Sa taksa paguan një punëdhënës për një punonjës? Fondi i pensionit. Fondi i Sigurimeve Shoqërore. Fondi i Sigurimit të Detyrueshëm Mjekësor

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. E modifikuara e fundit: 2023-12-17 10:40

Legjislacioni i vendit tonë detyron punëdhënësin të bëjë pagesa për çdo punonjës në shtet. Ato rregullohen me Kodin Tatimor, të Punës dhe rregullore të tjera. Punëdhënësi vepron si ndërmjetës midis shtetit dhe punëmarrësit. Të gjithë e dinë për taksën e famshme 13% të të ardhurave personale. Por sa i kushton vërtet një punonjës një punëdhënësi të ndershëm?

Pagesat e sigurimit

Duke filluar nga viti 2017, kontributet për punonjësit transferohen në Shërbimin Federal të Taksave (FTS) dhe Fondin e Sigurimeve Shoqërore (FSS). Tarifat, të cilat vendosen nga qeveria e Federatës Ruse çdo vit, janë të përgjithshme. Këtë vit është e nevojshme të transferohet:

- për sigurimin pensional – 22%, - për sigurimin e detyrueshëm mjekësor - 5,1%, - në FSS - 2, 9% (duke përjashtuar kontributet në rast lëndimesh industriale).

Punëdhënësit me përfitime mund t'i shohin ato në tabelën e taksave.

Kategoria e tatimpaguesit	FIU, %	FFOMS, %	FSS, %	Total
IP dhe organizatat në sistemin e thjeshtuar tatimor, OSN, UAT dhe UTII (me përjashtim të përfituesve)	22	5, 1	2, 9	30
IP në PSN (hotelieri, tregti, dhënie me qira e pronës personale)
Pas 755,000 rubla	22	5, 1	-	27, 1
Pas 876,000 rubla	10	5, 1	-	15, 1

Ka edhe tarifa të reduktuara, ato janë paraqitur në tabelën më poshtë.

Kategoria e tatimpaguesit	FIU, %	FFOMS, %	FSS, %	Total
Organizatat e farmacisë, si dhe sipërmarrës individualë (që kanë licencë si farmacist) që punojnë në UTII	20	-	-	20
OJF në STS të angazhuara në shërbime sociale, arsim, shkencë, sport, shëndetësi, art dhe kulturë
Organizatat dhe sipërmarrësit individualë në sistemin e thjeshtuar të taksave (vetëm aktivitete preferenciale). Me kusht që të mos tejkalohet kufiri prej 79 milionë rubla.
Organizatat e angazhuara në aktivitete bamirësie (vetëm USN)
IP në PSN (nuk përfshin qiranë e pronave, ushqimin dhe tregtimin)
Pjesëmarrës të zonës së lirë ekonomike (FEZ) - Sevastopol dheKrime	6	0, 1	1, 5	7, 6
Sipërmarrës individualë dhe organizata që punojnë në zonën e turizmit dhe rekreacionit dhe inovacionit teknik (vetëm SEZ)	8	4	2	14
Organizatat e përfshira në IT (duhen plotësuar dy kushte: duhet të ketë më shumë se 7 punonjës dhe të paktën 90% në tre tremujorë)
Organizata me statusin e pjesëmarrësit në projektin Skolkovo	14	-	-
Sipërmarrësit individualë dhe organizatat që bëjnë pagesa për anëtarët e ekuipazhit (vetëm për ata të regjistruar në Regjistrin Ndërkombëtar Rus të Anijeve)	-	-	-	0

Të gjitha çështjet e sigurimeve shoqërore rregulloheshin me Ligjin Federal Nr. 212. Këtë vit ai u zëvendësua nga Kapitulli 34 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse. Nenet 419-425 përcaktojnë tatimpaguesit, bazën akumuluese, objektet e taksimit, tarifat dhe periudhat raportuese. Kapitulli përshkruan gjithashtu procedurën për llogaritjen e taksave dhe çështje të tjera organizative.

Në rastin e përgjithshëm, çdo pagesë e destinuar për një individ konsiderohet të jetë objekt i mbledhjes së primeve të sigurimit. Dhe baza është shuma e pagesave të marra për një periudhë të caktuar kohore, veçmas për çdo person të siguruar.

