Kredi premtuese: përshkrimi, kushtet, kushtet, veçoritë e shlyerjes dhe rishikimet

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. E modifikuara e fundit: 2023-12-17 10:40

Me zhvillimin e sistemit bankar filluan të shfaqen edhe sisteme të reja pagesash. Një prej tyre është një kambial. Kjo letër me vlerë përdoret jo vetëm si instrument investimi që gjeneron të ardhura, por edhe si mjet pagese. Ky artikull do të fokusohet në funksionin e dytë të faturës.

Thelbi

Çdo organizatë në mënyrë të pashmangshme përballet me nevojën për të marrë fonde të huazuara për përdorim të përkohshëm. Me zhvillimin e marrëdhënieve kreditore, bankat filluan të ofrojnë lloje të reja kredish. Kambialet nuk janë një produkt i ri në treg, por ato nuk zotërohen sa duhet nga pjesëmarrësit. Transaksioni bazohet në një kredi standarde bankare. Por paratë nuk kreditohen në një llogari bankare, por jepen në formën e një Banke Qendrore.

Kompania aplikon për të marrë një kredi kambiale. Procedura për përpunimin e transaksionit është standarde: organizatës i kërkohet dokumente përbërëse dhe raporte financiare. Pas marrjes së një vendimi pozitiv lidhet një marrëveshje kredie kambiale. Ai kopjon pothuajse plotësisht përmbajtjen e kontratës standarde, përveç një paragrafi. Nese njeqëllimi i tërheqjes së një kredie konvencionale është pagimi i lëndëve të para, pajisjeve, shlyerja e borxheve të pagave, atëherë në rastin e një kredie kambial, qëllimi i transaksionit do të jetë blerja e një garancie borxhi bankar. Një marrëveshje garancie, si garanci shtesë, nuk mund të lidhet. Pas nënshkrimit të letrave për organizatën, hapet një llogari kredie.

Proces

Gjatë përdorimit të kredisë, banka transferon fonde në llogarinë e huamarrësit. Kjo shumë debitohet menjëherë për blerjen e një faturë, nëse në marrëveshje thuhet se banka merr të drejtën për të hequr fondet pa pranim. Ose vetë paguesi duhet të sigurojë një konfirmim pagese që konfirmon transferimin e parave. Domethënë, llogaria hapet vetëm për të përmbushur kërkesat e Bankës Qendrore. Nuk do të jetë e mundur të përdoren fondet për qëllimin e tyre tjetër. Transaksionet kryhen nga punonjësit e bankës. Në faturë, huamarrësi tregohet si mbajtësi i parë.

Mund të emetohen disa letra me vlerë në kuadër të një marrëveshjeje. Shuma totale e të gjitha kambialeve duhet të jetë e barabartë me shumën e kredisë. Përjashtim bëjnë rastet kur kontrata parashikon mbledhjen e komisioneve shtesë.

Përdor

Zakonisht, një faturë blihet për shlyerjet me furnitorët. Mjafton që huamarrësi të vendosë një nënshkrim në letrën e sigurisë për të shlyer borxhin ndaj palës së tij. Fatura ka një pronar të ri. Letrat me vlerë hidhen në qarkullim. Por kjo nuk duhet të shqetësojë huamarrësin. Pavarësisht specifikave të transaksionit, kredia e kambialit shlyhet me para në dorë. Afati i mbajtjesllogaritjet e përcaktuara në kontratë. Zakonisht nuk i kalon 6 muaj.

Afati i pagesës së faturës mund të kalojë afatin e shlyerjes së kredisë me një maksimum prej dy javësh. Kjo rrethanë duhet të merret parasysh në llogaritjet. Nëse fatura paraqitet për pagesë përpara afatit, atëherë ajo do të paguhet jo me vlerën nominale, por me zbritje. Kjo do të ndikojë gjithashtu në çmimin me të cilin do të kryhen shlyerjet e ndërsjella midis huamarrësit dhe huadhënësit.

Shembull 1

Huamarrësi mori një premtim me vlerë nominale prej 1 milion rubla. Shuma e detyrimeve të tij ndaj bankës është 4.7 milion rubla. Afati i maturimit të borxhit është 15 mars 2016. Data përfundimtare e shlyerjeve të ndërsjella midis huamarrësit dhe kreditorit është caktuar për 28 shtator 2015. Në momentin e kontaktit me bankën, kreditori mëson se institucioni e ka shlyer faturën në shtator 28, 2015 me zbritje prej 11%. Bartësi mori jo 1 milion rubla, por 890 mijë rubla. Detyrimet e huamarrësit zvogëlohen me të njëjtën shumë: 4,7 - 0,89=3,81 milion rubla.

Llogaritje të ngjashme kryhen në të gjithë zinxhirin e pronarëve. Sa më afër datës së shlyerjes, aq më të mëdha do të merren parasysh.

Kushtet

Detën e premtimit mbartin tre lloje rreziqesh: borxhin, interesin dhe kërcënimin e reduktimit të likuiditetit. Për t'i reduktuar ato, institucionet financiare vendosin kërkesa për klientët:

• siguro kolateral (kolateral) në formën e obligacioneve të qeverisë (letra të tjera likuide), inventarit, pasurive të paluajtshme, pajisjeve;
• kryer aktivitete në kohën e nënshkrimit të marrëveshjes për më shumë se një vit;
• keni fluks të rregullt parashllogaritë.

Kur plotësohen këto kërkesa minimale, bonot e premtimit lëshohen deri në një vit me 6-10%.

