Metodat dhe mënyrat për të optimizuar taksat

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. E modifikuara e fundit: 2023-12-17 10:40

Çdo biznes dëshiron të marrë fitimin maksimal të mundshëm. Ka shumë mënyra për ta bërë këtë - duke rritur gamën, mbulimin e tregut, promovimin e një grupi mallrash. Ose theksi mbi efikasitetin dhe rritjen e rentabilitetit të strukturës organizative. Dhe siç e dini, një sasi e konsiderueshme e shpenzimeve janë pagesat e taksave. Duket se nuk ka mundësi. Por nuk është. Dhe këtu është me interes minimizimi/optimizimi i taksimit.

Informacion i përgjithshëm

Pagesat e detyrueshme në buxhet marrin një sasi të konsiderueshme fondesh. Në të njëjtën kohë, ka një shtrëngim të sistemit tatimor. Dhe si rezultat i natyrshëm, një numër në rritje i sipërmarrësve janë të interesuar për çështjet e optimizimit. Puna korrekte me taksat është një proces i mundimshëm. Duhet të mendohet përpara hapjes së ndërmarrjes. Dhe kur struktura tashmë është duke punuar, ju ende duhet të mbani gishtin në pulsin. Duhet të theksohet se ka të ndryshmemetodat dhe mënyrat e optimizimit të taksimit. Disa janë shumë të ligjshme dhe ofrohen nga qeveria si përfitime.

Ka skema gri, të cilat edhe pse nuk lejohen dhe miratohen, nuk janë as të ndaluara. Dhe ka një variant pune “në mënyrë të zezë”. Duhet theksuar se skemat renditen sipas rendit të rritjes së përfitueshmërisë dhe uljes së ligjshmërisë. Domethënë, nëse dikush përfiton nga përfitimet që jep shteti, atëherë sigurisht që askush nuk do të mbajë përgjegjësi administrative apo penale. Me metoda gri të punës, gjobat shpesh përdoren si ndëshkim. Ndërsa qasja “e zezë” shumë shpesh përfundon me nen penal. Por, pavarësisht kësaj, aty-këtu nga media mund të zbuloni se një tjetër kërkues i lumturisë ndërtoi një sistem të tillë optimizimi të taksave, saqë shteti po humbte miliona.

A ia vlen loja qiri?

Zgjedhja e opsionit më të mirë për pagimin e taksave është një moment i rëndësishëm në organizimin e çdo subjekti biznesi. Shumë njerëz mendojnë se optimizimi është gjithmonë i paligjshëm. Por le të përdorim terma ligjorë. Në këtë fushë, vëmendja më e madhe i kushtohet evazionit fiskal dhe procesit të sjelljes së sistemit të pagesave nga sipërmarrja në gjendjen më të mirë të mundshme. Dhe këto janë koncepte krejtësisht të ndryshme. Kriteri kryesor për dallimin ndërmjet tyre është shkelja apo respektimi i ligjit. Dhe këtu ka një minus. Mjerisht, përdorimi i metodave ligjore jo gjithmonë ju lejon të minimizoni në mënyrë efektive taksat. Pse? Sitë përmendura më parë, ato shprehen në formën e përfitimeve të ndryshme nga shteti. Dhe si rezultat i natyrshëm, ato nuk mund të përdoren në të gjitha format ligjore të organizatave.

Ulja e paligjshme e pagesave sjell përgjegjësi penale. Çfarë nuk miratohet nga shteti? Minimizimi i pagesave tatimore bie në nenet e kodit penal, i cili kryhet me ndihmën e kontratave të paligjshme, sipërmarrjeve njëditore, nënvlerësimit të të ardhurave reale, rritjes së shpenzimeve të ndërmarrjes dhe një sërë metodash të tjera. Duhet të theksohet se për një biznesmen (si dhe strukturën e tij tregtare) është shumë më fitimprurëse të jetë i ndërgjegjshëm. Dhe mbani mend se një formë e sistemit të optimizimit të taksave pothuajse gjithmonë mund të krijohet.

