60. “Shlyerje me furnitorë” - llogari 60

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. E modifikuara e fundit: 2023-12-17 10:40

Lëvizja më aktive e flukseve financiare të organizatës ndodh gjatë marrëveshjeve të ndërsjella me ndërmarrjet palë. Shkalla e qarkullimit të parave të gatshme, treguesit ekzistues të borxhit, prania e penaliteteve janë kriteret për vlerësimin e aftësisë paguese të kompanisë. Të gjitha këto pozicione vlerësohen nga partnerët e mundshëm përpara lidhjes së kontratave.

Tagram i llogarive të përdorura për kontabilitet

Për funksionimin korrekt të departamentit të kontabilitetit të organizatave që mbajnë regjistrat kontabël dhe tatimor, është krijuar një skemë e vetme standarde e llogarive. Të gjitha transaksionet e biznesit të përdorura pasqyrohen në zërin përkatës. Për të rritur efikasitetin e aplikimit, ato ndahen në grupe sipas qëllimit të tyre. Seksioni për ndërveprimin me palët e tjera të ndërmarrjes fillon me numrin 6, shlyerjet me furnitorët - 60 llogari, me blerësit - 62, etj. Grupi i përshkruar përbëhet nga llogari pasive dhe aktive-passive që pasqyrojnë lëvizjen e flukseve financiare në biznesin e përfunduar kontrata.

Detyrat me të cilat përballet sistemi i kontabilitetit për shlyerjet me palët

Analiza e aktivitetit ekonomik të ndërmarrjes, efiçenca dhe rentabiliteti i punës së saj vlerësohet sipas shumë kritereve. Këto përfshijnë ndjekjen e flukseve financiare në vendbanimet me furnitorët. Llogaria 60 ofron informacion që ju mundëson të kryeni detyrat e mëposhtme:

• Monitorimi i statusit të shumave që u detyrohen kontraktorëve dhe furnizuesve të mallrave dhe materialeve (informacioni është i rëndësishëm si për pronarët ashtu edhe për ofrimin e raportimit të besueshëm).
• Formimi i bazës së informacionit. Në bazë të tij monitorohet shkalla e qarkullimit. Përdoret gjatë krijimit të raporteve të menaxhimit.
• Kontroll mbi respektimin e detyrimeve kontraktuale, kushtet, vëllimet e dërgesave dhe pagesat për to.
• Hartimi i një plani pagesash për furnitorët për shpërndarjen e burimeve financiare.
• Përjashtoni mundësinë e shkeljes së ligjit dhe gjurmoni pagesat me vonesë.

Numri i llogarisë 60

60 Llogaria përdoret nga ndërmarrjet si bilanc, pasive, pavarësisht nga sistemi i zgjedhur i kontabilitetit, mbi formën ligjore të veprimtarisë. Ai është krijuar për të pasqyruar informacionin për secilin prej furnitorëve dhe kontraktorëve. Bazat për fillimin e kontabilitetit janë:

• përfundimi i një marrëveshjeje për furnizimin e mallrave dhe materialeve, aktiveve kryesore afatgjata, aktiveve jomateriale;
• ofrimi i shërbimeve të një natyre të ndryshme (shërbime komunale, riparimedhe mirëmbajtjen e ndërtesave, strukturave, makinerive dhe pajisjeve);
• transport mallrash;
• ekzekutimi i punës me kontratë etj.

Në grafikun e standardizuar të llogarive 60, llogaria quhet "Pagesat për furnizuesit dhe kontraktorët". Kontabiliteti i përgjithësuar sintetik mbahet për të gjitha organizatat. Nën-llogaritë krijohen për analitikë. Në bilanc llogaria 60 është pasqyruar në formë akumuluese dhe tregon shumën e borxhit të ndërmarrjes për të gjithë furnitorët dhe kontraktorët. Kontabiliteti analitik për të marrë informacion të besueshëm dhe objektiv duhet të mbahet për një palë ose kontratë të veçantë.

Rrjedha e dokumentit për llogarinë 60

Për formimin e lëvizjes së vendbanimeve me palët e tjera të ndërmarrjes, përdoret llogaria 60. Lëvizja në të ndodh për shkak të marrjes së dokumenteve të mëposhtme:

1. Fatura, fatura e ngarkesës janë dokumente për shfaqjen e borxhit të një ndërmarrje për materialet e furnizuara ose shërbimet e kryera, ose për pastrimin e shumës së një paradhënieje. Fatura dhe TTN janë gjithashtu arsyetimi për formimin e librit të blerjeve (TVSH e marrë).



