Çfarë lloj aktiviteti mbulohet nga një patentë? Patenta për IP për 2019: aktivitete të lejuara

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. E modifikuara e fundit: 2023-12-17 10:40

Të bësh biznes në Federatën Ruse, si dhe në vende të tjera, përfshin transferimin e një shume të caktuar në buxhet. Shuma e fondeve të nevojshme për t'u paguar varet nga regjimi tatimor i zgjedhur nga sipërmarrësi ose organizata. Ne do të zbulojmë se çfarë opsionesh ofron shteti dhe nëse është e dobishme për një sipërmarrës individual të marrë një patentë.

Sistemet e taksave në Rusi

Legjislacioni rus, në veçanti Kodi Tatimor i Federatës Ruse, parashikon pesë regjime, njëri prej të cilëve (rrallë dy ose më shumë) duhet të ndiqet nga një biznesmen. Për ta zgjedhur atë në mënyrë korrekte, duhet të studioni të gjitha kushtet dhe hollësitë e secilit prej opsioneve të propozuara:

1. STS është një sistem i thjeshtuar tatimor që përfshin pagimin e 6% të të ardhurave ose 15% të diferencës midis të ardhurave dhe shpenzimeve.
2. ESKhN - një taksë e vetme bujqësore, lejon një normë prej 6 për qind mbi të ardhurat.
3. UTII - një taksë e vetme mbi të ardhurat e imputuara, e përcaktuar në masën 15% të normës së miratuarnë nivel legjislativ për çdo lloj aktiviteti.
4. OSNO është një sistem i përgjithshëm tatimor që përdoret zakonisht nga organizata të mëdha dhe përfshin pagesën e jo një, por disa llojeve të taksave (TVSH, taksa mbi të ardhurat, taksat mbi pronën, etj.).
5. PSN - sistemi i taksimit të patentave, përfshin pagesën e kostos së një patente. Për çfarë lloje aktivitetesh mund të përdoret kjo mënyrë, ne do të analizojmë më tej.

Sistemi tatimor i patentës

Për të punuar dhe kryer pagesa të detyrueshme në buxhet në këtë regjim, duhet të plotësohen një sërë kushtesh.

Që në fillim, duhet të zgjidhni llojin e veprimtarisë sipërmarrëse të përshtatshme për patentën, lista e të cilave përcaktohet në nenin 346.43 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse.

Duhet të merret parasysh gjithashtu që numri i të punësuarve në total për periudhën tatimore nuk duhet të kalojë 15 persona.

Sapo të ardhurat e një sipërmarrësi kalojnë 60 milionë rubla, biznesmeni humbet të drejtën për të punuar dhe për të paguar taksat sipas këtij sistemi, edhe nëse ai vazhdon të kryejë biznes në një lloj aktiviteti specifik të mbuluar nga një patentë.

Regjistrim IP

Kur një individ që planifikon të zhvillojë një biznes i drejtohet fillimisht organit tatimor, është e nevojshme të paraqesë dokumente për t'u regjistruar si sipërmarrës individual. Është në këtë fazë që është e nevojshme të vendosni për sistemin e taksave dhe të zbuloni se çfarë lloj aktiviteti bie nën patentë. Duhet të jetë e juajaBurim i të ardhurave. Është e papranueshme të specifikohet një kod për inspektimin, por të bëhet biznes në fusha të tjera. Duhet të theksohet këtu se të gjitha llojet e mundshme të aktivitetit ekonomik janë shënuar me një grup numrash specifikë dhe janë të renditur në klasifikuesin All-Rus OKVED. Megjithatë, çfarë lloj aktiviteti mbulohet nga një patentë mund të gjendet vetëm në Kodin Tatimor të Federatës Ruse.

Nëse diapazoni i aktiviteteve tuaja është i gjerë, atëherë lejohet të punoni në disa sisteme tatimore njëherësh, duke treguar disa kode në dokumentet e regjistrimit dhe duke bërë pagesa për secilin veç e veç.

Megjithatë, për shumicën e biznesmenëve fillestarë që nuk kanë një kontabilist në staf dhe punojnë në një drejtim, PSN është një rrugëdalje e shkëlqyer, pasi sistemi nuk përfshin llogaritje dhe raporte komplekse.