Çfarë duhet të mbani mend?

Pra, ne jemi të interesuar se si të minimizojmë pagesat në buxhet? Kur ndërtoni një strategji sjelljeje, duhet të mbani mend tre pika:

1. Sipas legjislacionit aktual, është e mundur të angazhohen në aktivitete tregtare duke përdorur forma të ndryshme organizative dhe ligjore që kanë procedurën e tyre të individualizuar tatimore.
2. Në disa raste, ne mund të zgjedhim mënyrën me të cilën do të paguhen kontributet në buxhet. Madhësia e bastit, shuma dhe koha e dorëzimit të dokumentacionit varen prej saj.
3. Tatimpaguesi mund të zgjedhë mënyra të ndryshme për të llogaritur transaksionet e biznesit dhe për të përgatitur raporte. Sigurisht, në përputhje me ligjin në fuqi.

Duhet të mbahet mend se ekzistojnë mjete të ndryshme për optimizimpagesat. Përveç kësaj, ligji po ndryshon vazhdimisht. Për shkak të kësaj, ato priren të bëhen të vjetëruara. Prandaj, është e nevojshme të mbani krah për krah ndryshimet. Në fund të fundit, ajo që deri vonë ishte mjaft e ligjshme mund të konsiderohet nga strukturat shtetërore si krim. Siç u përmend më lart, minimizimi i taksave është një proces mjaft i kushtueshëm, veçanërisht për sa i përket kohës dhe burimeve të punës. Në fund të fundit, nëse doni të keni një biznes efikas, atëherë duhet të monitoroni vazhdimisht ndryshimet në legjislacion dhe të rregulloni modelet e punës që përdoren në kompani.

Optimizimi i taksimit të një organizate nuk është një detyrë e lehtë dhe për të shmangur problemet, duhet pasur kujdes përpara se të krijohet një strukturë tregtare. Dhe pasi të keni punuar me të gjitha opsionet dhe duke zgjedhur atë më tërheqës, mos i humbisni momentet kur regjistroheni.

Ngritja e një strukture biznesi dhe pagimi i taksave

Edhe përpara se kompania të hapet, themeluesi mund të zgjedhë sistemin optimal të taksave për veten e tij. Një plan biznesi nuk do të jetë i tepërt në këtë çështje. Një dokument i shkruar mirë do t'ju lejojë të vlerësoni numrin e mundshëm të lëvizjeve dhe të zgjidhni opsionin më të mirë për taksimin nga shteti. Konsideroni shembullin e një sipërmarrësi individual (IP). Në vitin 2014, filloi një formë më e lehtë e punës, kur në vend të OSNO u bë e mundur të zgjidhej UTII, sistemi i taksimit të patentave dhe sistemi i thjeshtuar i taksave. Për të bërë një zgjedhje, duhet të dimë shumën e pagesës fikse që duhet të paguajë sipërmarrësi individual. Sepse aipo ndryshon vazhdimisht dhe të dhënat e ndërmjetme do të bëhen të vjetruara, le të marrim atë që ishte në fillim.

Në vitin 2014, shuma fikse e pagesës ishte 20,727,53 rubla. Le të themi se jemi sipërmarrës privatë që kemi punonjës që ofrojnë shërbime me transportin e mallrave. Ata gjithashtu përdorin transportin e tyre. Le të themi se kemi UTII. Atëherë formula me të cilën do të llogaritet shuma e pagesës është si më poshtë: rendimenti bazë (treguesi fizik12 (nga numri i muajve në vit))K1K215% - kontribute (por jo më shumë se 50 për qind). Le të llogarisim se çfarë marrim nëse vendosim numra arbitrar. Formula jonë bëhet:

6000(312)1, 67210, 15=54172, 8 - 27086, 4=27086, 4 fshij.

