Raporti i kartës së korporatës: shembull. Kontabiliteti për një kartë bankare të korporatës

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. E modifikuara e fundit: 2024-01-17 19:07

Kohët e fundit, pagesat me karta të korporatave janë bërë të zakonshme për shumicën e bizneseve. Këto instrumente pagese janë të lehta për t'u përdorur.

Kontabiliteti për kartat e korporatës është mjaft i thjeshtë. Kontabilistët me përvojë, si rregull, nuk kanë asnjë problem me regjistrimin e transaksioneve. Vështirësitë mund të lindin kur përpiloni një raport për një kartë të korporatës nga një punonjës të cilit i është lëshuar. Më pas, merrni parasysh veçoritë e pasqyrimit të transaksioneve.

Informacion i përgjithshëm

Kartat e korporatës quhen karta bankare, fondet në të cilat i përkasin organizatës. Ato përdoren për të paguar shpenzimet e bëra nga punonjësit si pjesë e aktiviteteve të tyre profesionale.

Mund të paguani me kartë korporate për shpenzimet e udhëtimit, biznesit, mikpritjes. Ky instrument pagese nuk përdoret për qëllime personale të punonjëses, duke kredituar të ardhurat e saj, si dhe përfitimet sociale.

Shikime

Ka karta krediti dhe shlyerje (debiti). Duke përdorurpagesa e fundit bëhet në kurriz të fondeve të mbajtura në llogarinë e ndërmarrjes, ose mbitërheqje.

Përkatesisht në kartat e kreditit shlyerjet kryhen në kurriz të fondeve të marra hua të siguruara nga struktura bankare.

Veçoritë e operacionit

Rimbushja bëhet me transfertë bankare. Për ta bërë këtë, një urdhërpagesë i dërgohet organizatës bankare.

Mjetet shpenzohen vetëm me përdorimin e kartës. Mund të jenë si transaksione të zakonshme pa para, ashtu edhe tërheqje parash.

Kartat e korporatës nuk i nënshtrohen kufijve të shlyerjes të vendosura nga Banka Qendrore për pagesat me para në dorë. Ndërkohë, organizatat bankare, të udhëhequra nga rekomandimet e Bankës Qendrore, mund të vendosin një limit për emetim. Për shembull, në një kartë të korporatës Sberbank, shuma maksimale është 100 mijë rubla në ditë.

Përparësitë e instrumenteve të pagesës

Mund të vihen re avantazhet e mëposhtme të përdorimit të kartave të korporatës:

• Kontrolli i shpenzimeve të punonjësve. Së pari, të gjitha transaksionet do të pasqyrohen në llogarinë e kompanisë. Së dyti, gjenerohet një raport i kartës së korporatës, i cili pasqyron të gjitha shpenzimet e bëra për një periudhë të caktuar.
• Aftësia për të përdorur fondet në çdo kohë. Qasja në para në llogari është gjatë gjithë kohës.
• Bllokimi i shpejtë i kartës në rast problemesh.
• Aftësia për të përdorur fonde në udhëtime pune jashtë vendit. Nuk ka nevojë të blini valutë të huaj kur largoheni nga Federata Ruse. Në të njëjtën kohë, nga Rusia është e mundurplotësoni menjëherë llogarinë e një punonjësi që ndodhet jashtë vendit.
• Kursim i konsiderueshëm i kohës kur rezervoni dhe paguani biletat, dhomat e hotelit.

Njoftim i Shërbimit Federal të Taksave dhe Fondeve

Informacionet për llogarinë e hapur duhet t'i dërgohen FIU, VSS dhe shërbimit tatimor. Aktualisht, njoftimi dërgohet nga vetë organizata bankare, në shërbim të llogarisë.

Njoftimi bëhet brenda 7 ditëve (punon).

Nuanca të rëndësishme

Kartat e korporatës për persona juridikë lëshohen për punonjës të veçantë të ndërmarrjes, pra janë të regjistruar.

Reflektimi i operacioneve në kontabilitet në kartat e korporatës kryhet, si rregull, në një llogari të veçantë.

