Zbritjet tatimore nga pagat: bazat dhe procedura

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. E modifikuara e fundit: 2023-12-17 10:40

Burimi kryesor, dhe nganjëherë i vetmi burim i të ardhurave për shumicën e qytetarëve janë pagat, të cilat konsiderohen nga legjislacioni tatimor si fitimi i një individi. Zbritjet e pagave bëhen jo vetëm në Rusi, por edhe në të gjitha vendet me një sistem të zhvilluar tatimor.

Taksimi i individëve

Thesari i shtetit rimbushet vazhdimisht nëpërmjet mbajtjes në burim të tatimit mbi të ardhurat personale, i cili nuk është vetëm garanci për pagesën e pandërprerë të përfitimeve dhe pagave sociale për mësuesit, mjekët dhe përfaqësuesit e tjerë të sektorit publik, por edhe zbatimin i programeve të planifikuara shtetërore.

Përpara se të përcaktoni shumën e zbritjes nga paga, duhet të dini saktësisht shumën e të gjitha taksave dhe kontributeve, përfshirë ato që paguhen për punonjësin nga punëdhënësi. Këto lloj tarifash nuk ndikojnë në shumën përfundimtare të fitimeve. Një çështje krejtësisht e ndryshme është tatimi mbi të ardhurat personale (taksa mbi të ardhurat personale). Kjo taksë mbahet drejtpërdrejt nga pagat pasi ato të jenë finalizuar.

Algoritmi për llogaritjen e tatimit në burim

Çdo punëtor duhet ta dijëCilat janë zbritjet nga paga që bën punëdhënësi. Për të përcaktuar se sa taksa janë mbajtur, duhet të ndiqni një udhëzues të shkurtër:

1. Vendosni bazën e tatueshme, domethënë shumën nga e cila do të bëhen zbritjet. Bëhet fjalë për pagat para taksave. Si ta bëjmë atë? Mënyra më e lehtë është të shikoni kontratën e punës, e cila zakonisht tregon pagën e punonjësit pa zbritje tatimore.
2. Përcaktoni se çfarë norme tatimore zbatohet.
3. Bazuar në të dhënat e disponueshme, llogarit tatimin mbi të ardhurat personale.
4. Bëni një zbritje nga paga e tatimit mbi të ardhurat, më pas vazhdoni me llogaritjen e shumës së zbritjeve të sigurimit dhe kontributeve në fondin pensional të Federatës Ruse.

Tatimi mbi të ardhurat personale është zbritja kryesore dhe e detyrueshme. Paguesit e tij janë të gjithë shtetas të Federatës Ruse dhe të huaj. Për më tepër, rusët dhe qytetarët e huaj me banim të përhershëm në Rusi dhe të punësuar zyrtarisht në një ndërmarrje të çdo forme pronësie paguajnë 13% të pagës së tyre çdo muaj. Jorezidentët paguajnë tatimin mbi të ardhurat personale në masën 30% të të ardhurave. Procedura për mbajtjen e tatimit mbi të ardhurat përcaktohet nga Kodi Tatimor (neni 224).

Të kualifikohen për zbritje standarde tatimore

Në këtë rast nuk nënkuptojmë zbritjet në buxhetin e shtetit, por mundësinë për të përfituar nga privilegji dhe për të kursyer në pagesat e detyrueshme. Preferencat tatimore janë standarde dhe pronësore. Lloji i parë i përfitimeve u ofrohet disa kategorive të tatimpaguesve. Ulni bazën e tatueshme me 3000 rubla. ju mund të:

• persona,i cili mori pjesë në likuidimin e aksidentit në termocentralin bërthamor të Çernobilit dhe shoqatën e prodhimit Mayak;
• Veteranët me aftësi të kufizuara të Luftës së Madhe Patriotike;
• Ish-ushtarakë me grupe I, II dhe III të aftësisë së kufizuar si rezultat i një plage luftarake.

Qytetarë të tjerë gjithashtu mund të kualifikohen për zbritjet e listës së pagave. Cilët persona mund të llogarisin në një përfitim në shumën prej 500 rubla. për çdo muaj të periudhës tatimore?