Kjo është sa do t'ju duhet të paguani kur punoni në UTII.

Në rastin e sistemit të taksimit të patentave, të ardhurat vjetore shumëzohen me normën tatimore. Për shembull: 720,0006%=43,200 rubla. Kjo është shuma që duhet të paguani për vitin.

Dhe së fundi - USN. Në këtë rast, formula e llogaritjes është: të ardhura6% - kontribute (por jo më shumë se 50 për qind). Konsideroni shembullin e mëparshëm, por me një ndryshim të vogël: 720,0006% - 21,600=21,600 rubla. Siç mund ta shihni, opsioni më fitimprurës është sistemi i thjeshtuar i taksave.

Veçoritë e taksimit të thjeshtuar

Krijimi i një plani biznesi dhe llogaritja e fitimeve të mundshme ju lejon të zgjidhni saktësisht atë që ju përshtatet më shumë. Kjo ishte mirë në shembullin e konsideruar me një sipërmarrës individual i cili krijoi strukturën e tij tregtare në fushën e transportit. Por ka një këtunjë pikë e rëndësishme - nuk duhet të ketë një tepricë të një shume të caktuar. Nëse të ardhurat rezultojnë të jenë më të mëdha, atëherë nga tremujori tjetër do të duhet të kaloni në sistemin e përgjithshëm. Prandaj, opsionet e shqyrtuara mund të vlerësohen si një regjim i kursyer nga ana e shtetit, duke kontribuar në ngritjen e ndërmarrjes. Dhe nëse duket se zgjedhja është e qartë, atëherë jo gjithçka është e qartë. Çfarë do të thotë kjo?

Kur zgjidhet taksimi i thjeshtuar, mund të zgjidhen dy objekte - të ardhurat ose shpenzimet. Të parët i nënshtrohen një norme prej gjashtë për qind, e dyta deri në pesëmbëdhjetë. Prandaj, edhe një herë në lidhje me planin e biznesit - nëse kemi të gjitha llogaritjet e nevojshme në dorë, dhe shohim që biznesi do të jetë mjaft fitimprurës, atëherë duhet të zgjedhim të ardhurat. Nëse përfitimi është i rëndësishëm, atëherë kostot. Njerëzit e ditur rekomandojnë zgjedhjen e opsionit të dytë nëse kostot në ndërmarrje nuk kalojnë 60%. Por, natyrisht, vendimin përfundimtar e merr themeluesi i strukturës tregtare, bazuar në llogaritjet e tij. Këto mënyra të optimizimit të taksimit janë ideale për bizneset e vogla. Por nuk janë vetëm ata ku jetojmë, apo jo? A ka mundësi për struktura të mesme dhe të mëdha? Sigurisht, ku pa të.

Veçoritë e taksimit të përgjithshëm

Para së gjithash, ju duhet të vendosni për llojin e optimizimit. Janë dy prej tyre gjithsej:

1. Optimizimi strategjik. Është projektuar me një sy në përdorimin afatgjatë. Në këtë rast përcaktohet forma më efikase e veprimtarisë financiare dhe ekonomike. Me organizimin e duhurefekti i tij pozitiv do të zgjasë për një kohë të gjatë.
2. Përmirësimi i taksimit për transaksione të caktuara biznesi. Ky opsion është ndërtuar mbi parimin e marrjes së një efekti një herë. Si rregull, ky opsion është një shumëllojshmëri kombinimesh, ku ka manipulime me kushtet dhe procedurën për zbatimin e kontratave të lidhura.

