Person i përgjegjshëm. Hollësitë e raportit dhe llogaritjet

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. E modifikuara e fundit: 2023-12-17 10:41

Printerit i mbaroi boja përsëri, rrotulla e fundit e letrës së faksit mbeti në dhomën e pritjes, një llambë e djegur në korridor? Nuk është problem - një furnizues i kujdesshëm (ose thjesht një anëtar i stafit) ka stokun e duhur dhe do t'i rregullojë këto probleme me kohë!

Ky person përgjegjës emërohet me urdhër të drejtorit. Pasi ka mbledhur aplikime për të gjitha departamentet dhe seksionet, ai plotëson një kërkesë për një paradhënie për blerjen e mallrave dhe materialeve. Pastaj ai nxiton në dyqane, magazina dhe nëse është e nevojshme, ai dërgohet në një qytet tjetër. Pasi ka blerë materialin e nevojshëm, brenda tre ditëve pas udhëtimit të punës ose periudhës së përcaktuar në aplikim, ai dorëzon raportin AO-1 me dokumentacion mbështetës në departamentin e kontabilitetit. Në faqen e titullit, ai plotëson emrin e organizatës, divizionin, emrin e plotë, numrin e personelit, pozicionin, qëllimin e avancimit. Në anën e pasme të tabelës (kolonat 1-6), personi përgjegjës fut detajet e dokumenteve të shpenzimeve me shumën dhe, duke përmbledhur vijën fundore, vendos nënshkrimin e tij me një transkript. Në këmbim, kontabilisti i lëshon atij një faturë që raporti është pranuar dhe verifikuar. Nga ana e tij, llogaritari, pasi i ka caktuar një numër serial raportit, i krahason të dhënat me dokumentet origjinale të paraqitura.dhe plotësoni kutitë 7-9. Më pas, në fletën e parë, ai vendos bilancet nga raporti i mëparshëm, shumën e marrë, shpenzimet dhe afishon rezultatin për miratim.

Duhet të merret parasysh se çdo gabim në AO-1 ose mospërputhje me Procedurën e përpunimit të transaksioneve me para do të zbulohet domosdoshmërisht nga një auditim i shlyerjeve me personat përgjegjës.

Auditori skrupuloz do të analizojë bilancet mujore (llogaria 71) të bartura në periudhën tjetër (papritmas kontabilisti diku nënvlerësoi bilancin, dhe kjo quhet fshirje e paarsyeshme). Më pas do të krahasojë lëshimin dhe kthimin e nën-raportit me arkën, duke i kushtuar vëmendje nëse personi përgjegjës ka marrë paradhënie pa raportuar për atë të mëparshmen. Një kontroll i thellë do të ndikojë gjithashtu në dokumentet e bashkangjitura. Secila prej tyre duhet të përmbajë detajet e nevojshme. Është e mundur të paguash për punë ose shërbime, të marrësh mallra dhe materiale nga një organizatë e palës së tretë vetëm në bazë të një faturë, faturë, cung nga një urdhër faturë, para në dorë dhe faturë shitjeje. Duke kontrolluar të njëjtin operacion, por me një individ, auditori do të kërkojë një akt blerjeje sipas kontratës së shitjes dhe një urdhër shpenzimi.

Inspektori do t'i kushtojë vëmendje të veçantë nevojës për udhëtime pune për punonjësit, koincidencës së qëllimeve me urdhrat e bashkangjitur, disponueshmërisë së dokumenteve mbështetëse, korrespondencës së periudhës së udhëtimit të biznesit nga certifikata në numrin e ditëve për pagesë, datat në faturat e hotelit dhe biletat e udhëtimit për të cilat raporton personi përgjegjës. Llogaritjet e normave të banesës dhe ditore do t'i nënshtrohen kontrollit të detyrueshëm. Faza e fundit e kontrollit të shtesave të udhëtimit është grupimilista e të gjitha shkeljeve.

Faza më e gjatë e auditimit është rakordimi i raporteve paraprake me ditarin nr. 7, i cili paraqet të gjithë kontabilitetin e shlyerjeve me personat përgjegjës. Sipas këtij regjistri, auditori do të verifikojë me kujdes futjen e saktë të të dhënave për çdo raport. Qarkullimi total i kredisë duhet të përputhet me të dhënat e debitit të llogarive 50, 51, 55, me shumat e kreditit të llogarive 60, 26, 10, etj.