Raporti i kontrollit 6-NDFL: veçoritë, kërkesat dhe rekomandimet

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. E modifikuara e fundit: 2024-01-17 19:07

Kur përpilon një faturë tatimore, një kontabilist duhet të kontrollojë informacionin e futur. Për të dhënat e dhëna gabimisht, organizata, në rastin më të mirë, përballet me një gjobë, dhe në rastin më të keq, një inspektim në terren nga agjencitë qeveritare. Lajmi i mirë është se për një kontroll të shpejtë të informacionit mbi një palë, mjafton të llogaritet raporti i kontrollit prej 6-NDFL.

Raportim shkurt

6-NDFL është një raport tremujor i tatimit mbi të ardhurat. Ai përmban të dhëna përmbledhëse nga certifikatat 2-NDFL. Sipas rregullave të reja, ndërmarrjet filluan të raportojnë në vitin 2016. Qeveria jo vetëm prezantoi një raport të ri, por gjeti edhe një mënyrë për të stimuluar shkelësit. Për dhënien e vonuar të të dhënave, organizata përballet me bllokimin e llogarisë.

Raportimi u krijua për të rritur kontrollin mbi korrektësinë dhe plotësinë e pagesave të taksave nga ndërmarrjet. Dokumenti përmban informacion mbi llogaritjet dhe pagesat për të gjithëpunonjësit e organizatës. Agjentët tatimorë janë biznese që paguajnë paga për punonjësit. Ata gjithashtu ofrojnë raportim në Shërbimin Federal të Taksave në vendndodhje.

Dokumenti mund të dorëzohet në formë të shtypur dhe elektronike. Por kjo e drejtë zgjedhjeje është e disponueshme vetëm për kompanitë me deri në 25 punonjës. Të gjitha organizatat e tjera do të duhet të raportojnë në mënyrë elektronike. Data e dorëzimit të raportit është:

• ditën kur raporti i printuar është dorëzuar në IFTS ose ditën kur letra është dërguar me postë;
• dita e marrjes së konfirmimit të dërgimit të një dokumenti elektronik.

Veçoritë e 6 tatimit mbi të ardhurat personale

Raporti plotësohet çdo tremujor. Një pjesë e informacionit futet në mënyrë shtesë. Degët e kompanisë gjenerojnë një raport veçmas, por raporti i kontrollit 6-NDFL verifikohet për të gjithë punonjësit e organizatës.

Është në këtë raport që më së shpeshti gjenden pagat e bartura. Ka një ndryshim midis datave të pagesës së të ardhurave dhe zbritjes së tatimit. Sidomos nëse ditët e para të muajit të ri bien në fundjavë.

Raporti i tatimit mbi të ardhurat me 6 persona ndryshon nga të tjerët edhe në atë që informacioni i futur në të mund të krahasohet më pas me raporte të tjera. Informacioni i përcaktuar në tre paragrafët e parë të dokumentit kontrollohet nga zyra e taksave gjatë një kontrolli në vend. Kjo nuk do të thotë se nuk mund të ndiqni saktësinë e plotësimit të të dhënave. Përkundrazi, së pari duhet të zhvilloni dhe krijoni një sistem kontrolli për plotësimin automatik të dokumenteve. Për mospagimin e shumave të taksave, organizata përballet me gjoba dhe gjoba. Kjo është arsyeja pse është kaq e rëndësishme të gjesh raportet e kontrollitpër të kontrolluar formularin 6-NDFL. Le të hedhim një vështrim më të afërt se si ta bëjmë këtë.

Si të kontrolloni raportet e kontrollit të 6-NDFL?