Ka dy pika kryesore për t'u theksuar në lidhje me skemat e zbatuara të optimizimit të taksave (ndër ato ligjore):

1. Shtyrja e pagesave, si dhe transferimi i pagesës së tyre në një kohë tjetër.
2. Ulje në pagesat e taksave.

Është vërtetuar në praktikë se efekti më i madh arrihet nëse këto dy artikuj përdoren në një mënyrë të kombinuar. Edhe pse është ende mjaft problematike të marrësh një privilegj të tillë. Në përgjithësi, kur optimizoni taksimin, është e nevojshme të përqendroheni në kompleksitetin. Atëherë mund të flasim për një rezultat më domethënës dhe më të qëndrueshëm. Për më tepër, legjislacioni ynë është hartuar në atë mënyrë që, duke reduktuar pagesat për një taksë, ne mund të gjejmë veten të detyrohemi dukshëm më shumë në një mënyrë tjetër. Kjo është arsyeja pse masat e optimizimit duhet të kryhen edhe para zbatimit të transaksioneve dhe operacioneve të tjera, dhe jo për të tërhequr, pastaj për të galopuar deri në datën e raportimit të radhës.

Duhet pranuar se procedurat në fjalë janë mjaft komplekse. Prandaj, këshillohet që të kërkoni ndihmën e një profesionisti. Dhe nuk është aspak e nevojshme të punësosh një person në staf. Në ditët e sotme, kontraktimi i jashtëm po bëhet gjithnjë e më i popullarizuar. Kjo është, kompania është e lidhur osenjë specialist me statusin e një sipërmarrësi individual që kujdeset për të gjitha dokumentet, ndërsa një sipërmarrës mund të përqendrohet plotësisht në zhvillimin e kompanisë së tij. Megjithatë, optimizimi i taksimit të një ndërmarrje duhet të diskutohet veçmas. Në fund të fundit, detyra më e rëndësishme dhe themelore e këtyre njerëzve është të sigurojnë raportim në kohë dhe të saktë.

Planifikimi tatimor

Kjo është një procedurë shumë e dobishme, thelbi i së cilës është kryerja e një analize paraprake të pasojave të mundshme edhe para lidhjes së kontratës ekonomike dhe financiare. Në fund të fundit, detyrimet tatimore varen nga kushtet e saj. Për shembull, është e nevojshme t'i kushtohet vëmendje momentit të shitjes (dhe, në përputhje me rrethanat, periudhës së llogaritjes tatimore), marrëdhënieve midis palëve, për të kontrolluar nëse pala tjetër është rezidente apo jo, nëse ai ka përfitime, nëse është një person juridik ose një sipërmarrës individual. E gjithë kjo ndikon në barrën tatimore. Prandaj, kur lidhni një kontratë, është e nevojshme të merren parasysh të gjitha pikat që do të ndikojnë në shumën e pagesave. Për të shmangur problemet dhe për të analizuar plotësisht të dhënat, rekomandohet përdorimi i metodës së bilancit të planifikimit tatimor. Pse ai? Fakti është se me ndihmën e saj sigurohen të gjitha llogaritjet e nevojshme për të minimizuar shumën e fondeve të paguara.

Ka metoda të tjera për të optimizuar taksimin. Një nga më të thjeshtat, por në të njëjtën kohë shumë efektive, është një rritje në koston e aktiveve fikse, e cila, nga ana tjetër, ju lejon të rritni koston e prodhimit. Kjo bëhet duke llogarituramortizimi i rivlerësimit. Por kjo skemë nuk është e disponueshme për të gjitha ndërmarrjet. Fakti është se kostoja e lartë e aktiveve fikse çon në një rritje të taksës mbi pronën e organizatës. Prandaj, këtu duhet të keni kujdes që të mos dilni nga zjarri dhe të futeni në tigan.

Skemat: si kryhet optimizimi i taksave?

Duhen shembuj, përndryshe artikulli nuk do të ishte i plotë pa to. Duhet të theksohet se ka qasje që mund të përdoren nga shumë organizata, dhe ka zgjidhje thjesht individuale. Çfarë ndodh më shpesh në praktikë? Ndoshta kjo listë është e njohur për shumë njerëz që as nuk mendojnë për sipërmarrjen:

1. Zbatimi i stimujve tatimor.
2. Mënyra legjitime për të anuluar paratë.
3. Të bësh biznes duke përdorur zonat në det të hapur.
4. Shtyrja e pagesës në buxhet.

