Llojet e sistemeve tatimore në Federatën Ruse

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. E modifikuara e fundit: 2023-12-17 10:40

Çdo sipërmarrës që planifikon të hapë biznesin e tij duhet të jetë i përgatitur mirë në të gjitha regjimet e taksave. Kjo për faktin se menjëherë që nga fillimi i punës, ai duhet të zgjedhë një opsion specifik për punë. Çdo sipërmarrës dhe madje edhe pronari i kompanisë mund të zgjedhë sisteme të ndryshme tatimore. Llojet ndryshojnë në taksat e paguara, nevojën për periudha raportuese komplekse dhe të shumta, tatimore dhe raportuese, si dhe karakteristika të tjera të shumta. Përpara se të regjistroni një sipërmarrës ose kompani individuale, duhet të kuptoni mirë të gjitha mënyrat dhe të vendosni për një opsion specifik.

Çfarë sistemesh ekzistojnë?

Fillimisht, ju duhet të zbuloni se çfarë lloje të regjimeve tatimore janë të disponueshme që mund të aplikohen nga të gjithë sipërmarrësit individualë, por disa regjime nuk mund të përdoren nga personat juridikë.

Duhet të studioni të gjitha sistemet e disponueshme tatimore. Pamjet kanë nuancat e tyre:

• BAZIK. Caktohet automatikisht për çdo sipërmarrës ose kompani të re. Ndryshon në kompleksitetin e llogaritjes së taksave të shumta. Kërkohet kontabilitet dhegjithashtu paraqesin raporte të shumta në Shërbimin Federal të Taksave. Zakonisht zgjidhet nga sipërmarrës individualë dhe firma që duhet të punojnë me TVSH.
• USN. Ky sistem i thjeshtuar ndahet në dy lloje. Konsiderohet e dobishme për fillestarët. Mbi të duhet të paguhet vetëm një taksë dhe një deklaratë dorëzohet vetëm një herë në vit. Duhet të bëhen pagesat tremujore të paradhënies së taksave.
• UTII. Të ardhurat e imputuara llogariten në bazë të disa treguesve fizikë. Ai nuk ndryshon me kalimin e kohës, kështu që madhësia e tij nuk ndikohet nga shuma e fitimit të marrë nga kompania.
• ESKhN. Përdoret vetëm nga sipërmarrësit që punojnë në fushën e bujqësisë. Konsiderohet e lehtë për t'u llogaritur dhe zëvendëson shumë taksa të tjera.
• PSN. Patenta jepet për periudha të ndryshme kohore. Paguhet në varësi të përfitimit të pritshëm të aktivitetit. Konsiderohet si i dobishëm për profesionistët në fusha të ndryshme të punës.

Të gjitha llojet e sistemeve tatimore kanë dallime të shumta. Ata kanë të dyja pluset dhe minuset, prandaj, merren parasysh fusha e zgjedhur e veprimtarisë, përfitimi i pritshëm, rreziqet e humbjes dhe aftësia për të punësuar një kontabilist profesionist i cili do të hartonte raporte të ndryshme.

Sistemi i përgjithshëm tatimor

Quhet shkurt OSNO. Kur zgjidhni këtë sistem, merren parasysh parametrat e mëposhtëm:

• përdoreni në mënyrë optimale këtë mënyrë për kompanitë dhe sipërmarrësit individualë që kanë nevojë për TVSH;
• automatikisht të gjitha ndërmarrjet e reja dhe sipërmarrësit individualëpunoni sipas këtij sistemi, kështu që nëse një njoftim nuk dorëzohet brenda 30 ditëve pas regjistrimit për kalimin në një regjim tjetër, atëherë deri në fund të vitit do të duhet të raportoni për BASIC;
• në fillim të punës, sistemi konsiderohet jo shumë fitimprurës;
• kompanitë duhet të mbajnë kontabilitet të plotë dhe sipërmarrësit individualë duhet të formojnë KUDiR;
• në këtë mënyrë paguhen disa taksa, të cilat përfshijnë tatimin mbi të ardhurat (20% e fitimit paguhet nga kompanitë dhe 13% e tatimit mbi të ardhurat personale paguhet nga sipërmarrësit individualë), tatimin mbi pronën, nëse ka pasuri të paluajtshme në bilanci, TVSH (18% e mallrave të shitura ose shërbimeve);
• është e këshillueshme që të përdorni këtë regjim nëse furnizuesit aplikojnë gjithashtu BOS, kështu që ju mund të ktheni TVSH-në;
• kërkohet që në fillim të punës të punësohet një kontabilist me përvojë dhe të kualifikuar, pasi në këtë mënyrë është e nevojshme të gjenerohen raporte të shumta dhe komplekse.

