Taksa e pronës sipas USN IP, LLC

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. E modifikuara e fundit: 2023-12-17 10:40

Deri kohët e fundit, ndërmarrjet që përdorin sistemin e thjeshtuar të taksave nuk paguanin tatimin në pronë, gjë që ishte një nga avantazhet e sistemit të thjeshtuar të taksave. Me futjen e akteve të reja legjislative nga viti 2015, firmave të thjeshtuara u kërkohet ta transferojnë këtë taksë në buxhet.

Këto kushte nuk vlejnë për të gjithë thjeshtëzuesit dhe jo për të gjitha pasuritë e paluajtshme që marrin pjesë në rrjedhën e punës. Ne do të kuptojmë nëse USN paguan tatimin mbi pronën, cilat pasuri të paluajtshme i nënshtrohen dhe cilat hollësi duhet të merren parasysh për ta llogaritur saktë dhe për ta paguar atë në kohë.

Cilat ndërmarrje u prekën nga inovacioni

Nga fillimi i vitit, kompanitë në sistemin e thjeshtuar të taksave tatohen për pronën e përdorur në aktivitetet prodhuese. Baza tatimore për llogaritjen përcaktohet si vlera kadastrale e objektit. Këto ndryshime prekën edhe më herët ndërmarrjet e vendosura në UTII - nga gjysma e dytë e vitit të kaluar. Kjo është për shkak të periudhës tatimore gjashtëmujore të përcaktuar ligjërisht për këtë regjim.

Prodhuesit bujqësorë që përdorin regjimin e thjeshtuar të UAT nuk llogaritin në mënyrë të pavarur tatimin mbi aktivet fikse ekzistuese, pasi ata operojnë ekskluzivisht si sipërmarrës individualë, d.m.th. individë. Më poshtë do të shqyrtojmë algoritmin për llogaritjen e IP-së.

Cilat objekte i nënshtrohen taksimit

Vini re se vetëm prona e një natyre specifike, e vlerësuar me vlerën kadastrale, i nënshtrohet tatimit. Le të shqyrtojmë se cilat asete fikse i nënshtrohen taksimit, le të njihemi me mënyrën dhe me cilat ritme IP dhe LLC llogariten në taksën e pronës USN. Këto përfshijnë vetitë që:

• regjistrohen në bilancin e kompanisë si aktive fikse, ndërtim në vazhdim ose produkte të gatshme dhe përdoren për nevojat e prodhimit të kompanisë;

• janë emërtuar në listën rajonale të objekteve të pasurive të paluajtshme dhe vlera e tyre përcaktohet si kadastrale.

Meqenëse kjo taksë është rajonale (d.m.th., ajo shkon në buxhetin e një entiteti përbërës të Federatës Ruse), ajo kontrollohet nga autoritetet rajonale. Listat e pronave të vlerësuara me vlerën kadastrale miratohen nga autoritetet ekzekutive rajonale, përditësohen çdo vit dhe publikohen përpara datës 1 janar të periudhës së ardhshme raportuese.

Çdo ndërtesë në listë duhet të ketë një numër kadastral, adresën ku ndodhet dhe karakteristikat kryesore teknike. Një kompani në sistemin e thjeshtuar të taksave paguan tatimin në pronë nëse objekti është në listë. Nëse nuk përmendet në këtë listë, atëherë përnjë ndërmarrje e thjeshtuar nuk ka asnjë detyrim tatimor për të në vitin aktual dhe nuk ka asnjë detyrim për të paguar tatimin.

Kategoritë e pasurive të paluajtshme që i nënshtrohen tatimit

Kushtet e reja të llogaritjes së taksave përcaktohen nga Kodi Tatimor i Federatës Ruse për disa kategori objektesh:

• qendrat administrative, biznesi/tregtare;

• ambiente jo-rezidenciale të përdorura ose të destinuara për zyra, zyra, pika të shitjes me pakicë, objekte hotelierike dhe shërbime konsumatore;

• pronë e organizatave të huaja që nuk përdoret në aktivitete në territorin rus;

• Pronat rezidenciale të pa regjistruara si aktive fikse në bilanc dhe të destinuara për qira ose të përdorura si hotele ose produkte të gatshme.

Nëse prona e ndërmarrjes nuk i plotëson këto kritere dhe nuk përmendet në listën rajonale, atëherë nuk është ende e nevojshme të paguhet tatimi në pronë sipas sistemit të thjeshtuar tatimor.

Procedura e llogaritjes

Nëse pasuria e paluajtshme e disponueshme në kompani plotëson të gjitha kriteret e listuara dhe përfshihet në listat e publikuara të objekteve me vlerë fikse kadastrale, atëherë është e nevojshme të llogaritet dhe të paguhet tatimi mbi pronën e organizatave të sistemi i thjeshtuar i taksave. Ai i nënshtrohet pagesave paradhënie tremujore. Autoritetet rajonale vendosin vetë kushtet për pagesën e tyre, por frekuenca e pagesave ruhet për periudhat raportuese: për tremujorin e 1-të, gjysmë viti, 9 muaj. Dhe në fund të vitit shoqëria bën akrumentin përfundimtar të pagesës së tatimit, plotëson deklaratën dhe e paguan atë.

Formula e llogaritjes

Taksa llogaritet si më poshtë: H=KC/100, ku K është vlera e kadastrës, C është norma tatimore. Gjatë llogaritjes së paradhënies, vlera që rezulton ndahet me 4 - sipas numrit të periudhave të raportimit në vit. Pagesat për gjysmë viti, 9 muaj dhe një vit janë llogaritja sipas formulës së paraqitur minus paradhëniet e paguara.