Këtu duhet të bëni një digresion të vogël. Për disa arsye, shumë njerëz besojnë se është e mundur të optimizoni taksimin vetëm përmes ndërveprimit të disa organizatave që kanë regjime të ndryshme të tarifave. Po, ky është një opsion, por jo i vetmi. Por edhe kjo skemë duhet thënë. Më shpesh, ajo zbatohet në formën e hapjes së disa firmave. Në këtë rast, ndërmarrja kryesore vepron si ndërmjetës. Si shembull, një kompani në baza të përgjithshme lidh një marrëveshje me një të thjeshtë, i cili blen mallrat e nevojshme nga prodhuesi. Pastaj rishitet. Në këtë rast, një komision fitohet duke ulur shumën e tatimit mbi vlerën e shtuar. Në fund të fundit, tarifohet vetëm në principalin e marrëtë ardhurat e ndërmarrjes. Ju gjithashtu mund t'i shesni mallra kompanisë tuaj, e cila ka një sistem të thjeshtuar tatimor.

Por kini kujdes - këto opsione janë nën shqyrtim nga autoritetet tatimore. Prandaj, është shumë e rëndësishme që kompania me të cilën kryhet ndërveprimi të ketë një emër të pavarur dhe adresë ligjore. Dhe sigurisht - ajo drejtoi një aktivitet të vërtetë ekonomik dhe produktiv. Nëse është vetëm në letër, atëherë, mjerisht, ka një probabilitet të lartë për të shkuar në një vend jo shumë të këndshëm me kontigjentin e duhur për disa vite.

shtyrje TVSH

Dhe tani le të fillojmë me një pikë shumë interesante dhe të rëndësishme. Ndoshta të gjithë ata që punojnë në kushte të përgjithshme janë të interesuar se si mund të kryhet optimizimi i taksimit të TVSH-së. Për të zvogëluar shumën e pagesave, mund të përdorni skemën me vonesë në dërgimin e produkteve. Gjëja kryesore në të është të lidhni një marrëveshje me një ndërmarrje që punon në UTII. Për më tepër, është e nevojshme të bihet dakord paraprakisht me palën tjetër për zbatimin e kësaj skeme. Ju mund të ngjallni interes tek ai duke premtuar se do të bëni një zbritje të caktuar. Për zbatimin e kësaj skeme, është e nevojshme të përfshihet në kontratë një klauzolë për penalitetet në rastet e shkeljes së datave të dorëzimit. Edhe pse në realitet ky moment tashmë është rënë dakord me partnerin, dhe ai mbyll një sy për këtë. Sipas ligjit, gjobat nuk i nënshtrohen TVSH-së. Gjithashtu, kundërpala nuk e paguan atë, ndaj kjo skemë nuk duhet ta shqetësojë atë.

Por kjo nuk është mënyra e vetme. Ju gjithashtu mund të shtyni pagesën e tatimit mbi vlerën e shtuar nënëse dorëzimi nuk kryhet menjëherë, por në pjesë. Në këtë rast, pagesa duhet të bëhet pasi të jetë dërguar grupi i fundit i mallrave. Për më tepër, një vonesë kuptohet si një situatë ku pagesa ndodh në ditën kur, në fakt, produktet janë dorëzuar. Konsideroni një shembull. Një marrëveshje u lidh me blerësin që kompania do të dërgonte pjesën më të madhe të produkteve në tremujorin e parë. Pjesa tjetër do të transferohet në të dytën. Për shkak të kësaj, departamenti i kontabilitetit do të duhet të paguajë TVSH-në vetëm në tremujorin e 2-të. Por, për të shmangur problemet, është e nevojshme të përmendet kjo skemë në kontratë, duke thënë se dërgesa të tilla mund të bëhen vetëm për shkak të vëllimit ose peshës së konsiderueshme të mallit. Duhet kuptuar që planifikimi dhe optimizimi i taksave nuk është një lojë. Kjo është një punë komplekse që kërkon analizë të kujdesshme dhe të detajuar të çdo situate nga kontabilistët dhe avokatët.

