Kontabiliteti për kartat e korporatës: procedura e pagesës

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. E modifikuara e fundit: 2023-12-17 10:40

Kartat e korporatave bankare, siç e dini, janë të gjithanshme. Kjo është arsyeja pse llogaritjet me to përdoren gjerësisht sot. Kartat e korporatave janë të përshtatshme për t'u përdorur në udhëtimet e punës të punonjësve si brenda vendit ashtu edhe jashtë vendit, kur paguani për shërbime përfaqësuese, merrni para në pikat e lëshimit dhe ATM. Në artikull, ne do të shqyrtojmë se si kartat e korporatës merren parasysh në kontabilitet.

Rregullat e përgjithshme

Për të marrë një kartë korporate, një kompani nënshkruan një marrëveshje me një strukturë bankare. Kjo hap një llogari të veçantë bankare. Shumat që formohen mbi të merren parasysh sipas llogarisë. 55.

Për të pasqyruar fondet në kartën e korporatës së ndërmarrjes, në kontabilitet përdoret një nënllogari speciale në llogarinë 55.

Veçoritë e analitikës

Ndërtimi i kontabilitetit analitik kryhet në varësi të kushteve për përdorimin e kartave.

Në disa raste, marrëveshja me bankën parashikon praninë e një depozite sigurimi në llogarinë e kompanisë. Ai përfaqëson shumën minimale të përhershme në llogari. Quhet gjithashtu bilanci i pakalueshëm. Kjo shumë mund të shpenzohet në raste të jashtëzakonshme. Depozita, veçanërisht, përdoret në rast të tejkalimit të kufirit të pagesës.

Në kontabilitetin e kartave të korporatave të personave juridikë, këshillohet të hapni nën-llogari të rendit të dytë në llogari. 55. Këto mund të jenë nënllogari. "Limiti i pagesës" dhe "Depozita e sigurimit".

Nën-llogaritë e specifikuara në kontabilitetin e kartave të korporatave të personave juridikë hapen pa dështuar nëse disa karta janë të lidhura me një llogari të vetme kompanie, duke përdorur të cilat çdo mbajtës mund të kryejë transaksione pagese brenda kufirit të caktuar. Me rastin e kreditimit të fondeve, klienti paraqet në bankë një deklaratë me të dhënat e mbajtësve dhe numrat e kartës, shumat që duhet të transferohen në secilin prej tyre.

Reflektimi i regjistrimit

Kur rimbushni llogarinë rrjedhëse të një karte të korporatës, bëhet një hyrje në kontabilitet:

db kap. 55 nënllogari "Llogaria speciale" Kd sc. 57 "Llogaritë e shlyerjes" (52 "Llogaritë në monedhë")

Për valutën e huaj në një llogari të veçantë, një rivlerësim duhet të kryhet në datën e transaksionit dhe ditën e raportimit. Diferencat që rezultojnë në kursin e këmbimit në kontabilitetin e kartave të korporatave pasqyrohen si më poshtë:

• db kap. 55 nënllogari Nënllogari "Llogari speciale" 91 Kd. "Të ardhura të tjera" (në shumën pozitivendryshim);
• db kap. 91, nënkrye. "Shpenzime të tjera" kd shek. 55 nënllogari "Llogari të veçanta" (nga shuma e diferencave negative).

Transfertat janë në rrugë e sipër

Kur banka merr dokumentacionin parësor që konfirmon kryerjen e transaksioneve me një kartë korporate, bëhet një hyrje në llogarinë rrjedhëse në kontabilitet:

db kap. 10 (20, 25, 26, etj.) Cd count. 57 "Transfertat janë në rrugë e sipër".

Përdorimi i llogarisë 57 është për faktin se dokumentet parësore (furnimet, fletëpagesat, etj.) merren dhe përpunohen nga departamenti i kontabilitetit përpara se të formohet një pasqyrë e llogarisë së kartës që konfirmon debitimin e fondeve.

Duhet të hapet një nën-llogari speciale për këtë llogari. Ai do të pasqyrojë pagesat në një kartë korporate.