Përfitimet

• Bëndimet e premtimit janë më të lira se kreditë konvencionale. Megjithëse procedurat për përpunimin e transaksioneve janë identike, norma për kredi të tilla zakonisht nuk kalon 10%.
• Një kredi lejon që pagesat të bëhen edhe nëse ka pretendime të papaguara në llogari.
• Vetë fakti i shlyerjes së borxhit përcaktohet nga një miratim në dokument. Kjo redukton ndjeshëm dokumentacionin.

Difekte

• Ulje në shumën e kreditueshme për shkak të shlyerjes së kambialit me zbritje.
• Nevoja për të rënë dakord me furnizuesin për mundësinë e shlyerjes së borxhit me një kambial dhe kushtet e transaksionit, d.m.th. me çfarë marzhi do të pranojë Bankën Qendrore për kompensim.

Kontabiliteti i kambialeve

Tetat e borxhit pranohen për kontabilitet nga furnizuesi si pjesë e investimeve financiare (llogaria 58-2). Në varësi të periudhës për të cilën është lëshuar kambiali, huamarrësi në bilanc pasqyron afishimin e Bankës Qendrore në llogaritë DT 66-2 (afatshkurtër) ose 67-2 (kredi bankare afatgjatë). Shumat e përdorura për të paguar borxhet janë fshirë në DT 91-2 “Shpenzime të tjera”.

Shembull 2

CJSC mori një kredi afatshkurtër premtuese nga banka për 500 mijë rubla. për një periudhë gjashtëmujore me 5.5% në vit. Interesi paguhet në këste të barabarta së bashku me shlyerjen e pjesës kryesore të borxhit: 5000,055=13,75 mijë rubla. Kjo shumë është pasqyruar në kontabilitetinstalime elektrike DT91-2 KT 66-2.

Taksimi

Në art. 167 i Kodit Tatimor thotë se gjatë transferimit të një kambial për të shlyer borxhin e furnitorit, TVSH-ja duhet të llogaritet vetëm nëse ky garanci paguhet ose transferohet nga tatimpaguesi me indosament. Marrja e një kambiali nga një palë e tretë konsiderohet shitje, pasi detyrimi i blerësit ndaj organizatës përfundon pa rezervë.

Shembull 3

Blerësi i LLC pagoi për mallrat me CJSC me një premtim të blerë në një degë të Sberbank. Shitësi dërgoi mallra në shumën prej 18 mijë rubla. (TVSH 10%). Për të njëjtën shumë blerësi dorëzoi edhe kambialin. Nga pikëpamja ligjore, LLC përmbushi detyrimet e saj për të paguar mallrat. CJSC nuk mund ta regjistrojë këtë vlerë në llogaritë e arkëtueshme.

Sberbank nuk është debitor i shitësit. Në këtë rast, kredia e kambialit të kontabilitetit duhet të pasqyrohet në llogarinë 58 në shumën e kostos së blerjes së saj, domethënë kostos së produkteve të transportuara. Në BU, shitësi bën shënimet e mëposhtme:

DT62 KT90-1 "Të ardhurat" - 18 mijë rubla. - pasqyroi shitjen e mallrave në LLC.

DT90-3 "TVSH" KT68-3 - 1636 mijë rubla. - TVSH e ngarkuar.

DT58-2 "Letra me vlerë të borxhit" KT76-3 "Llogaritjet mbi të ardhurat e tjera" - 18 mijë rubla. - fatura e pranuar për kontabilitet.

DT76-3 KT 62 - 18 mijë rubla. - fatura e paguar për produktet e dërguara.

Karakteristikat

Shlyerja e kambialit të kredisë parashikon që TVSH-ja për mallrat e blera të llogaritet në bazë të bilancitvlerën e Bankës Qendrore. Bilanci gjithashtu merr parasysh koston e blerjes së një faturë. Shuma aktuale e shpenzimeve mund të mos përputhet me vlerën nominale. Nëse është më shumë se gjendja, atëherë zbritja e TVSH-së kryhet në bazë të faturave të shitësit.

Lëvizjet e faturave

Ka dy skema kryesore për lëvizjen e faturave. Le t'i shqyrtojmë më në detaje.

Pasi blerësi dhe furnizuesi bien dakord për shumën e transaksionit, kushtet e pagesës, palët hapin llogari në të njëjtën bankë të vendosur në të njëjtin qytet dhe lidhin një marrëveshje trepalëshe. Blerësi blen një kambial afatshkurtër për shumën e transaksionit, e vendos atë në depozitë dhe e bllokon atë. Pas përfundimit të transaksionit, depozita hiqet dhe fondet transferohen në llogarinë e furnitorit. Nëse gjatë transaksionit zbulohen shkelje, atëherë pas zhbllokimit fatura mbetet tek blerësi. Letra me vlerë nuk mund të tërhiqet nga pengu pa pëlqimin e të dyja palëve. Pra, blerësi është i siguruar nga debitimi i fondeve përpara afatit, dhe furnizuesi është i siguruar nga mospagesa e transaksionit pas përfundimit të tij.

Le të ndryshojmë kushtet e skemës së mëparshme. Kundërpalët hapin llogari në degët e së njëjtës bankë në qytete të ndryshme. Blerësi harton kambial afatgjatë për shumën e transaksionit, njofton me shkrim furnizuesin dhe jep leje për të transferuar një pjesë të letrave me vlerë të marra në llogarinë e depos. Banka e furnizuesit kontakton institucionin e kreditit të blerësit për të konfirmuar bllokimin e faturave. Pas përfundimit të transaksionit, siguria do të zhbllokohet dhe do të transferohet në llogarinë e furnitorit.