Zbritja e tatimit në pronë kur blini një apartament: kushtet, dokumentet, faturë

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. E modifikuara e fundit: 2023-12-17 10:40

Blerja e një apartamenti është e shtrenjtë. Shumë qytetarë blejnë banesa me hipotekë. Shteti ofron një sërë masash mbështetëse për rusët që kanë fituar pasuri të paluajtshme. Një nga më të njohurat është mundësia e përdorimit të zbritjes së tatimit në pronë. Cilat janë veçoritë e dizajnit të tij? Sa të mëdha mund të jenë pagesat?

Esenca e zbritjes

Cila është zbritja e tatimit në pronë kur blini një apartament? Qytetarët e Federatës Ruse që blejnë pasuri të paluajtshme banesore me shpenzimet e tyre kanë të drejtë në një rimbursim prej 13% të kostove që lidhen me blerjen e banesave. Megjithatë, lejohet realizimi i kësaj mundësie vetëm nëse qytetari i paguan shtetit tatimin mbi të ardhurat personale, i cili është i barabartë me 13% të pagës ose burimit tjetër të të ardhurave. Nga zbritjet përkatëse formohet një rimbursim i një pjese të kostove të blerjes së një apartamenti. Kështu, pagesat në fjalë quhen "pagesat e taksave".

Shpenzime të kompensueshme

Blerja e një apartamenti mund të shoqërohet me disa kosto të lidhura. Të tillësi p.sh., blerja e materialeve të ndërtimit dhe e elementeve të përfundimit për riparime, shpërblimi i specialistëve të profilit përkatës. Në fakt, këto dy lloje shpenzimesh, së bashku me ato që pasqyrojnë shumën e paguar për apartamentin, mund të përfshihen edhe në zbritjen tatimore.

Në disa raste, është gjithashtu e mundur të mbështeteni në kompensimin për kostot që lidhen me blerjen e një trualli për ndërtim individual. Zbritja e tatimit në pronë kur blini një apartament vlen edhe për koston e pagesës së interesit në bankë për një kredi hipotekore. Shuma kryesore e borxhit është përfshirë në koston e banimit.

Vetëm e drejta e qytetarëve

Ne u njohëm me atë që është zbritja tatimore kur blini një apartament. A kanë të drejtë vetëm qytetarët që janë persona fizikë për këtë lloj kompensimi? Po kjo është. Pranuesit e kthimit janë vetëm persona fizikë. Tatimi mbi të ardhurat personale është i vetmi lloj tatimi që merret parasysh gjatë llogaritjes së pagesave përkatëse. Për shembull, një rimbursim i TVSH-së kur blini një apartament në favor të një organizate nuk është i mundur. Për më tepër, apartamenti për të cilin bëhet zbritja duhet të jetë në territorin e Rusisë. Vëmë re gjithashtu se vetëm banorët tatimorë të Federatës Ruse kanë të drejtë të kthejnë tatimin mbi të ardhurat personale. Kjo është, ata qytetarë që jetojnë në Rusi më shumë ditë në vit sesa jashtë vendit. Nëse një person ka statusin e jorezidentit, atëherë taksa që ai paguan është 30%.

Pra, rimbursimi i TVSH-së kur blini një apartament dhe bëni një zbritje për qytetarët që shumicën e kohëstë jetosh jashtë vendit është ligjërisht e pamundur. Por këto janë larg nga të gjitha nuancat legjislative në lidhje me realizimin e të drejtave të rusëve për privilegjin përkatës kur blejnë banesa. Le të hedhim një vështrim në aspekte të tjera të rëndësishme. Për shembull, ato që lidhen me përcaktimin e shumës së zbritjes, bazuar në ndryshimet e fundit në Kodin Tatimor të Federatës Ruse.