Në kontabilitet, kontrolli operacional i bilancit të fondeve mund të kryhet duke zbritur shumën në nënllogari. "Operacionet në llogaritë e kartës" (në llogarinë 57) nga gjendja e nënllogarisë "Llogaria speciale" (në llogarinë 55).

Reflektimi i operacioneve

Kryhet pas marrjes së një deklarate bankare, e cila konfirmon fshirjen aktuale. Në kontabilitet, operacionet në kartat e korporatës pasqyrohen si më poshtë:

db kap. 57 nënllogari "Operacionet në llogari të veçanta" Cd sc. 55 nënllogari "Llogaria speciale"

Lista e operacioneve të lejuara për zbatim tregon se mbajtësi ka të drejtë jo vetëm të kryejë pagesa me kartë, por edhe ta përdorë atë për të marrë para në dorë.

Tërheqja e parave nga një kartë e korporatës në kontabilitet kryhet në bazë të dokumenteve mbështetëse. Ato lëshohen në pikën e emetimit ose në një ATM. Lidhja elektrike do të jetë si kjo:

db kap. 71 cd sc. 57 nënllogari "Operacione në llogari të veçanta" (për shumën e fondeve të marra)

Përdorimi i parave të gatshme regjistrohet sipas rregullave të përgjithshme në përputhje me dokumentacionin parësor bashkëngjitur raportit të shpenzimeve të punonjësit.

Moment i rëndësishëm

Përveç modelit të mësipërm të fluksit të punës dhe kontabilitetit për kartat e korporatës, në praktikë mund të lindë një situatë kur një punonjës nuk ka ofruar dokumentacion parësor ose dokument tjetër që konfirmon transaksionet gjatë periudhës së raportimit. Në këtë rast, pasqyra bankare mund të pasqyrojë fshirjen e fondeve.

Në situata të tilla, duhet të vazhdoni nga sa vijon. Çdo kartë i caktohet një personi specifik - mbajtësit. Sipas procedurës për gjenerimin e raporteve për lëvizjen e fondeve në llogari të veçanta, ato duhet të tregojnë numrin e kartës nga e cila është bërë debitimi. Në një situatë të tillë, rëndësia e një organizimi kompetent të analitikës në llogarinë 55.

Debitimi nga kartat bankare të korporatave në kontabilitet kryhet në bazë të një ekstrakti të pa konfirmuar nga dokumentet dhe pasqyrohet si më poshtë:

db kap. 73 cd shek. 55 nënllogari "Llogaria speciale"

Nëse mbajtësi i kartës nuk siguron dokumentacionin parësor ose kostot e bëra prej tij nuk njihen si të justifikuara ekonomikisht, ai duhet të kthehetfondet e shpenzuara sipas rregullave të përcaktuara. Reflektimi i kthimit kryhet në një llogari krediti. 73 në korrespondencë me zërat kontabël të fondeve të ndërmarrjes (për shembull, llogaritë 50, 51).

Transaksione kontabël në valutë të huaj

Specifikat e kontabilitetit për kartat bankare të korporatave me valutë të huaj përcaktohen nga kushtet e fshirjes dhe konvertimit të saj, të parashikuara nga institucioni financiar. Përveç kësaj, vetë pamja e kartës ka një kuptim.

Sipas rregullave të përgjithshme, pas kthimit nga jashtë, një punonjës i transferuar harton një raport paraprak, të cilin e paraqet në departamentin e kontabilitetit. Ai i bashkëngjit dokumentacionin origjinal. Ai përfshin, ndër të tjera, letrat e hartuara gjatë pagesave me kartë.

Të gjitha shpenzimet e bëra në valutë të huaj duhet të konvertohen në rubla në ditën e miratimit të raportit. Në këtë rast, shënimet bëhen:

• db kap. 08 (26, 44) Cd count. 71 (për shumën e ekuivalentit të rublave të shpenzimeve me kursin e këmbimit të Bankës Qendrore);
• db kap. 71 cd sc. 57 nënllogari "Operacione në llogari të veçanta" (për shumën e shpenzimeve të paguara nga karta, në rubla me kursin e këmbimit të Bankës Qendrore).

