Si të mbash saktë një libër parash. Libri i parave: mbushja e mostrës

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. E modifikuara e fundit: 2023-12-17 10:40

Në përputhje me legjislacionin e brendshëm, të gjitha organizatat janë të detyruara të mbajnë financa falas në bankë. Në të njëjtën kohë, shumica e shlyerjeve të personave juridikë duhet të bëhen ndërmjet tyre në një formë pa para. Për fluksin e parave, ju duhet një arkë, një punonjës që do të punojë me të dhe një libër në të cilin do të regjistrohen transaksionet. Më pas, do të shqyrtojmë më në detaje veçoritë e plotësimit të dokumentacionit.

Libri Cash: pse nevojitet dhe si ta mbash?

Siç tregon praktika, në shumicën e organizatave qarkullimi i fondeve kryhet në formë pa para. Megjithatë, kjo nuk do të thotë aspak se paratë e gatshme nuk përdoren gjatë veprimtarisë së këtyre kompanive. Nëse ka të paktën një përqindje të vogël të transaksioneve të kryera me kartëmonedha, atëherë ndërmarrja duhet të ketë një libër parash. Si ta mbani këtë ditar? Kush duhet të fusë informacionin në të? Këto pyetje shqetësojnë shumë sipërmarrës. Duhet theksuar se sipasQë nga viti 2014, bizneset që kanë një regjistër të të ardhurave dhe shpenzimeve nuk mund të lëshojnë garanci për transaksione në cash. Prandaj, libri i parave të gatshme, mbushja e mostrës së të cilit do të përshkruhet më poshtë, mund të mos mbahet prej tyre. Megjithatë, disa sipërmarrës vazhdojnë ta përdorin atë. Megjithatë, shumë organizata e përpilojnë atë gabimisht. Për të shmangur problemet me zyrën e taksave, sanksionet dhe gjobat e tjera, duhet të konsideroni me kujdes operacionet e kryera dhe të dini se si të mbani saktë një libër parash.

Kuadri rregullator

Përpara hyrjes në fuqi të rekomandimeve të reja për kontabilitetin e transaksioneve me para në dorë, nuk kishte indikacione të drejtpërdrejta në legjislacion që të gjithë sipërmarrësit duhet të kishin një libër parash. Modeli i mbushjes gjithashtu nuk u vendos. Në praktikën e gjykatave të arbitrazhit, ka pasur raste kur vendimi është marrë në favor të sipërmarrësve që nuk kanë marrë parasysh transaksionet me para në ditar. Që nga viti 2012 është miratuar procedura për plotësimin e librit të arkës. Udhëzimi parashikon praninë e detyrueshme të një ditari transaksionesh për të gjithë sipërmarrësit, pavarësisht se cilin sistem tatimor përdorin nëse kryejnë transaksione në para. Për përgatitjen e gabuar të dokumentacionit dhe shkelje të tjera të disiplinës së kontabilitetit që do të zbulohen gjatë kontrollit, mund të vendoset një gjobë ndaj organizatës.

Veçoria e dokumentit

Para se të tregoni se si të mbani saktë një libër parash,duhet të shpjegojë se çfarë është. Nga informacionet e mësipërme, është e qartë se ky është një ditar i veçantë për regjistrimin e të gjitha transaksioneve me para në dorë. Gjithashtu, libri i arkës përfshihet në listën e dokumentacionit kontabël. Rezoluta e Komitetit Shtetëror të Statistikave miratoi formularin e ditarit të kontabilitetit. Quhet KO-4. Procedura e saktë e plotësimit të librit të arkës përcaktohet nga Rregulloret përkatëse. Udhëzimet u miratuan nga Banka Qendrore në vitin 2011. Të dish se si të mbash saktë një libër parash është shumë e rëndësishme, pasi inspektoriatet kontrolluese e kontrollojnë mjaft shpesh. Një dokument i ri hartohet për çdo vit.

