Procedura për llogaritjen e tatimit mbi të ardhurat personale

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. E modifikuara e fundit: 2023-12-17 10:40

Tatimi mbi të ardhurat personale konsiderohet si taksa më e rëndësishme në vend. Është e detyruar të paguajë të gjithë personat që marrin të ardhura zyrtare. Ai vendoset mbi pagat, dividentët ose arkëtimet e tjera të parave të gatshme të regjistruara në mënyrë zyrtare. Prandaj, çdo person që planifikon një punë legjitime duhet të dijë se si llogaritet dhe paguhet tatimi mbi të ardhurat personale. Nëse ky proces nuk përfundon në kohën e duhur, atëherë kjo bëhet baza për sjelljen e shkelësve në përgjegjësi administrative, për rrjedhojë, ngarkohen gjoba dhe gjoba të konsiderueshme. Shuma e tarifës kontrollohet plotësisht me ligj, pasi janë autoritetet federale ato që vendosin normën tatimore, periudhën tatimore dhe parametrat e tjerë.

Koncepti i tatimit

Taksa mbi të ardhurat personale konsiderohet një tarifë e konsiderueshme që paguhet në buxhetin e shtetit nga çdo person që punon zyrtarisht. Tatimi mbi të ardhurat personale transferohet jo vetëm nga punonjësit, por edhe nga drejtuesit e kompanive, aksionerët,punonjës të qeverisë ose profesionistë të vetëpunësuar.

Tarifa ngarkohet ekskluzivisht për të ardhurat e qytetarëve dhe vetë individët mund të kenë statuse të ndryshme. Prandaj, ata paguajnë tatimin mbi të ardhurat personale:

• banorë të vendit, të cilët mund të jenë shtetas rusë ose të huaj që qëndrojnë në territorin e Federatës Ruse për më shumë se 183 ditë;
• jorezidentët me nënshtetësi të huaj, por në të njëjtën kohë që bëjnë biznes në Rusi, prandaj, bëjnë një fitim në vend.

Për llogaritjen e kësaj tarife përdoren tarifat standarde, të cilat vendosen në varësi të statusit të tatimpaguesit. Për punonjësit, pagesa e taksave mbi të ardhurat personale kryhet nga punëdhënësit. Sipërmarrësit individualë duhet të llogarisin dhe transferojnë vetë pagesat, por për drejtuesit e kompanive ky proces kryhet nga kontabilistë të punësuar.

Për çfarë është tarifa?

Fillimisht, duhet të kuptoni se cili është objekti i taksimit. Tatimi mbi të ardhurat personale mblidhet dhe llogaritet vetëm për disa lloje të ardhurash, të cilat përfshijnë:

• Fondet e marra si rezultat i shitjes së pronave të ndryshme në pronësi të një qytetari për më pak se tre ose pesë vjet. Tre vjet zbatohen për sendet me vlerë që u transferuan në pronësi të një personi në bazë të transaksioneve falas, për shembull, kur formoni një dhurim ose transferoni një send me trashëgimi. Pesë vjet (që nga viti 2016) vlen për ato të blera me fonde të vetaartikuj.
• Fitimi që rezulton nga dhënia me qira e një prone të caktuar, dhe procesi duhet të kryhet ligjërisht, prandaj kërkohet regjistrimi i qirasë në Rosreestr.
• Paga, shtesa, shpërblime dhe stimuj në para të marra nga një qytetar në punë zyrtare.
• Dividentë të paguar nga kompani të ndryshme për të gjithë mbajtësit e letrave me vlerë.
• Dhurata, vlera e të cilave kalon 4 mijë rubla. në vit.
• Lloje të tjera të ardhurash.

Por ka disa lloje të ardhurash që nuk i nënshtrohen tatimit mbi të ardhurat personale në Federatën Ruse.

Cilat fatura janë të përjashtuara?

Tarifa nuk llogaritet për disa lloje të ardhurash. Këto përfshijnë:

• para të marra nga shitja e një prone në pronësi të një personi për më shumë se tre ose pesë vjet;
• para të trashëguara nga një i afërm i vdekur;
• të ardhurat e marra si rezultat i përgatitjes së një donacioni, dhe këto fonde duhet të transferohen ekskluzivisht midis të afërmve;
• shumë përfitime qeveritare, përveç përfitimeve të përkohshme të aftësisë së kufizuar;
• pensione;
• shpërblime të dhëna për donatorët;
• shumë lloje kompensimi;
• mbështetje që mund të paguhet për fëmijët, prindërit ose personat në ngarkim;
• grantet e marra nga një qytetar si pjesë e mbështetjes së sferës arsimore ose shkencës, kulturës ose artit;
• çmimet qëmund të jepet nga autoritetet ruse ose të huaja nëse ka ndonjë arritje shkencore, kulturore ose të tjera;
• ndihma materiale;
• të ardhura nga shitja e produkteve të ndryshme të marra si rezultat i bujqësisë;
• bursat e marra nga studentë, mjekë të ndryshëm, studentë të diplomuar ose qytetarë të tjerë që studiojnë ose punojnë në institucione arsimore;
• çmime sportive në para ose dhurata në natyrë;
• IP që funksionon nën regjime të thjeshtuara.

