Sistemi tatimor i SHBA: struktura, karakteristikat dhe veçoritë

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. E modifikuara e fundit: 2023-12-17 10:40

Sistemi i taksave në SHBA është aktualisht një nga më të avancuarit në botë. Tarifat e mbledhura nga segmentet ekonomikisht më aktive të shoqërisë sigurojnë pjesën më të madhe të buxhetit federal. Sistemi tatimor i Amerikës përfaqëson më së miri qasjen kapitaliste ndaj taksimit. Për shkak të shumëllojshmërisë së llojeve dhe niveleve të kësaj të fundit, si dhe përfitimeve dhe zbritjeve të ndryshme për segmentet e cenueshme të shoqërisë, Asambleja Kombëtare e SHBA ju lejon të shpërndani saktë barrën mbi popullsinë dhe të rimbushni thesarin në kohën e duhur. Mund të mësoni më shumë se si paguhen taksat në Shtetet e Bashkuara dhe cilat lloje pagesash ekzistojnë në këtë artikull.

Një histori e shkurtër

Taksat janë leva kryesore me të cilën shteti ndikon në ekonominë e tregut. Taksat përbëjnë 90% të të gjitha të ardhurave të qeverisë, ndaj ky mjet i fuqishëm nuk duhet nënvlerësuar. Shtetet e Bashkuara, të cilat janë një shtet federal, përdorin një sistem taksash me tre nivele. Por ajo u shfaq, natyrisht, jo menjëherë.

Më shumë Benjamin Franklin, një nga themeluesit e DeklaratësPavarësia, tha: "Ka dy gjëra që nuk mund të shmangen në jetë: vdekja dhe taksat". Në shekullin XIX, buxheti i shtetit formohej nga të ardhurat nga shitja e tokave shtetërore dhe taksat doganore. Një sistem i tillë nuk e mbushte thesarin e vendit me shumë efektivitet, kështu që në shekullin e 20-të u kryen disa reforma të mëdha tatimore. Gjatë kësaj periudhe, prioritet në politikën ekonomike të shtetit iu dha në mënyrë të alternuar lehtësimit të detyrimeve tatimore për stimulimin e sistemit të tregut, ose rritjes së mbledhjes së taksave për eliminimin e deficitit buxhetor. Në vitet '60, J. Kennedy uli normat e taksave për të rritur mbledhjen e taksave në afat të gjatë. Por kjo masë pati vetëm një efekt të përkohshëm: pas disa vitesh, ekonomia përsëri ndaloi së rrituri dhe operacionet ushtarake në Vietnam çuan në paqëndrueshmëri të konsiderueshme financiare.

Në vitin 1968, Kongresi i SHBA uli disi tatimin mbi të ardhurat, me rezultate pozitive. Situata financiare është bërë sërish e qëndrueshme. Gjatë sundimit të R. Reganit, u miratuan disa ligje tatimore. Në 1981 dhe 1986 norma e tatimit mbi të ardhurat u ul përsëri. Megjithatë, barra e qytetarëve në atë kohë mbeti mjaft e lartë, por u rrit edhe efektiviteti i sigurimeve shoqërore. Megjithatë, administrata e Reganit nuk arriti të eliminonte plotësisht deficitin buxhetor, kështu që Xhorxh W. Bushit iu desh të rriste tatimin mbi të ardhurat. Pas një udhëtimi të gjatë, sistemi i taksave në SHBA më në fund ka arritur në një farë ekuilibri. Duke rritur taksat mbi korporatat dhe duke futur një sistem të stimujve tatimorë për të varfritAmerika ka arritur të arrijë një model në të cilin ekonomia po zhvillohet në mënyrë aktive dhe buxheti mbetet plot.