Së pari, kontrollohet data e raportimit. Nëse organizata ka vonuar afatin për paraqitjen e deklaratës për të paktën një ditë, atëherë Shërbimi Federal i Taksave do të gjobitet dhe do të nxjerrë një akt për shkeljet. Raportet e kontrollit për llogaritjen e 6-NDFL fillojnë me kontrollimin e zbritjeve. Shuma e paraqitur në rreshtin 020 duhet të jetë më e madhe se në rreshtin 030. Diferenca midis këtyre raporteve pasqyrohet në rreshtin 010. Devijimi maksimal i lejuar për individ është 1 rubla. Më pas, duhet të kontrolloni raportet e kontrollit 6-NDFL në linjat 040 dhe 050. Shuma e tatimit mbi të ardhurat e përllogaritur duhet të jetë më shumë se paradhënie. Në fazën e fundit kontrollohen vëllimet e pagesave dhe datat e transferimit të tyre në buxhet.

Raportet e kontrollit të 6-NDFL dhe 2-NDFL janë paraqitur në tabelën më poshtë.

Faqja6-NDFL		Shuma e rreshtave … nga certifikatat 2-NDFL dhe DPN
020 "Të ardhura"	=	"Të ardhurat totale"
025 Dividendë	=	"Dividendë"
040 "Taksa e llogaritur"	=	"Shuma e tatimit të përllogaritur"
080 "Taksa e pa mbajtur"	=	"Taksa mbi të ardhurat personale të pa përllogaritur"
060 "Numri ipunonjës"	=	Numri i 2 certifikatave të dorëzuara të tatimit mbi të ardhurat personale

Deklaratat vjetore tatimore kontrollohen me 2-çertifikata të tatimit mbi të ardhurat personale, një deklaratë fitimi. Për një kontroll logjik, llogariten raportet e kontrollit të 6-NDFL dhe primet e sigurimit dhe raportet e tjera. Të gjitha ato përdoren për të kontrolluar shpejt raportet.

Nëse gjenden gabime në dokument, organi tatimor ndërmerr veprimet e mëposhtme:

• I dërgon një kërkesë një individi për të ofruar një dokument që shpjegon mospërputhjet në raport.
• Nëse kërkesa e mëparshme nuk plotësohej, atëherë hartohet një akt shkeljeje.

Pra, praktikisht, të gjitha raportet e kontrollit të tatimit mbi të ardhurat personale 6 bëjnë të mundur kontrollin e raportit, zvogëlojnë rrezikun e rritjes së interesit të autoriteteve tatimore në kompani.

Raporti i kontrollit të tatimit mbi të ardhurat personale 6 dhe pasqyrave financiare

Në art. 230 i Kodit Tatimor tregon afatet e raportimit për të ardhurat e individëve. Raportet 2- dhe 6-tatimi mbi të ardhurat personale duhet të dorëzohen përpara datës 31 mars, përfshirë këtu, pas vitit raportues. Këto dy dokumente lidhin jo vetëm afatet, por edhe raportet e kontrollit të 6-NDFL. Këto të fundit përdoren për të verifikuar informacionin e dhënë.

Raporti i kontrollit të 6-NDFL me pasqyrat financiare

Në art. 230 i Kodit Tatimor tregon afatet e raportimit për të ardhurat e individëve. Raportet 2- dhe 6-NDFL duhet të dorëzohen përpara datës 31 mars, duke përfshirë vitin e ardhshëm pas vitit raportues. Këto dy raporte lidhin jo vetëm afatet, por edhe raportet e kontrollit të 6-NDFL. Këto të fundit përdoren për të kontrolluardhënë informacion.

Dokumentet burimore	Kontrolloni raportet e tatimit mbi të ardhurat personale me 6 (linja)	Në rast të mospërmbushjes së raporteve
		Nenet e Kodit Tatimor të Federatës Ruse që rregullojnë zbatimin e koeficientëve	Nëse raporti prishet, atëherë
6NDFL	001 <,=data e dorëzimit të raportit	st. 230 copë	dështim në kohë për të dorëzuar Zgjidhjen
	020=, > 030	st. 126, Art. 210, Art. 23 NK	Zbritjet janë shumë të larta
	(020 - 030) / 100010=040		shuma e tatimit është llogaritur gabim
	040 >,=050	st. 126, Art. 227, Art. 23 NK	Avansioni tatimor është shumë i lartë
Kontrollo raportet e tatimit mbi të ardhurat personale 6 dhe RSV	070 - 090 <,=të dhënat e KRSB	st. 226, Art. 23 NK	shuma e tarifës nuk u transferua në buxhet
	120 >,=data e transferimit të KRSB ON		ka shkelur afatet e pagesës tatimore
6NDFL, Patenta IR	050 > 0 me Njoftim	st. 126, Art. 226, 227 NK	Shuma e tatimit paraprak ulet

