Si të hartoni bilancin e parashikimit të ndërmarrjes?

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. E modifikuara e fundit: 2023-12-17 10:40

Së bashku me bilancin, si dhe me raportin mbi rezultatet e qarkullimit të kapitalit, mund të formohen një numër i madh burimesh të tjera të dhënash për gjendjen e punëve në drejtim të zhvillimit ekonomik të kompanisë. në pasqyrat financiare të një ndërmarrjeje. Këto përfshijnë bilancin e parashikimit të organizatës. Cilat janë specifikat e tij dhe si është përpiluar, do t'i shqyrtojmë më vonë në artikull.

Esenca e bilancit të parashikimit

Cili është bilanci i pritshëm i një firme tregtare? Ky dokument ka për qëllim të pasqyrojë pozicionin financiar të vlerësuar të organizatës në një datë të caktuar, në lidhje me aktivet, detyrimet dhe kapitalin e saj.

Përgatitja e një bilanc parashikimi është zakonisht për shkak të nevojës për të formuar një strategji për të investuar në një biznes, duke përcaktuar nevojën e kompanisë për para në formën e investimeve të themeluesve, kredive dhe investimeve. Përveç kësaj, ky dokument mund të hartohet me kërkesë të pronarëve, menaxherëve ose partnerëve të kompanisë për të përcaktuar perspektivat për zhvillimin e biznesit.

Bilanci adekuat është në shumë raste pjesë e planit të biznesit të ndërmarrjes. Në këtë rast, ai mund të kryejë funksioninpërmbledhja dhe dokumentimi si pjesë e përllogaritjeve financiare për të ardhurat dhe rentabilitetin e kompanisë. Përgatitja e bilancit të parashikimit zakonisht paraprihet nga formimi i një plani fitimi dhe humbjeje për kompaninë. Dokumenti përkatës zakonisht formohet në bazë të tyre ose duke përdorur të dhënat që pasqyrohen në to.

Bilanci i parashikuar mund të pasqyrojë pozicionin financiar të ndërmarrjes në tërësi ose ndonjë prej divizioneve të saj. Në disa raste, gjatë formimit të tij, merren parasysh tregues që mund t'i japin menaxhmentit të kompanisë mundësinë për të vlerësuar shkallën e kënaqësisë së klientëve dhe palëve me aktivitetet e saj si një nga faktorët e kërkesës për produktet ose shërbimet e ofruara.

Në disa raste, bilanci i parashikimit mund të plotësohet nga një raport i veçantë që përfshin fitimin dhe humbjen e vlerësuar të firmës. Bilanci i parashikimit dhe raporti i parashikimit në shumë raste përpilohen njëkohësisht, ngjashëm me dokumentet e kontabilitetit për qëllimin përkatës.

Vlen të përmendet se burimi në shqyrtim mund të paraqitet në disa varietete. Ndërtimi i bilancit të parashikimit mund të kryhet sipas parimeve të ndryshme. Merrni parasysh llojet më të zakonshme të dokumenteve në fjalë.

Llojet e bilanceve të parashikuara

Ndoshta lloji më i popullarizuar i bilancit të parashikimit është kontabiliteti. Cila është specifika e saj? Në strukturën e tij, ai mund të korrespondojë me bilancin klasik, i cili është përpiluar në përputhje me rekomandimet e financiare.autoritetet mbikëqyrëse. Detyra kryesore e specialistëve kompetentë të ndërmarrjes në formimin e këtij dokumenti është të pasqyrojnë saktë treguesit e vlerësuar të aktiveve dhe detyrimeve në të.

Në këtë rast, llogaritja e bilancit të parashikimit do të bazohet në rezultatet aktuale të pasqyruara në kontabilitet, nëse ai është i disponueshëm në kohën e hartimit të dokumentit të parë. Nëse ndërmarrja sapo është hapur dhe departamenti i kontabilitetit nuk ka krijuar një burim të përshtatshëm, mund të përdoren qasje sipas të cilave aktivet dhe detyrimet do të llogariten bazuar në modele tipike për industrinë ose grupin e ndërmarrjeve, si dhe duke marrë parasysh llogaritjet i ekspertëve dhe konsulentëve.

Lloji tjetër i bilancit të parashikimit është një dokument që pasqyron arkëtimet dhe shpenzimet e pritshme të parave të gatshme të kompanisë. Pra, dokumenti mund të përfshijë tregues:

• në arkëtimet e parave të gatshme për shkak të pagesës nga klientët dhe palët për mallra ose shërbime;
• për të ardhurat që rrjedhin nga shitja e aktiveve fikse;
• për faturat për llogari të pagesës nga ortakët për qiranë e pronës së dhënë;
• në interes për investimet financiare;
• sipas diferencës së kursit të këmbimit, që nënkupton formimin e të ardhurave shtesë për kompaninë.

