Kufizimet STS: llojet, kufijtë e të ardhurave, kufijtë e parave të gatshme

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. E modifikuara e fundit: 2023-12-17 10:40

STS është një regjim i kërkuar tatimor që lidhet me sistemet e thjeshtuara. Mund të përdoret nga sipërmarrësit ose kompanitë. Por në të njëjtën kohë, ekzistojnë disa kufizime të sistemit të thjeshtuar të taksave për të cilat biznesmenët duhet të jenë të vetëdijshëm. Prandaj, jo gjithmonë ndërmarrje të ndryshme ose sipërmarrës individualë mund ta përdorin këtë mënyrë. Është e rëndësishme të merren parasysh drejtimi i zgjedhur i punës, të ardhurat e marra, kufiri i parave të gatshme dhe nuanca të tjera.

Koncepti i kufijve në sistemin e thjeshtuar tatimor

Kufizimet STS përfaqësohen nga tregues të ndryshëm, në bazë të të cilëve sipërmarrësit mund të përdorin këtë regjim për të kryer biznes. Bazuar në këto kufizime, zgjidhen biznesmenët dhe firmat që mund të përdorin regjimin e thjeshtuar për llogaritjen dhe pagimin e taksave.

Limitet ndryshohen dhe rregullohen rregullisht, jo vetëm nga autoritetet federale, por edhe nga ato rajonale. Prandaj, përpara se të aplikoni për kalimin në këtë mënyrë, është e rëndësishme të siguroheni që linja e zgjedhur e punës i përshtatet këtij sistemi.

Rregullorja legjislative

Të gjitha kufizimet në përdorimin e sistemit të thjeshtuar tatimor janë fiksuarnivel legjislativ. Shumë informacione përmbahen në artikuj të shumtë të Kodit Tatimor. Sipërmarrësit duhet të udhëhiqen nga rregullat e mëposhtme:

• k. 26.2 Kodi Tatimor përmban rregullat mbi bazën e të cilave kryhet kalimi në sistemin e thjeshtuar tatimor, dhe gjithashtu përshkruan se si llogariten saktë të ardhurat dhe shpenzimet për këtë regjim;
• FZ Nr. 401 tregon kufijtë e të ardhurave dhe vlerën e aktiveve të kompanisë, sipas të cilave lejohet përdorimi i sistemit të thjeshtuar tatimor gjatë punës;
• Urdhri i Ministrisë së Zhvillimit Ekonomik nr.698 përmban të dhëna se cili koeficient duhet të përdoret për llogaritjen e taksës;
• FZ Nr. 248 përfshin kodet në bazë të të cilave llojet e veprimtarive të aplikuara klasifikohen nën sistemin e thjeshtuar tatimor.

Përveç kësaj, merret parasysh përmbajtja e letrave të shumta nga Ministria e Financave.

Çfarë taksash paguhen?

Shumë sipërmarrës dhe firma dëshirojnë të përdorin regjimin e thjeshtuar gjatë punës, pasi ai ka shumë përparësi. Avantazhi kryesor është aftësia për të shmangur pagimin e taksave të shumta. Prandaj, sistemi tatimor i thjeshtuar i taksave zëvendëson llojet e mëposhtme të tarifave:

• tatimi mbi të ardhurat;
• tarifë nga prona e një kompanie ose sipërmarrësi individual;
• ESN;
• TVSH.

Por në të njëjtën kohë, drejtuesit e biznesit duhet të paguajnë ende primet e sigurimit dhe taksat për përdorimin e objekteve ujore. Është shtuar një tarifë reklamimi.

Kush nuk mund të përdorë?

Kufizimet USN duhet të studiohen nga çdo sipërmarrës që planifikon të përdorë këtë regjim për të kryerveprimtari sipërmarrëse. Kur zgjedh këtë sistem, merret parasysh se çfarë të ardhurash merr kompania për një vit pune, sa specialistë të punësuar punojnë në organizatë, si dhe cila është kostoja e aktiveve fikse të përdorura. Kompanitë e mëposhtme nuk mund të përdorin sistemin e thjeshtuar tatimor:

• nuk përmbush kërkesat për numrin e punonjësve, të ardhurat ose vlerën e aseteve;
• zotërimi i degëve;
• përmbajtur në Art. 346,12 NK.