Nëse një sipërmarrës në fazën fillestare të punës nuk ka fonde për t'u regjistruar si kontabilist, atëherë ai do të duhet të gjenerojë në mënyrë të pavarur raporte dhe të llogarisë taksat. Për ta bërë këtë, ju duhet të keni njohuritë dhe përvojën e duhur.

Sistemi i thjeshtuar

Ky opsion zgjidhet nga shumë pronarë të bizneseve të vogla ose të mesme. Komoditeti i këtij opsioni qëndron në faktin se nuk kërkohet llogaritja dhe pagimi i shumë taksave, ndaj mjafton të llogaritet vetëm një tarifë. Ekzistojnë dy lloje të sistemit të thjeshtuar të taksave, të cilat përfshijnë:

1. Të ardhura. Në këtë rasttë gjitha arkëtimet në para për një periudhë të caktuar, të përfaqësuara nga një tremujor dhe një vit, përcaktohen nga kompanitë. Nga një bazë tatimore e përcaktuar saktë, llogaritet 6%.
2. Të ardhura minus shpenzimet. Me këtë opsion, kërkohet të përcaktohet fitimi neto. Për ta bërë këtë, ju duhet të zbritni shpenzimet nga të gjitha faturat. Në këtë rast merren parasysh vetëm kostot e bëra nga kompania ose sipërmarrësi individual në procesin e të bërit biznes. Është e rëndësishme që ato të vërtetohen me dokumente zyrtare, në të kundërt nuk mund të përdoren për llogaritjen e bazës. 15% tarifohet nga një tregues i caktuar. Ky opsion konsiderohet optimal nëse kompanitë vendosin një diferencë të ulët.

Sistemi i taksimit në formën e një takse të vetme konsiderohet i dobishëm, pasi procedura e raportimit është thjeshtuar shumë. Është e nevojshme jo vetëm të paguhet një tarifë, por edhe të dorëzohet vetëm një deklaratë në vit.

Karakteristika të tjera të USN

Përveç kësaj, ju mund të ulni bazën tatimore nëpërmjet primeve të sigurimit. Nëse sipërmarrësi individual nuk ka punonjës të rregulluar zyrtarisht, atëherë ulet baza për të gjitha 100% të kontributeve të paguara. Nëse ka punonjës, atëherë baza ulet vetëm me 50%.

Çdo sipërmarrës do të jetë në gjendje të kuptojë rregullat për raportimin në sistemin e thjeshtuar tatimor. Pagesat kryhen çdo tremujor në formën e paradhënieve, pas së cilës shlyerja përfundimtare bëhet në fund të vitit. Shuma e taksës varet tërësisht nga rezultatet e punës.

Kur zgjidhet ky lloj sistemi tatimor për sipërmarrësit individualë, merret parasysh,se nuk mund të ketë një deklaratë zero, pasi nëse ka humbje, pagesa minimale përsëri paguhet. Nëse përdoret një sistem në të cilin kërkohet të regjistrohen kostot, atëherë duhet të dini se si t'i atribuoni saktë kostot aktiviteteve të ndërmarrjes. Të gjitha ato duhet të konfirmohen me dokumente të ndryshme pagese, çeqe, fatura, fatura ose dokumente të tjera zyrtare.

Rregullat për kalimin në sistemin e thjeshtuar tatimor

Nëse zgjidhet ky sistem tatimor, ka dy mënyra të ndryshme për të kaluar në të:

• menjëherë gjatë regjistrimit, dorëzohet një dokument (njëkohësisht me aplikimin për hapjen e një sipërmarrësi ose kompanie individuale), i cili tregon se kërkohet të punohet në sistemin e thjeshtuar të taksave, por gjithashtu përshkruan drejtimin e zgjedhur të punës, e cila duhet të jetë e përshtatshme për këtë modalitet, dhe për paraqitjen e një njoftimi të tillë në dispozicion vetëm 30 ditë pas regjistrimit zyrtar;
• kalimi nga një sistem tjetër lejohet vetëm në fillim të vitit, por është e rëndësishme të dorëzoni njoftimin deri më 31 dhjetor.

Prandaj, duhet të mendoni për tranzicionin paraprakisht.

Cilat janë kufizimet për kalimin në sistemin e thjeshtuar tatimor?