Shembull për plotësimin dhe mbajtjen e librit të parave të gatshme: dispozitat bazë

Një dokument ka 50 ose 100 faqe. Për sa i përket pyetjes se kur është e nevojshme mbajtja e librit të arkës, në përputhje me ligjin, përcaktohet se ditari hartohet nga fillimi i vitit dhe në rend rritës. Faqja e titullit tregon periudhën e vlefshmërisë së dokumentit. Nëse ditari ka përfunduar para fundit të vitit, përpilohet një i ri. Regjistrimet nuk ndërpriten dhe vazhdojnë sipas rendit kronologjik. Faqja e titullit të ditarit të ri tregon datën e fillimit dhe mbarimit të përpilimit të tij. Në këtë rast, sekuenca e dokumenteve do të jetë e lehtë për t'u përcaktuar. Si rregull, një ndërmarrje blen një libër të gatshme me para të gatshme të shtypur në një shtypshkronjë, me kolona dhe grafikë të rreshtuar. Ju gjithashtu mund të hartoni një dokument në formë elektronike (si të mbani një libër parash në këtë format saktë do të përshkruhet më poshtë). Të gjitha faqet numërohen menjëherë në të gjithë revistën. Numri totalfletët janë ngjitur në fund (në faqen e fundit). Sasia e treguar vërtetohet me nënshkrimet e titullarit dhe të personit përgjegjës. Libri i qepur është vulosur me një vulë dylli ose mastike.

Person përgjegjës

Në ndërmarrje ka një punonjës përgjegjës për librin e arkës. Mënyra e mirëmbajtjes së duhur të këtij regjistri tregohet në rekomandimet përkatëse që punonjësi duhet të dijë. Ky punonjës kryen transaksione në para dhe fut informacione rreth tyre në dokument. Fleta e plotësuar vërtetohet me nënshkrim. Kjo do të thotë që punonjësi merr përgjegjësinë e plotë për operacionet e kryera dhe informacionin e futur. Në fund të ditës së punës, punonjësi transferon bilancin e parave në departamentin e kontabilitetit. Së bashku me të, transmetohet i gjithë dokumentacioni - faturat kryesore dhe urdhrat e debitit. Fleta e plotësuar e librit nënshkruhet edhe nga llogaritari pranues. Nëse ky i fundit nuk është në ndërmarrje, titullari vendos nënshkrimin. Kjo procedurë kryhet çdo ditë. Për të kryer transaksione cash, një punonjës përgjegjës i autorizuar nga titullari duhet të njihet me detyrat, të drejtat dhe përgjegjësitë e tij kundrejt nënshkrimit. Nëse flasim për mënyrën e mbajtjes së librit të parave të një sipërmarrësi individual, atëherë vetë procesi është i ngjashëm me atë të kryer në një organizatë. Megjithatë, një sipërmarrës individual nuk ka gjithmonë një staf, dhe në veçanti, nuk ka domosdoshmërisht një person përgjegjës për kryerjen dhe kontabilizimin e transaksioneve me para. Nëse sipërmarrësi individual punon i vetëm, atëherë ai merr dhe konsumonfondeve. Prandaj, ai bën vetë shënime në ditar dhe nënshkruan faqet e përfunduara. Për ata që nuk dinë të mirëmbajnë siç duhet një libër parash, këshillat për një kontabilist më poshtë do t'ju ndihmojnë të navigoni kërkesat.

Faqja e titullit

Kjo faqe duhet të përmbajë informacionin e mëposhtëm:

1. Për një person juridik - emri i plotë i organizatës, për një sipërmarrës individual - emri i plotë i sipërmarrësit, emri i njësisë (nëse është një degë).
2. Periudha e vlefshmërisë së revistës. Mund të jetë një vit ose një datë specifike nëse ka disa dokumente.
3. OKPO.