• Heronjtë e BRSS dhe Federatës Ruse, mbajtës të Urdhrit të Lavdisë së cilësdo prej tre gradave;
• persona që i mbijetuan rrethimit të Leningradit;
• ish të burgosur të kampeve naziste të përqendrimit;
• invalidët e grupeve I dhe II, me aftësi të kufizuara që nga fëmijëria;
• qytetarë që dhuruan palcën e tyre të eshtrave për të shpëtuar jetën e të tjerëve;
• anëtarë të familjes së ushtarakëve që vdiqën si pasojë e lëndimit, tronditjes ose lëndimit, të cilët morën pjesë në luftërat në anën e Rusisë.

Qytetarët që rritin fëmijë të mitur mund të kualifikohen gjithashtu për një zbritje tatimore. Një shumë prej 1400 rubla zbritet nga paga, nëse ka një fëmijë të varur nga punonjësi, 2800 rubla. - nëse familja ka dy fëmijë. Për prindërit me shumë fëmijë, zbritja e taksave është 3,000 rubla dhe 6,000 rubla. kanë të drejtë të kthejnë përfaqësuesit ligjorë të një fëmije me aftësi të kufizuara. Paga me zbritje tatimore bëhet edhe për fëmijët më të mëdhenj që studiojnë në institucionet e arsimit të lartë me kohë të plotë deri në moshën 24 vjeç. Llogaritja e përfitimeve kryhet nga llogaritari i ndërmarrjes ku ai punontatimpaguesi. Si rregull, zbritja nga pagat e punonjësve bëhet gjatë periudhës së raportimit financiar.

Cila është zbritja e tatimit në pronë

Ky përfitim u ofrohet qytetarëve që kanë blerë banesa. Një zbritje e pasurisë është një shumë që në fakt mund të zbritet nga të ardhurat e tatueshme. Pas aplikimit të përfitimeve, tatimi ngarkohet jo në të gjithë pagën, por vetëm në diferencën midis të ardhurave dhe zbritjes. Nëse tatimi mbi të ardhurat personale është paguar tashmë, ai mund të kthehet nga buxheti. Kështu, shteti kompenson pjesërisht shpenzimet e rusëve për blerjen e pasurive të paluajtshme.

Zbritja e tatimit mbi të ardhurat personale mund të jetë më shumë se paga - kjo nuk duhet të jetë befasuese. Në fund të fundit, shuma maksimale e përfitimeve kur blini një shtëpi mund të arrijë në 260 mijë rubla, që është 13% e 2 milion rubla. - vlera kufi e banesave, të cilat shteti nuk e taksojnë. Përveç kësaj, ju mund të merrni një zbritje për interes nëse apartamenti është blerë me hipotekë. Shuma maksimale e bazës preferenciale tatimore është 3 milion rubla.

Në të njëjtën kohë, duhet t'i kushtohet vëmendje faktit që vetëm qytetarët e punësuar zyrtarisht mund të kthejnë 13 për qind të zbritjes nga paga. Për shembull, një sipërmarrës individual që paguan taksa sipas skemës së thjeshtuar të taksave nuk do të jetë në gjendje të përdorë përfitimin.

Shembulli i zbritjes së pagës

Së pari, është e nevojshme të përmblidhen të gjitha të ardhurat për periudhën e mëparshme tatimore dhe të shumëzohet rezultati me 13%. Shuma e marrë është maksimumi që një qytetar mund të llogarisë. TaniPagat mujore duhet të mblidhen përpara se të zbritet tatimi mbi të ardhurat. Si ta llogarisni këtë dhe ku të merrni një informacion të tillë nëse shuma jepet pas zbritjeve tatimore? Për lehtësi, mund të përdorni fletëpagesat për çdo muaj të punuar në periudhën tatimore. Në popull quhen "tableta". Kolona "Totali i përllogaritur" tregon pagën para taksave.

Për shembull, turner Ivanov bleu një apartament me vlerë 1.5 milion rubla. Zbritja maksimale e taksave mund të jetë 195 mijë rubla. Ivanov merr një pagë mujore prej 30 mijë rubla, përkatësisht, për vitin që të ardhurat e tij arritën në 360 mijë rubla. Duke e shumëzuar këtë shumë me 13%, marrim tatimin vjetor mbi të ardhurat personale, i cili mund të kthehet nga buxheti. Është 46,800 rubla. Kështu, pasi ka punuar gjithë periudhën tatimore dhe ka paguar tatimin mbi të ardhurat personale në shumën e shumës së specifikuar, Ivanov ka të drejtë të aplikojë për një rimbursim të plotë të tatimit mbi të ardhurat. Pjesa tjetër e shumës (195,000 rubla - 46,800 rubla=148,200 rubla) tatimpaguesi do të mund ta kthejë në vitet pasuese.

