Kur mund të kaloj në UTII: procedura, kushtet, veçoritë

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. E modifikuara e fundit: 2023-12-17 10:40

Tranzicioni nga një regjim tatimor në tjetrin nuk është i pazakontë në praktikën e personave juridikë dhe sipërmarrësve individualë. Arsyeja për këtë është më shpesh dëshira e natyrshme për të optimizuar shpenzimet e tyre tatimore. Shpesh, tranzicioni ndodh edhe për arsyen se aktivitetet e një biznesmeni kanë pushuar së përmbushur kërkesat e një regjimi të caktuar tatimor.

Janë të shumta edhe rastet kur duhet bërë urgjentisht kalimi, pa pritur fillimin e vitit të ri tatimor. Dhe tani - në lidhje me taksën e vetme mbi të ardhurat e imputuara. Kur mund të kaloj në modalitetin UTII? Cilat janë veçoritë e tranzicionit në periudha të ndryshme të vitit? A ka raste në të cilat një tranzicion i tillë është jorealist? Ne do të japim përgjigje për këto dhe pyetje të ngjashme në artikull.

Karakteristike

Para se të kuptojmë se si të kalojmë në UTII saktë, ne do të ofrojmë një përshkrim të vogël të këtij regjimi tatimor.

Çfarë do të thotë "një taksë e vetme mbi të ardhurat e imputuara"? Këtu supozohet se pagesat e taksave nuk janë përllogariturmbi fitimin tashmë në dispozicion të sipërmarrësit ose organizatës, por mbi të ardhurat që tatimpaguesi planifikon të marrë në të ardhmen.

Është gjithashtu e rëndësishme të theksohet se jo çdo biznesmen mund të zgjedhë këtë mënyrë. Vetëm ato firma dhe sipërmarrës individualë që janë të angazhuar në lloje të caktuara të aktiviteteve që përcaktohen qartë në OKVED dhe OKUN mund të kalojnë në UTII. Është e vështirë të thuash se cilat saktësisht. Në fund të fundit, secili prej rajoneve të Federatës Ruse zgjedh kategori të caktuara nga lista e aktiviteteve të tilla të biznesit që janë të hapura për kalimin në UTII. Prandaj, në secilën nga subjektet e shtetit ato janë të ndryshme.

Nga këtu, disa vështirësi janë të mundshme: në rajonin e lindjes, sipërmarrësi i kryen lirisht aktivitetet e tij ndërsa është në UTII. Por kur zhvendoset në një rajon tjetër, ai duhet të ndryshojë regjimin e taksave, pasi në këtë subjekt një aktivitet i tillë nuk është më i hapur për taksim sipas UTII.

Mundësi tranzicioni

A mund të kaloj në UTII? Le të kthehemi pak në të kaluarën - deri në vitin 2013, sipërmarrësit dhe organizatat e angazhuara në kategori të caktuara aktivitetesh ishin "imputuar" me siguri. Vetëm në vitin 2013 ky rregull u hoq. Kalimi në një regjim të tillë tatimor tani është vullnetar - varet vetëm nga dëshira e vetë biznesmenit.

Pra, kur mund të kaloj në UTII? Organizatat dhe sipërmarrësit mund të planifikojnë tranzicionin si në fillim të vitit tatimor, ashtu edhe në çdo datë tjetër.

Këtu ka vetëm një kusht: lloji i aktivitetit në të cilin jeni përfshirë duhet të jetënë rajonin tuaj të hapur ndaj regjimit "Taksa e vetme mbi të ardhurat e imputuara". Le të shqyrtojmë tani tiparet e kalimit në UTII në periudha të ndryshme të vitit, nga regjime të ndryshme tatimore

BAZË - UTII: veçoritë e tranzicionit

Kur mund të kaloj në UTII? Kur bëhet fjalë për regjimin kryesor të taksave (OSNO), kjo mund të bëhet në çdo kohë të vitit me kërkesë të tatimpaguesit. Kalimi në këtë rast është mjaft i thjeshtë: duhet të aplikoni me aplikimin e duhur në zyrën e taksave vendore.

Por këtu është e rëndësishme të mos harroni të respektoni një kusht të rëndësishëm: kalimi duhet të kryhet jo më vonë se 5 ditë nga data e fillimit të punës / ofrimit të shërbimeve të hapura për "imputim". Sa i përket sezonit, legjislacioni tatimor i Federatës Ruse nuk vendos asnjë kufizim këtu.