Kur përdorni këtë modalitet, merren parasysh disa kufizime:

• të ardhurat në vit nuk duhet të kalojnë 150 milionë rubla;
• pjesëmarrja e firmave të tjera në kompani nuk duhet të kalojë 25%;
• vlera e aseteve nuk mund të kalojë 150 milionë rubla;
• kompanitë ose sipërmarrësit individualë nuk lejohen të punësojnë më shumë se 100 specialistë.

Ky sistem i llojeve të taksavekonsiderohen të kuptueshme për aplikimin dhe llogaritjen e taksës, ndaj shpesh zgjidhet kjo mënyrë.

Taksë e vetme e imputuar

Me pak fjalë, quhet UTII. Përdoret vetëm në disa fusha të kufizuara të aktivitetit. Në disa rajone, përdorimi i tij është plotësisht i ndaluar, për shembull, në kryeqytet, një sipërmarrës nuk mund ta zgjedhë këtë mënyrë.

Është e rëndësishme të dihet se për cilat fusha të punës mund të përdoret sistemi i taksave të imputuara. Aktivitetet përfshijnë:

• institucione hotelierike;
• ofrimi i shërbimeve veterinare;
• ofrimi i shërbimeve shtëpiake;
• bartje mallrash ose pasagjerësh;
• pronë me qira, e cila mund të jetë komerciale ose jokomerciale.

Për të kaluar në këtë modalitet, duhet të dërgoni një njoftim brenda 5 ditëve pas fillimit të punës. Është e rëndësishme të siguroheni për disa parametra:

• Rajoni lejohet të përdorë sistemin
• pjesa e organizatave të tjera në firmë nuk kalon 25%;
• jo më shumë se 100 specialistë të punësuar zyrtarisht.

Taksa paguhet dhe deklarata dorëzohet çdo tremujor. Procesi i plotësimit të dokumentacionit konsiderohet i thjeshtë, kështu që çdo sipërmarrës mund ta trajtojë atë vetë. Nuk kërkon ndihmën e një kontabilist profesionist. Edhe me pagesa me para në dorë, nuk mund të përdorni kasa. Baza tatimore për primet e sigurimit po zvogëlohet.

Sistemi i patentave

Konsiderohet të jetë një mënyrë mjaft specifike e thjeshtuar. Përdoret shpesh nga sipërmarrësit individualë, tutorët dhe njerëzit që marrin me qira pasuri të paluajtshme, sistemi i taksimit të patentave në vitin 2018. Llojet e aktiviteteve për të cilat kjo mënyrë është e disponueshme renditen në Art. 346,43 NK.

Për sa i përket parametrave të tij, kjo mënyrë është e ngjashme me UTII. Pluset përfshijnë parametrat:

• nuk kërkohet raportim;
• mund të blini një patentë për një periudhë nga 1 muaj deri në 1 vit;
• gjatë vlefshmërisë së dokumentit, nuk kërkohet fare të vizitoni Shërbimin Federal të Taksave për asnjë qëllim;
• Vlera e një patente përcaktohet në bazë të normës bazë të kthimit, dhe në fakt fitimet mund të jenë të larta me pagesa të ulëta sipas regjimit tatimor;
• ju duhet vetëm të mbani një libër të ardhurash.

Disavantazhet përfshijnë faktin se është e pamundur të ulësh koston e dokumentit për primet e sigurimit. Është e rëndësishme të kuptohet se kur mund të zbatohet sistemi i patentave të taksave. Aktivitetet mund të rregullohen nga autoritetet lokale.

Ju mund të përdorni regjimin nëse numri i punëtorëve të punësuar nuk i kalon 15, dhe të ardhurat në vit janë më pak se 60 milionë rubla.

ECHN

Kjo taksë bujqësore zbatohet vetëm për sipërmarrësit individualë të angazhuar në bujqësi. Për ta bërë këtë, ata mund të rriten, përpunojnë dhe shesin produkte.

Llogaritja supozon një ulje të të ardhurave për shpenzimet e bëra në procesin e punës. Pas kësaj, 6% tarifohet nga baza e marrë. Një taksë e tillëkonsiderohet i aksesueshëm dhe i pranueshëm, por i kufizuar në përdorim.

Përfundim

Kështu, llojet e taksave në sistemet tatimore paraqiten në një shumëllojshmëri të gjerë. Prandaj, të gjithë sipërmarrësit fillestarë duhet të kenë një kuptim të mirë të të gjitha mënyrave të disponueshme në mënyrë që të zgjedhin opsionin më të mirë për punën e tyre.

Gjatë përzgjedhjes merren parasysh taksat që duhen paguar brenda sistemit, deklaratat e gjeneruara dhe veçori të tjera të regjimit. Kjo merr parasysh kufizimet në përdorimin e një sistemi të caktuar.