Kontabiliteti i TVSH-së në kontabilitet

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. E modifikuara e fundit: 2023-12-17 10:40

Llogaritja e TVSH-së në kontabilitet ka karakteristikat e veta. Kjo e fundit mund të kontrollohet veçanërisht me kujdes nga punonjësit e Shërbimit Federal të Taksave kur kontrollojnë aktivitetet e personave juridikë. Prandaj, llogaritja e saktë e TVSH-së në organizatë është e nevojshme.

Llogaritja e taksave

Kontabiliteti për një taksë të tillë në kontabilitet kryhet në disa llogari. Ato kryesore janë 19 dhe 68. Në këtë të fundit, një pagesë e tillë regjistrohet në nënllogarinë me të njëjtin emër.

• Marrja e disa sendeve me vlerë nga ndërmarrja pasqyrohet në postim (debit-kredi): 19 - 60 (76).
• Shuma e TVSH-së e regjistruar në debitin e llogarisë 19, e pasqyruar në faturë, debitohet në llogari në datën 68.02: 68.02 - 19.
• Nëse një organizatë shet produkte dhe lëshon fatura me tatimin në fjalë, atëherë hyrja e mëposhtme përdoret në kontabilitet: 90.3 - 68.



• Pas përfundimit të periudhës raportuese në llogarinë e nënllogarisë "TVSH" 68 (68.02) tregojmë gjendjen që pasqyron borxhin e personit juridik për këtë taksë.
• Pas transferimit të kësaj pagese në buxhet, bëjmë postimin: 68.02 - 51.
• Nëse afati i pagesës së taksave është i vonuar, organizata i ngarkohet një tarifë penaliteti, e cila pasqyrohet në postimin: 99 (c / llogari"Dënimet e përllogaritura") - 68.02 (ne përdorim analitikë për penalitetet e përllogaritura).
• Pagimi i një penaliteti shoqërohet me postimin: 68.02 (të njëjtat analiza) - 51.

kontabilitet TVSH për një organizatë - agjent tatimor për këtë taksë

Një organizatë mund të veprojë si agjent tatimor për një taksë të tillë nëse ka blerë produkte nga një kompani që nuk është rezidente e Federatës Ruse dhe nuk është e regjistruar në vendin tonë, si dhe nëse merr me qira pronë që i përket strukturat shtetërore ose bashkiake.

Në këtë rast, shuma e pagesës llogaritet duke shumëzuar koston e produktit dhe 18 (10), dhe më pas duke e pjesëtuar me 118 (110). Numrat në kllapa ose jashtë kllapa zbatohen në varësi të shkallës tatimore të zbatueshme për një produkt të caktuar.

Kontabiliteti i TVSH-së në kontabilitet kur një organizatë vepron si agjent tatimor për këtë taksë kryhet sipas shënimeve të mëposhtme:

• 20 (10, 25, 26, 41, 44) - 60 - shuma e pranuar për kontabilitet për produktet pa TVSH;
• 19 - 60 - taksa e llogaritur;
• 60 - 68,02 - mbajtur nga një organizatë e huaj;
• 68.02 - 51 - transferim tatimor në buxhet.

Një organizatë pranon një pagesë të zbritshme si agjent mbajtjeje në burim nëse plotësohen kushtet e mëposhtme:

• ekziston një certifikatë pranimi e nënshkruar nga palët;
• pagesa nga furnizuesi u mblodh dhe u transferua në buxhet;
• u lëshua një faturë nga unë.

USN dhe TVSH

Siç e dini, personat juridikë dhe sipërmarrësit individualë,duke aplikuar sistemin e thjeshtuar tatimor në aktivitetet e tyre janë të përjashtuar nga pagesa dhe kontabilizimi i TVSH-së.

Megjithatë, ka disa përjashtime nga ky rregull.