Regjistrimet e mëtejshme varen nga karta e korporatës (monedhë ose rubla) që është përdorur. Në kontabilitetin e transaksioneve valutore, borxhi në llogari. 57 i nënshtrohet rivlerësimit dhe datës së kryerjes së tyre. Kur merrni një deklaratë bankare, bëhet një hyrje:

db kap. 57 nënllogari "Operacionet në llogari të veçanta" Cd sc. 55 nënllogari "Llogari e veçantë bankare" - ekuivalenti i rublave me kursin e këmbimitBanka Qendrore në ditën e debitimit të fondeve

Në të njëjtën kohë, sipas llogarisë. 57 përcaktojnë diferencën e kursit të këmbimit. Ai kreditohet ose debitohet. 91 (në varësi të natyrës së korrigjimit të kursit).

Kur përdorni një kartë të korporatës rubla në kontabilitet, futja do të bëhet për shumën në rubla të treguar në deklaratë. Zakonisht vlera e tij ndryshon nga ajo e pasqyruar në llogari. 57 nënllogari “Operacione në karta speciale” në ditën e miratimit të raportit. Kjo për faktin se strukturat financiare përdorin një normë të brendshme që nuk përkon me normën e Bankës Qendrore kur rivlerësojnë transaksionet në valutë.

Diferenca që rezulton konsiderohet si shumë. Meqenëse shuma e pagesës së bërë në rubla në shumën që korrespondon me shumën në valutë të huaj rregullohet për diferencat, ato pasqyrohen në të njëjtën llogari si shuma kryesore e shpenzimeve të udhëtimit. Mund të jetë c. 08, 44, 26 etj.

Tarifa

Ata tarifohen për servisimin e kartave të korporatës. Në kontabilitet, komisionet përfshihen në shpenzime të tjera dhe pasqyrohen në nënllogarinë përkatëse të llogarisë. 91.

Masa dhe procedura për shlyerjen e shpërblimit përcaktohen në përputhje me tarifat e organizatës bankare. Ato janë të specifikuara në aneksin e marrëveshjes së shërbimit të llogarisë.

Interesi mbi bilancin

Nëse marrëveshja e shërbimit të llogarisë së kartës parashikon përllogaritjen e tyre, ato përfshihen në të ardhura të tjera. Në këtë rast, instalimet elektrike përpilohen:

db kap. 55 nënllogari "Llogaria speciale"Kd sc. 91 nënllogari "Të ardhura të tjera"

Nuanca

Procedura e mësipërme për regjistrimin e transaksioneve zbatohet kryesisht për ndërmarrjet që zotërojnë llogari kartash dhe kryejnë shlyerje me partnerë tregtarë prej tyre.

Në të njëjtën kohë, kompania mund të pranojë pagesa nga kartat e individëve dhe organizatave. Lëshuesit (lëshuesit e kartave) lidhin marrëveshje me tregtarët për t'u shitur produkte mbajtësve të kartelave.

Marrëveshja përcakton rregullat për pajisjen e pikës me pajisje teknike, autorizimin e funksionimit, kushtet e shlyerjeve me blerësit, masën e komisionit të bankës servisuese. Kjo e fundit, si rregull, mbahet në burim nga të ardhurat e marra nga shitja e mallrave dhe kreditohet në llogarinë e ndërmarrjes tregtare.

Koleksion i letrave

Slip është një kontroll terminal. Procedura dhe shpeshtësia e mbledhjes së tyre përcaktohet në kushtet e marrëveshjes së nënshkruar me bankën blerëse (shoqëri krediti që organizon pikat e pranimit të kartave dhe ofron shërbime për servisimin e të gjithë gamës së operacioneve në to). Në të njëjtën kohë, një regjistër i rrëshqitjeve është i detyrueshëm. Ai tregon numrin e çeqeve dhe shumën totale.

Regjistri duhet të plotësohet në dy kopje. Njëra, së bashku me rrëshqitjet, i jepet koleksionistit, e dyta mbetet në ndërmarrjen tregtare. Në rastin e fundit, mbledhësi jep edhe një faturë.