Tarifat e aplikueshme

Shkalla tatimore maksimale e aplikueshme për taksimin e objekteve me vlerë kadastrale është 2%. Në periudhën kalimtare deri në fund të vitit 2015, me dekrete të autoriteteve rajonale mund të reduktohet ndjeshëm.

Tarifa varet nga karakteristikat dhe kategoria e objektit, si dhe nga përkatësia territoriale. Është e lehtë të zbulosh se cilat tarifa zbatohen në rajonin që ju intereson - informacioni i detajuar ofrohet nga faqja zyrtare e Shërbimit Federal të Taksave.

IP në sistemin e thjeshtuar tatimor: tatimi mbi pronën

Ligjvënësit vërejnë se risitë nuk kanë të bëjnë me sipërmarrësit individualë. Por nuk mund të thuhet se barra tatimore rritet ekskluzivisht për sipërmarrjet e thjeshtuara. Sipërmarrësit që përdorin pasuri të paluajtshme në biznes, të cilat përfshihen në listën e objekteve kadastrale, paguajnë tatimin sipas një skeme paksa të ndryshme. Sipërmarrësit individualë nuk e llogarisin vetë taksën, pasi janë individë. Këtë e bën vetë inspektorati sipas informacionit që disponon IFTS dhe e njofton me shkrim, si person privat. Shuma e tatimit të llogaritur të pagueshëm tregohet në njoftim. Me fjalë të tjera, sipërmarrësit paguajnë edhe tatimin mbipronë nën USN. Vetëm frekuenca e pagesës ndryshon.

Pagesat paradhënie për sipërmarrësit individualë nuk bëhen. Afatet për pagesën e tatimit pas njoftimit - deri më 1 tetor të vitit pas periudhës tatimore. Kjo do të thotë, pagesa e taksës për IP 2015 duhet të transferohet përpara datës 1 tetor 2016.

Taksa e pronës sipas sistemit të thjeshtuar tatimor: shembuj të llogaritjeve

Le të shohim disa shembuj të llogaritjes së tatimit mbi pronën bazuar në vlerën kadastrale.

Shembulli nr. 1: Një organizatë e Moskës zotëron një ndërtesë të shkëputur me vlerë 50,250 mijë rubla sipas kadastrës, në të cilën janë nisur aktivitetet tregtare. Le të llogarisim paradhënien: 50,2501,7 / 100 / 4=213,56 mijë rubla. Në rastet kur objekti në pronësi të firmës është pjesë e një ndërtese zyre ose biznesi, baza tatimore duhet të përcaktohet në bazë të vlerës së ndërtesës në kadastër në tërësi dhe llogaritja të bëhet në përpjesëtim me sipërfaqen e zënë..

Shembulli 2: Një LLC zotëron një hapësirë zyre në Moskë me një sipërfaqe prej 102 m2 - 5203 m². Le të përcaktojmë koston e lokaleve sipas kadastrës: 650,800 / 5203102=12,758.33 mijë rubla. - taksa për vitin 12,758,331,7 / 100 / 4 \u003d 3189,58 mijë rubla. – paradhënie tremujore.

Vëmendje e veçantë duhet t'i kushtohet tarifës së taksës nëse prona është blerë ose shitur. Pavarësisht datës së blerjes apo shitjes,muaji në të cilin ndodhi kjo konsiderohet i plotë.

Shembulli nr. 3: Një organizatë bleu një hapësirë zyre jorezidenciale, duke plotësuar të gjitha dokumentet më 25 shkurt. Norma tatimore e miratuar në rajon është 1%. Vlera kadastrale e objektit është 20,650 mijë rubla.

Ne llogarisim paradhënien e pagueshme për tremujorin e parë. Duke qenë se objekti nuk është përdorur që nga fillimi i vitit, le të përcaktojmë numrin e muajve të plotë. Ndërtesa është blerë në shkurt, që do të thotë se është përdorur në prodhim për 11 muaj, nga të cilët 2 muaj - në tremujorin e parë. H \u003d 1 / 420 650 / 321% \u003d 34,42 mijë rubla. - pagesa për 1 tremujor; H \u003d 1 / 420,6501% \u003d 51, 625 mijë rubla. - pagesa për tremujorin e dytë. Kështu, tatimi në pronë llogaritet sipas sistemit të thjeshtuar tatimor.

Në mbyllje

Kompanitë duhet të kontrollojnë dy herë informacionin mbi të cilin bazohet vlerësimi kadastral. Ka raste të shpeshta të mbivlerësimit të paligjshëm të kostos për shkak të mospërputhjes midis karakteristikave teknike të ambienteve dhe ndërtesave ose përfshirjes në listat e objekteve që nuk korrespondojnë me përkatësinë e tyre funksionale me karakteristikat e nevojshme. Për shembull, magazinat mund të barazohen gabimisht me ndërtesa tregtare ose administrative. Një objekt i tillë mund të përjashtohet nga lista dhe të rillogaritet tatimi vetëm me vendim gjykate. Deri atëherë do të duhet të paguani. Vini re se tashmë ka pasur precedentë dhe në prani të provave të forta, vendimet gjyqësore janë marrë në favor të paguesve.

Nëse gjykata vendos ndryshimin e vlerës së sendit sipasnë kadastër merret parasysh nga periudha tatimore kur është paraqitur kërkesa për rishikim të vlerësimit.