Shuma e zbritjes dhe nuancat ligjore

Sa i madh mund të jetë zbritja e pronës kur blini një apartament? Për t'iu përgjigjur sa më saktë kësaj pyetjeje, duhet të studiojmë disa nga nuancat e legjislacionit. Fakti është se deri më 01.01.2014, ishin në fuqi të njëjtat rregulla për llogaritjen e shumës së zbritjes, pas - disi të ndryshme. Ndryshimet lidhen me rregullimin e disa dispozitave të Kodit Tatimor.

Si pjesë e reformës përkatëse legjislative, u përcaktua që zbritja maksimale mund të jetë 13% e shumës prej 2 milion rubla të shpenzuara në procesin e blerjes së një ose më shumë objekteve të pasurive të paluajtshme (përfshirë kostot e riparimit dhe tokës). Sa i përket interesit të hipotekës, kthimi maksimal i tyre pas reformës është 13% e 3 milionë rublave të paguara në bankë.

Çfarë ndodhi përpara ndryshimeve në Kodin Tatimor të Federatës Ruse? Shuma kryesore që pasqyronte koston e banesave ishte e njëjtë - 2 milion. Por ishte e mundur të merrej 13% e saj plotësisht, domethënë 260 mijë rubla, vetëm për një pronë. Për më tepër, nëse çmimi i një apartamenti apo shtëpie ishte më pak se 2 milionë, atëherë ishte e pamundur të merrje 13% të diferencës midis kësaj shifre dhe maksimumit legjislativ. Për sa i përket interesit, megjithatë, nuk janë vendosur kufizime në shumë.ishte.

Si ndërlidhen dy "regjimet" në të cilat rregullohet zbritja e tatimit në pronë kur blejnë një apartament? A ka ligji fuqi prapavepruese në këtë rast? Gjithçka varet se kur saktësisht personi për herë të parë ka lëshuar një zbritje për veten e tij kur blen një apartament.

Nëse ai e bëri këtë përpara hyrjes në fuqi të ndryshimeve në Kodin Tatimor të Federatës Ruse, atëherë rregullat në fuqi para reformave zbatohen për rastin e tij. Kjo do të thotë, ai mund të kthejë një maksimum prej 13% të 2 milion rubla nga kostot e blerjes së vetëm një prone dhe riparimi, nëse ato janë, përkatësisht, të barabarta me këtë shumë ose më shumë. Në të njëjtën kohë, ai do të jetë në gjendje të kthehet nga interesi i paguar për hipotekën aq sa ata "fusin" - këtu nuk ka kufi të sipërm. Për sa kohë që një person dërgon një pagesë për një kredi në një bankë, ai mund të marrë një zbritje të llogaritur në bazë të shumave përkatëse.

Nëse një person aplikoi në Shërbimin Federal të Taksave për herë të parë për të lëshuar një zbritje kur blen një apartament pas 2014-01-01, atëherë formulimi i ri i ligjit do të zbatohet për rastin e tij. Domethënë, ai ka të drejtë për një zbritje prej 13% nga 2 milionë - nga kostoja e blerjes së një ose më shumë objekteve të pasurive të paluajtshme, nga 3 milionë - për interesin e hipotekës.

Kështu, periudha e blerjes së banesave - para reformës ose pas - nuk ka rëndësi. Gjëja më e rëndësishme është kur një person aplikoi për zbritjen e parë. Tani, në fakt, se si ta bëni këtë në praktikë - kontaktoni Shërbimin Federal të Taksave për kompensimin e duhur.

Procedura e zbritjes

Zbritja e tatimit në pronë kur blini një apartament, si rregull, nuk ështëpaguar në një shumë të madhe. Kompensimi llogaritet një herë në vit - në proporcion me shumën e tatimit mbi të ardhurat personale që i është paguar nga një qytetar thesarit për vitin tatimor. Teorikisht, natyrisht, një rimbursim i plotë i pjesës së duhur të shpenzimeve është i mundur, por vetëm nëse zbritjet e tatimit mbi të ardhurat personale nga pagat ose të ardhurat e tjera janë të barabarta ose tejkalojnë 260 mijë rubla. Nëse bëhet një zbritje tatimore kur blini një apartament me hipotekë dhe po flasim për interes, atëherë shumat që do të kthehen llogariten sipas një parimi të ngjashëm - përmblidhet shuma e pagesave në bankë për vitin.