Brendësia e dokumentit

Duke folur për mënyrën e hartimit të saktë të librit të parave të gatshme, duhet të theksohet se hyrjet, si shpenzimet ashtu edhe të ardhurat, futen në një faqe. Në fund të ditës, pjesa e mbetur zvogëlohet dhe totali përmblidhet. Për transaksionet e kryera përgatitet një raport. Çdo fletë e librit përbëhet nga dy pjesë me një vijë grisëse. Gjysma e parë është një faqe regjistri që përmban informacione rreth operacioneve. Pjesa e dytë është raporti i arkëtarit. Mund ta palosni fletën përgjatë vijës së grisjes dhe të mbani shënime letre karboni. Pas futjes së informacionit, fleta pritet. Pjesa e parë e faqes duhet të jetë e lidhur. Raportit i bashkëngjiten dokumentet që konfirmojnë kryerjen e operacioneve (këto dokumente quhen "primare"). Për shembull, mund të jetë një ekstrakt nga një porosi, një urdhër marrje në dorë, një kërkesë për një paradhënie, një autorizim, e kështu me radhë.

Futja e informacionit në kolona

Në krye të faqes duhetdata kur është futur informacioni. Plotësimi i fletës fillon me një kolonë që tregon bilancin në fillim të ndërrimit. Këtu futet shuma, e cila transferohet nga fundi i faqes së mëparshme. Më pas, futni numrin serial për garancinë e parave të gatshme. Tregohet në kolonën "Numri i dokumentit". Rreshti tjetër futet nga personi të cilit i është lëshuar kjo letër ose nga i cili është marrë kjo letër. Nëse ky është një individ, atëherë futet emri i plotë, nëse personi juridik është emri i organizatës. Në kolonën tjetër tregoni numrin e llogarisë ose nën-llogarisë përkatëse. Futni informacionin që tregon mënyrën e marrjes ose shpenzimit të parave të gatshme. Për shembull, r / s - sch. 51, paga - sc. 70, klientët dhe blerësit - sch. 62. Këtu duhet theksuar se këto rreshta nuk plotësohen nga sipërmarrës individualë.

Në vijim janë kolonat "Shpenzime" dhe "Të ardhura". Ata tregojnë shumat në rubla në shifra. Pennies tregohen pas presjes. Për shembull, shuma e fondeve që emetohen është si më poshtë: 129.05 f. Çdo transaksion regjistrohet menjëherë pas përfundimit. Regjistrimet bëhen vetëm në bazë të dokumenteve parësore. Kolona "Transferimi" përmban informacion në lidhje me sasinë e operacioneve në linjat e mëparshme. Në fund, duhet të llogaritni rezultatin total. Është futur në kolonën "Totali për ditën". Rezultati llogaritet veçmas për paratë e emetuara dhe fondet e marra. Tjetra është "Remainder". Është e nevojshme të mblidhen të gjitha paratë që kanë hyrë dhe kanë mbetur nga një ditë më parë. Nga kjo shumëfondet e disbursuara tërhiqen. Shifra e regjistruar në libër duhet të përputhet me gjendjen aktuale të parave në dorë. Ato vija që mbeten të lira duhet të kalohen. Kjo është e nevojshme në mënyrë që askush të mos plotësojë kolonat boshe. Kjo bëhet me shkronjën Z. Në fund të faqes tregohen emrat e arkëtarit dhe llogaritarit. Për më tepër, tregohet numri i porosive hyrëse dhe dalëse të hartuara në ditë. Nëse nuk janë kryer transaksione me para gjatë ditës, faqja lihet bosh. Në të njëjtën kohë, bilanci i disponueshëm në fund të ditës transferohet në tjetrin pa rregullime.