Rreth primeve

Normat e Kodit Tatimor të Federatës Ruse përcaktojnë detyrimin e punëdhënësit për të paguar primet e sigurimit për secilin punonjës. Ndryshe nga zbritja e të ardhurave nga paga, këto tarifa ngarkohen mbi të ardhurat. Në përgjithësi, shuma e kontributeve të sigurimit është të paktën 30% e fitimeve mujore. Këto tarifa parashikohen nga kontratat e së drejtës civile ose kontratat e punës për çdo punonjës që nuk është i angazhuar në vetëpunësim.

Koncepti i përgjithshëm i "primeve të sigurimit" nuk i referohet vetëmkontributet në Fondin e Sigurimeve Shoqërore në rast të paaftësisë ose pushimit të lehonisë, por edhe pagesa në Fondin e Pensionit të Rusisë, nga i cili më pas paguhen pensionet dhe përfitimet. Për qytetarët individualë, punëdhënësit paguajnë primet e sigurimit me një normë më të ulët. Kategoritë preferenciale përfshijnë:

• punëtorët e bujqësisë;
• sipërmarrësit privatë;
• organizata jofitimprurëse të angazhuara në artin popullor;
• ndërmarrje që punësojnë punonjës me aftësi të kufizuara;
• organizatat sociale të personave me aftësi të kufizuar,
• institucione të tjera të parashikuara nga Kodi Tatimor i RF.

Përveç kontributeve të rregullta mujore në Fondin e Sigurimeve Shoqërore dhe Fondin e Pensionit, punëdhënësi duhet të paguajë kontribute për dëmtimet. Kjo vlen për ndërmarrjet, punonjësit e të cilave përballen me një rrezik të lartë të lëndimit, zhvillimit të sëmundjeve profesionale. Punonjësit e ndërmarrjeve të tilla i nënshtrohen sigurimit të detyrueshëm. Shuma e kontributit përcaktohet nga menaxhmenti, por ligji përcakton vlerat minimale dhe maksimale të tij - jo më pak se 0,2% dhe jo më shumë se 8,5% e të ardhurave të punonjësit.

Sot, punëdhënësit paguajnë disa lloje tarifash sigurimi që janë të detyrueshme:

• kontribut në fondin pensional të Federatës Ruse - nuk mund të refuzoni të paguani këtë lloj sigurimi, shuma e pagesës është 22% e pagës;
• sigurim shëndetësor - Kontributet e MHI në masën 5.1% të fitimeve i japin të drejtë punonjësit të aplikojë përkujdes mjekësor falas në institucionet buxhetore;
• kontributet në Fondin e Sigurimeve Shoqërore - në rast invaliditeti të përkohshëm dhe leje lehonie, zbriten pagesat në masën 2,9%;
• sigurim kundër aksidenteve dhe sëmundjeve profesionale - kontributi minimal është 0.2%.

Kështu, punëdhënësi është i detyruar të paguajë për çdo punonjës një minimum prej 30.2% të pagës si prime sigurimi. Për më tepër, paga para tatimit merret parasysh. Për shembull, një punonjës paguhet 15 mijë rubla në muaj, por, përveç kësaj shume, punëdhënësi është i detyruar të paguajë primet e sigurimit prej 4530 rubla. Paga, duke marrë parasysh zbritjen e taksave, që punonjësi do të marrë në duart e tij, do të jetë 13,050 rubla. Për të shmangur gabimet, llogaritja e zbritjeve të taksave dhe sigurimeve duhet të bëhet nga një kontabilist.

Zbritjet opsionale nga paga e një punonjësi

Të gjitha taksat e mësipërme dhe tarifat e sigurimit janë të detyrueshme. Tani le të ndalemi te zbritjet nga të ardhurat, të cilat i takon vetëm punëdhënësi. Mundësia e mbajtjes së fondeve shtesë parashikohet me ligj, por, ndryshe nga tarifat e detyrueshme, mospagesa e të cilave kërcënon punëdhënësin me gjoba të rënda, vetëm ndërmarrja duhet të jetë e interesuar të marrë këto zbritje. Ajo ka të drejtë të mbajë një shumë të caktuar nga paga e një vartësi në rrethana të caktuara, por nuk kërkohet ta bëjë këtë.