Pra, llogaritja e shumës së pagueshme kur aplikoni në Shërbimin Federal të Taksave kryhet në bazë të kritereve të mëposhtme: shtimi i zbritjeve brenda kornizës së tatimit mbi të ardhurat personale dhe interesit bankar për vitin paraardhës të cilën qytetari e aplikon në Shërbimin Federal të Taksave. Ju mund të aplikoni për rimbursim kur blini një apartament çdo ditë. Ekziston një version që kjo duhet bërë para 30 prillit, por nuk është kështu. Kjo datë është afati deri në të cilin punëdhënësi duhet t'i sigurojë Shërbimit Federal të Taksave informacion mbi taksat e paguara për punonjësit e tij. Për vetë qytetarët, në rastin e përgjithshëm, nuk lindin detyrime të ngjashme. Ju duhet të sillni një sërë dokumentesh në Shërbimin Federal të Taksave. cilat?

Dokumentet

Së pari, kjo është një deklaratë tatimore, e hartuar në formën e tatimit mbi të ardhurat personale 3. Mund ta kërkoni në departamentin e kontabilitetit të kompanisë punëdhënëse. Ekziston një dokument tjetër i ngjashëm - një certifikatë 2-NDFL, ajo pasqyron pagën për vitin. Ai gjithashtu duhet të investohet në grupin e përgjithshëm të letrave për përpunimin e zbritjes.

Shërbimi Federal i Taksave do të ketë nevojë për dokumente qëkonfirmoni të drejtën e pronësisë së një qytetari për strehim. Do t'ju duhet gjithashtu një kontratë shitje për një apartament, ose një marrëveshje për pjesëmarrjen e kapitalit në ndërtim (nëse shtëpia është ende duke u ndërtuar). Nëse ndërtesa e re është vënë në funksion, do t'ju duhet gjithashtu një akt pranimi dhe transferimi i banesave të përfunduara. Edhe pse disa ekspertë besojnë se Shërbimi Federal i Taksave nuk duhet të kërkojë dokumentin e fundit në të njëjtën kohë me marrëveshjen e shitblerjes ose për një "aksion". Në të njëjtën kohë, shumë varet nga politika e departamenteve të veçanta territoriale të Shërbimit Federal të Taksave.

Kemi renditur dokumentet që pasqyrojnë pronësinë e banesës nga pronari. Por rimbursimi i taksës kur blini një apartament është një transaksion financiar. Shërbimi Federal i Taksave do t'ju kërkojë të siguroni dokumente pagese që do të pasqyrojnë shumën e shpenzimeve. Këto mund të jenë deklarata bankare, fatura, çeqe, akte, etj., në disa raste, një faturë nga shitësi që ai ka marrë një shumë parash. Nëse lëshohet një zbritje tatimore kur blini një apartament me hipotekë, Shërbimi Federal i Taksave do të kërkojë një marrëveshje kredie me bankën. Do t'ju duhen gjithashtu detajet në të cilat Shërbimi Federal i Taksave do të transferojë zbritjen.

Pasi të keni përgatitur të gjitha këto dokumente, duhet të merrni një pasaportë dhe të vizitoni departamentin territorial të shërbimit tatimor. Atje, specialistët e Shërbimit Federal të Taksave do të lëshojnë një kërkesë për t'u plotësuar dhe bashkëngjitur me pjesën tjetër të dokumenteve. Një pjesë e informacionit mund të transferohet në Shërbimin Federal të Taksave përmes portalit Gosuslugi. Ru, por procedura për ndërveprimin elektronik midis departamentit dhe qytetarëve nuk është vendosur ende aq mirë - ju ende duhet të bëni një vizitë "offline" në strukturën. Pasi të keni dhënë dokumentet, mund të prisni derisa të transferohet zbritja kur blini një apartamentnë detajet e specifikuara bankare. Afati brenda të cilit Shërbimi Federal i Taksave duhet të kryejë transaksionin bankar përkatës nuk është më shumë se 3 muaj nga data e marrjes së aplikimit.