6-taksë mbi të ardhurat personale në 1С

Deklarata tatimorenë program janë formuar sipas pasqyrave të të ardhurave të çdo punonjësi dhe raportit përmbledhës. Në të njëjtën kohë, janë përmbushur raportet e kontrollit të 6-NDFL dhe primeve të sigurimit të paraqitura në tabelën e mëparshme. Le të shqyrtojmë si shembull procesin e plotësimit të deklaratës në program.

Për vitin 2016, punonjësit i janë grumbulluar të ardhurat e mëposhtme:

• Paga - 540 mijë rubla.
• NDFL - 70,2 mijë rubla. (të listuara në buxhet).

Për një dhuratë me vlerë 150 mijë rubla, të cilën punonjësi e mori në fund të dhjetorit, tatimi mbi të ardhurat personale në shumën prej 18,98 mijë rubla. nuk u vlerësua.

Dividendë: 50,000 (taksa mbi të ardhurat personale 6,5 mijë rubla të transferuara) + 25,000 (taksa mbi të ardhurat personale 3,25 mijë rubla të transferuara).

Raportet tregohen më poshtë.

Veçoritë e plotësimit të raportit

Tatimi mbi të ardhurat me 6 persona pasqyron informacionin në lidhje me shumën e tatimit të përllogaritur dhe të mbajtur në burim. Zbritjet duhet të plotësohen në baza kumulative, si të gjitha vlerat nga seksioni 1 i raportit. Kjo do të thotë, në llogaritjen për 9 muaj, shuma e taksës tregohet nga janari deri në shtator. Nëse taksa ngarkohet me norma të diferencuara, atëherë për secilën, rreshtat 010-050 plotësohen në fletë të veçanta, dhe në rreshtat 060-090 shuma totale tregohet në faqen e parë të raportit. Ndryshe nga faturat dhe zbritjet, shuma e zbritjeve tregohet pa kopekë. Raporti thjesht nuk ka numrin e kërkuar të qelizave.

Kur plotësojnë raportin, agjentët shpesh bëjnë një gabim serioz - ata tregojnë të njëjtën sasi të grumbulluar (f. 040) dhe të mbajtur në burim (f. 070)taksa. Kjo situatë është e mundur nëse të dy operacionet kryhen në të njëjtën periudhë raportuese. Diferenca ndodh kur paga për tremujorin aktual u jepet punonjësve në tremujorin e ardhshëm. Në rreshtin 040 do të tregohet shuma e pagës së përllogaritur, përfshirë taksën, dhe në rreshtin 070, do të tregohet "0", pasi tatimi mbi të ardhurat personale duhet të mbahet në burim kur paguani të ardhurat.

Shembull 1

Nga përllogaritjet e pagave për muajin shtator, tatimi mbahet më 30.09. Punonjësit marrin të ardhura 10.10. Atëherë, si të lëshoni një raport për 9 muaj?

Faqja020 - paga e përllogaritur për shtatorin.

Faqja040 - tatimi mbi të ardhurat personale të përllogaritura.

Në rreshtin 070, shuma nga rreshti 040 nuk bie, pasi të ardhurat nuk janë paguar ende. Për të njëjtën arsye, seksioni 2 nuk është plotësuar.

Kur plotësoni llogaritjen vjetore, shuma e zbritjeve të shtatorit duhet të pasqyrohet si në linjën 070 ashtu edhe në seksionin 2:

• Faqja100 - data e lëshimit të pagës - 30.09.
• Faqja110 - zbritjet - 10.10.
• Faqja120 - dita e fundit për transferimin e tatimit mbi të ardhurat personale - 06.10.
• Faqja130 - shuma e pagës së përllogaritur për shtatorin.
• Faqja140 - tatimi mbi të ardhurat e mbajtur në burim.