Llojet e aktivitetit për një patentë në 2019 tregohen kur regjistroni një sipërmarrës individual në një aplikim në formën P21001. Kompleti i dokumenteve të kërkuara për paraqitje në organin tatimor përfshin gjithashtu një faturë për pagesën e detyrës shtetërore dhe një kopje të pasaportës. Një parakusht është të plotësoni një formular për marrjen e një patente tatimore. Për sipërmarrësit individualë, llojet e aktiviteteve të treguara në këtë dokument duhet të jenë identike me ato të përshkruara në aplikimin për regjistrim.

Kur autoritetet tatimore mund të refuzojnë

Dokumentet e paraqitura shqyrtohen nga inspektimi brenda pesë ditëve. Arsyet për refuzimin për t'u regjistruar ose dhënë një patentë mund të jenë:

1. Kontradikta të identifikuara në aplikimin për regjistrim dhe në formularin për një patentë.
2. Mospërputhje e specifikuar nëdokumente kodi për llojin e veprimtarisë sipërmarrëse sipas një patente, të përshkruara në kodin tatimor.
3. Vlefshmëria e pasaktë e një patente që nuk përputhet me Kodin Tatimor Rus. Sipas rregullave, ju mund të specifikoni një periudhë nga një deri në dymbëdhjetë muaj vetëm brenda vitit aktual kalendarik.
4. Nëse sipërmarrësi ishte regjistruar më herët, ka punuar tashmë për PSN dhe aplikon në zyrën e taksave vetëm për një patentë, pasi ai kishte humbur më parë të drejtën për të, atëherë çështja mund të bëhet vetëm në periudhën e ardhshme kalendarik. Për shembull, një sipërmarrës individual humbi në 2019 të drejtën për të përdorur PSN për shkak të të ardhurave fikse prej më shumë se 60 milion rubla ose një rritje të numrit të punonjësve mbi 15 persona. Pastaj herën tjetër ai mund të aplikojë për një ndryshim në regjimin e taksave vetëm në vitin 2020, pavarësisht se për cilat lloje të aktiviteteve i duhet një patentë. Dorëzimi në formularët tatimorë të formularit të vendosur në vitin 2019 nënkupton një refuzim të qartë për të kaluar në PSN, në përputhje me paragrafin 2 të pikës 8 të nenit 345.45 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse.

Aktivitetet për një patentë në 2019

Për të kaluar nga sistemi i thjeshtuar i taksave ose sisteme të tjera tatimore në PSN, si dhe për të zgjedhur një regjim patente në rast të fillimit të një biznesi, duhet të studioni klasifikuesin OKVED. Në të, ju duhet të gjeni kodin që do t'i përshtatet më së miri biznesit tuaj. Më pas, duhet të zbuloni se cilat aktivitete mbulohen nga një patentë në rajonin tuaj. Nëse linja e biznesit përfshihet në listën e rajonit ose rajonit në të cilin e kryeni, atëherë mund të paraqisni me siguri një grup dokumentesh përkrijimi i PSN-së në zyrën e taksave.

Vlera e patentës

Shuma që do të paguajë sipërmarrësi përcaktohet jo nga të ardhurat reale, por nga të ardhurat e mundshme të vendosura në çdo fushë specifike, në varësi të llojit të aktivitetit. Një patentë IP e lëshuar për një periudhë më pak se një vit detyron një biznesmen të paguajë koston e saj në përpjesëtim me numrin e muajve. Kjo do të thotë që nëse një dokument lëshohet, për shembull, për pesë muaj, dhe kostoja e tij në rajon është 24 mijë rubla, atëherë shuma do të llogaritet si më poshtë:

24,000 / 125=10,000 rubla.

Procedura e pagesës

Kostoja e një patente paguhet me një pagesë përpara përfundimit të periudhës së vlefshmërisë së saj, nëse ajo lëshohet për më pak se gjashtë muaj. Nëse afati i tij është më i gjatë, atëherë 1/3 paguhet jo më vonë se nëntëdhjetë ditë kalendarike nga fillimi i veprimit, dhe 2/3 - në periudhën e mbetur të punës në PSN.

Struktura e kodit

Pavarësisht nga lloji i aktivitetit, një patentë IP lëshohet nëse pronari ka treguar saktë kodin. Për të mos gabuar, jo vetëm që duhet të rishkruani numrat nga lista, por edhe të kuptoni se çfarë kuptimi kanë:

• Dy shifrat në fund janë numri serial nga lista e llojeve të veprimtarisë sipërmarrëse, e cila mund të gjendet në faqen zyrtare të Shërbimit Federal të Taksave.
• Dy shifrat në mes janë numri i rajonit në të cilin është regjistruar IP.
• Një ose dy shifrat e para është numri i nënparagrafit në nenin 346.43 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse, i treguar në paragrafin 2.