Skenari alternativ

Ka një alternativë tjetër, me të cilën mund të aplikoni për zbritje të taksës së pronës kur blini një apartament. Ne kemi thënë tashmë se e drejta përkatëse lind për një qytetar në bazë të pagesës së tij të tatimit mbi të ardhurat personale nga pagat dhe të ardhurat e tjera. Por ligji lejon një alternativë ndaj kthimit të tatimit mbi të ardhurat personale për llogari të zbritjes - të mos paguhet kjo taksë. Kjo do të thotë, punëdhënësi thjesht nuk do ta mbajë atë, duke llogaritur pagën. Për të përdorur këtë mekanizëm, duhet të kontaktoni Shërbimin Federal të Taksave, të kërkoni një dokument atje që pasqyron të drejtën e një zbritjeje dhe ta çoni atë në departamentin e kontabilitetit. Vërtetë, ju mund ta merrni atë vetëm një herë në vit. Dhe nëse një person ndryshon vendin e punës, atëherë nuk do të jetë e mundur të ri-kryhet ky operacion. Sidoqoftë, nëse një qytetar është i punësuar në disa vende, atëherë tatimi mbi të ardhurat personale nuk mund të paguhet në secilën. Mospagesa e tatimit mbi pagën mund të zgjasë derisa shuma e zbritjes të arrijë në 260 mijë rubla, bazuar në shumën e shpenzuar për apartamentin, ose pragjet (nëse aplikimi është dorëzuar para datës 2014-01-01) për interesin e kredisë. Ky opsion është gjithashtu i zbatueshëm nëse lëshojmë një zbritje të taksës së pronës kur blejmë një apartament me hipotekë. Dokumentet janë të njëjta si në skenarin e parë.

Vini re se marrja e kompensimit nga Shërbimi Federal i Taksave sipas kësaj skeme përfshin mospagimin e tatimit mbi të ardhurat personale vetëm për kompensimin aktual të punës. Nëse një person ka zbritje "të parealizuara" në të kaluarën, ai do të duhet të veprojë brenda opsionit të parë.

Statuti i kufizimeve për zbritjet

Nuk ka kufizime se kur duhet të aplikoni saktësisht për një zbritje tatimore. Nuk ka rëndësi se sa kohë më parë është blerë apartamenti. Në të njëjtën kohë, tatimi mbi të ardhurat personale të paguara mbi të ardhurat merret parasysh vetëm për tre vitet që i paraprijnë kur një person aplikon për një zbritje në Shërbimin Federal të Taksave.

Zbritje - vetëm për shpenzimet personale

E drejta për një zbritje kur blen një apartament nga një qytetar lind vetëm nëse banesa është blerë prej tij me fonde personale. Është e pamundur të kthehet tatimi mbi të ardhurat personale sipas këtij mekanizmi nëse apartamenti është dhuruar nga dikush ose është blerë me një subvencion nga shteti ose nga punëdhënësi. Dokumentet e dorëzuara në Shërbimin Federal të Taksave duhet të konfirmojnë pa mëdyshje faktin se vetë qytetari ka bërë shpenzimet që lidhen me blerjen e banesave.

Natyrisht që një person ka marrë përsipër një pjesë të kostos së blerjes së një apartamenti ose shtëpie, por në të njëjtën kohë ka përfituar nga mbështetja e shtetit. Në këtë rast, llogaritja e zbritjes kryhet në bazë të shumave që qytetari ka shpenzuar personalisht. Në praktikë, një skenar i tillë është i mundur nëse pagesa për apartamentin në përmasa të caktuara është kryer në kurriz të kapitalit të lindjes. Në këtë rast, shuma e marrë nga shteti zbritet nga totali, që pasqyron koston e blerjes së banesave. Rezultati do të jetë baza për llogaritjen e zbritjes financiare.