Momente të ndryshme

Cili është qëllimi i optimizimit të taksave? Duket se përgjigjja është e qartë, por le të përcaktojmë detyrat e ndjekura:

1. Kursime në TVSH dhe tatimin mbi të ardhurat. Përdoren opsione për zgjatjen e periudhës së kufizimit, optimizimin e kostove të transportit, shtyrjen, krijimin e një fondi riparimi dhe rezervë. E dyta duhet të jetë për sigurimin e borxheve të dyshimta, përndryshe zyra e taksave do të ketë pretendime.
2. Kurseni të ardhurat dhe taksat e pasurive të paluajtshme me ndihmën e një penaliteti. Supozon një nënvlerësim të fitimeve zyrtare dhe pagesën e një pjese të fondeve me statusin e gjobës. Por nëse shërbimi tatimor merr dijeni për marrëveshjen, prisni probleme.
3. Kurseni nga taksat për transaksionet ndërmjetëse.

Optimizimi i taksave (taksimit) të strukturave tregtare kërkon një qasje të kujdesshme dhe të kujdesshme. Për të mos rishpikur rrotën, mund të përdorni atë që tashmë është zhvilluar dhe krijuar nga njerëz të tjerë. Për shembull, me metoda të tilla:

1. Zëvendësimi i subjektit tatimor.
2. Ndryshimi i llojit të aktivitetit.
3. Zëvendësimi i juridiksionit tatimor.
4. Zbatimi i politikës së kontabilitetit të organizatës me përdorimin maksimal të mundshëm të mjeteve të minimizimit të parashikuara me ligj.
5. Zëvendësimi i marrëdhënieve.
6. Shtyrja e pagesës së taksave.
7. Ndarja e marrëdhënies.
8. Ulje direkte e objektit të taksimit.
9. Marrëdhënie kontraktuale e hartuar dhe e ekzekutuar siç duhet.
10. Përdorimi i përjashtimeve nga taksat dhe stimujve të ndryshëm.

Gjëja kryesore është t'i zbatoni ato në mënyrë korrekte. Optimizimi i taksimit të fitimeve dhe TVSH-së, me një qasje adekuate, nuk do të ngrejë pyetje nga inspektimi i nëpunësve civilë.

Përfundim

Ky është fundi i kësaj teme interesante. Duhet të theksohet se çdo optimizim i konsideruar i taksimit të një organizate nuk është një udhëzues universal, por thjesht një model sjelljeje. Kur hartoni një plan, mund të merrni si bazë informacionin e paraqitur këtu, i cili duhet të rregullohet, duke u fokusuar në kushtet reale. Pas optimizimit të taksimit të ndërmarrjes, mundësitë e subjektit ekonomik nënë aspektin e efikasitetit dhe zhvillimit të mëtejshëm. Nëse kjo nuk ka ndodhur, atëherë duhet të mendoni nëse gjithçka është bërë si duhet?

Për të shkëmbyer përvoja dhe mendime me sipërmarrës të tjerë, mund të merrni pjesë në një seminar për optimizimin e taksave. Ka mënyra të tjera për të përmirësuar pozicionin tuaj. Këtu, për shembull, pse sipërmarrësit përgjithësisht priren t'i trajtojnë punonjësit e shërbimit tatimor me specifika të caktuara? Në fund të fundit, ata janë njerëz si ne! Është e mundur të mbash vetë kohën e raportimit, dhe të mos përdorësh sisteme elektronike, të njohësh një person, të bësh miq, ta pyesësh. Në fund të fundit, është ky inspektor tatimor që do të monitorojë të dhënat, ndaj pse të mos zbuloni se çfarë mendon ai?