Tatimi mbi të ardhurat individuale

Kjo është një nga taksat direkte. Llogaritur si përqindje e të ardhurave totale minus shumat e përjashtuara nga taksat. Këto përfshijnë honoraret, fitimet nga shitja e pasurive të paluajtshme,bonuse, dhurata, fitime, pushim mjekësor me pagesë, etj.

Sa taksë paguan një punëdhënës për një punonjës në normën bazë?

Siç e dini - 13%. Në disa raste, baza tatimore mund të reduktohet nga zbritjet tatimore. Ato zbatohen vetëm për të ardhurat e tatuara me një normë prej 13%. Tatimi mbi të ardhurat personale më së shpeshti zbritet nga pagat, dhe agjenti tatimor i transferon ato në buxhet. Ata janë ndërmjetës midis buxhetit të shtetit dhe një punonjësi (tatimpaguesi) i cili ngarkohet me detyrimin për të transferuar kontributet në buxhetin e shtetit. Zakonisht punëdhënësi njihet si agjent tatimor. Ai mban një shumë të caktuar dhe e transferon atë në zyrën e taksave në vendin e regjistrimit të organizatës (kompani, sipërmarrës individual) në ditën kur paga transferohet në kartat e punonjësve.

Në këtë rast, barra financiare është mbi punëmarrësin, dhe llogaritja dhe pagesa e tatimit është mbi punëdhënësin. Ndërsa, për shembull, nga shitja e pasurive të paluajtshme, një qytetar llogarit në mënyrë të pavarur shumën e pagesës, duke deklaruar më parë fitimin e marrë.

Fondi i Sigurimeve Shoqërore

Pagesat, sipas normave të ligjit, kryhen nga punëdhënësi. Taksa FSS shpërndahet midis fondeve sociale. Këto kontribute u japin të drejtë qytetarëve të përfitojnë përfitime në para në raste të veçanta. Për shembull, kur:

- i mbijetuar, - marrja e një paaftësie, - lindja e një fëmije, - mbushja e moshës së pensionit.

- marrja e statusit të një familjeje me të ardhura të ulëta ose të madhe.

Sa taksaA paguan punëdhënësi për punonjësin në këtë fond? 2.9% e pagës së përllogaritur të punonjësit. Ato transferohen ose përpara datës 15 të çdo muaji vijues, ose një herë në vit deri më 31 dhjetor.

Shkalla e kontributeve në Fondin e Sigurimeve Shoqërore varet nga niveli i dëmtimit në punë.

Kur vlerësohen kushtet e punës në një ndërmarrje të caktuar, zbatohen tarifat e mëposhtme:

- i rrezikshëm (+8%), - i dëmshëm (+7, 2%), - e pranueshme, si dhe optimale (+0%).

Kontributet për sigurimin e lëndimeve në punë duhet të paguhen çdo muaj, së bashku me pagën. Për më tepër, çdo gabim në BCC, emri i bankës ose kompanisë do të vonojë transferimin dhe pagesat në këtë rast do të konsiderohen të papërsosura.

Nëse dita e fundit e pagesës së kontributeve është ditë jo pune (për çfarëdo arsye), atëherë ajo mund të transferohet në ditën e parë të punës. Ky rregull nuk funksionon kudo. Për shembull, pagesat për dëmtimet e lidhura me punën duhet të shkojnë përpara, domethënë, nëse dita e fundit e pagesave bie në një fundjavë/festë, ato duhet të bëhen një ditë më parë.

Kontabiliteti i kontributeve në Fondin e Sigurimeve Shoqërore mbahet veçmas për çdo punonjës. Kontributet e vonuara në FSS sjellin gjoba në formën e 5% të shumës mujore të përllogaritur.

Teorikisht

Zbritjet në Fondin e Sigurimeve Shoqërore bëhen nga punëdhënësi nga fondet e tyre. Këto pagesa ndahen në dy lloje: aktuale dhe të kushtëzuara. Të parat paguhen në fonde të palëve të treta të natyrës joshtetërore dhe shtetërore. Më shpesh këto janë fondet e sigurimit shëndetësor.dhe sociale, si dhe fondin pensional. Për shembull, një fond social do të bëjë pagesa për një punonjës që është lënduar gjatë punës.