Apartament në një pallat në ndërtim

Çfarë nuancash përfshin zbritja tatimore kur blini një apartamentshtëpi në ndërtim? Vështirësia kryesore këtu është se disa lloje kontratash për ndërtimin e përbashkët janë hartuar në atë mënyrë që një qytetar, deri në momentin e dorëzimit të pronës, të jetë bashkëinvestitor në status, por jo pronar i objektit.

Akti i pranimit dhe transferimit të banesave të përfunduara derisa shtëpia të përfundojë, kontraktori, ka shumë të ngjarë, nuk do ta lëshojë atë. Në mënyrë që të mund të lëshoni një zbritje tatimore kur blini një apartament, dokumentet duhet të konfirmojnë pronësinë. Pa to, Shërbimi Federal i Taksave nuk do të ketë të drejtë të ndihmojë qytetarin në ushtrimin e privilegjit përkatës.

Zbritje dhe hipotekë

Cilat janë veçoritë e zbritjes tatimore kur blini një apartament me hipotekë, përveç atyre që përmendëm më lart? Nuancat kryesore në këtë rast lidhen me mbledhjen e dokumenteve. Gjëja e parë që do të kërkojë Shërbimi Federal i Taksave është një marrëveshje kredie. Më tej - burimet e karakterit të pagesës. Për të konfirmuar shumën e pagesave të hipotekës që janë bërë gjatë vitit, një qytetar duhet të kontaktojë bankën me një kërkesë për të marrë një ekstrakt, i cili duhet të pasqyrojë veçmas pagesat për principalin dhe interesin. Këto janë dokumentet kryesore që nevojiten për të lëshuar një zbritje tatimore kur blini një apartament me hipotekë, dokumente.

Ka një sërë nuancash të tjera. Ka të bëjë me cilat kritere duhet të plotësojë një marrëveshje kredie, mbi bazën e të cilave bëhet zbritja e tatimit në pronë kur blen një apartament me hipotekë. A ka rëndësi banka ku qytetari ka marrë kredinë? Ekspertët besojnë se jo. Për më tepër, kredimund të lëshohet edhe në një institucion financiar jobankar. Gjëja më e rëndësishme është që ai të ketë një qëllim. Kjo do të thotë, kontrata me bankën duhet të tregojë se personi merr përsipër të përdorë fondet e marra hua për të blerë një apartament, shtëpi ose për t'i ndërtuar ato (ose për të bërë riparime).

A është e mundur që një person të lëshojë një zbritje tatimore vetëm në bazë të interesit të hipotekës? Kjo është, për shembull, në ato raste kur ai ende nuk ka një akt pranimi dhe transferimi të një apartamenti dhe dokumente të tjera të nevojshme që konfirmojnë zyrtarisht të drejtën e pronësisë? Ekspertët besojnë se një praktikë e tillë është e pamundur. Për më tepër, kur një person aplikon për një zbritje në Shërbimin Federal të Taksave, pagesat llogariten në bazë të kostove të blerjes së një apartamenti dhe riparimit të tij me përparësi. Sapo 13% e 2 milionëve ose shuma që pasqyron kostot përkatëse i kalon qytetarit, vetëm pasi të merret parasysh interesi i hipotekës.