Nuk do të jetë e mundur të përdoren regjimet e thjeshtuara për organizatat bankare ose dyqanet e pengut, si dhe kompanitë e përfshira në shitjen ose blerjen e letrave me vlerë, shitjen e mallrave me akcizë ose të specializuara në miniera. Nuk lejohet përdorimi i sistemit të thjeshtuar tatimor për avokatët apo noterët.

Përfitimet e sistemit

Përdorimi i sistemit të thjeshtuar të taksave ka shumë përparësi për sipërmarrësit dhe firmat. Përfitimet kryesore përfshijnë:

• tatimpaguesit zgjedhin nëse do të tarifojnë 6% mbi të ardhurat ose 15% mbi të ardhurat neto;
• taksa e vetme zëvendëson lloje të shumta tarifash;
• shumë rajone në mënyrë të pavarur ulin normat me 1% si masë për të mbështetur bizneset e vogla;
• nuk ka nevojë të merret me kontabilitet kompleks, prandaj, mjafton vetëm të paraqisni një deklaratë tatimore vjetore;
• duke ulur shumën e tatimit për shkak të primeve të paguara të sigurimit.

Falë parametrave të mësipërm pozitivë, shumë sipërmarrës dëshirojnë të përdorin sistemin e thjeshtuar të taksave gjatë punës. Por për këtë, merren parasysh kufizimet në kalimin e sistemit të thjeshtuar tatimor, pasinëse, nëse ato janë të disponueshme, ju ende përdorni këtë regjim të thjeshtuar, atëherë kjo sigurisht që do të çojë në disa probleme me zyrën e taksave.

Cilat janë kufijtë?

Kufizimet për sipërmarrësit individualë në sistemin e thjeshtuar të taksave janë të njëjta me kërkesat për kompanitë. Kufijtë kryesorë të tillë përfshijnë:

• numri i punonjësve për një vit pune nuk duhet të kalojë 100 persona;
• vlera e mbetur e aktiveve të përdorura gjatë aktiviteteve të biznesit nuk duhet të jetë më shumë se 150 milion rubla;
• të ardhurat për vitin e funksionimit nuk duhet të kalojnë 150 milionë rubla.

Kufizimet e mësipërme janë të njëjta në të gjithë Rusinë. Rajonet madje mund t'i shtrëngojnë pak këto kërkesa. Që nga viti 2017, koeficienti i deflatorit i përdorur në procesin e llogaritjes së tarifës është 1481. Në vitin 2017 u vendos moratorium për rritjen e tij deri në vitin 2020.

Limitet e fitimit

Kufizimi i sistemit të thjeshtuar të taksave mbi të ardhurat konsiderohet një moment i rëndësishëm për çdo kompani të madhe që dëshiron të përdorë regjimin e thjeshtuar për llogaritjen e tatimit. Ky kufi është 150 milion rubla. në vit. Kjo kërkesë vlen për çdo kompani apo sipërmarrës.

Kufiri i sistemit të thjeshtuar tatimor mbi të ardhurat monitorohet vazhdimisht nga punonjësit e inspektoratit tatimor. Nëse ka një tejkalim të vlerës së caktuar me të paktën 1 rubla, atëherë kjo çon në një kalim automatik të kompanisë në OSNO. Nëse kompania vazhdon të llogarisë taksat sipas sistemit të thjeshtuar tatimor, atëherë kjo do të jetë baza për tërheqjen e kompanisë nëpërgjegjësia administrative dhe rillogaritja e taksave.

Edhe indiskrecioni i një biznesmeni nuk mund të jetë një arsye për të shmangur përgjegjësinë. Prandaj, sipas sistemit të thjeshtuar tatimor, kufizimet e qarkullimit duhet të monitorohen me kujdes nga sipërmarrësit. Shkelja e kësaj kërkese do të rezultojë në dënimet e mëposhtme:

• për mungesën e njoftimit se kompania ka ndaluar përdorimin e sistemit të thjeshtuar të taksave, paguhen 200 rubla;
• në bazë të deklaratës në OSNO, paguhet 5% e shumës së tarifës së përllogaritur;
• 1 mijë rubla paguhen për mungesën e një deklarate në kohë.

Gjobat e mësipërme janë minimale, ndaj duhet të njoftoni Shërbimin Federal të Taksave në kohën e duhur se ka pasur tejkalime të kufirit të të ardhurave në sistemin e thjeshtuar tatimor.

Sa fitim merret parasysh?

Në ligj nuk ka kërkesa dhe kufizime për shpenzimet. Nëse një kompani planifikon të kalojë në sistemin e thjeshtuar të taksave, atëherë gjatë 9 muajve të fundit të funksionimit, të ardhurat e saj nuk duhet të kalojnë 121 milion rubla.