Rajoni i Moskës

Lista në çdo rajon hartohet me ligj dhe mundndryshojnë, pasi subjektet kanë të drejtë të plotësojnë listën e përgjithshme bazuar në fushat prioritare të biznesit për një rajon të caktuar. Klasifikuesi bazë përfshin 63 lloje aktivitetesh. Patentat në Moskë lëshohen në 75 zona. Më pas, ne do të shqyrtojmë më në detaje çdo lloj biznesi në Rajonin e Moskës që mund të kualifikohet për PSN dhe kodin që duhet të futet në formularin e aplikimit për blerjen e një patente.

Lista e aktiviteteve

Në vitin 2019, një sipërmarrës individual mund të marrë një patentë kur punon në prodhimin ose prodhimin dhe riparimin e njëkohshëm të mallrave të mëposhtëm:

• 15001 - riparimi, rrobaqepësia dhe thurja e lëkurës, veshjeve, gëzofit, trikotazheve, kapeleve dhe artikujve të ndryshëm tekstili.
• 25001 - riparim, ngjyrosje, pastrim dhe prodhim këpucësh.
• 55001 - prodhimi dhe riparimi i tabelave të rrugës, çelësave dhe artikujve të tjerë metalikë.
• 65001 - riparimi dhe mirëmbajtja e pajisjeve shtëpiake, pajisjeve radio-elektronike, orëve, prodhimi dhe riparimi i pajisjeve.
• 75001 - riparim mobiljesh.
• 95001 – mirëmbajtje dhe riparim i motoçikletave dhe mjeteve motorike, pajisjeve dhe makinerive.
• 125001 - riparimi i banesave dhe ndërtesave të tjera.
• 205001 - prodhim artizanati.
• 225001 – prodhimi dhe restaurimi i produkteve të tapetit.
• 235001 - riparimi i bizhuterive dhe bizhuterive.
• 505001 – prodhimi i lëkurës dhe artikujve prej lëkure.
• 535001 – prodhimi i produkteve të qumështit.
• 555001 – prodhimi i miellitëmbëlsirat dhe produktet e bukës.
• 635001 – riparimi i pajisjeve të komunikimit dhe kompjuterëve.

Për tregtinë me pakicë, në varësi të llojit të aktivitetit, patentat tatimore lëshohen në rast të:

• 455001 - tregtia kryhet në objektet e një rrjeti tregtar të palëvizshëm me një sipërfaqe sallash jo më shumë se 50 m22.
• 465001 - tregtia që kryhet në vende të palëvizshme pa salla ose nëpërmjet pikave të shitjes jo stacionare.
• 475001 - shërbime katering që ofrohen në zona jo më shumë se 50 m22.
• 485001 Shërbime katering të ofruara pa një dhomë shërbimi ndaj klientit.

Kur përdorni transportin në biznes për qëllimin e ofrimit të shërbimeve, zbatohen kodet e mëposhtme:

• 105001 – shërbime transporti për transportin e mallrave në rrugë.
• 115001 - shërbime të transportit rrugor për transportin e udhëtarëve.
• 325001 – transporti i udhëtarëve me transport ujor.
• 335001 – transporti i mallrave me transport ujor.
• 405001 - shërbime me qira.

Mund të mbështeteni në PSN në fushën e shërbimeve personale për popullatën. Thjesht duhet të studioni me kujdes listën dhe të kuptoni se çfarë lloj aktiviteti bie nën patentë. Kodet në këtë rast duhet të tregohen si më poshtë:

• 35001 - shërbime parukerie dhe bukurie.
• 45001 Shërbimet e larjes, pastrimit kimik dhe ngjyrosjes.
• 175001 - pranimi i kontejnerëve të qelqit dhe materialeve të riciklueshme,duke përjashtuar hekurishtet.
• 265001 - Pastrimi dhe mirëmbajtja e shtëpisë.
• 275001 - dekorim artistik i banesave dhe objekteve të tjera.
• 295001 - shërbimet e transferimit të bagazheve në hekurudhë, autobus, terminale ajrore, portet lumore dhe detare.
• 315001 - gatim në shtëpi me përfshirjen e një shefi.
• 365001 – shërbime të peizazhit dhe të lulëzimit dekorativ.