Pagesa paradhënie e pafituar dhe rimbursimi i shtesave të udhëtimit

Përdorimi i këtij lloji të zbritjes lejohet vetëm në rastet kurpunonjësit shkojnë në pushimin e tyre vjetor, duke mos pasur kohë për të përpunuar paradhënien. Për qartësi, mund të imagjinoni një kompani në të cilën vlera e paradhënies është 40% e pagës së punonjësve. Vartësit marrin parapagimin në fillim të muajit, pavarësisht se sa orë apo ditë kanë punuar deri në momentin që paguhen.

Për shembull, një nga punonjësit shkoi me pushime disa ditë pas marrjes së paradhënies. Duke vepruar në interes të kompanisë, llogaritari ka të drejtë të zbatojë formulën për zbritjen e një paradhënie të paguar paraprakisht nga pagesat e pushimeve. Si rezultat, punonjësi do të marrë 40% më pak pagesë për pushime. Për të shmangur të gjitha llojet e situatave konfliktuale, ekspertët rekomandojnë që punëdhënësit të mos caktojnë paradhënie në masën më shumë se 20% të pagës.

Në programin, i cili përdoret në aktivitetet profesionale të kontabilistëve 1C, zbritja nga paga mund të llogaritet automatikisht. Sipas një skeme të ngjashme, llogaritet shuma e mbajtjes së llojeve të tjera të parapagimit.

Kodi i Punës i Federatës Ruse (neni 68) përmban një listë të shpenzimeve që një ndërmarrje është e detyruar t'i paguajë një punonjësi të dërguar në një udhëtim pune. Karburanti, biletat e udhëtimit, pagesa për dhomat e hotelit, blerja e artikujve shkrimi - për të gjitha shpenzimet, punëdhënësi i lëshon një paradhënie punonjësit. Pas kthimit nga një udhëtim pune, punonjësi duhet të dorëzojë fletën e udhëtimit dhe të raportojë për shpenzimet e bëra. Për më tepër, është e rëndësishme të konfirmoni çdo zë shpenzimi me dokumente (çeku, faturë, faturë, etj.).

Nëse pas një udhëtimipunonjësi ka lënë fondet e lëshuara për udhëtimin e punës, ai duhet t'i kthejë ato në ndërmarrje. Nëse punonjësi nuk nxiton të kthejë bilancin, punëdhënësi ka të drejtë të bëjë zbritjet e duhura nga paga. Si të llogarisni shumën e borxhit? Është shumë e thjeshtë për ta bërë këtë: të gjitha shpenzimet e dokumentuara duhet të zbriten nga shuma totale e paradhënies që i ndahet punonjësit për udhëtimin.

Dëmshpërblim për dëmin pasuror

Pavarësisht nëse punonjësi ka një pagë të madhe apo pagë minimale, punëdhënësi ka të drejtë të bëjë zbritje për të kompensuar dëmin material vetëm pasi të provohet fajësia e vartësit. Për këtë kryhet hetim i brendshëm dhe studiohen në detaje të gjitha rrethanat e rastit. Në situata të diskutueshme, një komision në varësi të inspektoratit rajonal të punës ftohet në ndërmarrje. Prandaj, shuma e kompensimit do të përcaktohet nga autoritetet kompetente dhe jo nga punëdhënësi.

Nëse faji i punonjësit vërtetohet, duke marrë parasysh veprimet ose mosveprimin e tij, përcaktohet lidhja midis dëmit material dhe motiveve të tij, kjo nuk do të thotë që punëdhënësi mund të rikuperojë pa kushte shumën e nevojshme nga paga e punonjësit.. Një vartës që nuk pajtohet me vendimin e punëdhënësit ose të komisionit të punës ka të drejtë ta kundërshtojë atë në gjykatë. Me përfundimin e hetimit, caktohet masa e dëmshpërblimit të dëmit material dhe punëdhënësi autorizohet të mbajë shumën e kërkuar nga paga e punonjësit. Shuma e zbritjes nuk duhet të kalojë një të pestën e pagës, kështu që lejohet mbajtja e fondeve nësi kompensim, sipërmarrja mund të marrë disa muaj ose vite, në varësi të sasisë së dëmit.