Gjithashtu, bilanci përkatës i parashikimit ju lejon të krahasoni zëra të caktuar të të ardhurave me shpenzimet. Për shembull, nëse shuma e vlerësuar e të ardhurave nga shitja e aktiveve fikse është, në mënyrë relativisht të folur, 1 milion rubla, atëherë mund të korrespondojë me të mëvonshmeinvestimet në asete fikse, pasi shuma e këtyre arkëtimeve na lejon të zgjidhim shumë probleme që lidhen me rinovimin e burimeve të prodhimit të kompanisë.

Metodat e balancës projektive të përdorura për të formuar strukturën e saj në lidhje me modelin ekonomik të një ndërmarrje të caktuar mund të jenë të ndryshme. Pra, specialistët kompetentë të kompanisë mund ta përshtatin atë për të pasqyruar vlerësimet e të ardhurave dhe shpenzimeve posaçërisht për shitjen e produkteve, nëse burimi përkatës është ai kryesor në drejtim të gjenerimit të të ardhurave të kompanisë. Bilanci i hartuar në këtë strukturë mund të përfshijë tregues të klasifikuar si ata që lidhen me metodën e përllogaritjes ose të parasë, nëse është e nevojshme për të përmirësuar cilësinë e treguesve ekonomikë të parashikimit.

Është e mundur të hartohet një bilanc i parashikuar i një ndërmarrje me theks në dallimin midis flukseve monetare të krijuara nga të ardhurat dhe atyre që krijohen si rezultat i investimit në një biznes nga pronarët, partnerët, kreditorët. Ky dokument mund të përfshijë gjithashtu të dhëna për shpenzimet që lidhen me vëllimin e të ardhurave ose kapitalizimin për shkak të investimit.

Si mund të duket ky apo ai bilanc i parashikuar? Ne ju ofrojmë një shembull të strukturës së dokumentit përkatës në artikull.

Ky burim është mjaft afër bilancit për nga përmbajtja. Ai paraqet aktivet, detyrimet, si dhe artikujt që korrespondojnë me to.

Vini re se një shembull i bilancit të parashikuar të një ndërmarrje në strukturën që kemi shqyrtuarmund të përdoret si në kompanitë industriale ashtu edhe në ato të shërbimeve.

Bilanci i projektuar i NSH-ve

Procedura për formimin e një bilanc të përshtatshëm mund të përcaktohet me ligj nëse kompania është ndërmarrje shtetërore ose komunale. Në disa raste, përpilimi i tij është përgjegjësi e autoritetit publik kompetent. Kështu, për shembull, për subjektet ekonomike që janë të lidhura me Sistemin e Unifikuar të Energjisë të Rusisë, bilanci i parashikimit përpilohet në rastet e parashikuara me ligj nga Shërbimi Federal i Tarifave. Detyrat kryesore të FCS në formimin e këtij dokumenti mund të jenë:

• sigurimi i furnizimit të konsumatorëve me energji elektrike me sasinë e nevojshme të këtij burimi;
• ulja e kostove që lidhen me prodhimin dhe furnizimin me energji;
• sigurimi i stabilitetit të furnizimeve me energji elektrike në treg.

Bilanci i parashikuar i formuar nga FCS mund të përdoret më tej për:

• organizatat nënshkruese të kontratave të shitjes me shumicë për furnizimin me energji elektrike;
• përcaktimi i balancave të brendshme të energjisë elektrike në subjekte të ndryshme të Federatës Ruse;
• nënshkrimi i kontratave për furnizimin me energji elektrike në tregun me pakicë.

Pasi kemi studiuar specifikat e bilanceve të parashikuara në fushën e furnizimeve me energji elektrike, le të kthehemi në shqyrtimin e procedurës së përpilimit të dokumentit përkatës në firmat private. Do të jetë e dobishme të studiohen disa nga nuancat e përgjithshme të kësaj procedure.

Formimi i bilancit të parashikimit: nuancat

Bilanci i parashikimit të një ndërmarrje mund të jetë i 2 llojeve kryesore- fillestare dhe aktuale. E para përpilohet nëse ndërmarrja sapo është hapur. E dyta - nëse funksionon prej disa kohësh dhe treguesit e saj ekonomikë janë pasqyruar në bilanc.

Në rastin e parë, dokumenti ka të ngjarë të pasqyrojë më pak saktë perspektivat e zhvillimit të biznesit, por përgatitja e tij mund të jetë e dëshirueshme, për shkak të nevojës për të sqaruar nevojat e kompanisë në financim ose për të përcaktuar potenciali i kapitalizimit të kompanisë.