Një taksë e ngjashme sipas sistemit të thjeshtuar tatimor paguhet në rastet e mëposhtme:

• Nëse produktet importohen në territorin e shtetit tonë.
• Nëse aktiviteti kryhet në bazë të marrëveshjeve koncesionare, marrëveshjeve të administrimit të mirëbesimit ose partneriteteve të thjeshta kur një subjekt ekonomik njihet si agjent tatimor. Kontabiliteti i TVSH-së sipas sistemit të thjeshtuar tatimor kryhet nga të njëjtat transaksione që u treguan më parë. Shuma e mbajtur e tatimit në burim nuk përfshihet në zbritje, pasi ky subjekt ekonomik nuk është pagues i tatimit në fjalë.
• Nëse, me kërkesë të klientëve, një organizatë e vendosur në sistemin e thjeshtuar të taksave ka bërë fatura me TVSH të alokuar. Në të njëjtën kohë, të ardhurat klasifikohen si të ardhura, ndërsa taksat nuk mund t'i atribuohen shpenzimeve.

Nëse një subjekt ekonomik i vendosur në sistemin e thjeshtuar tatimor vepron si ndërmjetës, duke vepruar në emër të tij, atëherë taksa në fjalë ndahet në fatura, shuma për të cilën nuk transferohet në buxhet.

Kontabiliteti tatimor

Nëse një organizatë ose sipërmarrës individual është paguesi i pagesës në fjalë, atëherë zbatohet kontabiliteti dhe kontabiliteti tatimor për TVSH-në. Kjo ndodh në bazë të Kapitullit 21 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse.

Gjatë zbatimit të kësaj të fundit është e nevojshme të merren parasysh objekti dhe baza e taksimit, pjesët përbërëse të tatimit të pagueshëm. Të parat në kontabilitetin e TVSH-së në konsideratë janë operacionet e kryera nga një subjekt ekonomik për shitjeprodukteve. Baza tatimore është vlera monetare e këtij objekti.

Kontabiliteti në fjalë kryhet me shumën e përllogaritur minus tatimin e ndarë për rimbursim duke shtuar pagesën e rivendosur.

Gjatë zbatimit të tij plotësohen librat e shitjeve, blerjeve, si dhe nëse subjekti ekonomik është ndërmjetës, regjistri i faturave.

Këta regjistra bazohen në të gjitha faturat. Ato forma të sa më sipër që përdoren në organizatë përbëjnë politikën e saj kontabël tatimore. Ai po zhvillohet së bashku me kontabilitetin.

Çmimet për mallrat për kontabilitetin tatimor duhet të jenë mesatare të tregut me luhatje të mundshme brenda 20%.

kontabiliteti i TVSH-së në programin e shoqërisë "1C"

Në vitin 2016, kompania përditësoi programin, si rezultat i të cilit u bë i mundur aplikimi i kontabilitetit të veçantë për tatimin në fjalë. Ai duhet të përdoret për ato subjekte që kryejnë transaksione që i nënshtrohen një pagese të tillë dhe nuk i nënshtrohen asaj.

Pas kësaj, llogaritja e TVSH-së në 1C u bë më e kuptueshme. Taksa e hyrjes mund të gjurmohet në çdo kohë.

Kontabiliteti i TVSH-së në "1C: Kontabiliteti" bazohet në regjistrat akumulues, të cilët janë bazat përkatëse të të dhënave. Nëpërmjet tyre, ju mund të zbuloni gabime në llogaritjet dhe zbritjet. Ata përshpejtojnë raportimin dhe analizën.

Llogaritja e një takse të tillë në programin në fjalë ndodh automatikisht. Është prodhuar në bazëtransaksionet dhe dokumentet e futura nga përdoruesit në bazën e të dhënave.

Nga formularët "Faturë" ose "Shitje e mallrave dhe shërbimeve", mund të regjistroni "Faturën".

Nëse një organizatë sapo ka filluar të kryejë kontabilitet në programin e përshkruar, atëherë në fillim është e nevojshme të vendosni politikën e kontabilitetit të organizatës. Për subjektet që përdorin OSNO, programi konfiguron parametrat e kontabilitetit të TVSH-së.

Në mbyllje

Llogaritë kryesore të TVSH-së janë 19 dhe 68.02. Lidhja elektrike është treguar më lart. Ajo kryhet si në kontabilitet ashtu edhe në kontabilitet tatimor. Taksa merret parasysh duke mbajtur regjistrat përkatës, ku përfshihen: libri i shitjeve, blerjeve dhe regjistri i faturave. Ky koncept, si një bazë të dhënash ruajtëse, përdoret gjithashtu në programin kryesor që përdoret për kontabilitetin në përgjithësi dhe për llogaritjen e tatimit në fjalë në veçanti - "1C: Kontabiliteti".