A është pensioni i tatueshëm: veçoritë, ligji dhe llogaritja

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. E modifikuara e fundit: 2023-12-17 10:40

Shumica e të ardhurave të individëve në Rusi i nënshtrohen tatimit mbi të ardhurat personale. Për shembull, kjo taksë mbahet nga paga e një punonjësi, të ardhurat nga aktiviteti sipërmarrës dhe burime të tjera të ardhurash. Por ka të ardhura nga të cilat kjo tarifë nuk ngarkohet. Mund të zbuloni nëse pensioni juaj i pleqërisë është i tatueshëm duke lexuar këtë artikull.

Tatimi mbi të ardhurat personale gjatë llogaritjes së pagesave të pensioneve

Sipas paragrafit 2 të nenit 217 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse, pagesat e pensioneve nuk i nënshtrohen tatimit mbi të ardhurat personale. Por ka përjashtime nga kjo. Nëse kontributet vullnetare janë bërë në pensionin e financuar në NPF (fondi i pensioneve joshtetërore), atëherë në disa raste pagesa e pensionit është subjekt i tatimit. Duke folur relativisht, "pensioni joshtetëror" mund t'i nënshtrohet tatimit mbi të ardhurat personale.

Taksa për pensionistët që punojnë

Një kategori e tillë personash si pensionistë që punojnë,merr pagë dhe pension në të njëjtën kohë. A i nënshtrohet tatimit mbi të ardhurat pensioni në këtë rast? Rregullat që zbatohen për pensionistët që punojnë janë si më poshtë:

• Pensioni i sigurimit të pleqërisë përjashtohet nga taksat.
• Pagat zyrtare tatohen me normën standarde.

Ndërsa pensionistët që punojnë duhet të paguajnë taksa, ka përfitime për ta bërë këtë. Për shembull, të moshuarit kanë të drejtë për zbritjet e mëposhtme tatimore:

• Në përputhje me Art. 218 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse, personat me aftësi të kufizuara, veteranët, njerëzit e prekur nga fatkeqësitë e rrezatimit, prindërit dhe kujdestarët pajisen me një zbritje standarde.
• Sipas Artit. 219 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse, parashikohet një zbritje sociale për donacione, shërbime mjekësore, trajnime, kontribute në pagesën e pensionit të financuar.
• Rr. 219.1 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse parashikon mundësinë e një zbritjeje investimi pas marrjes së parave nga shitja e Bankës Qendrore.
• Bazuar në Art. 220 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse, parashikohet një zbritje e pronës për shitjen ose blerjen e pasurive të paluajtshme (apartamente, tokë, shtëpi, hipoteka dhe shpenzime të ngjashme).
• Rr. 221 i Federatës Ruse parashikon marrjen e një zbritjeje profesionale, domethënë për kryerjen e çdo veprimtarie profesionale që është burim të ardhurash.

Llogaritja e pensionit të një pensionisti që punon

Përveç tatimit mbi të ardhurat personale, kontributet në fondin pensional paguhen nga pagat, shuma e të cilave është 22%. falëPrandaj, pensioni i një pensionisti që punon rillogaritet çdo vit dhe rritet me numrin e pikëve që janë grumbulluar gjatë periudhës së kaluar. Por një pensionist mund të marrë maksimumi 3 pikë në vit (ndërsa një i ri mund të marrë 10 pikë). Nëse ai fitoi më shumë, atëherë pikët e mbetura transferohen në vitin e ardhshëm, e kështu me radhë. Rillogaritja kryhet në 1 gusht dhe bazohet në aplikimin e formulës së mëposhtme - Pu \u003d Pdp + IPKSipk, ku:

• Pu - shuma e pensionit pas rritjes.
• Pdp - shuma e pensionit para rillogaritjes.
• IPK - koeficienti individual i pensionit për vitin e kaluar të punës.
• Sipk - kostoja e koeficientit, e cila është e vlefshme gjatë periudhës së rillogaritjes. Në vitin 2018 është 81,49 rubla, dhe në 2019 do të jetë 87,24 rubla.