Ju lutemi vini re se për UTII, periudha e raportimit është një e katërta. Prandaj, për herë të parë ju paguani pagesat tatimore sipas "imputimit" bazuar në rezultatet e 3 muajve të parë tremujorë pas kalimit tuaj në këtë regjim.

Nëse zgjidhni UTII pas OSNO në mes të vitit, atëherë baza tatimore duhet të merret parasysh bazuar në kohëzgjatjen aktuale të aktivitetit të biznesit në muajin kur sipërmarrësi juaj individual ose SH. PK është regjistruar në tatimin si një pagues "i imputuar".

Rregullat themelore për lëvizjen nga OSNO

Kur mund të kaloj në UTII me OSNO? Ne vendosëm që kjo është e mundur në çdo datë që dëshironi. Por në të njëjtën kohë, mos harronirreth rregullave të rëndësishme:

1. Sigurohuni të kryeni procedurën për rivendosjen e TVSH-së së hyrjes si për aktivet tuaja fikse ashtu edhe për operacionet e tjera. Një TVSH e tillë e rivendosur do të merret parasysh më pas në kolonën "tatimi mbi të ardhurat" - rreshti "shpenzime të tjera".
2. Në deklaratën tuaj të tatimit mbi të ardhurat, duhet patjetër të merrni parasysh fitimet dhe shpenzimet që lidhen me periudhën kur organizata juaj ose sipërmarrësi individual ishte ende nën regjimin kryesor tatimor. Kjo bëhet duke plotësuar dhe dorëzuar në departamentin e Shërbimit Federal të Taksave një deklaratë tatimore mbi të ardhurat për periudhën raportuese që ishte përpara tranzicionit.

USN - UTII: veçoritë e tranzicionit

Kur mund të kaloj në UTII për sipërmarrësit individualë, organizatat që kanë zbritur më parë pagesat sipas sistemit të thjeshtuar të taksave? Këtu ka një kufizim të rëndësishëm: biznesmenët në sistemin e thjeshtuar tatimor nuk mund të kalojnë në asnjë regjim tjetër tatimor në mes të periudhës tatimore. Dhe ja ku është viti kalendarik.

Kur mund të kaloj nga "i thjeshtuar" në UTII? Vetëm në fillim të vitit tatimor. Megjithatë, ekziston një përjashtim nga ky rregull. Një biznesmen mund të kalojë në çdo kohë nga sistemi i thjeshtuar i taksave në një regjim tjetër tatimor në rast se të ardhurat e tij për periudhën raportuese tejkalojnë 60 milionë rubla.

Por këtu është e rëndësishme të theksohet se në këtë gjendje të punëve, "thjeshtuesi" do të transferohet automatikisht në modalitetin kryesor - BASIC. Dhe menjëherë pas tremujorit në të cilin u regjistrua teprica.

Kur mund të kaloj në UTII në këtë rast? Duke filluar nga viti i ardhshëm kalendarik. Ky është një kusht për të parën"i thjeshtuar" mbetet i njëjtë.

Tranzicioni kur regjistrohet një sipërmarrës ose organizatë individuale

Si të kaloni në UTII në mes të vitit nëse jeni regjistruar si sipërmarrës / keni krijuar një organizatë jo me fillimin e periudhës raportuese? Vini re se kur filloni një aktivitet biznesi, të gjithë tatimpaguesit e gjejnë veten automatikisht në OSNO.

Këtu është e rëndësishme të keni kohë për të paraqitur në zyrën e taksave një kërkesë për kalimin në UTII brenda 5 ditëve nga fillimi i aktivitetit tuaj në statusin e një sipërmarrësi individual ose firme tregtare. Sigurisht, duke bërë këtë, ju duhet të kryeni punë ose të ofroni shërbime që janë të hapura ndaj "imputimit" në zonën tuaj.

Nëse nuk merrni një njoftim të tillë në zyrën e taksave, atëherë do të mbeteni si parazgjedhje në regjimin kryesor tatimor.

Dokumentacion për IP

Nga cila datë mund të kaloj në UTII? Siç kemi përcaktuar, kur regjistroni një sipërmarrës / kompani individuale, si dhe kur transferoni nga OSNO, kjo nuk ka rëndësi. Por kur kaloni nga sistemi i thjeshtuar tatimor - vetëm me fillimin e vitit tatimor.