Një tjetër nuancë e rëndësishme. Shuma e taksës së rikthimit nuk mund të pasqyrohet në linjën 080. Këtu futet shuma e taksës që agjenti nuk mund ta mbante në burim. Kjo situatë ndodh nëse të ardhurat jepen në natyrë. Si aplikohet këtu raporti i kontrollit të 6-NDFL? Linja 070 dhe linja 090 në total nuk duhet të kalojnë vëllimin e transfertave në buxhet për vitin. Në rast të shkeljes së këtij koeficienti, organet tatimore do të konkludojnë se jo e gjithë shuma e tarifës është transferuar nëbuxhet.

Si të pasqyroni pushimin mjekësor në 6-tatimin mbi të ardhurat personale

Raporti i tatimit mbi të ardhurat me 6 persona pasqyron informacionin mbi të gjitha të ardhurat e paguara për një punonjës. Përfshirë pushimin mjekësor. Si duhet të raportohet informacioni për përfitimet e përkohshme të aftësisë së kufizuar?

Vetëm shumat e tatueshme duhet të përfshihen në raport. Në të kundërt do të shkelet raporti në faqen 040. Dmth në raport nuk përfshihen vetëm përfitimet e shtatzënisë.

Përfitimi për sëmundje është një garanci sociale, pagesa e së cilës nuk lidhet me kryerjen e detyrave të punës. Ai llogaritet brenda 10 ditëve pas marrjes së certifikatës dhe duhet paguar në ditën tjetër të shlyerjes së pagave të prapambetura.

Në ditën kur transferohen fondet, punonjësi duhet të grumbullojë dhe të mbajë tatimin në burim. Për këto pagesa, Kodi Tatimor përcakton afate të veçanta. Punëdhënësi duhet të transferojë fondet në buxhet jo më vonë se dita e fundit e muajit në të cilin paguhen përfitimet. Nëse bie në fundjavë, afati shtyhet për ditën tjetër të punës.

Si të pasqyroni shumën e pushimit mjekësor në 6-tatimin mbi të ardhurat personale:

• Në "Seksionin 1" shuma e llogaritjeve dhe zbritjeve duhet të pasqyrohet në linjat këshilluese të raportit.
• Në "Seksionin 2" shuma e pagesës dhe taksave pasqyrohen veçmas nga transfertat e tjera.

Le të shohim shembuj specifikë të opsioneve për plotësimin e deklaratës.

Shembull 2

LLC pagoi 1 milion rubla për 9 muaj. paga, nga e cila u mbajt taksa në shumën prej 130 mijë rubla. Në tremujorin e tretë, punonjësit morën të ardhurapër periudhën nga qershori deri në gusht, 100 mijë rubla secila. mujore. Një punonjës mori gjithashtu një përfitim shtesë për aftësinë e kufizuar në shumën prej 10 mijë rubla, nga i cili u mbajt një tarifë prej 1.3 mijë rubla. Fleta u transferua në departamentin e kontabilitetit më 2 shtator dhe pagesa u bë më 5 shtator. Plotësoni deklaratën:

Faqja020 - shuma e të ardhurave - 1 + 0, 01=1.01 milion rubla.

Faqja040 - tatimi mbi të ardhurat personale të përllogaritura - 0,13 + 0,0013=0,1313 milion rubla

Faqja070 - tatimi mbi të ardhurat personale të mbajtura - 0,1313 milion rubla

Meqenëse kushtet për pagimin e tatimit mbi pagat dhe pushimet mjekësore janë të ndryshme, seksioni 2 i raportit duhet të pasqyrohet në një bllok të veçantë:

Faqja100 - data e transferimit të pushimit mjekësor 05.09.

Faqja110 - data e zbritjeve të tatimit mbi të ardhurat personale 05.09.

Faqja120 - Afati i fundit për pagesën e tarifës është 30.09.

Faqja130 - shuma e kompensimit është 10 mijë rubla.