Biznesi në fushën e edukimit, kërkimit dhe mbikëqyrjes së qytetarëve ka kodet:

• 155001 - kurse trajnimi dhe mësimdhënie.
• 165001 - Shërbimet e infermierisë dhe kujdesit për fëmijët.
• 285001 - kryerja e aktiviteteve sportive.
• 585001 – shërbime përkthimi dhe interpretimi.
• 595001 - kujdesi për të paaftët dhe të moshuarit.
• 625001 - zhvillimi i programeve kompjuterike dhe përshtatja e tyre.

Në fushën e bujqësisë, gjuetisë, peshkimit, pylltarisë, mund të merrni edhe një patentë IP. Aktivitetet e vitit 2019 që bëjnë pjesë në këtë kategori janë shënuar me kodet:

• 185001 - Shërbime veterinare.
• 215001 - shërbime të tjera, duke përfshirë përpunimin e produkteve bujqësore dhe produkteve pyjore, përkatësisht, qërimin e drithërave, bluarjen e drithërave, përpunimin e perimeve, prodhimin dhe përpunimin e produkteve blegtorale, duke përfshirë edhe salsiçet për tymosje.
• 345001 - shërbime për shitjen, ruajtjen, tharjen, klasifikimin, larjen, paketimin, paketimin dhe transportin e produkteve bujqësore.
• 355001 - punë agrokimike, të mekanizuara, transporti, bonifikimi i tokës në bujqësiudhëzime.
• 375001 - menaxhimi i gjuetisë dhe gjuetisë.
• 495001 - distilim, kullotje, transport, therje.
• 515001 - grumbullimi dhe korrja e dhuratave pyjore, burimeve të tjera pyjore dhe bimëve mjekësore.
• 525001 - përpunimi, tharja dhe ruajtja e frutave dhe perimeve.
• 545001 - rritja e fidanëve të manaferrave, frutave dhe perimeve, si dhe farave të barit.
• 565001 - kultivim dhe peshkim sportiv dhe tregtar.
• 575001 - pylltari dhe aktivitete të tjera pyjore.
• 995008 - aktivitete të kulturës fizike dhe shëndetit.

Në fushën e pasurive të paluajtshme, ndërtimi dhe riparimi i objekteve, patenta lëshohet nëse një biznesmen është i angazhuar në aktivitetet e mëposhtme:

• 135001 - shërbime për prodhimin e punimeve sanitare, elektrike, salduese.
• 145001 – lustrim lozhash, ballkonesh, pasqyra prerëse dhe elemente xhami, përpunim artistik i xhamit.
• 195001 - dhënia me qira e pronave të banimit në pronësi të një sipërmarrësi.
• 195002 - dhënia me qira e parcelave dhe objekteve që nuk kanë lidhje me banim, por edhe në pronësi të IP.
• 995006 - ndërtimi i ndërtesave dhe strukturave të reja rezidenciale, jorezidenciale.
• 995007 - projektimi i projekteve për ndërtim, prodhim punimesh dekorative dhe dekorative, peizazh.

Mund të kaloni në PSN edhe kur një biznesmen kryen aktivitete që lidhen mesende metalike, gurë ose mobilje:

• 615001 - përpunimi, prerja dhe përfundimi i gurit për prodhimin e monumenteve.
• 995001 - shërbime për profilizimin, presimin, stampimin e fletëve dhe fletët, falsifikimin e fletëve.
• 995002 – veshja e metaleve me bakër, nikel, krom, metale të çmuara me metodë kimike ose elektrolitike.
• 995003 - përpunimi mekanik i produkteve metalike nëpërmjet aplikimit të proceseve teknologjike të industrisë inxhinierike.
• 995004 – prodhimi i mobiljeve të kuzhinës me porosi.
• 995005 – prodhimi i mobiljeve të tjera dhe pjesëve për të.

