Shembull shënimi shpjegues për zyrën e taksave sipas kërkesës, udhëzime të hollësishme për përpilimin

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. E modifikuara e fundit: 2023-12-17 10:40

Kontrollet tatimore nuk janë aspekti më i këndshëm që lind gjatë aktiviteteve të biznesit të një kompanie. Edhe nëse organet tatimore nuk vijnë për vizitë, ato vazhdojnë t'i kushtojnë vëmendje raportimit dhe lëvizjes së xhiros së kompanisë. Për këtë qëllim synohen pretendimet tatimore, të cilat janë një mini-variant i një kontrolli në distancë të thirrur me numra të pakuptueshëm për sistemin.

Pse është e nevojshme t'u përgjigjemi kërkesave?

Një pretendim tatimor arrin në një ndërmarrje në mënyra të ndryshme:

• me postë;
• përmes sistemit elektronik të menaxhimit të dokumenteve;
• me korrier.

Sipas ligjit aktual, që nga viti 2017, kompania është e detyruar t'u përgjigjet kërkesave nga Shërbimi Federal i Taksave. Nëse inspektorët e mëparshëm rekomandonin të mos shpërfillnin kërkesat e tyre, pasi kompani të tilla mund të ngjallnin interes të shtuar nga autoritetet e kontrollit, atëherë nga viti 2017 mungesa e një shënimi shpjegues në zyrën e taksave sipas kërkesës brenda afatit të caktuar për përgjigje do të çojë në një gjobë prej 5000 rubla në fillimgabimet. Përgjigja e përsëritur e vonuar brenda një viti rrit dënimet në 20,000 rubla. Përveç kësaj, IFTS mund të bllokojë llogaritë bankare të kompanisë.

Atributet e kërkuara të shpjegimit

Për shkak të shtrëngimit të rregullave, një shembull i një shënimi shpjegues për zyrën e taksave sipas kërkesës është bërë i kërkuar midis kontabilistëve dhe avokatëve. Në fakt, IFTS nuk ka një shabllon të detyrueshëm sqarimi, por ka rregulla përgjigjeje. Pretendimet e tyre për hartimin e shënimit shpjegues përfshijnë një numër artikujsh të detyrueshëm:

• kokë letre;
• detajet dhe kontaktet e ndërmarrjes;
• prania e numrit dalës dhe datës së shënimit;
• përmend në trupin e letrës detajet e kërkesës së marrë për shpejtësinë e identifikimit;
• deshifrimi i pozicionit dhe nënshkrimit të personit që ka vënë goditjen në letër.

Në çfarë forme të shkruhen shpjegimet, vendos tatimpaguesi. Përgjigja varet kryesisht nga natyra e kërkesës. Në çdo rast, duhet të kujtojmë se nuk është mirë t'i përgjigjemi kërkesës me fraza boshe. Tatimpaguesi duhet t'i referohet fakteve specifike, shifrave dhe shkronjës së kodit tatimor, duke ofruar dëshmi dokumentare.

Kur kërkohen dokumente?

Kur merrni një kërkesë për paraqitjen e dokumenteve, duhet të dini se autoritetet tatimore kanë të drejtë të kërkojnë materiale vetëm gjatë një kontrolli në vend ose në zyrë. Kërkesa të tilla përfshijnë:

• çeqe kundërsulmi;
• Mospërputhje të identifikuara në raportim;
• aplikimi i stimujve tatimor nga firma;
• ngjarjekontrolli tatimor.

Në raste të tjera, organizata nuk kërkohet të sigurojë dokumente dhe mund të tregojë drejtpërdrejt këtë rrethanë në përgjigjen e saj. Në varësi të natyrës së informacionit, hartohet një shënim shpjegues në zyrën e taksave për kërkesën për pajisjen e dokumenteve. Por, në çdo rast, kopjet e materialeve të kërkuara duhet t'i bashkëngjiten një shënimi të tillë.

Si janë dizajnuar aplikacionet?

Prezantimi i provave duhet të jetë rreptësisht brenda ligjit. Nëse tatimpaguesi u referohet dokumenteve, atëherë ai duhet t'i listojë ato në trupin e shënimit shpjegues. Një grup kopjesh të materialeve të përpiluara siç duhet i bashkëngjitet letrës. Dokumentacioni kopjohet në fletë të zbrazëta, të kapura, të numëruara. Në çdo faqe është vendosur:

1. Numër rendor.
2. Kopja është e saktë.
3. Transkriptimi i pozicionit dhe nënshkrimi i kopjes vërtetuese.
4. Nënshkrim.
5. Vula e organizatës.