Struktura e sistemit tatimor të SHBA

Aktualisht, taksat në Shtetet e Bashkuara vendosen në tre nivele. Në Asamblenë Kombëtare të Amerikës, të gjitha llojet e taksave përdoren paralelisht. Si rezultat, një person mund të paguajë disa lloje të tatimit mbi të ardhurat dhe disa lloje të tatimit mbi pronën (për shembull, në nivel lokal dhe federal). Taksat federale, taksat shtetërore dhe taksat lokale kanë karakteristikat dhe parimet e tyre. Le t'i shohim më nga afër.

1. Taksat federale përbëjnë shtyllën kurrizore të buxhetit të SHBA. Ato janë pjesa më e rëndësishme e të gjitha tarifave në Amerikë. Në nivel federal, vendosen tatimi mbi të ardhurat, tatimi mbi të ardhurat e korporatave, tatimi mbi trashëgiminë, taksat doganore, taksat e akcizës dhe taksat e sigurimeve shoqërore. Federale llogaritet në një shkallë progresive. 5800 dollarët e parë nuk i nënshtrohen tatimit mbi të ardhurat, gjë që bën të mundur që popullsia të rrisë gradualisht të ardhurat pa u shpërqendruar nga zbritjet solide. Nëse merrni më shumë se kjo shumë, tatimi mbi të ardhurat mund të variojë nga 10 në 35%. Logjika është e thjeshtë: sa më shumë para të marrësh, aq më shumë duhet t'i japësh shtetit. Megjithatë, ka shumë përjashtime nga ky sistem: për shembull, nëse zotëroni një pronë me hipotekë dhe/ose merrni një kredi studentore, mund të merrni një zbritje të konsiderueshme tatimore.
2. Taksat shtetërore janë lidhja e dytë në Asamblenë Kombëtare të Amerikës. Shërbimi i të Ardhurave Shtetërore ka pavarësi të plotë në çështjet e politikës fiskale dhe është i lirë të rregullojë vetë tarifat.territori. Nëpërmjet këtyre të ardhurave shtetet sigurojnë zhvillimin e tyre. Taksat nga popullsia përbëjnë 80% të buxhetit të përgjithshëm dhe pjesa tjetër sigurohet nga grantet e shtetit. Shtetet më të njohura në Amerikë me një cilësi të lartë jetese kanë pagesa mjaft të larta tatimore në këtë nivel. Vendin e parë e zënë taksat e marra nga shitjet. Tatimi mbi të ardhurat është i dyti për nga rëndësia, i ndjekur nga tatimi mbi të ardhurat e korporatave.
3. Taksat komunale në SHBA zënë një nivel të veçantë në Asamblenë Kombëtare. Për shkak të këtyre pagesave, qytetet shtojnë buxhetin e tyre. Megjithatë, ndryshe nga taksat shtetërore, tarifat lokale përbëjnë vetëm një pjesë të vogël të buxheteve të qytetit. Shumica e tyre marrin me subvencione dhe grante. Edhe kryeqyteti i Amerikës - Uashingtoni - nuk mund t'i mbulojë vetë të gjitha shpenzimet. Taksa prioritare për tarifat vendore është taksa e pronës. Norma e tij varion nga 1 në 3%.

Natyrisht, një shtresë kaq e madhe financiare duhet të organizohet nga dikush. Këto pagesa kontrollohen nga Departamenti Amerikan i Thesarit, ose më mirë, Shërbimi i të Ardhurave të Brendshme. Evazioni fiskal në Amerikë është një krim mjaft i rëndë, për të cilin mund të kaloni shumë vite në burg.

Parimet e taksimit

Sistemi i taksave në SHBA jo më kot konsiderohet më i zhvilluari dhe më kompleksi në botë. Ai bazohet në parime të shumta që respektohen vazhdimisht në zhvillimin e ligjeve të reja dhe në formimin e pagesave tatimore.