Version elektronik

Pranimi i përhapur i teknologjisë kompjuterike nuk e ka anashkaluar librin e parave të gatshme. Versioni elektronik i përpilimit të ditarit lehtëson shumë punën e punonjësve. Një program i veçantë përdoret për mirëmbajtjen e librit. Shfaq regjistrin në ekranin e kompjuterit. Kolonat plotësohen në të njëjtën mënyrë siç përshkruhet më sipër. Çdo ditë, punonjësi përgjegjës fut informacionin e nevojshëm dhe në fund të turnit printon një fletë. Versioni në letër duhet të ketë dy pjesë: vetë raportin dhe gjysmën plotësuese. Arkëtari nënshkruan faqen. Nëse punonjësi ka një nënshkrim elektronik, atëherë lejohet ta përdorë atë, si dhe një të rregullt. Çdo faqe e tillë është e numëruar. Në fund të vitit, nga fletët e shtypura formohet një libër. Faqja e fundit tregon numrin total të inserteve. Ai vërtetohet me nënshkrimet dhe vulën e ndërmarrjes. Një e-libër lejohet të përpilohet një herë në tremujor, jo në vit. Raportet dhe dokumentacioni shoqërues i dërgohen departamentit të financës.

Të ardhurat dhe shpenzimet

Fatura e parave të gatshme lëshohet me një urdhër arkëtimi. Dëftesa - pjesa e saj e shkëputur - duhet të depozitohet me deklaratën bankare. Operacionet për asgjësimin e fondeve kryhen përkatësisht me një ose më shumë urdhër shpenzime. Kur paratë i dorëzohen bankës, punonjësit i lëshohet një faturë dhe një urdhër. E para depozitohet në arkë, dhe e dyta në deklaratë.

Korrigjime në revistë

Nëse është bërë një gabim në libër që nuk ka një ndikim të rëndësishëm në raportim, ai mund të korrigjohet. Ndalohet rreptësisht heqja e faqeve nga revista. Gjithashtu nuk lejohet përdorimi i një goditjeje, shënuesi, fshirja me teh, gomë dhe manipulime të tjera të ngjashme. Nëse gabimi i shtypit nuk sjell ndryshime në mbetjet e ndonjë periudhe, atëherë korrigjimi i tij kryhet si më poshtë: hyrja e pasaktë kryqëzohet me kujdes dhe e sakta vendoset pranë saj. Korrigjimi duhet domosdoshmërisht të vërtetohet me nënshkrime. Arkëtari dhe llogaritari duhet të nënshkruajnë. Nëse ka disa korrigjime në faqe, atëherë secila prej tyre duhet të certifikohet. Nëse bëhet një gabim serioz, atëherë arkëtari harton një kërkesë drejtuar llogaritarit kryesor. Kreu i ndërmarrjes mbledh një komision që do të jetë përgjegjës për korrigjimet. Bazuar në gabimin, hartohet një deklaratë kontabël. Ai përshkruan natyrën e pasaktësisë dhe metodën për korrigjimin e tij.

Kontrollo disiplinën e raportimit

Driblim korrektditari i parave të gatshme ka të drejtë të kontrollojë organizatën bankare që i shërben llogarisë së ndërmarrjes. Menaxheri do të njoftohet me njoftim se do të kryhet një auditim. Do të jetë e nevojshme t'i jepet bankës për vlerësim fletët e lira, të ekzekutuara plotësisht, raportet e arkës së bashku me dokumentacionin bashkëngjitur dhe paradhëniet, nëse paratë janë lëshuar sipas raportit. Nëse kontrolli do të ndikojë në vitin aktual, nuk ka nevojë të qepni ditarin (kjo bëhet në fund të vitit). Pas përfundimit të aktiviteteve të kontrollit, libri do t'i kthehet ndërmarrjes. Në këtë rast, organi i autorizuar do të nxjerrë një akt për verifikimin e përfunduar të disiplinës raportuese. Nëse dokumenti përmban komente, ato duhet të eliminohen brenda periudhës së përcaktuar nga autoriteti mbikëqyrës. Gjithashtu, korrektësia e plotësimit të librit të arkës mund të kontrollohet nga zyra e taksave. Sanksionet mund të aplikohen për shkeljet e identifikuara gjatë aktiviteteve të kontrollit. Në të njëjtën kohë, duhet thënë se inspektori mund të vendosë një gjobë ndaj ndërmarrjes nëse gabimet janë zbuluar brenda dy muajve nga pranimi i tyre.