Pronësi e përbashkët dhe e përbashkët

Në disa raste, një person blen banesa në bazë të pronësisë së përbashkët (ose të përbashkët). Në këtë rast, qytetari ruan të drejtën për të marrë një zbritje. Por "formulat" e llogaritjes së saj do të varen nga lloji i marrëdhënies që ndodh - megjithatë, ajo është saktësisht e përbashkët ose konkretisht pronësi e përbashkët. Në rastin e parë, baza financiare për llogaritjen e shumës së rimbursimit të tatimit mbi të ardhurat personale do të jetë proporcionale me pjesën e pronësisë. Kjo do të thotë, nëse një apartament kushton 3.5 milion rubla, dhe një person zotëron 20% të tij, atëherë Shërbimi Federal i Taksave do të llogarisë13% zbritje nga 700,000 RUB

Nëse prona është e përbashkët, atëherë pronarët do të duhet të bien dakord për shpërndarjen e shumës së bazës financiare për zbritjen, si dhe të zyrtarizojnë kompromisin e tyre zyrtarisht duke paraqitur një kërkesë të përshtatshme në Shërbimin Federal të Taksave. Është e mundur që nuk do të jetë e mundur të bihet dakord - në këtë rast, drejtësia mund të vendoset nga gjykata. Vini re se me pronësinë e përbashkët, është e pamundur të rishpërndahet disi baza financiare për zbritje.

Zbritje tatimore për pensionistët

Në disa raste, lind pyetja se si bëhet një zbritje tatimore kur blen një apartament nga një pensionist. Sipas çfarë normash ndërveprimi me Shërbimin Federal të Taksave kryhet në këtë skenar? Fakti është se një person nuk paguan tatimin mbi të ardhurat personale nga një pension. Dhe nëse është burimi i vetëm i të ardhurave për një qytetar, atëherë në rastin e përgjithshëm nuk ka arsye për të marrë një zbritje. Por ka mundësi në të cilat ende mund të mbështeteni në një kompensim për koston e blerjes së një shtëpie. Cilat janë më të mundshmet?

• Opsioni i parë - pensionisti punon paralelisht. Në këtë rast, ai ka të drejtën ligjore të ushtrojë plotësisht të drejtën përkatëse të zbritjes në kuadrin e të gjitha atyre procedurave që përshkruam më sipër.
• Opsioni i dytë - pensionisti ka pasur transaksione në të cilat shteti duhet të paguajë tatimin mbi të ardhurat personale në masën 13%. Kjo mund të jetë, si opsion, shitja e pasurive të tjera të paluajtshme. Dhe në këtë rast, e drejta e zbritjes për apartamentin e fituar dhe detyrimi për të paguar taksën për atë të shitur mund të jenë reciproke.kompensuar.
• Opsioni i tretë supozon se pensionisti ka paguar tashmë disa taksa gjatë tre viteve që i paraprijnë atij kur ka aplikuar për zbritjen. Në këtë rast, Shërbimi Federal i Taksave mund të llogarisë kompensimin bazuar në shumat e transferuara në thesar si pjesë e tatimit mbi të ardhurat personale për vitet e mëparshme. Një rregull i ngjashëm zbatohet nëse pensionisti ka punuar - ju mund të kompensoni zbritjet e tatimit mbi të ardhurat personale për tre vitet e mëparshme.

Zbritje për ata që nuk paguajnë tatimin mbi të ardhurat personale

Ka ndërkohë, kategori të tjera njerëzish që kanë të ardhura, por nuk paguajnë tatimin mbi to, dhe për këtë arsye nuk mund të kualifikohen për një zbritje tatimore. Për shembull, ata mund të jenë sipërmarrës individualë, pronarë biznesi që nuk janë të regjistruar për asnjë pozicion, studentë që marrin bursë. Për më tepër, zbritja nuk u takon atyre qytetarëve që marrin pagë "në një zarf". Në të njëjtën kohë, të njëjtat rregulla zbatohen për ta siç kemi përmendur më lart - nëse ka pasur punë ose të ardhura të tjera tre vjet përpara se aplikimi të dorëzohej në Shërbimin Federal të Taksave, do të paguhet një zbritje në lidhje me shumën e tatimit mbi të ardhurat personale. paguar. Të njëjtat modele, meqë ra fjala, janë gjithashtu të rëndësishme për qytetarët që konsiderohen të papunë.