Për të hartuar një bilanc parashikimi, duhet të keni akses në dokumente të tilla si:

• parashikimi i shitjeve;
• plan për shitjen e produkteve ose shërbimeve;
• plan fitimi ose humbje;
• plani i rrjedhës së parasë.

Si të hartoni një bilanc parashikimi që pasqyron më së miri pozicionin financiar të ndërmarrjes?

Kriteri kryesor për zgjidhjen e suksesshme të këtij problemi është grumbullimi në kohë i sasisë sa më të madhe dhe kuptimplotë të informacionit në lidhje me aktivitetet ekonomike të kompanisë. Mund të përmbahet në dokumentet kryesore, regjistrat dhe burime të tjera kontabël.

Është shumë e dëshirueshme që ato të standardizohen dhe informacioni të pasqyrohet rregullisht në to. Kjo do t'ju lejojë të gjurmoni se si ndryshojnë disa tregues ekonomikë me kalimin e kohës. Dhe kjo e fundit, në fakt, përcakton se cili do të jetë bilanci i parashikuar i ndërmarrjes për të pasqyruar në të vlerën e vlerësuar të përfitimit, të ardhurave, si dhe raportin e mundshëm midis aktiveve dhe detyrimeve.firmat.

Procedura për përpilimin e bilancit të parashikimit

Le të studiojmë në përputhje me çfarë algoritmi mund të formohet dokumenti i konsideruar. Hartimi i një bilanc parashikimi, nëse ndiqni një skemë të përbashkët, përfshin:

1. Analiza e performancës aktuale financiare të aktiviteteve të biznesit të kompanisë.
2. Studimi i rezultateve financiare bazuar në rezultatet e periudhave të caktuara raportuese, si dhe identifikimi i faktorëve që mund të ndikojnë në to.
3. Përcaktimi i ndryshimeve në aktivet, detyrimet e ndërmarrjes, të ardhurat dhe shpenzimet e saj, në përputhje me periudha të ndryshme raportimi.
4. Formimi i treguesve të parashikimit dhe dokumentimi i tyre pasues.

Përbërësit e bilancit të parashikimit

Tani le të shqyrtojmë se cilët komponentë mund të përfshihen në bilancin përkatës. Një nga më të rëndësishmet është kapitali aksionar i ndërmarrjes. Në disa raste, ai plotësohet edhe nga ai statutor, por vlera e tij, e pasqyruar në dokumentet përbërës, shpesh nuk ndryshon (nëse korrespondon me minimumin e parashikuar në legjislacion). Faktori kryesor në ndryshimin e vlerës së kapitalit aksionar të organizatës është rritja ose zvogëlimi i intensitetit të marrjes së të ardhurave të kompanisë, si dhe dinamika që karakterizon gjendjen e punëve në biznes për sa i përket shpenzimeve.

Bilanci i parashikuar formohet në fund të vitit raportues dhe pasqyron kapitalin e kompanisë në raportin:

• me aktive dhe detyrime;
• investime të bëra nga pronari ose palët e tjera të interesuara nëprodhimi;
• me fitime të pashpërndara.

Ashtu si një kontabilitet, për shembull, bilanci, një parashikim gjithashtu përfshin në shumicën e rasteve aktive, shuma e të cilave duhet të jetë e barabartë me detyrimet. Natyrisht, treguesit përkatës duhet të justifikohen. Opsioni më i mirë është të përdorni informacionin e pasqyruar në bilanc si hyrje, nëse është e mundur.

Dokumentimi i bilancit të parashikimit

Një detyrë e rëndësishme nuk është vetëm përcaktimi i treguesve për bilancin e parashikimit, por edhe rregullimi i tyre në një dokument të veçantë. Legjislacioni nuk parashikon formën e tij universale, përveç nëse kemi parasysh formimin e burimit përkatës nga departamenti kompetent i qeverisë. Prandaj, firmat hartojnë format e tyre të bilancit përkatës. Si mund të duken?

Më sipër, ne kemi shqyrtuar disa lloje të zakonshme të bilancit të parashikimit. Le të studiojmë se cila strukturë mund të përfaqësohet, ndoshta më universale - kontabiliteti.

Formimi i bilancit të parashikuar në varietetin e kontabilitetit

Rekomandohet të hartohet një bilanc parashikimi i një ndërmarrje në shumëllojshmërinë e saj kontabël, në mënyrë që aktivet dhe detyrimet e pasqyruara në dokument të renditen në rend zbritës të shkallës së likuiditetit të së parës dhe urgjencës së e dyta. Ky është ndryshimi midis dokumentit në fjalë dhe bilancit, i cili është formuar në bazë të parimit të kundërt.