• Parimi i taksimit të drejtë garanton të drejta të barabarta për të gjithë banorët e SHBA. Për secilintaksat vlerësohen në raport me qëndrueshmërinë e tyre. Një i varfër në Amerikë nuk do të paguajë kurrë aq sa një pronar biznesi.
• Mbi dominimin e taksave direkte ndaj atyre indirekte. Banorët e SHBA janë gjithmonë të vetëdijshëm se çfarë akruale do t'i presin muajin e ardhshëm. Taksat direkte përbëjnë 70% të të gjitha të ardhurave tatimore.
• Parimi i barazisë së privilegjeve dhe imuniteteve flet për barazi para taksave shtetërore të të gjithë qytetarëve, pavarësisht nga vendi i lindjes.
• Parimi i imunitetit tatimor për mallrat dhe shërbimet që marrin pjesë në tregtinë ndërshtetërore. Ky rregull është konfirmuar nga një sërë vendimesh gjyqësore. Në praktikë, duket kështu: nëse blini qumësht në shtetin e Teksasit dhe e çoni në Kaliforni, atëherë ky i fundit nuk ka të drejtë të taksojë mallrat e importuara në territorin e tij.
• Parimi i shtetit të së drejtës. Të gjitha taksat e vendosura në territorin e Shteteve të Bashkuara mund të vendosen, shfuqizohen ose ndryshohen vetëm në përputhje me ligjet e përcaktuara në Kushtetutë.
• Parimi i taksave paralele. Çdo qytetar amerikan paguan versione të shumta të së njëjtës taksë. Për shembull, tatimi mbi të ardhurat vendoset në nivel federal, lokal dhe shtetëror. Dhe disa lloje karburantesh mund t'i nënshtrohen deri në pesë lloje akcizash: federale, shtetërore, universale dhe specifike.
• Parimi i publicitetit: çdo person në Amerikë mund të zbulojë saktësisht se për çfarë shkuan taksat e tij. Fondet e mbledhura nga shteti mund të përdoren ekskluzivisht për shlyerjen e borxheve të vendit, rimbushjen e buxhetit të shtetit, sigurimin e mbrojtjes dheveprime të tjera për mirëqenien e Shteteve të Bashkuara.

Llojet e taksave

Taksat shtetërore, federale dhe lokale të SHBA-së mund të ndahen në disa lloje.

1. Tatimi mbi të ardhurat personale është burimi kryesor i rimbushjes së thesarit të Shteteve të Bashkuara. Ajo vendoset mbi të ardhurat personale të popullsisë dhe përqindja e saj varet nga të ardhurat e marra nga një person.
2. Taksat e vendosura mbi pagat shkojnë për sigurimet shoqërore. Ato ofrojnë mundësi për të përfituar pensione dhe pagesa në rast lëndimesh, invaliditeti dhe paaftësie të tjera për punë. Ashtu si në Rusi, shuma përfundimtare e pensionit varet nga kohëzgjatja e shërbimit dhe pagat e punonjësit, si dhe nga politika shtetërore. Kontributi minimal i mundshëm është 25-30%. Për shkak të shkallës së lartë të lëndimeve në punë, shtetet kanë programe shoqëruese që ndihmojnë me pagesat për qytetarët me aftësi të kufizuara.
3. Tatimi mbi të ardhurat në SHBA zbatohet për korporatat dhe kompanitë që janë të regjistruara si persona juridikë. Fitimi neto i ndërmarrjes i nënshtrohet tatimit. Kjo taksë është progresive, që do të thotë se rritet me rritjen e të ardhurave të ndërmarrjes. Një sistem i tillë i jep hapësirë zhvillimit të bizneseve të vogla dhe të mesme.
4. Taksat e pronës në Shtetet e Bashkuara nënkuptojnë tatimin e letrave me vlerë, pasurive të paluajtshme, shtëpive me një kuitrent prej 1,5-3%.
5. Taksa e karburantit përfshihet në çmimin e benzinës.
6. Taksa mbi ushqimet dhe mallrat është më e dukshme për çdo person që ka ardhur në SHBA. Krijuar nga qeveritë e shteteve. Për shembull, në Pensilvaniështë 6%. Absolutisht të gjitha produktet në raftet e dyqaneve shiten pa pagesë shtesë, dhe shumën totale mund ta shihni vetëm në çek. Prandaj, është jashtëzakonisht e rëndësishme të njihen paraprakisht taksat e vendosura në një shtet të caktuar për të shmangur situata të pakëndshme.
7. Ka edhe taksa për mjekësinë. Fondet e mbledhura shkojnë për zbatimin e programit federal Medicare. Ai lejon njerëzit me të ardhura të ulëta dhe të moshuarit që nuk mund të paguajnë për trajtimin e tyre të përdorin shërbimet mjekësore.