Pagesat e kushtëzuara mbeten në llogaritë e organizatës (kompani, sipërmarrës individual). Ato janë krijuar për të siguruar një standard të përshtatshëm jetese për punëtorët e varur, për shembull pas një dëmtimi në punë. Gjithashtu:

- përfitimet e kujdesit për fëmijët, - kompensim për dëmin moral (shuma e pagesës përcaktohet vetëm nga gjykata), - pagesa për punonjësit që largohen për shkak të reduktimit ose në rast likuidimi të ndërmarrjes.

Fondi Pensional Rus

Kontributet e PF bazohen në marrëdhënien e punës. Domethënë, kontributet do të jenë të ndryshme për qytetarët që punojnë me kontratë pune me afat të pacaktuar, për kontratë të kombinuar ose me afat të caktuar. Pagesat në këtë fond bëhen nga llogaritë e organizatës (kompani, sipërmarrës individual) në shumën e pranuar përgjithësisht - 22% të pagave të përllogaritura. Data e zbritjeve në PF është data 15 e muajit të ardhshëm.

Fondi Federal i Sigurimit të Detyrueshëm Shëndetësor

Çfarë taksash të tjera paguan një punëdhënës për një punonjës? Kontributet në FFOMS. Në masën 5.1% të pagës së çdo punonjësi kalon për nevojat e kujdesit mjekësor falas.

Ky fond është krijuar për të ofruar ndihmë financiare për problemet që lidhen me kujdesin mjekësor. Falë rregulloreve aktuale dhe legjislacionit federal, çdo qytetar i vendit tonë mund të marrë të kualifikuar mjekësore dhe / osendihmë mjekësore.

Zbritjet në fondin e detyrueshëm të sigurimit shëndetësor janë të destinuara për:

- popullsi e papunë, duke përfshirë fëmijët, - ofrimi i barnave për kategoritë e privilegjuara të qytetarëve, - zbatimi i masave të sigurimit të detyrueshëm pranohet për zbatim.

FFOMS është pronë federale

Arsyeja për këtë janë një sërë detyrash që i janë ngarkuar, të lidhura drejtpërdrejt me mbrojtjen sociale të popullatës, ruajtjen e shëndetit të saj, mirëqenien dhe ofrimin e shërbimeve të caktuara.

Fondi i Sigurimit të Detyrueshëm Mjekësor mbikëqyr efikasitetin e shpenzimit të fondeve të marra në llogari. Gjithashtu përgatitet raportimi, i cili shqyrtohet dhe miratohet nga Qeveria e Federatës Ruse. Të gjitha transaksionet monetare të kryera nga fondi kontrollohen dhe rregullohen nga Thesari Federal.

Nga fillimi i vitit 2017, sektori i sigurimeve shoqërore u bë në varësi të Shërbimit Federal të Taksave. Ndryshimet janë jokardinale. Ato ndikuan vetëm në procedurën e raportimit.

Kategoritë e të ardhurave preferenciale

Legjislacioni federal parashikon një sërë kategorish të të ardhurave të punonjësve që përjashtohen nga pagesa e kontributeve në fondet ekstrabuxhetore. Këto përfshijnë:

- kompensim monetar, për shembull, në lidhje me pushimin nga puna;

- përfitime të caktuara nga shteti - këto mund të jenë pagesa për shkak të paaftësisë së përkohshme, dëmtimit në procesin e prodhimit, etj.;

- ndihmë materiale,dhënë në lidhje me vdekjen e një të afërmi, lindjen e një fëmije ose humbjen e pasurisë për shkak të ngjarjeve të forcës madhore.

Mesatarisht, shuma e kontributeve në të gjitha fondet është 43% e pagave të grumbulluara: 13% janë taksat e grumbulluara mbi pagat, 30% paguhet nga punëdhënësi.