Si bazë për pasqyrimin e shumave në llogari. 57 është kopja e dytë e dokumentit. Përpara transferimit të rrëshqitjeve te kolektori, ndërmarrja nuk e bënmund t'i trajtojë shumat si "transferta në tranzit". Prandaj, llogaria 57 nuk është pasqyruar.

Para se letrat të transferohen në bankë (përderisa ato janë në arkën e ndërmarrjes tregtare), fondet për mallrat e shitura nuk debitohen nga llogaritë dhe nuk kreditohen në llogari. Prandaj, besohet se blerësit kanë formuar të arkëtueshme.

Kur të ardhurat nga shitja kreditohen në llogari, krijohet një transaksion:

db kap. 51 cd sc. 57

Kontabiliteti për kartat e korporatës në C1

Reflektimi i operacioneve aktualisht nuk shoqërohet me ndonjë vështirësi. Më duhet të them se më parë kontabilizimi i kartave të korporatës në C1 7 7, për shembull, ishte bërë pothuajse manualisht.

Produkti softuer 1C "Accounting" po përmirësohet vazhdimisht. Ndryshimet e para të rëndësishme u vunë re nga përdoruesit e versionit të programit C1 8 2. Llogaritja e kartave të korporatave në aplikacionin më të ri është bërë edhe më e lehtë. Merrni parasysh disa nga nuancat e operacioneve reflektuese.

Operacioni i rimbushjes së kartave të korporatës në kontabilitet në C1 8 3 pasqyrohet duke përdorur dokumentin "Fshirja nga llogaria". Për ta hapur, shkoni te seksioni "Banka dhe arka", më pas te "Pasqyrat bankare" dhe klikoni në butonin "Debit".

Në formën e dokumentit, tregohet lloji i operacionit "Transferimi në një llogari tjetër". Për të zgjedhur llogarinë e përfituesit, hapni direktorinë "Llogaritë bankare". Zëri i debitit do të jetë sc. 55.04.

Në versionin 1C 8.2fshirjet janë bërë në të njëjtën mënyrë. Në të njëjtën kohë, nuk u hartua një dokument i veçantë për marrjen e fondeve për transferimin nga llogaria e shlyerjes - ai u mor parasysh si qarkullimi i lëvizjes së shumave.

Tërheqja e parave nga një ATM

Kur arkëton fondet, punonjësi në fakt i pranon ato sipas raportit. Prandaj, ai është i detyruar të sigurojë dokumente që konfirmojnë shpenzimet.

Supozoni se një punonjës ka arkëtuar një shumë të caktuar nga karta dhe ka paguar për blerjen e artikujve të inventarit.

Tërheqja në 1C pasqyrohet duke përdorur dokumentin "Fshirje nga llogaria". Është e nevojshme të shënohet lloji i operacionit: "transferim te një punonjës i përgjegjshëm", llogaria 55.04. Llogaria bankare është ajo me të cilën lidhet karta. Dokumenti tregon gjithashtu informacion për mbajtësin e tij, d.m.th., për personin përgjegjës.

Kur operacioni të pasqyrohet, do të bëhet një regjistrim:

db kap. 71,01 Cd numër. 55.04

Mbajtja e komisionit bankar në burim gjatë tërheqjes së fondeve

Ky operacion pasqyrohet duke përdorur dokumentin "Write-off from account". Lloji i tij është "fshirje e tjera", llogari kontabël - 55.04. Llogaria bankare është llogaria në të cilën është bashkangjitur karta.

Detajet tregojnë llogarinë. 91.02. Kjo është llogaria e debitit në të cilën transferohet komisioni. Në drejtorinë "Shpenzime / të ardhura të tjera" duhet të zgjidhni një artikull që përfshin kostot e pagimit të shërbimeve bankare. Pas kësaj, do të gjenerohet një rekord:

db kap. 91,02 Cd numër. 55.04.

Operacioni i konfirmimit të shpenzimeve

Në 1C, shpenzimet pasqyrohen duke përdorur dokumentin "Avansraport".

Kur e plotësoni në skedën "Përparime", zgjidhni "Debit nga llogaria".

Në skedën "Mallrat", plotësoni të dhënat për artikujt e inventarit të blerë, faturën e tyre dhe TVSH-në.