Të gjitha llojet e të ardhurave nga të cilat nuk ngarkohet tatimi mbi të ardhurat personale janë të renditura në Art. 217 NK.

Çfarë norme përdoret?

Kur llogaritni çdo lloj tarife, duhet të keni parasysh tarifën e vendosur nga autoritetet shtetërore. Normat individuale të tatimit mbi të ardhurat ndryshojnë ndjeshëm në varësi të statusit të tatimpaguesit. Prandaj, ato do të jenë të ndryshme për pagues të ndryshëm.

• 9% - kjo normë zbatohet kur llogaritet tatimi mbi të ardhurat personale mbi dividentët nëse ato janë marrë para vitit 2015. Për më tepër, kjo përfshin të ardhurat e marra nga themeluesit e menaxhimit të besimit.
• 13% - përdoret për banorët dhe jorezidentët e Federatës Ruse. Është kjo normë e tatimit mbi të ardhurat personale që është standarde, pasi përdoret gjatë llogaritjes së tatimit mbi pagat, shpërblimet e ndryshme, shpërblimet, pagesat shtesë, të ardhurat nga shitja e pasurive të paluajtshme ose lloje të tjera parash.faturat. Gjithashtu, kjo normë përdoret për jorezidentët që punojnë në Federatën Ruse me kontratë pune, si specialistë të kualifikuar, si pjesë e një programi që ofron ndihmë në zhvendosjen vullnetare të bashkatdhetarëve, si dhe kur punon si anëtar i ekuipazhit të anijet që lundrojnë nën flamurin rus.
• 15% - kjo normë zbatohet kur jorezidentët marrin dividentë nga kompanitë ruse.
• 30% - të ardhura të tjera të jorezidentëve i nënshtrohen kësaj norme.
• 35% - vlen për disa të ardhura specifike. Këto përfshijnë fitime dhe çmime të ndryshme, interes për depozitat bankare nëse tejkalojnë një vlerë të përcaktuar rreptësisht, të ardhura të marra si rezultat i kursimeve në interes ose nga përdorimi i parave nga anëtarët e kooperativave kreditore.

Qytetarët që janë të punësuar nuk duhet të merren në mënyrë të pavarur me llogaritjet, pasi ky proces zbatohet nga punëdhënësi për ta. Por ata mund të verifikojnë vetë saktësinë e llogaritjeve, ndaj duhet të dinë se çfarë norme përdoret për këtë.

Çfarë zbritje zbatohen?

Gjatë përcaktimit të bazës tatimore, lejohet përdorimi i zbritjeve të ndryshme. Ato janë paraqitur në disa varietete. Nëse përdoren zbritjet e tatimit mbi të ardhurat personale, ato ulin ndjeshëm bazën tatimore. Ato mund të jenë standarde, sociale, profesionale ose pronësore.

Nëse një tatimpagues mund të llogarisë në disa zbritje standarde në të njëjtën kohë, atëherëvetëm një, por më maksimumi. Përjashtim bëjnë zbritjet për fëmijët, të cilat ofrohen pa marrë parasysh përfitimet e tjera.

Procedura dhe kushtet e pagesës së tarifës

Janë agjentët tatimorë ata që duhet të përfshihen në llogaritjen, mbajtjen në burim dhe transferimin e tatimit mbi të ardhurat personale në Shërbimin Federal të Taksave. Këta agjentë janë punëdhënës ose kompani që paguajnë dividentë për aksionarët. Për më tepër, sipas Art. 226 dhe Art. 227 Kodi Tatimor përfshin profesionistë në praktikën private.

Gjithashtu, agjentët janë degë ose zyra përfaqësuese të kompanive të huaja që operojnë në territorin e Federatës Ruse dhe organizojnë punë zyrtare për specialistët rusë. Kjo çon në faktin se qytetarët rusë marrin të ardhura të caktuara nga të cilat duhet të paguhet tatimi mbi të ardhurat personale.

A duhet të dorëzoj një deklaratë?

Nëse ka të ardhura për të cilat qytetarët duhet të llogarisin dhe paguajnë tarifën, duhet të përgatisin edhe një deklaratë. Për këtë aplikohet formulari 3-NDFL (taksa mbi të ardhurat personale). Ai duhet të përgatitet dhe dorëzohet në Shërbimin Federal të Taksave deri më 30 prill të vitit të ardhshëm.