Në një listë të veçantë, mund të dallohen shërbime të veçanta, të cilat tregohen nga kodet e mëposhtme:

• 85001 - shërbimet e laboratorëve të filmit dhe studiove fotografike.
• 245001 – gdhendje dhe ndjekje bizhuterish.
• 255001 - regjistrimi i këndimit, të folurit, muzikës, rishkrimi i veprave në shirit magnetik ose disk.
• 305001 - shërbime publike tregtare të tualetit.
• 385001 - Aktivitet farmaceutik ose mjekësor i kryer me licencë.
• 395001 - aktivitet privat i detektivëve me licencë.
• 415001 - shërbime ekskursioni.
• 425001 - shërbime rituale.
• 435001 - shërbime funerali.
• 445001 - aktivitetet e rojeve, rojeve, rojeve të sigurisë, patrullave.
• 605001 - grumbullimi dhe përpunimi i mbetjeve dhe materialeve të riciklueshme.
• 995009 - Shërbime dizajni me porosi.
• 995010 -dezinfektim, dezinfektim. Deratizimi i pajisjeve industriale dhe ndërtesave.
• 995011 - Fshirja, pastrimi dhe pastrimi i rrugëve, fotokopjimi dhe përgatitja e dokumenteve, aktivitete të tjera të specializuara mbështetëse.

Në mbyllje

Pra, një sipërmarrës individual që fillon biznesin e tij mund të zgjedhë çdo sistem tatimor. Sidoqoftë, STS ose PSN konsiderohen opsionet më të mira. Në rastin e parë, ai do të duhet të paguajë kontribute në PFR dhe Fondin e Sigurimit të Detyrueshëm të Kujdesit Shëndetësor, si dhe tatimin në masën 6% të të ardhurave ose 15% të diferencës midis të ardhurave dhe shpenzimeve. Në rastin e dytë, shuma e kontributeve në fondet mbahet, dhe taksa paguhet në formën e shumës për marrjen e patentës. Shuma e pagesës varet nga lloji i aktivitetit dhe është 6% e të ardhurave të pritshme të vendosura në nivel të autoriteteve komunale. Në disa raste, opsioni i dytë është më fitimprurës. Sidoqoftë, duhet të kihet parasysh se ka disa kufizime që lindin për një sipërmarrës që punon në PSN. Gjithashtu, mbani mend se një patentë blihet për çdo vit kalendarik.

Nëse jetoni në Moskë ose në një rajon tjetër, sekuenca e veprimeve do të jetë e njëjtë:

1. Shkoni në faqen e internetit të Shërbimit Federal të Taksave dhe zbuloni nëse aktiviteti juaj sipërmarrës përfshihet në listën e llojeve për marrjen e një patente.
2. Zbuloni se cilat të ardhura të mundshme merren parasysh.
3. Përcaktoni taksën SIT duke shumëzuar të ardhurat e mundshme me 6%.
4. Krahaso me pagesat e përllogaritura të taksave sipas sistemit të thjeshtuar tatimor, duke llogaritur ose 6% të të ardhurave ose 15% të diferencës midis të ardhuravedhe shpenzimet.
5. Zgjidhni sistemin tatimor që do të jetë më i dobishëm për ju.

Duhet të kuptoni se sistemi i patentave të taksimit do të jetë më i përshtatshmi nëse të ardhurat tuaja janë më shumë se sa pritej. Përndryshe, siç thonë ekspertët, është më mirë të zgjidhni sistemin e thjeshtuar tatimor.

Meqë ra fjala, nuk duhet të harrojmë se në secilën lëndë shuma e të ardhurave të pritshme mund të jetë e ndryshme. Ju nuk mund të bëni një gabim dhe të llogarisni saktë shumën që duhet të paguani, duke përdorur kalkulatorët online që janë në dispozicion në faqe të ndryshme, ose duke shkuar në faqen zyrtare të zyrës së taksave. Këtu duhet të gjeni shërbimin "Llogaritësi i taksave - llogaritja e kostos së një patente."

Në të, zgjidhni vitin dhe periudhën e vlefshmërisë, Shërbimin Federal të Taksave, bashkinë, llojin e aktivitetit, numrin e punonjësve dhe klikoni butonin "Llogarit". Llogaritësi jo vetëm që do të japë koston e patentës, por gjithashtu do të tregojë kushtet e pagesës.

Sipërmarrësit individualë duhet të jenë të vetëdijshëm se cilido nga dy opsionet e pagesës së taksave të propozuara më sipër është i mundur për bizneset e vogla dhe të mesme dhe nuk sjell asnjë ndëshkim. Kështu, shteti lejon që sipërmarrësi të dalë nga hija dhe të bëjë pagesat minimale të taksave në mënyrë të ligjshme.