Kompleti shoqërohet me një kopje të prokurës së personit që ka vërtetuar dokumentacionin. Nëse letra është nënshkruar nga një punonjës që nuk ka të drejtë ta bëjë këtë në Shërbimin Federal të Taksave, atëherë duhet të bashkëngjitni një kopje të autorizimit për të kryer veprime.

Përgjigju me kontroll numërues

Kur shkruani përgjigje ndaj kërkesave, duhet të respektoni disa kushte që lidhen me natyrën e kërkesës. Nëse një kompani merr një kërkesë për një kontroll të kryqëzuar, kompania është e detyruar të sigurojë të nevojshmendokumentacionin. Në këtë rast, një shembull i shënimit shpjegues në zyrën e taksave me kërkesë të një kundërkontrolli do të duket si një listë e kopjeve të materialeve të paraqitura. Natyrisht, është e nevojshme të përmendet emri, TIN/KPP e kompanisë, periudha që po kontrollohet.

Nuk rekomandohet të jepni informacion që nuk kërkohet, edhe nëse dëshironi të ndani. Personi përgjegjës duhet t'u përgjigjet pyetjeve në mënyrë sa më të shkurtër dhe të qartë, në mënyrë rigoroze sipas pikave të kërkesës. Shumë hutim zakonisht shkaktohen nga dëshira e autoriteteve tatimore për të zbuluar natyrën e aktiviteteve të palës tjetër, kontaktet shtesë, personelin.

Avokatët nuk rekomandojnë dhënien e një informacioni të tillë, duke iu referuar faktit se organizata nuk kërkohet të jetë në dijeni të asaj që po ndodh me palën tjetër. Prandaj, në shënimin shpjegues për zyrën e taksave sipas kërkesës, referenca do të jetë në informacionin që përmban kontrata me palën tjetër.

Nëse një pretendim për TVSH-në ka mbërritur

Nëse keni qenë "me fat" për të marrë një pretendim në lidhje me tatimin mbi vlerën e shtuar, atëherë me shumë mundësi janë gjetur gabime dhe mospërputhje në deklaratën e dorëzuar. Që nga viti 2017, e gjithë korrespondenca e TVSH-së kryhet në mënyrë elektronike nëpërmjet kanaleve të telekomunikacionit. Inspektori nuk do të pranojë një përgjigje në letër pasi kjo është e ndaluar me ligj. Nëse konstatohen gabime në deklaratë, tatimpaguesi është i detyruar të paraqesë një llogaritje të përditësuar me shtojcën e librave të blerjeve dhe shitjeve brenda afateve të përcaktuara në kërkesë.

Përveç kësaj, ai duhet të ngarkojë një kopje të skanuar të shpjegimit. Mostrashënimi shpjegues për zyrën e taksave për kërkesën për TVSH duhet të përmbajë arsyetimet e mëposhtme:

• shkaqet e gabimeve dhe mospërputhjeve;
• diferenca e tatueshme e ndikuar nga sqarimi;
• prirje e tatimit drejt nënpagesës ose mbipagesës;
• premtoni të korrigjoni deklaratën;
• lista e kopjeve të skanuara të bashkangjitura të provave dokumentare, nëse ka.

Dokumentacioni ngarkohet në TCS në skedarë të veçantë në përputhje me pronësinë dhe detajet. Duhet mbajtur mend se metoda e dorëzimit elektronik nuk i përjashton kopjet nga certifikimi në përputhje me të gjitha rregullat.

A mund të kontrolloj tatimin mbi të ardhurat personale?

Një shembull i shënimit shpjegues për zyrën e taksave për kërkesën për tatimin mbi të ardhurat personale duhet gjithashtu të korrespondojë me informacionin e kërkuar. Ndryshe nga raportimi i TVSH-së, deklaratat e tatimit mbi të ardhurat personale nuk janë deklarata tatimore, kështu që IFTS nuk mund të kryejë auditime në zyrë. Megjithatë, ajo ka të drejtë të kontrollojë korrektësinë e përgatitjes së certifikatave dhe të llogaritjes së tatimit.

Nëse organizata ka marrë një kërkesë për tatimin mbi të ardhurat personale, do të thotë se janë bërë gabime në llogaritjet gjatë përpilimit të certifikatave. Këto gabime mund të jenë:

• mospërputhje ndërmjet tatimit të llogaritur, të mbajtur në burim, të paguar;
• zbritje e aplikuar gabimisht;
• ulje e ndjeshme e tatimit mbi të ardhurat personale në krahasim me periudhën e mëparshme.

Duke iu përgjigjur kërkesës së autoriteteve fiskale, është e nevojshme të bëhen korrigjime në certifikata dhe të tregohet kjo në një shënim. Në këtë rast, do të duhet të listoni me emër secilin punonjës për të cilin është bërë një gabim dhe të futnirregullimet e kontabilitetit.