Nga cilat taksa mbi të ardhurat nuk mund të mbahen

Ligji i punës ofron një listë të të ardhurave që nuk i nënshtrohen taksave dhe mbledhjes. Sado që punonjësi i detyrohet kompanisë, mund të mbahet vetëm një pjesë e pagës. Për shembull, fondet e marra në formën e kompensimit për dëmtimin e shëndetit, sëmundjet profesionale dhe dëmtimet e marra gjatë kryerjes së detyrave profesionale nuk tatohen në asnjë mënyrë. Lejohet mospagimi i tarifave në thesarin e shtetit nga pagesat e marra nga personat që kanë humbur mbajtësin e familjes.

Mbështetja e fëmijëve, pagesat një herë për varrimin e anëtarëve të familjes dhe të afërmve të afërt gjithashtu nuk përfshihen në bazën e tatueshme. Sipas ligjit, pagesat e mirëmbajtjes mund të mblidhen. Asnjë taksë nuk mbahet nga pensionet.

Si të përcaktoni shumën e taksave në internet

Mund të llogaritni tatimet e mbajtura në burim nga pagat duke përdorur një kalkulator në internet. Në portalin zyrtar të Shërbimit Federal të Taksave www.nalog.ru, në llogarinë personale të tatimpaguesit për individët, ofrohet për përdorim një program i thjeshtë për llogaritjen e taksave dhe pagesave të sigurimit.

Për të bërë një llogaritje në internet, duhet të vendosni shumën e fitimeve për një periudhë të caktuar, duke treguar të drejtën për një zbritje tatimore. Me një pagë të vogël, edhe tatimi mbi të ardhurat personale do të jetë i vogël, por falë përfitimit, madhësia e tij mund të reduktohet. Ky internetshërbimi ndihmon për të llogaritur shpejt shumën e pagave personalisht për çdo tatimpagues.

Në disa raste, nuk do të jetë e mundur të përdoret kalkulatori pa një tregues të saktë të fitimeve mesatare, numrin e ditëve të punuara në periudhën tatimore, orët jashtë orarit, gjobat e mbledhura, shpërblimet e grumbulluara, kontributet sociale dhe zbritjet e tjera parashikuar nga kontrata e punës. Është e rëndësishme të futni saktë informacionin për punonjësin - atëherë sistemi do të japë rezultatin e saktë me informacionin për taksat dhe kontributet e sigurimit.

Veçoritë e llogaritjes dhe mbajtjes së taksave

Çdo ndërmarrje ka rregullat e veta. Legjislacioni i punës dhe i taksave sugjeron që punëdhënësit të përdorin forma të ndryshme pagese dhe të mbajnë në burim pagesat e detyrueshme buxhetore. Në përputhje me Kodin e Punës të Federatës Ruse, ndërmarrjeve u rekomandohet t'u paguajnë paga punonjësve të paktën dy herë në muaj, ndërsa tatimi mbi të ardhurat personale dhe primet e sigurimit mund të zbriten një herë në muaj.

Nga paradhënie nuk mbahet asnjë pagesë e detyrueshme. Si rregull, është një pjesë fikse e pagës së përcaktuar me marrëveshjen e punës. Të gjitha pagesat e tjera (leje mjekësore, pagesa për pushime, kompensim, etj.) llogariten drejtpërdrejt duke marrë parasysh pagat në fund të muajit.

Interesante, diferenca midis pagës para zbritjes së pagesave të detyrueshme dhe fitimeve "neto" të marra në dorë nuk duhet të kalojë 33%, ku 13% është tatimi standard mbi të ardhurat personale, dhe 20% e mbetur. është shuma maksimalezbritjet rezervë.

Çështjet që lidhen me listën e pagave të punonjësve dhe zbritjen në kohë të primeve të sigurimit kërkojnë kualifikime të mjaftueshme dhe llogaritje të kujdesshme. Në rast të dhënies së informacionit të pasaktë ose të rremë për të ardhurat e vartësve, punëdhënësi përballet me një gjobë të madhe.