Një llogari bankare mund të hapet si në rubla ashtu edhe në valutë të huaj. Në këtë rast, në rastin e parë, nuk ka nevojë të hapni një llogari shtesë në valutë. Sipas Rregullores së Bankës Qendrore Nr. 266-P, pagesa me kartë korporative mund të bëhet edhe në monedhë që ndryshon nga monedha e llogarisë. Kur merr, për shembull, dollarë, sistemi i bankës do të konvertojë shumën e kërkuar (të konvertojë automatikisht rubla në dollarë).

Qëllimet e shpenzimeve

Aktet rregullatore përcaktojnë një listë të transaksioneve që mund të kryhen në valutë të huaj duke përdorur një kartë korporate:

• Pranim i valutës së huaj jashtë Federatës Ruse për të paguar shpenzimet e mikpritjes, udhëtimit.
• Pagesa e shpenzimeve (përfaqësues/udhëtim) në organizata tregtare/shërbimesh në valutë jashtë Rusisë.

Operacione të tjera konsiderohen të paligjshme. Monitorimi i pajtueshmërisë me listën kryhet nga struktura bankare.

Dokumenti i organizatës lokale

Ndërmarrja duhet të hartojë një akt që përcakton rregullat bazë për përdorimin e kartave të korporatës. Ky dokument duhet të instalohet:

• Lista e transaksioneve dhe shpenzimeve që një punonjës lejohet të bëjë.
• Kufijtë e zgjidhjes.
• Procedura për paraqitjen e një raporti për një kartë korporate.
• Informacion në lidhje me papranueshmërinë e zbulimit të kodit PIN palëve të treta.
• Afati i fundit për një punonjës për të paraqitur një raport paraprak mbi një kartë korporate. Në të njëjtin paragraf, këshillohet të renditni dokumentet që do të konfirmojnë informacionin.

Gjithashtu:

• Rrethi i punonjësve që kanë të drejtë të marrin kartat e korporatës përcaktohet me urdhër të drejtuesit.
• Lidhni marrëveshje përgjegjësie me punonjësit përkatës.
• Punonjësit-mbajtësit e kartave duhet të jenë të njohur me procedurën e përdorimit të kartave të nënshkrimit.

Kthimi dhe emetimi i instrumenteve të pagesës ruhet në një libër të veçantë.

Veçoritë e reflektimit

Kontabiliteti për llogarinë rrjedhëse mbahet në ndërmarrje në llogari. 55. Një nën-llogari është hapur për të 55.4.

Nëse llogaria ka një bilanc minimal, këshillohet të krijoni nënllogari të rendit të dytë: "Bilanci minimal" dhe "Limiti i pagesës".

Nëse një organizatë ka hapur disa llogari (për secilën kartë), atëherë nënllogaria 55.4 krijohet ngandaj secilit prej tyre. Nëse disa karta të punonjësve të ndryshëm që kryejnë pagesa brenda kufirit të përgjithshëm lëshohen në një llogari, nevoja për të mbajtur të dhënat analitike në kontekstin e mbajtësve përcaktohet nga ndërmarrja në mënyrë të pavarur.

Në rastet kur një kartë korporate është e lidhur me një llogari të vetme rrjedhëse, këshillohet të krijoni një nënllogari në llogari. 51 ose 52.

Kontabilitet

Rregullat për regjistrimin e transaksioneve janë paraqitur në tabelë për lehtësi:

db	cd	Destinacioni	Konfirmim
55.4	51	Transferimi i shumës së kufirit të pagesës dhe bilancit minimal (në rubla) nga llogaria e ndërmarrjes në llogarinë e kartës (rubla)	Urdhërpagesë, pasqyrë bankare.
55.4	52	Transferimi i kufirit të pagesës dhe bilancit minimal në valutë të huaj nga një llogari në valutë të huaj në një llogari të korporatës.	Dokument pagese, pasqyrë bankare.
55.4	67, 66	Marrja e fondeve të kreditit në llogarinë e kartës në datën e një kreditimi të vetëm, nëse është lidhur një marrëveshje e përshtatshme me strukturën bankare	Urdhë bankare, pasqyrë bankare.
55.4	66	Marrja e fondeve të kreditit në kartëllogari në ditën e pagesës nga fondet e kreditit të një organizate bankare në mungesë të parave të vetë kompanisë, nëse është nënshkruar një marrëveshje mbitërheqje me bankën	Deklaratë bankare, garanci.
91.2	51, 52	Pagimi i tarifave bankare për lëshimin, lëshimin, shërbimin e një karte	Deklaratë bankare, pasqyrë kontabiliteti.
91.2	66	Llogaritja e interesit për një kredi të dhënë nga një kartë korporate	Deklaratë bankare, pasqyrë kontabiliteti.
66	51, 52	Transferimi i fondeve për të shlyer një kredi ose interes për një kredi të marrë në lidhje me përdorimin e një karte	Urdhërpagese (dokument), pasqyrë bankare.