Faqja140 - tatimi mbi të ardhurat personale nga pushimi i sëmurë 1, 3 mijë rubla

Shembull 3

Plotësoni kushtet e shembullit të mëparshëm. Përveç pagës dhe pushimit mjekësor, më 15 shtator, punonjësi mori edhe pagesën e pushimeve në shumën prej 15 mijë rubla, nga e cila u mbajt një tarifë prej 1,95 mijë rubla.

Seksioni 1 plotësohet gjithashtu duke përmbledhur të gjitha shumat:

Faqja020 - 1000 + 10 + 15=1025 mijë rubla

Faqja040 - 130 + 1, 3 + 1, 95=133, 25 mijë rubla

Faqja070 - 130 + 1, 3 + 1, 95=133, 25 mijë rubla

Afati i fundit për pagimin e taksës për certifikatat e pushimeve dhe invaliditetit është dita e fundit e muajit. Megjithatë, momenti i marrjes së të ardhurave është i ndryshëm. Prandaj, seksioni 2 është i mbushur me dy blloqe. E para u prezantua më herët. Tani le të fusim informacionin për pagesën e pushimeve në raport:

Faqja100 - pagesa më 15 shtator.

Faqja110 - mbaj 15 shtator.

Faqja120 - pagesa e taksave më 30 shtator.

Faqja130 - shuma e tarifave është 15 mijë rubla.

Faqja140 - tatimi mbi të ardhurat personale 1, 95 mijë rubla

Shembull 4

Tani merrni parasysh një situatë ku një punonjës dorëzoi një certifikatë paaftësie më 29 shtator dhe pagesa u bë më 5 tetor. Si të plotësoni një deklaratë? Nuk do të ketë ndryshime në seksionin 1 të raportit të tremujorit të tretë. Seksioni 2 do të tregojë datën e përllogaritjes (05.10) dhe afatin e fundit për pagesën e tatimit mbi të ardhurat personale (30.10).

Si i llogaris tarifat shtesë?

Një organizatë mund t'u sigurojë punonjësve një bonus pushimi një herë. Këto tarifa duhet të pasqyrohen në raport. Data e transferimit të fondeve është data e pagesës së të ardhurave (f. 100). Zbritjet bëhen në momentin e pagesës së të ardhurave dhe transfertat bëhen maksimumi ditën tjetër.

Shembull. Organizata pagoi 22 mijë rubla shtesë. punonjës më 23.08. Në të njëjtën ditë, u mbajt një taksë në shumën prej 2.8 mijë rubla. Le ta pasqyrojmë këtë në raport:

• Faqja100 – 23 gusht.
• Faqja110 – 23 gusht.
• Faqja120 – 23 gusht.
• Faqja130 - 22 mijë rubla.
• Faqja140 - 2,8 mijë rubla

Si të plotësoni një deklaratë zero

Nëse një organizatë ose sipërmarrës individual nuk ka punonjës, atëherë kompania nuk raporton. E njëjta gjë është e vërtetë nëse organizata dërgoi punonjës me pushime ose ndaloi aktivitetet. Një tjetër gjë është nëse ka boshllëqenë llogaritjen e të ardhurave. Për shembull, një ndërmarrje nuk ka grumbulluar të ardhura në gjysmën e parë të vitit, por i ka grumbulluar ato në të dytin. Në këtë rast raportimi për 3 dhe 6 muaj nuk kërkohet, por për 9 dhe 12 muaj është i detyrueshëm. Për të shmangur problemet me autoritetet rregullatore, edhe në një situatë të tillë, disa ndërmarrje preferojnë të shkruajnë letra dhe të japin zero raportim për gjysmën e parë të vitit.

Afatet e raportimit janë standarde - dita e fundit e muajit pas atij raportues. Në 2017 është:

• 2 maj - për paraqitjen e raportit për tremujorin e parë;
• 31 Qershor - për dorëzimin e raportit të gjashtëmujorit;
• 30 tetor - për paraqitjen e raportit për tremujorin e tretë.

Si të plotësoni një raport? Në të gjitha kolonat, tregoni "0" ose vendosni viza.