Kontabiliteti për transaksionet në para. Konceptet bazë

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. E modifikuara e fundit: 2023-12-17 10:41

Çdo organizatë, pavarësisht nga madhësia e saj, gjatë kryerjes së aktiviteteve pothuajse të çdo lloji, përballet me nevojën e përdorimit të parave të gatshme. Dhe nëse, si rregull, pagesat pa para përdoren për të paguar materialet e nevojshme ose shërbimet e porositura, atëherë pagesa për udhëtimin dhe disa shpenzime të tjera bëhet me ndihmën e parave të gatshme. Për ta bërë këtë, në ndërmarrje krijohet një arkë, dhe kontabiliteti i transaksioneve me para duhet të mbahet në përputhje me aktet legjislative dhe dokumentet rregullatore.

Organizimi i kontrollit mbi paratë e gatshme kryhet nga departamenti i kontabilitetit, ndërsa përpjekjet e tij synojnë forcimin e disiplinës së pagesave, si dhe sigurimin e përdorimit dhe shpërndarjes së drejtë të burimeve financiare. Nga ana tjetër, kontabilizimi i transaksioneve cash nënkupton dokumentacionin korrekt, të plotë dhe në kohë, si dhe ligjshmërinë e transaksioneve cash.

Kontabiliteti sintetik, si dhe më i thelluar analitik i transaksioneve me para dhe dokumenteve monetare përfshin mirëmbajtjen e llogarive përkatëse. Për shembull, në një llogari të caktuar numër 50 (në skemën e llogarive quhet "Arkëtar"), pasqyrohet gjendja, marrja dhe lëshimi i të gjitha dokumenteve të parave të gatshme dhe monetare që lidhen me të gjithë arkën e përgjithshme të ndërmarrjes. Nëse është e nevojshme, hapet një nënllogari me numrin 50-1, e quajtur "Arkëtari i organizatës" dhe duhet të hapet një llogari e veçantë për secilën monedhë.

Llogaria 50-2 (emri - "Tavolina operative") nevojitet nëse organizata kryen lëvizjen e fondeve në arkat e vendeve operative, zyrat e mallrave dhe pikat e ndalimit.

Nën-llogaria numër 50-3, e quajtur "Dokumentet e parave", pasqyron pullat postare, biletat ajrore të paguara plotësisht, fletë premtimi dhe pullat e detyrës shtetërore në arkë në shumën e kostove reale (aktuale) të bëra në përvetësimi i tyre. Analiza në këtë rast përfshin llogaritjen e dokumenteve monetare sipas llojeve të tyre.

Kontabiliteti i transaksioneve me para në një ndërmarrje është i pamundur të imagjinohet pa ekzekutimin e dokumenteve përkatëse. Lista e tyre përfshin urdhra në hyrje (KO-1) dhe, në përputhje me rrethanat, në dalje (KO-2), një ditar për pasqyrimin (regjistrimin) të të gjitha llojeve të dokumenteve të parave hyrëse dhe dalëse (formulari KO-3), si dhe një libër parash. të formularit të miratuar KO-4.

Të gjitha organizatat operuese zakonisht marrin paratë që u nevojiten nga atollogaritë e shlyerjes. Kjo kërkon një dokument tjetër të formularit të vendosur - një çek parash. Banka e shërbimit lëshon çeqe të tilla për organizatat në formën e librave që përmbajnë 25 ose 50 çeqe.

Urtarët e parave të gatshme kanë procedurën e tyre të plotësimit, të rregulluar nga dokumentet rregullatore përkatëse. Për më tepër, dokumente të tilla mund të hartohen si me dorë ashtu edhe duke përdorur një kompjuter.

Libri i parave të gatshme është një lloj regjistri. Në të, kontabiliteti i transaksioneve të parave të gatshme kryhet në rend kronologjik, dhe korrektësia e sjelljes kontrollohet nga llogaritari kryesor. Një organizatë mund të ketë vetëm një libër të tillë, dhe ai duhet të jetë i numëruar qartë, i lidhur me kujdes dhe i vulosur pa dështuar. Fshirjet dhe korrigjimet në dokumentet që mbështesin procesin e kontabilitetit janë të papranueshme. Në raste të jashtëzakonshme, korrigjimet e bëra duhet të vërtetohen me nënshkrimet e arkëtarit dhe, natyrisht, të llogaritarit kryesor.

Punonjësit e mëposhtëm të ndërmarrjes mund të përpunojnë dokumente cash: shefi i kontabilitetit, punonjësi i kontabilitetit ose çdo person tjetër i përcaktuar nga titullari në marrëveshje me llogaritarin kryesor, i cili duhet të pasqyrohet në dokumentin administrativ përkatës. Në rastet kur për ndonjë arsye (një kompani e vogël) nuk ka departament të kontabilitetit dhe as kryekontabilist, dokumentet e parave të gatshme përpunohen nga vetë drejtuesi. Baza për përgatitjen e dokumenteve të parave të gatshme janë letrat e ndryshme: deklaratat e pagesës dhe shlyerjes, çeqet, aplikacionet, faturat.

Për funksionimin normal të ndërmarrjes, një kontroll i qartë i të gjitha fushave të veprimtarisë është një parakusht. Kjo është arsyeja pse kontabiliteti i transaksioneve në cash kërkon vëmendje dhe sistemim të veçantë. Nga ana tjetër, dokumentacioni i saktë dhe garantimi i sigurisë së fondeve dhe dokumenteve monetare garanton plotësimin e të gjitha nevojave urgjente të ndërmarrjes në lidhje me paratë e gatshme.