Për të pasqyruar rimbushjen e një karte të korporatës në "1C" përdoret dokumenti "Fshirja nga llogaria". Ndodhet në seksionin "Banka dhe arka".

Kontabiliteti për shlyerjet

Ka dy opsione për regjistrimin e transaksioneve: të thjeshtuara dhe akademike. Karakteristikat e tyre tregohen në tabela.

Metodë e thjeshtuar

db	cd	Destinacioni	Konfirmim
71	55.4	Pasqyrimi i sasisë së punës së paguar nga karta,shërbimet, mallrat, si dhe paratë e tërhequra nga karta në kontekstin e mbajtësve (punonjësit raportues) në datën e treguar në deklaratën bankare	Deklaratë bankare me aplikacion deshifrimi për kartat e korporatave.
10, 15, 25, 20, 26, 44, 40 etj.	71	Reflektimi i materialeve, punimeve, shërbimeve të paguara, në përputhje me raportin paraprak të dorëzuar nga punonjësi me dokumentet mbështetëse bashkangjitur, në datën e raportit.	Fatura, bileta, fatura, çeqe, fletë origjinale, çeqe ATM, etj.

Versioni akademik

db	cd	Destinacioni	Konfirmim
10, 20, 26, 44 etj.	71	Reflektimi i materialeve, punimeve, shërbimeve të paguara nga një kartë korporate, në përputhje me raportin me dokumentacionin mbështetës në datën e dorëzimit të tij	Bileta, fatura, fatura origjinale, fatura terminale, etj.
71	57	Pasqyrim i një transaksioni të kryer në një kartë, por i pa llogaritur në një llogari bankare	Referencë e kontabilitetit.
57	55.4	Pasqyrimi i sasisë së mallrave, punëve, shërbimeve, parave të paguara të tërhequra nga karta, në kontekstin e personave përgjegjës në ditën kur ato pasqyrohen në një deklaratë bankare	Ekstraktbankë me deshifrim me karta.

Nëse data e raportit në kartën e korporatës përkon me ditën kur transaksioni është pasqyruar në pasqyrën bankare, transaksionet bëhen sipas opsionit të parë.

Për më tepër, për të dyja opsionet, duhet të merret parasysh sasia e dëmit:

db	cd	Destinacioni	Konfirmim
73.2	55.4	Pasqyrimi i shumës së dëmit material të shkaktuar nga mossigurimi i dokumenteve mbështetëse nga punonjësi ose në lidhje me përdorimin e fondeve të kartës për nevoja personale	Deklaratë bankare, pasqyrë kontabiliteti.
50, 70	73.2	Kompensimi për dëmin nga një punonjës nëpërmjet arkës së ndërmarrjes ose me zbritje nga të ardhurat	Deklaratë kontabiliteti, urdhër faturë.

Raporti i kartës së korporatës: shembull

Punonjësi që ka marrë fondet për raportin duhet të sigurojë një dokument që përshkruan të gjitha kostot e bëra. Dokumentet mbështetëse i janë bashkangjitur. Udhëzimet përkatëse përcaktohen sipas rendit të miratuar nga Banka Qendrore.

Urdhri i Komitetit Shtetëror të Statistikave të vitit 2001 miratoi formularin standard të raportit AO-1.

Në formë, megjithatë, nuk ka rreshta në të cilat mund të pasqyroni transaksionet në kartat e korporatës. Ka dy mënyra për të rregulluar situatën:

• Plotëso formularin standard. Siç përcaktohet në Urdhrin, organizataka të drejtë të shtojë rreshta shtesë në formularin e unifikuar.
• Zhvilloni vetë një formular. Formularët e unifikuar nga 2013-01-01 nuk konsiderohen të detyrueshëm për ndërmarrjet. Dispozita përkatëse rrjedh nga Ligji Federal Nr. 402.