Cilët zëra specifikë të aktiveve dhe detyrimeve mund të regjistrohen në bilancin e parashikimit? I pari munddorëzohet:

• fondet në llogarinë rrjedhëse të kompanisë;
• të arkëtueshme;
• stoqe të ndërmarrjes;
• shuma totale e aktiveve rrjedhëse të firmës ose kapitalit të saj qarkullues;
• totali i aktiveve fikse;
• vlera e aktiveve jo-materiale;
• asetet totale të firmës.

Nga ana tjetër, detyrimet e organizatës mund të përfaqësohen nga:

• faturim nga palët;
• llogaritë e pagueshme - për shembull, pagat, pagesat e taksave;
• shuma e borxhit për kreditë afatshkurtra;
• gjithsej detyrimet aktuale;
• vlera e kredive afatgjata;
• kapitali aksionar;
• fitimet e pashpërndara;
• Equity;
• gjithsej detyrimet.

Le të studiojmë më në detaje se si mund të zbatohen në praktikë treguesit që përfshijnë bilancin e parashikimit.

Zbatimi i bilancit të parashikimit në praktikë: nuancat

Formimi i dokumentit në fjalë ju lejon të krijoni dhe optimizoni buxhetin e organizatës, një plan për investimin e kapitalit në asete të caktuara. Bilanci përkatës ju lejon të përcaktoni shkallën e sigurisë së kompanisë me fondet e veta, si dhe nevojën e saj për financim të jashtëm.

Në këtë rast, efikasiteti i përdorimit të kapitalit të kompanisë mund të ketë rëndësi dhe bilanci i parashikimit është ndër ato mjete që mund tëpërdoret për qëllime vlerësimi. Ai mund të përpilohet në strukturën që është më optimale për të marrë në konsideratë cilësinë e menaxhimit të aktiveve financiare të kompanisë brenda fushave specifike të aktivitetit ekonomik.

Bilanci i përshkruar mund të përdoret për një numër të madh treguesish financiarë. Kështu, për shembull, nëse një kompani duhet të llogarisë koston e vlerësuar të mallrave në një periudhë të caktuar raportimi, atëherë mund të përfshihet vetëm bilanci i parashikuar. Një shembull i llogaritjes së treguesit përkatës mund të jetë si më poshtë.

Nëse, sipas rezultateve të 2015, çmimi i kostos sipas të dhënave aktuale të kontabilitetit arriti, për shembull, në 30% të të ardhurave, atëherë duke ruajtur kostot kryesore në 2016, ai do të mbetet i njëjtë. Por nëse kostot, të cilat përbëjnë 50% të kostos kryesore, rriten me 90% në vitin 2016 dhe kjo do të dihet në bazë të bilancit, atëherë treguesi i parashikimit në fjalë do të rritet përkatësisht me 45% dhe rrjedhimisht shuma. në, 43.5% të të ardhurave. Ai do të jetë parashikues dhe mund të merret parasysh kur përcaktohet, për shembull, çmimi i shitjes së një produkti.

Përdorimi i bilancit si një mjet për menaxhimin e parave

Ndodh që një firmë të ketë një sasi të madhe detyrimesh afatshkurtra që mund të jenë problematike për t'u përmbushur nëse dinamika e të ardhurave është e pamjaftueshme dhe investimi është i kufizuar.

Por menaxhmenti merr mundësinë për të parandaluar këtë situatë me përgatitjen e duhurbilanc parashikues, i cili do të pasqyrojë raportin e pritshëm të të ardhurave të marra në afat të shkurtër, investimet, si dhe detyrimet përkatëse. Kjo qasje është shumë e përshtatshme kur ndërtohet një strategji për llogaritjen e një ndërmarrje për taksat. Fakti është se detyrimi për t'i paguar ato lind në kohën e njohjes së kësaj apo asaj të ardhure, e cila mund të mos përkojë me marrjen aktuale të të ardhurave. Për të shmangur një situatë në të cilën një ndërmarrje duhet të përmbushë njëkohësisht detyrimet e saj për të paguar taksat dhe për të shlyer detyrimet e tjera në mungesë të kapitalit të mjaftueshëm, është e nevojshme të hartohet një bilanc parashikimi që merr parasysh shpeshtësinë e shfaqjes së detyrimet përkatëse.

Menaxherët në shumë ndërmarrje moderne zgjidhin një problem të vështirë - si të hartojnë një bilanc parashikimi që mund të parandalojë, para së gjithash, mungesën e kapitalit. Kjo situatë është e mundur edhe në ndërmarrjet fitimprurëse. Krijimi i një dokumenti të përshtatshëm me shkallën e nevojshme të përpunimit të zërave të të ardhurave, shpenzimeve, si dhe periudhave të shfaqjes së tyre është kriteri kryesor për zgjidhjen e këtij problemi. Sigurisht, respektimi i tij kërkon financues shumë të kualifikuar përgjegjës për përpilimin e raporteve të brendshme në kompani.