Tatimi mbi pagesat e pensioneve të financuara

Çështja nëse një pension i nënshtrohet tatimit mbi të ardhurat në Rusi nëse një marrëveshje lidhet me një NPF varet nga rrethana specifike. Në disa raste, do t'ju duhet të paguani tatimin mbi të ardhurat për pagesën e pensionit të marrë. Por kontributet e drejtpërdrejta në NPF nuk tatohen. Kjo çështje rregullohet nga dispozitat e mëposhtme:

• Rr. 219.1 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse.
• Letra e Ministrisë së Financave 03-04-05/8-1158.

A është i tatueshëm pensioni nëse kontrata është lidhur mes qytetarit dhe fondit në favor të një të treti? Përgjigja në këtë rast është pozitive. Së bashku me këtë detyrim, pensionisti do të ketë të drejtën të lëshojë një zbritje tatimore, nëse ka të përshtatshmebaza.

A tatohet pensioni nëse kontrata me NPF është lidhur nga punëdhënësi? Raste të tilla ndodhin kryesisht në kompani të mëdha. Shpesh, fondet që janë degë të ndërmarrjes ku punon pensionisti i ardhshëm veprojnë si NPF. Në një situatë të tillë, pensioni i financuar do të jetë gjithashtu i tatueshëm.

Por një qytetar nuk ka nevojë të shqetësohet për pagesën e fondeve të nevojshme në Shërbimin Federal të Taksave. Kjo do të bëhet nga NPF.

Kategoritë e veçanta të qytetarëve

Nuk është sekret që ushtarakët dhe punonjësit e Ministrisë së Punëve të Brendshme janë në llogari të veçantë me shtetin. Përveç pensionit standard të sigurimit të pleqërisë, atyre u paguhet edhe një ndihmë shtetërore për vitet e shërbimit. A taksohet pensioni i Ministrisë së Punëve të Brendshme dhe Ministrisë së Mbrojtjes për shërbimin e gjatë? Përgjigja për këtë pyetje mund të gjendet në Art. 217 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse. Në përputhje me të, pagesat për pensionet shtetërore, së bashku me pensionet e sigurimeve, përjashtohen nga tatimi mbi të ardhurat personale. Prandaj, pagesa e pensionit për ish-ushtarakët dhe punonjësit e Ministrisë së Punëve të Brendshme nuk është e tatueshme.

Përfitime tatimore

Pavarësisht nëse pensionet tatohen në Rusi dhe nëse pensionistët që punojnë janë pagues të tatimit mbi të ardhurat personale (i cili mbahet në burim nga pagat), ata njihen si një nga grupet e cenueshme sociale të popullsisë. Prandaj, shteti u siguron atyre masa të ndryshme të mbështetjes sociale. Në veçanti, të moshuarit kanë të drejtë për përfitimet tatimore të mëposhtme:

• Sipas Artit. 407 RK RF,pensionistët nuk paguajnë tatimin në pronë për një objekt të çdo kategorie të pasurive të paluajtshme, përkatësisht: një rezidencë verore, një garazh, një apartament etj. Në të njëjtën kohë, prona duhet domosdoshmërisht t'i përkasë pensionistit me të drejtë pronësie dhe të mos përdoret për qëllime biznesi.
• Vetëm ata qytetarë që paguajnë tatimin mbi të ardhurat personale mund të përdorin zbritjen (pavarësisht nëse tatohen pensionet apo pagat).
• Autoritetet rajonale u ofrojnë qytetarëve një taksë transporti. Rajonet ofrojnë kushte të ndryshme për qytetarët. Por në thelb, pronarët e automjeteve me kapacitet jo më të madh se 100-150 kf janë të përjashtuar nga pagesa e tij. s.
• Taksa e tokës ofrohet gjithashtu në nivel rajonal. Zakonisht, ata nuk përjashtohen plotësisht nga tatimi, por një normë e reduktuar zbatohet për disa kategori pensionistësh.

Stimujt tatimorë nuk vendosen automatikisht. Për t'i marrë ato, duhet të paraqisni një kërkesë në zyrën e taksave në vendin e banimit. Përveç aplikacionit, duhet të siguroni:

• ID.
• Çertifikatë pensioni.
• Dokumentet që vërtetojnë faktin se një objekt i pronës së paluajtshme ose të luajtshme (makine) i përket një pensionisti me të drejtë pronësie.