Le të shqyrtojmë një shembull. Punonjësit iu dha një kartë korporative e Sberbank, në të cilën janë në dispozicion 50 mijë rubla. Ai u udhëzua të blinte një pajisje shumëfunksionale, kostoja e së cilës është 110 mijë rubla. Në përputhje me urdhërpagesën, 65 mijë rubla u transferuan në kartë. Pas blerjes së pajisjes, bilanci doli të ishte 5000 rubla.

Kontabilisti i ndërmarrjes plotëson formularin standard të raportit me disa rreshta. Para së gjithash, jepen kolonat për të pasqyruar shumat e fondeve në datën e përdorimit të kartës:

• "Bilanci në kartë". Ky rresht plotësohet nëse punonjësi nuk ka dorëzuar instrumentin e pagesës.
• "Lësho kartën …". Kjo linjë përmban informacion nëse instrumenti i pagesës është lëshuar përpara ekzekutimit të detyrës.

Gjendja në kartë njihet si e barabartë me 0 sipas kushteve të shembullit, pasi karta i është lëshuar punonjësit përpara përfundimit të detyrës. Rreshti "Imsued a card" tregon numrin e saj dhe shumën e disponueshme.

Për të pasqyruar rimbushjen e fondeve, në raport është shtuar kolona "Urdhërpagesë". Data, numri i dokumentit tregohet këtu.

Rreshti "Total" duhet të përmbajë shumën e bilancit në kartën e lëshuar dhe shumën e transfertës shtesë. Sipas kushteve të shembullit, totali është 115mijë rubla

Në anën e pasme të raportit, duhet të renditen dokumentet me të cilat punonjësi konfirmon shpenzimet e bëra. Punonjësi duhet të tregojë datën e shpenzimit dhe shumën.

Tërheqje cash

Kur hartoni një formular raporti, është e nevojshme të parashikoni një situatë ku punonjësi nuk do të jetë në gjendje të paguajë për shërbimet ose mallrat me transfertë bankare. Prandaj, punonjësi do të duhet të arkëtojë shumën e kërkuar.

Për të pasqyruar transaksione të tilla, shtohen rreshtat e mëposhtëm:

• "Tërhequr nga karta".
• "Paratë e shpenzuara".
• "U shtua në kartë nëpërmjet terminalit".
• "Bilanci i parave".

Të gjitha transaksionet me fonde pasqyrohen në pjesën e përparme të raportit.

Faturë e marrjes së dokumentit

Punonjësi përgjegjës duhet t'i paraqesë një raport një llogaritari ose drejtuesi të ndërmarrjes. Pas kësaj, dokumenti kontrollohet, më pas miratohet nga drejtori i organizatës.

Mallrat, shërbimet e blera nga një punonjës kreditohen. Punonjësi merr një faturë për pranimin e raportit - fundi i formularit. Nëse nuk jepet në formën e zhvilluar nga ndërmarrja, fatura hartohet në formë arbitrare.

Miratimi i formularit

Sipas rregullave të përgjithshme, drejtuesi duhet të miratojë formularin e zhvilluar nga ndërmarrja në mënyrë të pavarur. Një kërkesë e tillë përcaktohet në Ligjin Federal Nr. 402. E njëjta kërkesë zbatohet nëse organizata përdor një formë të unifikuar.

Zakonisht mostraformularët e dokumenteve parësore jepen në anekset e urdhrit për miratimin e politikës së kontabilitetit.

Hapja e një llogarie

Për të krijuar një llogari me kartat e korporatës, kompanisë së pari do t'i nevojiten dokumentet e nevojshme për të hapur një llogari të rregullt. Përveç kësaj, ju duhet të shkruani një aplikim, formulari i të cilit jepet nga banka. Shkruhet për çdo punonjës-mbajtës karte. Bashkëngjiten edhe dokumentet me të cilat identifikohen punonjësit përkatës. Kjo, në veçanti, ka të bëjë me një pasaportë, si dhe dokumente që konfirmojnë marrëdhëniet e punës me ndërmarrjen (një kopje e kontratës). Banka mund të kërkojë letra të tjera nëse është e nevojshme.