Siç mund ta shihni, buxheti i SHBA vjen nga shumë burime të ndryshme. Numri i tyre mund të jetë mashtrues për një person të papërvojë, madje edhe ekspertët shpesh nuk mund të japin këshilla për fusha të ngjashme. Por një sistem i tillë ju lejon të bëni dallimin e saktë midis burimeve të të ardhurave dhe një numri të madh taksash - të hartoni një plan individual për çdo qytet dhe çdo shtet.

Tatimi mbi të ardhurat

Çfarë taksash duhet të paguajnë qytetarët e SHBA-së? Absolutisht të gjithë banorët duhet të paguajnë taksa, edhe ata që jetojnë në vende të tjera ose kanë një biznes jashtë Amerikës. Tatimi mbi të ardhurat në Shtetet e Bashkuara zakonisht vendoset në nivel federal dhe shtetëror, dhe shuma e tij varet nga statusi i personit dhe të ardhurat e tij. Prindërit e vetëm dhe të vejat/ve marrin më së shumti privilegje. Për çiftet e martuara, të ardhurat konsiderohen bashkërisht dhe qytetarët e pamartuar dhe të pamartuar marrin një kufi sa gjysma. Për shembull, për një të ri të pamartuar, pagat deri në 9,000 dollarë do të tatohen me 10%. Nëse ai fillon të marrë nga 9 deri në 37 mijë dollarë, atëherë ai15% do të duhet të paguhet. Norma maksimale e tatimit mbi të ardhurat në SHBA është 40%.

Nga vjen kjo tarifë? Për të vendosur normën, të gjitha fondet që një rezident i SHBA merr nga:

• aktivitetet e biznesit;
• pagesat e pagave;
• marrja e përfitimeve dhe pensioneve që paguhen nga fondet private;
• të ardhurat nga shitjet;
• përfitime të qeverisë mbi një minimum të caktuar.

Por pavarësisht një përqindje të konsiderueshme të normës së tatimit mbi të ardhurat, ajo ka shumë përfitime. Nëse bëni punë bamirësie, paguani shpenzimet e kujdesit për fëmijët, paguani shpenzime mjekësore, mund të keni të drejtë për zbritje tatimore.

Taksa e korporatave

Taksa mbi të ardhurat neto ose bruto zbatohet absolutisht për të gjitha korporatat në Shtetet e Bashkuara. Shërbimi i të Ardhurave të Brendshme monitoron me kujdes integritetin e të gjitha kompanive dhe mospagimi i taksave në Shtetet e Bashkuara dhe krijimi i kompanive offshore dënohet me burgim të përjetshëm. Si përcaktohet fitimi neto i ndërmarrjes, mbi të cilën duhet të paguajë tatimin? Për ta bërë këtë, kostot e mëposhtme zbriten nga shuma totale e parave të marra nga kompania:

• paga;
• tatimet e sigurimeve shoqërore;
• shpenzime për qira dhe riparime, amortizimi i lokaleve;
• shpenzime reklamimi;
• interesi për pagesat e kredisë;
• humbje operative.