Plotësimi i tij është mjaft i thjeshtë, pasi futen vetëm të dhëna të besueshme nga dokumentet zyrtare. Kur plotësoni një deklaratë të tatimit mbi të ardhurat personale, merren parasysh kërkesat dhe rekomandimet:

• mund të plotësohet manualisht ose në kompjuter;
• Një dokument mund të transferohet personalisht kur vizitoni një degë të Shërbimit Federal të Taksave, me postë ose nëpërmjet internetit, dhe gjithashtu lejohet të përdorni ndihmën e një përfaqësuesi që ka një noterprokurë e vërtetuar;
• të gjitha informacionet futen në rreshta të përcaktuar rreptësisht;
• dokumenti përmban domosdoshmërisht informacion për të ardhurat e marra, si dhe llogaritjen e saktë të vetë tarifës;
• është optimale të përdoren programe speciale të lëshuara drejtpërdrejt nga Shërbimi Federal i Taksave për të hartuar një deklaratë.

Nëse zbulohet ndonjë shkelje, do t'ju duhet ta ribëni shpejt dokumentin. Ju mund të plotësoni një deklaratë të tatimit mbi të ardhurat personale me ndihmën e specialistëve të ftuar. Në këtë rast, mjafton vetëm t'u jepni informacionin e nevojshëm për të plotësuar dokumentin.

Deklarata 3-NDFL për tatimin mbi të ardhurat personale kërkohet të hartohet në mënyrë të pavarur nëse paratë nuk merren në punë, por si rezultat i dhënies me qira të një objekti ose shitjes së pasurive të paluajtshme. Nëse shkelen afatet e përcaktuara rreptësisht, kjo do të çojë në faktin se tatimpaguesi do të mbahet përgjegjës administrativisht, kështu që ai do të duhet të paguajë gjoba të konsiderueshme. Kur plotësoni një deklaratë të tatimit mbi të ardhurat për individët, nuk duhet harruar për zbritjet e mundshme që një qytetar mund të aplikojë për të ulur bazën tatimore.

Kur kërkohet një deklaratë?

Nevoja për të formuar këtë dokument lind për individët që kanë marrë lloje të ndryshme të ardhurash. Kjo zakonisht kërkohet kur merrni fonde të paraqitura nga:

• kompensimet e marra nga qytetarët ose kompanitë që nuk veprojnë si agjentë tatimorë për tatimin mbi të ardhurat personale;
• fitimi nga shitja e pasurive të ndryshme të paluajtshme, të cilati përkiste një personi për më pak se tre ose pesë vjet;
• marrja e parave nga burime të ndryshme të huaja;
• shpërblime që ka marrë një person duke pasur statusin e trashëgimtarit;
• fitimi i përfaqësuar nga dhuratat e aksioneve, makinave, pasurive të paluajtshme, aksioneve ose sendeve të tjera me vlerë.

Për më tepër, një deklaratë kërkohet të bëhet nga sipërmarrësit që punojnë në OSNO, si dhe nga njerëzit me praktikë private. Nëse një person duhet të kthejë tatimin mbi të ardhurat personale të paguar më parë, atëherë ai gjithashtu do të duhet të dorëzojë një deklaratë në departamentin e FTS vetë.

Si bëhet llogaritja?

Për të përcaktuar shumën e saktë të tatimit, duhet të vendosni për rregullat e llogaritjes. Për këtë aplikohet formula standarde: baza tatimorenorma tatimore. Gjatë përcaktimit të bazës, rekomandohet që së pari të zvogëlohet shuma e të ardhurave për zbritjet.

Nëse i kuptoni rregullat për llogaritjen e tatimit mbi të ardhurat personale, mund të siguroheni që përkufizimi i mbledhjes nga punëdhënësit ose punonjësit e Shërbimit Federal të Taksave është i saktë.

Shembull llogaritje

Për shembull, një grua merr një pagë mujore prej 42 mijë rubla. Është e rëndësishme të përcaktohet se sa para zbret punëdhënësi në muaj si tatim mbi të ardhurat personale. Duke qenë se ka një pagë standarde, përdoret norma e rregullt prej 13%.

Shuma e taksës është: 42,000 x 13%=5460 rubla. Për shkak të zbritjes mujore të tatimit mbi të ardhurat personale, të ardhurat do të jenë të barabarta me: 42,000 - 5460=36,540 rubla

Kështu, mjafton vetëm të kuptoshrregullat për llogaritjen e tatimit mbi të ardhurat personale. Tatimi mbi të ardhurat personale paguhet çdo muaj, por nuk kërkohet të bëni llogaritë vetë çdo muaj, pasi ky detyrim bie mbi agjentin tatimor të përfaqësuar nga punëdhënësi.

Kur keni nevojë për një çertifikatë 2-personale të tatimit mbi të ardhurat?