Si t'i përgjigjeni taksave të tjera?

Një shembull i shënimit shpjegues për zyrën e taksave për një kërkesë në lidhje me taksat e tjera është afërsisht i ngjashëm me përgjigjen për TVSH-në. Meqenëse të gjitha raportet e dorëzuara i nënshtrohen verifikimit në zyrë, para së gjithash është e nevojshme të përjashtohet mundësia e gabimeve. Nëse tatimpaguesi megjithatë gabon, atëherë ai është i detyruar të paraqesë llogaritjet e përditësuara brenda periudhës së caktuar. Në përgjigje, kompania përmend se si llogaritjet e reja do të ndikojnë në shumën e tatimit përsa i përket shumave.

Shenimit të saj shpjegues mostër për tatimin, sipas kërkesës, organizata i bashkëngjit kopjet e vërtetuara të provave. Ndodh që një hetim tatimor në lidhje me mospërputhjet në raportim të shkaktohet nga veprimet ligjore të ndërmarrjes. Për shembull, mospërputhje të tilla midis të ardhurave dhe shpenzimeve të pasqyruara në deklaratat e TVSH-së dhe tatimit mbi të ardhurat mund të shkaktohen nga prania e shumave të patatueshme. Shumë lloje të ardhurash dhe shpenzimesh të regjistruara në deklaratën e tatimit mbi të ardhurat nuk i nënshtrohen TVSH-së.

Mospërputhje të arsyeshme

Megjithatë, ato duhet të përfshihen në të ardhurat dhe shpenzimet e tjera për qëllime të tatimit mbi të ardhurat. Në lidhje me këtë, nuk ka gabime në deklaratë, dhe tatimpaguesi në një shënim shpjegues për zyrën e taksave sipas kërkesës, një mostër e të cilit mund të gjendet lehtësisht në burimet e internetit, thjesht duhet të tregojë këtë rrethanë, duke iu referuar një neni të kodin tatimor. Nuk ka nevojë të dorëzohen deklarata të rishikuara në raste të tilla.

Shpesh ka kërkesa për mospërputhje midis pasqyrës së të ardhurave dhe deklaratës së tatimit mbi të ardhurat. Ju nuk duhet të keni frikë nga kërkesa të tilla. Arsyeja e mospërputhjeve qëndron në ndryshimin midis kontabilitetit dhe kontabilitetit tatimor. Një shembull i shënimit shpjegues për zyrën e taksave sipas kërkesës në këtë rast mund të jetë një referencë e arsyetuar ndaj parimeve të ndryshme të raportimit dhe kontabilitetit.

humbje të dyshimta

Tatimi mbi të ardhurat shkakton shumë pyetje nga IFTS, veçanërisht nëse në vend të fitimit në deklaratë ka një humbje. Nëse humbja është e një natyre një herë, atëherë zakonisht kjo nuk tërheq vëmendjen e autoriteteve të kontrollit. Por në rastin e humbjeve të vazhdueshme, organizata duhet të presë kërkesa tremujore nga IFTS. Rezultate të tilla të aktivitetit tregtar duken të dyshimta për autoritetet tatimore, veçanërisht nëse kompania nuk do të nisë procedurat e falimentimit.

Faktorët që ndikojnë në humbjen e përfitimit të ndërmarrjes mund të jenë shumë të ndryshëm. Në shumicën e rasteve, kjo është për shkak të përqindjes së lartë të shpenzimeve jo operative që nuk lidhen me realizimin e fitimit. Për shembull, një organizatë ka një sasi të madhe llogarish të arkëtueshme të vonuara dhe kërkohet me ligj të krijojë një rezervë, shumat e së cilës bien në shpenzime jo operative.

Një shënim shpjegues për zyrën e taksave për një pretendim për humbje duhet të përmbajë shpjegime në lidhje me shfaqjen e arsyeve për tejkalimin e shpenzimeve mbitë ardhura. Nëse rezultatet janë ndikuar nga faktorë makroekonomikë, duhet të shkruhet se kompania nuk është në gjendje të ndryshojë situatën ekonomike në rajon, kursin e këmbimit, normën e inflacionit e të ngjashme. Në të njëjtën kohë, është e dëshirueshme të premtohet optimizimi i kostove në të ardhmen e afërt.

Duhet të mbahet mend se kompania dyshohet për veprime të paligjshme dhe ka të drejtë të thërrasë zyrtarët e lartë për një komision nëse përgjigja nuk është mjaftueshëm e vërtetuar. Shpjegimet janë shkruar në formë të lirë.