Tatimi mbi të ardhurat e korporatave, si tatimi mbi të ardhurat, ështëprogresive dhe ngarkohet me hapa. Nëse biznesi është i vogël, norma do të jetë 15% për 50,000 dollarët e parë të të ardhurave neto. Pastaj rritet: për 25,000 dollarët e ardhshëm, do t'ju duhet të paguani edhe 25%. Tatimi mbi fitimet që janë rritur edhe me 25% më pas do të jetë 34% e kështu me radhë. Por sistemi tatimor amerikan përpiqet të nxisë zhvillimin e biznesit, ndaj ka përfitime të shumta për sipërmarrësit. Ndër kryesoret janë kreditimi i taksës së investimeve dhe amortizimi i përshpejtuar.

Taksa në pronë

Në Shtetet e Bashkuara të Amerikës, taksa e pronës vendoset mbi të gjitha pronat në pronësi të një personi. Pavarësisht nëse janë pasuri të paluajtshme, makina, letra me vlerë, tokë - një banor i Amerikës duhet të paguajë një tarifë të caktuar për pronësinë. Fatmirësisht nuk është shumë i madh. Norma e interesit varion nga 1 deri në 4% në varësi të shtetit. Shtetet e Shteteve të Bashkuara mbështesin pothuajse plotësisht ekzistencën e tyre për shkak të taksës së pronës. Fakti është se tatimi mbi të ardhurat e vendosur në nivel shtetëror është zakonisht mjaft i parëndësishëm dhe nuk mund të sigurojë të gjitha nevojat e një njësie administrative. Por taksa e pronës siguron rreth 80% të buxhetit të shtetit.

Karakteristikat e sistemit tatimor në Amerikë

Shtetet e Bashkuara të Amerikës përbëhen nga 50 shtete, secili me pagesat dhe ligjet e veta të taksave. Megjithatë, pavarësisht diversitetit të tyre, ata të gjithë ndajnë karakteristika të përbashkëta të sistemit tatimor në Amerikë.

• Karakteristika kryesore e sistemit të taksave në SHBA është natyra progresive e taksimit,i cili ju lejon të vendosni një normë interesi për taksat sipas nivelit të të ardhurave të një individi ose korporate. Për shembull, një person beqar me një nivel të ardhurash prej 6,000 dollarësh do të paguante 15% DIT, ndërsa një nënë beqare me të ardhura prej 10,000 dollarësh do të paguante një tarifë prej 10%.
• Diskretiteti i taksave. Tatimet mbi të ardhurat e korporatave janë të përcaktuara rreptësisht me ligj. Norma më e lartë do të zbatohet vetëm për një sasi të caktuar të ardhurash.
• Ndryshimet e rregullta në legjislacionin tatimor na lejojnë të jemi të ndjeshëm ndaj kërkesave të ekonomisë dhe të aplikojmë ose metoda të stimulimit ose frenimit të rritjes.
• Barazia e të gjithë njerëzve me të ardhura të barabarta - sistemi i taksave në SHBA nuk lejon lëshime dhe përjashtime nga rregullat, kështu që personat që janë në të njëjtat kushte jetese dhe me të njëjtën pagë do të kenë të njëjtin nivel tatimor.
• Pa taksa minimale fikse mbi të ardhurat është gjithashtu një nga karakteristikat kryesore të NA në Amerikë. Për tatimin mbi të ardhurat ka një shifër të caktuar, deri në të cilën një qytetar nuk është i detyruar të paguajë taksën nga fondet e veta. Për shembull, një person që merr 3000 dollarë në muaj nuk do të paguajë MON.
• Prania e një numri të madh taksash, zbritjesh, zbritjesh lejon që sistemi tatimor të jetë më fleksibël dhe më i përshtatshëm për popullatën. Megjithëse tarifat e ndryshme përbëjnë pjesën më të madhe të kostove për popullatën, në situata të vështira jetësore, njerëzit mund të përfitojnë nga përjashtimet nga rregullat e përgjithshme.