IP

Dhe sa taksa paguan një punëdhënës për një punonjës nëse i pari është një sipërmarrës individual? Sipërmarrësit pa formuar një person juridik paguajnë primet e sigurimit në një shumë fikse. Ato llogariten nga niveli i pagës minimale (SMIC). Norma është ende 26% në fondin pensional, si dhe 5.1% në FFOMS. Dhe shuma e pagesës ka ndryshuar, pasi është rritur paga minimale. Në vitin 2016 ishte 6675 rubla, sot është 7500 dhe që nga 1 korriku është miratuar nga qeveria - 7800.

Sipërmarrësi individual nuk transferon tatimin FSS.

Me arritjen e të ardhurave të një sipërmarrësi individual prej 300,000 rubla, pagesat për PFR dhe FFOMS reduktohen në 1%.

Veçoritë e regjimit të thjeshtuar tatimor

USN është preferencial. Prandaj, pagesat llogariten ndryshe. Kjo vlen për aktivitetet e renditura në nenin 58 212 të Ligjit Federal (prodhimi i lodrave ose mallrave për sport, ndërtim, arsim, etj.).

Personat juridikë, si dhe sipërmarrësit individualë që bëjnë pagesa në favor të qytetarëve, përjashtohen nga kontributet në FFOMS dhe FSS. Interesi i transferuar në fondin pensional për ta është ulur në 20%.

Nuancat e kontabilitetit

Taksat llogariten veçmas për çdo punonjës. Së pari,është e nevojshme që vetë punëmarrësi të dijë se sa taksa paguan punëdhënësi për të në fonde të ndryshme. Së dyti, ka kufij të caktuar, pas të cilëve ulet përqindja e kontributeve të transferuara. Për shembull, nëse të ardhurat totale të tatueshme tejkalojnë 796,000 rubla, atëherë pagesat në fondin pensional reduktohen në 10% (por kjo nuk vlen për sipërmarrësit që punojnë nën sistemin e thjeshtuar të taksave).

Kufiri për transferimin e taksave në FSS është vendosur në 718,000 rubla. Pas kësaj shume, kontributet e sigurimeve shoqërore pushojnë.

Nga viti i kaluar u anulua kufiri i mbledhjes së taksave në FFOMS. Kontributet llogariten në masën 5.1% pa asnjë përfitim. Detajet mund të gjenden në tabelat e taksave në internet, në domenin publik.

Paga: cilën nuancë të zgjidhni

Në vendin tonë jozyrtarisht ekzistojnë tre lloje pagash: "e zezë", "gri" dhe "e bardhë".

Në media, termi pagë "e bardhë" (lexo "e vogël") u shfaq në 1998. Do të thotë shumën e përcaktuar zyrtarisht të pagës në urdhrin për punësim dhe kontratën e punës. Paga "e bardhë" mund të përbëhet nga:

- paga, - pagesa bonus, - shtesa për gradën, vjetërsinë, notën e cilësisë, etj., - pagesa pushimi, - koeficienti i rrethit (rrit pagat, duke kompensuar kushtet e vështira klimatike në të cilat duhet të punoni), - pushim mjekësor.

Punëdhënësve nuk u pëlqen rroga "e bardhë" për shkak të "dhimbjes së kokës" me taksat. Punonjësit ndihen të mbrojtur me të.

"Gri" (ose paga në një zarf) nuk pasqyron një pjesë të parave të fituara. Punonjësit e organizatave dhe firmave që praktikojnë pagesa të tilla marrin zyrtarisht paga të vogla dhe shtesa, e cila nuk pasqyrohet në asnjë mënyrë në llogari, lëshohet në zarfe. Natyrisht, punëdhënësi zbret shuma shumë më të vogla në fonde të ndryshme. Punonjësi në këtë rast nuk ka mbrojtjen e duhur. Për shembull, ka raste kur paratë në zarfe "harrohen" për t'u dhënë.

Koncepti i pagave "të zeza" u shfaq në 1996. Edhe atëherë edhe tani do të thotë një pagë pa dokumente. Çfarë taksash paguan punëdhënësi për punëmarrësin në këtë rast? Është e qartë se asnjë. Natyrisht, nuk flitet as për pagesën e lejes së lehonisë apo të pushimit vjetor, të sëmundjes etj.