Ky dokument përpilohet nga çdo kompani, pas së cilës i dorëzohet Shërbimit Federal të Taksave. Për më tepër, një certifikatë 2-NDFL (mbi tatimet mbi të ardhurat personale) kërkohet shpesh për vetë qytetarët, për shembull, kur aplikoni për kredi ose kur merrni një zbritje të pronës.

Kjo certifikatë përmban të gjitha informacionet për të ardhurat e një qytetari, si dhe taksat e transferuara në Shërbimin Federal të Taksave.

Kjo deklaratë e tatimit mbi të ardhurat personale përfshin informacion mbi:

• kompani ku tatimpaguesi është i punësuar zyrtarisht;
• qytetar i drejtpërdrejtë;
• ka marrë të ardhura në kompani, të cilat tarifohen 13%;
• ofroi zbritje tatimore;
• llogaritja e saktë e arkëtimeve, zbritjeve dhe tarifave të parave të gatshme.

Ky informacion përdoret për të hartuar një deklaratë 3-NDFL. Ju mund të gjeneroni një certifikatë për një kohë të ndryshme, por më shpesh kërkohet një dokument për një vit pune. Nëse një qytetar largohet nga vendi kryesor i punës, punëdhënësi lëshon një certifikatë për tre vitet e fundit.

Standardisht, ky dokument përgatitet fjalë për fjalë brenda një dite, por është i vlefshëm për një muaj, kështu që shpesh kur aplikoni për një hipotekë ose një kredi tjetër të madhe, duhet të merrni një certifikatë disa herë brenda një periudhe të shkurtër kohore..

A do të ketë taksim progresiv?

Vazhdimisht dalin lajme të ndryshme, në bazë të të cilave planifikohet të rritet tatimi mbi të ardhurat personale apo edhe të ndryshohen rregullat për llogaritjen e saj. Zyrtarët po shqyrtojnë mundësinë e vendosjes së një takse progresive për të ardhurat personale. Tatimi mbi të ardhurat personale në këtë rast do të llogaritet dhe paguhet individualisht nga çdo qytetar.

Planifikohet rritja e tatimit mbi të ardhurat personale në të ardhmen e afërt dhe supozohet se do të vendoset një sistem progresiv për llogaritjen e tarifës. Ai qëndron në faktin se madhësia e tarifës do të varet nga të ardhurat e një qytetari. Në të njëjtën kohë, një maksimum prej 20% mund të tarifohet nga faturat në para.

Sistemi progresiv supozon se norma do të ndryshojë në varësi të të ardhurave të tatimpaguesit. Kjo konsiderohet e drejtë, pasi personat që marrin paga të ulëta do të vazhdojnë të paguajnë 13%, por nëse një person ka arkëtime të konsiderueshme në para, atëherë shkalla e tatimit mbi të ardhurat personale do të jetë e lartë. Kjo konsiderohet më e drejtë dhe gjithashtu do të lejojë që një sistem i tillë të kontrollojë të ardhurat e qytetarëve nga shteti.

Por sistemi progresiv ka gjithashtu shumë të meta. Këtu përfshihet fakti që qytetarët do të kenë një nxitje të reduktuar për të punuar dhe njerëzit do të përpiqen në mënyra të ndryshme të ulin të ardhurat e tyre zyrtare. Gjithashtu, kursimet e qytetarëve do të reduktohen ndjeshëm. Prandaj, ende nuk ka informacion të saktë për futjen e një sistemi të tillë, por nëse ai zbatohet, do të çojë jo vetëm në rezultate pozitive, por edhe në minusshtet.

Përfundim

Kështu, tatimi mbi të ardhurat personale është një lloj i rëndësishëm tatimi që paguhet për të gjitha të ardhurat hyrëse. Zakonisht llogaritet nga agjentët tatimorë të përfaqësuar nga punëdhënësit ose kompanitë që paguajnë dividentë në aksione. Por në të njëjtën kohë, shpesh lindin të ardhura të tilla për të cilat qytetarët duhet të raportojnë vetë. Për ta bërë këtë, ata jo vetëm që duhet të llogarisin saktë shumën e tarifës, por edhe të hartojnë një deklaratë në formën e tatimit mbi të ardhurat personale 3, e cila më pas dorëzohet deri më 30 prill në Shërbimin Federal të Taksave.

Evazioni fiskal ose dorëzimi me vonesë i deklaratës është baza për vënien e qytetarëve në përgjegjësi administrative, ndaj vendosen gjoba që rrisin shumën që në çdo rast do t'i duhet t'i paguajë shtetit. Prandaj, çdo tatimpagues duhet të kuptojë mirë rregullat për llogaritjen dhe transferimin e tatimit, si dhe nuancat e krijimit dhe paraqitjes së raporteve.