Për të kaluar në UTII, një sipërmarrës individual duhet të përgatisë dokumentacionin e mëposhtëm për një vizitë në zyrën e taksave:

• Në fakt, një deklaratë në lidhje me kalimin në "imputim".
• Dokument identiteti - pasaportë civile.
• Certifikata e regjistrimit tatimor të IP.
• Certifikatë që konfirmon regjistrimin shtetëror të IP.

Dokumente për organizata

Sa për themeluesit e një LLC, për të transferuar organizatën e tyre në regjimin UTII, ata duhet të përgatisin dokumentet dhe dokumentet e mëposhtme për autoritetet tatimore:

• Deklaratë mbi kalimin në tatimin me "imputim".
• Çertifikatë e regjistrimit shtetëror të organizatës.
• Certifikata e regjistrimit zyrtar tatimor të LLC.

Mundësia e tranzicionit të pjesshëm

Le të prekim edhe këtë skenar. Në disa raste, ligjërisht lejohet që sipërmarrësit dhe organizatat të vendosin aktivitetet e tyre nën dy regjime tatimore. Për shembull, BASIC kombinohet me "imputim".

Kjo vlen për organizatat dhe sipërmarrësit individualë që kryejnë disa lloje aktivitetesh sipas OKVED njëherësh. Disa lloje të punës tatohen sipas regjimit bazë. Por llojet e tjera të punëve/shërbimeve janë kategori të hapura për taksimin e imputuar në një rajon të caktuar.

Është e rëndësishme të respektoni një rregull të rëndësishëm këtu: mbani shënime të veçanta të fitimeve dhe mbetjeve sipas llojit të aktivitetit në sisteme të ndryshme tatimore. Shtojmë se kontabiliteti i veçantë do të nevojitet gjithashtu nëse tatimpaguesit përdorin UTII për lloje të ndryshme aktivitetesh të hapura në subjektin e tyre për aplikimin e "imputimit".

Kur është i pamundur tranzicioni?

Tranzicioni në "imputim" në disa raste mund të jetë plotësisht i mbyllur për firmat dhe sipërmarrësit. Në veçanti, UTII nuk mund të zgjidhet në kushtet e mëposhtme:

• Numri i kolektivit të punës është më shumë se100 persona.
• Individët/personat e tjerë juridikë kanë një pjesë në kapitalin e autorizuar të shoqërisë më shumë se 25%.
• Një ndërmarrje sipas llojit të saj është një partneritet i thjeshtë.
• Sipërmarrësi individual kaloi në sistemin e thjeshtuar të taksave bazuar në një patentë.
• Një sipërmarrës ose organizatë individuale ka qenë më parë nën regjimin tatimor ESH (regjim i veçantë tatimor për ata që merren me veprimtari bujqësore).

Kufizime brenda fushës së aktivitetit

Përveç kësaj, nuk do të jetë e mundur kalimi në UTII dhe për shkak të kufizimeve në fushën e aktiviteteve të biznesit, të përcaktuara gjithashtu me ligj. Këtu janë ato më të rëndësishmet si shembull:

• Ato organizata transporti me më shumë se 20 automjete në flotën e tyre nuk mund të kalojnë në UTII.
• Pykat e shitjes me pakicë nuk do të jenë në gjendje të zgjedhin këtë modalitet nëse sipërfaqja e tyre e shitjeve tejkalon 150 metra katrorë. m.
• Sa i përket biznesit të reklamave dhe sferës së PR, vetëm ato firma që janë të angazhuara në fushën e vendosjes dhe shpërndarjes së reklamave mund të aplikojnë UTII këtu. Por tashmë prodhuesit e strukturave reklamuese, zhvilluesit e planeve të promovimit, qiradhënësit e hapësirës reklamuese nuk do të mund të kalojnë në këtë mënyrë.
• Përdorimi i "imputimit" është gjithashtu i pamundur në rastin kur një sipërmarrës apo organizatë individuale punon jo vetëm me klientë individualë, por edhe me ata legalë.

UTII tërheq sipërmarrësit dhe themeluesit e LLC me një sërë kushtesh tërheqëse tatimore. Shkoni tek ajo meBAZË, kur regjistroni një biznes, siç kemi krijuar, është e mundur në çdo kohë të vitit - gjëja kryesore është të respektoni kushte të thjeshta. Por transferimi nga sistemi i thjeshtuar i taksave është më i vështirë - vetëm me fillimin e vitit. Nuk është aspak e mundur të kalosh në UTII sot nga ESHN.