Për të marrë parasysh kufizimet e të ardhurave në sistemin e thjeshtuar të taksave për sipërmarrësit individualë, është e rëndësishme të kuptoni se sa fitim ka rëndësi. Jo të gjitha arkëtimet e parave të një kompanie ose sipërmarrësi përdoren për llogaritjen e tarifës, kështu që merren parasysh vetëm të ardhurat e mëposhtme:

• nga shitja e produkteve ose aseteve;
• të ardhura të jashtëzakonshme të përfaqësuara nga të ardhurat që nuk janë transferuar në periudhat e mëparshme, dhe gjithashtu përfshin qiranë, të ardhurat nga këmbimi valutor, interesin e depozitave ose arkëtimet në para nga interesat e kapitalit në kompani të tjera.

Të gjitha sa më sipërfaturat e parave të gatshme duhet të regjistrohen në KUDiR. Llojet e mëposhtme të të ardhurave nuk kërkohet të merren parasysh:

• kontributet e kapitalit aksionar;
• transferim i pasurive të paluajtshme si kolateral nga kontraktorët;
• kontributet që synojnë rritjen e fondit të kompensimit;
• marrja e granteve nga shteti;
• transferim fondesh nga sponsorë të huaj;
• gjoba;
• diferenca pas rivlerësimit të letrave me vlerë ekzistuese;
• kompensimet e paguara nga kompanitë e sigurimit ose firmat e tjera bazuar në një vendim gjykate;
• fitimet.

Prandaj, llogaritari i kompanisë duhet të jetë i përgatitur mirë në kufizimin e shumës sipas sistemit të thjeshtuar tatimor, në mënyrë që të dijë saktësisht se çfarë të ardhurash merren parasysh për këto qëllime.

Vlera e aktivit

Kufizimet STS zbatohen përveç vlerës së aktiveve fikse të kompanisë. Në vitin 2017, ky kufi u rrit në 150 milionë rubla.

Për të identifikuar mundësinë e përdorimit të regjimit të thjeshtuar, merret parasysh vlera e mbetur. Për ta përcaktuar atë, këshillohet të kontaktoni vlerësues të pavarur të cilët formojnë një raport të veçantë bazuar në rezultatet e punës së tyre. Një kopje e këtij dokumenti i transferohet Shërbimit Federal të Taksave.

Kufijtë në numrin e punonjësve

Një kufizim tjetër me të cilin përballen sipërmarrësit që duan të përfitojnë nga regjimi i thjeshtuar është numri i kufizuar i specialistëve të punësuar. Nuk lejohet që kompania të punësojë më shumë se 100 persona në një vit.

Sipas sistemit të thjeshtuar tatimor, kufiri i numritpunëtorët është një pikë e rëndësishme. Ai nuk merr parasysh numrin e punonjësve të angazhuar në aktivitete të punës në kompani në një periudhë të caktuar kohore, por numrin e specialistëve të punësuar për vitin kalendarik të punës. Prandaj, në fund të vitit, çdo kompani duhet të paraqesë në Shërbimin Federal të Taksave një certifikatë të veçantë për numrin mesatar të punonjësve. Bazuar në këtë dokument, përcaktohet nëse kompania mund të vazhdojë të përdorë sistemin e thjeshtuar tatimor.

kufijtë e blerjes

Shumë biznese përdorin kasa gjatë funksionimit. Për përdorimin e sistemit të thjeshtuar të taksave, kufizime 6% zbatohen edhe për limitin e parave të gatshme. Është vendosur në fund të çdo dite pune.

Nuk lejohet përdorimi i parave të gatshme nëse bëhet një marrëveshje për 100 mijë rubla.

Limiti i parave të gatshme është i lehtë për t'u llogaritur. Për ta bërë këtë, mjafton të shtoni të ardhurat për çdo periudhë kohore, e cila nuk duhet të kalojë 92 ditë. Shuma e marrë pjesëtohet me numrin e ditëve në periudhën e faturimit. Kjo vlerë shumëzohet me numrin e ditëve që paratë depozitohen në bankë, zakonisht një herë në javë. Shuma e marrë është kufiri i parave të gatshme.

Si të kaloni në USN?