2. Urdhërpagesë ose kërkesë, pasqyra bankare shërben për të pastruar llogaritë e pagueshme ndaj kontraktorëve dhe furnitorëve.
3. Urdhër shpenzimi, eliminim i pjesshëm ose i plotë i borxhit me para në dorë, nëpërmjet arkës së organizatës së paguesit.
4. Një certifikatë përfundimi e nënshkruar nga të dyja palët pranohet si bazë për pagesëshuma e specifikuar në kontratë.
5. Në llogarinë 60 afishohet një urdhër faturë në rast kthimi të paradhënies së paguar më herët, shlyerja e shumës së kërkesës nga furnitori në para në arkë në arkë të ndërmarrjes.

Gjatë dërgimit të mallrave pa dokument, fakti i marrjes pasqyrohet edhe në regjistra. Në momentin e paraqitjes së fletëdërgesave 60, fatura rregullohet për diferencën ndërmjet çmimeve kontabël dhe vlerës së mallit sipas dokumenteve të dorëzuara.

Operacione në llogarinë K 60

Bilanci, llogaria pasive 60 tregon shumën e borxhit që rrjedh nga ndërmarrja ndaj palëve. Gjendja në fillim dhe në fund të periudhës, si rregull, pasqyrohet në kredi. Për furnitorët individualë, teprica mund të debitohet në rast të parapagimit në përputhje me kushtet e kontratës. Në korrespondencë me llogarinë e 60-të të kreditit, debiti mund të jetë llogaritë e mëposhtme:

• 07, 08 - blerja, modernizimi, postimi i aktiveve afatgjata;
• 10, 15 - materiale, mallra të marra nga furnizuesi;
• 19 - shuma e TVSH-së e pasqyruar në dokumentet e transportit;
• 20, 23, 25, 26 - puna e kryer nga palët e treta i atribuohet një rritjeje në koston e shpenzimeve kryesore, të prodhimit ndihmës, të biznesit të përgjithshëm ose të prodhimit të përgjithshëm;
• 41 - mallra të blera;
• 43, 44 - rritje në kostot e tregtimit për shkak të ofrimit të shërbimeve nga kontraktorët;
• 50, 51, 52, 55 - kthimi i fondeve në para ose pa para nga furnizuesi (shumat e mbipaguara, duke bërë pjesë të paradhënies për shkak tëpamundësia e dorëzimit të grupit të dakorduar të mallrave ose dërgimi i saj te partneri për cilësi ose arsye të tjera, shlyerje mbi pretendimet);
• 60 - kompensim i shumave të paguara më parë si paradhënie;
• 66 - shlyerja e një pjese të një kredie (huase) afatshkurtër në kurriz të një marrëveshjeje transferimi;
• 76 - shuma e pretendimeve kundër blerësit;
• 79 - organizata mëmë pagoi për mallrat dhe materialet e furnizuara në degë ose filial;
• 91.2 - diferenca e këmbimit valutor (negativ) në shlyerjet që përdorin valutë të huaj shlyhet si shpenzime të tjera.

Operacione në llogarinë D 60

Debiti i llogarisë pasqyron operacionet që lidhen me shlyerjen e llogarive të pagueshme për një palë të caktuar. Llogaria 60 e hyrjes së debitit në korrespondencë me artikujt e mëposhtëm:

• 

  10, 15 - kthimi i mallrave dhe materialeve të marra nga blerësi;

• 50 - pagesa e një faturë ose shlyerje e një borxhi ekzistues nëpërmjet arkës së organizatës në para;
• 51 - transferim pa para nga një shlyerje ose llogari tjetër;
• 52 - shlyerje me furnitorët në valutë të huaj (sipas kushteve të kontratës);
• 55 - pagesa me fonde të bllokuara deri në faktin e dorëzimit (paratë janë transferuar më parë nga shlyerja ose llogaria tjetër e organizatës në një letër kredie të veçantë në bankën e marrësit, shuma është e përshkruar në detyrimet kontraktuale, nënshkruar nga të dyja palët);
• 60 - paradhënie e paguar më herët;
• 66 - shlyerja e shumës së borxhit ndaj palëve në kurriz të fondeve afatshkurtrakredi;
• 76 - caktimi i borxhit sipas një marrëveshjeje transferimi në favor të një organizate të tretë;
• 92 - fshirja e llogarive të pagueshme në rastet e mëposhtme: skadimi i afatit të kufizimit, likuidimi i ndërmarrjes së kreditorit, diferenca e kursit të këmbimit, rivlerësimi i shumës së borxhit, gjobat e parashikuara nga marrëveshja.