Të mirat dhe të këqijat e taksimit në Amerikë

Sistemi tatimor në Shtetet e Bashkuara ka shumë përparësi, të cilat i kemi përshkruar tashmë. Më e rëndësishmja është stimulimi i ekonomisë së vendit, mbështetja financiare kompetente në nivel federal dhe mbrojtja e popullsisë. Por edhe ky sistem nuk është i përsosur, megjithëse i kalon vendet e tjera në shumë mënyra.

Së pari, disavantazhi më i rëndësishëm i sistemit tatimor në SHBA është shuma mjaft e lartë e taksave. Për shembull, tatimi mesatar mbi të ardhurat është 25-30%. Dakord, kjo është shumë. Së dyti, shumë amerikanëve nuk u pëlqen fakti që taksat paguhen jo në një nivel, por në tre nivele. Nevoja për pagesa të TVSH-së në nivel federal, lokal dhe shtetëror mund të godasë fort jo vetëm në portofol, por edhe në kohë: do të duhet më shumë se një orë derisa të kuptoni të gjitha deklaratat. Gjithashtu në Amerikë ekziston një kontroll mjaft i rreptë mbi pagesën e taksave, kështu që shmangia nga kjo detyrë qytetare mund t'ju kërcënojë me një gjykatë dhe burg.

Krahasimi i sistemit tatimor të Rusisë dhe SHBA-së

Sipas disa ekspertëve, sistemi rus i taksave nuk është i përsosur. Disa ekonomistë besojnë se mund të përmirësohet duke integruar përvojën e huaj. Për ta bërë këtë, kryhet një analizë krahasuese e dy sistemeve. Duke qenë se ai amerikan është një nga më të suksesshmit, merret për krahasim.

Kur shikoni këto struktura, mund të shihen shumë dallime domethënëse. Pra, nëse në SHBA taksat janë progresive në natyrë (rritje në raport me rritjen e të ardhurave), atëherë në Rusi ato janë të njëjta për të gjitha nivelet e popullsisë.pavarësisht nga niveli i të ardhurave. Tranzicioni në Rusi drejt taksimit progresiv mund të ndihmojë në kapërcimin e pabarazive të mëdha klasore dhe stimulimin e bizneseve të vogla dhe të mesme. Një ndryshim tjetër mund të konsiderohet mbizotërimi i taksave direkte në Shtetet e Bashkuara dhe taksave indirekte në Rusi. Ato indirekte ulin aftësinë paguese të popullsisë, pasi janë një faktor çmimi. Për më tepër, në Rusi, popullsia ka shumë më tepër gjasa të marrë një "rrogë gri" në një zarf, dhe në Shtetet e Bashkuara, mospagesa e taksave dënohet mjaft rreptësisht, kështu që ka shumë më pak njerëz në Amerikë që duan të "kurseni" nga taksat. Epo, ndryshimi i fundit është natyra e taksave kryesore. Në Amerikë, rimbushja kryesore e buxhetit vendor vjen nga taksat lokale (shtetërore), ndërsa në Rusi burimi kryesor është taksa federale, e cila është e njëjtë për të gjitha rajonet. Për shkak të kësaj, fondet shpesh nuk arrijnë në skajet e largëta të vendit tonë.

Taksat janë leva kryesore në menaxhimin e ekonomisë së tregut, pa të cilat është e pamundur të imagjinohet prosperiteti i vendit. Asambleja Kombëtare ka një potencial të madh, duke e zhvilluar të cilin mund të arrihet rritja e sipërmarrjes, aftësia paguese e popullsisë dhe shumë faktorë të tjerë. Edhe pse në pamje të parë mund të duket se sistemi tatimor në Shtetet e Bashkuara është kompleks dhe konfuz, në fakt nuk është ashtu. Ligjet tatimore miratohen me një pjesë të logjikës së patëmetë dhe janë të kuptueshme në një nivel intuitiv. Karakteristika e sistemit të taksave në SHBA është më pozitive, dhe kjo i mundëson këtij vendi të përparojë dhe qytetarët e tij të ndihen të sigurt.