për borxhin e jashtëm dhe të garantojë importet 3-mujore. Nëse arrihet një vlerë e tillë e rezervave të arit dhe valutës, Banka Qendrore do të jetë në gjendje të ushtrojë kontroll efektiv mbi lëvizjen e kursit të këmbimit të rublës dhe normave të interesit.