Nëse një sipërmarrës është i sigurt se i përshtatet këtij regjimi në bazë të të gjitha kërkesave, atëherë ai mund të kalojë në sistemin e thjeshtuar të taksave. Procedura konsiston në nevojën për të hartuar një aplikim të veçantë në formularin nr. 26.2-1. Informacioni i mëposhtëm duhet të futet në dokument:

• emri i kompanisë ose sipërmarrësi individual;
• OGRNIP ose PSRN;
• TIN i sipërmarrësit;
• Shfaqet treguesit e performancës që konfirmojnë se aplikanti mund të përdorë në të vërtetë sistemin e thjeshtuar tatimor;
• tregon objektin e taksimit.

Nëse punonjësit e Shërbimit Federal të Taksave marrin informacion se një tatimpagues i caktuar për ndonjë arsye nuk përshtatet në sistemin e thjeshtuar të taksave, atëherë kalimi në OSNO ndodh automatikisht.

Humbje e së drejtës për të përdorur sistemin e thjeshtuar tatimor

STS është një regjim i thjeshtuar që mund të përdoret vetëm nga kompani të vogla që plotësojnë kërkesa të shumta. Prandaj, shpesh organizatat e mëdha përballen me faktin se për arsye të ndryshme humbasin të drejtën e përdorimit të këtij sistemi. Për shembull, të ardhurat e tyre në vit mund të kalojnë 150 milion rubla. Përveç kësaj, numri i aktiveve fikse shpesh rritet, kështu që vlera e tyre i kalon 150 milionë rubla.

Vetë taksapaguesit duhet të mbajnë gjurmët e këtyre tepricave. Bazuar në këtë, ata dërgojnë një njoftim në Shërbimin Federal të Taksave se puna në sistemin e thjeshtuar të taksave është ndërprerë, kështu që kompania po kalon në OSNO. Nëse vetë kompania nuk e përfundon këtë proces, atëherë punonjësit e Shërbimit Federal të Taksave në çdo rast do të mësojnë për tepricën. Kjo do të çojë ende në kalimin në OSNO, por përveç kësaj, sipërmarrësit do të mbajnë përgjegjësi administrative.

A mund të kthehem te sistemi i thjeshtuar i taksave?

Nëse një kompani në një moment të caktuar ka humbur të drejtën e përdorimit të sistemit të thjeshtuar tatimor për shkak të tejkalimit të kufijve të vendosur, atëherë ajo ka mundësinë ta zbatojë përsëri këtë regjim nëse të ardhurat për vitin e funksionimit janë reduktohet ose një pjesë e aktiveve shitet.

Vraponi përsërikalimi është i mundur vetëm nga viti i ri kalendarik. Për këtë, hartohet një deklaratë e veçantë, e cila tregon rezultatet e ndërmarrjes.

Kombinim me mënyrat e tjera

Kur përdorin sistemin e thjeshtuar të taksave, sipërmarrësit mund ta kombinojnë këtë regjim me sisteme të tjera, të cilat përfshijnë UTII, OSNO ose sistemin e patentave. Por në të njëjtën kohë, është e rëndësishme të merret parasysh se cilat të ardhura dhe shpenzime lidhen me një regjim të caktuar.

Shpesh, biznesmenët reduktojnë qëllimisht të ardhurat e tyre sipas sistemit të thjeshtuar të taksave, duke i transferuar ato në mënyra të tjera për të ruajtur aftësinë për të përdorur këtë sistem. Veprime të tilla veprojnë si evazion fiskal, prandaj, gjatë inspektimit, punonjësit e Shërbimit Federal të Taksave në çdo rast do të zbulojnë shkelje të tilla, kështu që sipërmarrësi do të mbajë përgjegjësi.

Nëse kompanitë fshehin fare asetet ose të ardhurat e tyre, duke përdorur skema të ndryshme mashtruese, atëherë qytetarët në pozita të larta në një organizatë të tillë do të mbajnë përgjegjësi penale.

Përfundim

STS është një regjim i kërkuar tatimor që mund ta përdorin kompanitë ose sipërmarrësit. Ka shumë përparësi ndaj sistemeve të tjera. Por përpara se ta përdorni, është e rëndësishme të kuptoni kufizimet e shumta.

Nëse sipërmarrësit tejkalojnë kufijtë e vendosur gjatë punës, ata transferohen automatikisht në OSNO. Përpjekjet për të fshehur të ardhurat ose për të reduktuar pasuritë janë baza për sjelljen e sipërmarrësit dhe drejtuesve të tjerë të kompanisë në çështje administrative ose penale.përgjegjësi.