Mban

Arritja e moshës së pensionit dhe hyrja në një pushim të merituar ose paaftësi nuk do të thotë lirimin e një qytetari nga detyrimet sipas shkresave të ekzekutimit, marrëveshjeve dhe dokumenteve të tjera të ngjashme. A është i tatueshëm pensioni?paaftësi (pleqëri) apo jo? Për të siguruar përmbushjen e detyrimeve, bëhen zbritje nga pagesat e pensioneve. Situatat në këtë rast mund të jenë si më poshtë:

• Transferim i shumave të pensionit të tepërt. Në të njëjtën kohë, PFR cakton zbritje deri në shlyerjen e plotë të parave të paguara më parë.
• Shkresat e ekzekutimit të lëshuara nga gjyqësori.
• Alimoni, kredi dhe marrëveshje të tjera.

Shuma e zbritjeve është e rregulluar rreptësisht dhe nuk mund të jetë më e lartë se përqindjet e përcaktuara, përkatësisht:

• 20% nëse janë grumbulluar pagesa të tepërta pensioni.
• 50% nëse pagesa kryhet sipas një dokumenti ekzekutiv.
• 70%, kur mbahet ushqimi në burim, kompensim për dëmin e shëndetit (vdekje), për dëmin e shkaktuar si rezultat i një krimi.

Ulje në shumën e mbajtjes

Pavarësisht masës maksimale të mbajtjes në burim të pensionit të përcaktuar me ligj, në disa raste shuma mund të reduktohet. Një vendim i tillë merret nëse gjendja financiare e pensionistit është përkeqësuar, janë shfaqur probleme shëndetësore dhe ka nevojë për përdorimin e shërbimeve mjekësore me pagesë.

Për ta bërë këtë, duhet të kontaktoni organizatën që ka iniciuar zbritjet nga pagesa e pensionit, domethënë NjIF, gjykatë ose një institucion krediti. Së bashku me aplikimin duhet të paraqisni dëshmi dokumentare për bazën e uljes së mbajtjes në burim nga pensioni.

Shembulli i mbajtjes së pensionit

Kuptoni se si mbahen fondet ngadetyrimet nga një pension, shembulli i mëposhtëm do të ndihmojë. Ivanov A. A. bëri pagesa mujore për shërbimet komunale në shumën prej 4,000 rubla. Në një moment, shuma u ul me 1 mijë rubla. dhe filloi të arrijë në 3000 rubla. Ivanov nuk i kushtoi vëmendje kësaj dhe vazhdoi të paguante shumat e treguara në faturë.

Gjashtë muaj më vonë, kompania administruese zbuloi një gabim dhe njoftoi A. A. Ivanov për të, duke kërkuar të paguante borxhin që rezultoi. Megjithatë, pensionisti refuzoi ta bënte këtë. Pastaj përfaqësuesit e Kodit Penal shkuan në gjykatë duke kërkuar që Ivanov të paguante 6000 rubla. borxh. Gjykata mori një vendim pozitiv për rastin dhe urdhëroi Ivanovin që të paguajë çdo muaj 20% të shumës së pagesës së pensionit deri në shlyerjen e borxhit.

Pensioni i Ivanov A. A. është 12,000 rubla. Zbritjet në shumën prej 20% arrijnë në 2400 rubla. Kështu, për dy muajt e ardhshëm, Ivanov do të marrë 9,600 rubla në duart e tij, dhe në muajin e tretë - 10,800 rubla.

Përfundim

Tani lexuesi e di nëse pensioni është i tatueshëm apo jo. Në thelb, kur bëhet fjalë për pensionin e sigurimit të pleqërisë, nuk keni nevojë të paguani tatimin mbi të ardhurat personale. Detyrimi mund të shfaqet vetëm gjatë formimit të një pensioni të financuar, por jo gjithmonë. Përfundimi nëse një pension joshtetëror është i tatueshëm mund të bëhet në bazë të një marrëveshjeje të lidhur me NPF.

Për pensionistët që punojnë, tatimi mbi të ardhurat personale mbahet nga pagat në mënyrën standarde. Duke vepruar kështu, ata kanë të drejtë të marrin një zbritje tatimore. Në të njëjtën kohë, pavarësisht nësenëse pensionisti vazhdon të punojë apo jo, përfiton përfitime tatimore. Dhe ato detyrime që ai kishte para daljes në pension vazhdojnë të funksionojnë. Në përputhje me to, zbritjet bëhen nga pagesat e pensioneve.