UTII: procedura e aplikimit, raportimi, të mirat dhe të këqijat

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. E modifikuara e fundit: 2023-12-17 10:40

Çdo sipërmarrës që fillon biznesin e tij mund të zgjedhë në mënyrë të pavarur një sistem tatimor. Për këtë merren parasysh kërkesat e autoriteteve vendore, drejtimi i aktivitetit dhe të ardhurat e planifikuara nga puna. Sistemi UTII konsiderohet një zgjedhje ideale për biznesmenët fillestarë që preferojnë të punojnë në fushën e ofrimit të shërbimeve për popullsinë ose shitjen me pakicë. Kur përdorni këtë mënyrë, tarifat e shumta zëvendësohen nga një lloj takse. Konsiderohet e lehtë për t'u llogaritur dhe gjithashtu nuk ndryshon me kalimin e kohës. Nuk ndikohet nga shuma e të ardhurave të marra.

Nuancat e sistemit

Të gjithë sipërmarrësit aspirantë duhet të kuptojnë regjimet e ndryshme tatimore që lejohen të përdorin në linjën e zgjedhur të biznesit. Si funksionon sistemi UTII? Karakteristikat kryesore të modalitetit përfshijnë:

• llogaritja e tarifës bazohet në një tregues të veçantë fizik, kthim të vlerësuar dhe koeficientët rajonal;
• norma tatimore mbetet e pandryshuar nëse treguesi fizik nuk ndryshon;
• tarifa do të duhet të paguhet çdo tremujor;
• një herë në tremujor, një deklaratë dorëzohet në Shërbimin Federal të Taksave;
• si tregues fizikmund të jetë madhësia e hapësirës së shitjes me pakicë ose numri i vendeve në transportin e pasagjerëve.

Taksa në këtë regjim konsiderohet e lehtë për t'u llogaritur, kështu që sipërmarrësit shpesh vendosin të bëjnë llogaritjet dhe të plotësojnë vetë deklaratën. Kjo ju lejon të kurseni një shumë të konsiderueshme parash për punësimin e një llogaritari.

Cilat taksa po zëvendësohen?

Sistemi UTII ofron mundësinë që sipërmarrësit të paguajnë vetëm një tarifë. Ato zëvendësojnë lloje të tjera taksash, të cilat përfshijnë:

• tatimi mbi të ardhurat dhe tatimi mbi të ardhurat personale;
• taksë mbi pronën e përdorur në rrjedhën e biznesit;
• TVSH.

Përdorimi i këtij sistemi ka të mirat dhe të këqijat. Më shpesh, përfaqësuesit e bizneseve të vogla dhe të mesme zgjedhin sistemin e thjeshtuar të taksave dhe UTII. Me ndihmën e regjimeve të tilla, është e mundur të zvogëlohet ndjeshëm barra tatimore, si dhe të thjeshtohet kontabiliteti i ndërmarrjeve.

Pro të regjimit

Përparësitë kryesore të sistemit përfshijnë:

• Sistemi tatimor UTII mund të aplikohet si nga sipërmarrësit individualë ashtu edhe nga kompanitë;
• thjeshton ndjeshëm procesin e mbajtjes së shënimeve, pasi edhe vetë sipërmarrësi mund të plotësojë deklaratën;
• shuma e tatimit të paguar në buxhet nuk varet në asnjë mënyrë nga fitimi i marrë, prandaj, me një të ardhur të konsiderueshme, një sipërmarrës mund të paguajë një sasi të vogël fondesh;
• zëvendësohet me një tarifë të vetme taksash disi komplekse, gjë që redukton më tej barrën tatimore;
• nësenjë sipërmarrës nuk kryen biznes për një tremujor, atëherë është e mundur të llogaritet tatimi vetëm në bazë të periudhës kohore të punuar në të vërtetë.

Për shkak të këtyre avantazheve, shumë sipërmarrës, qofshin fillestarë apo biznesmenë me përvojë, preferojnë të lëshojnë UTII.

Difektet e sistemit

Megjithëse UTII ka shumë përparësi të pamohueshme, disa disavantazhe të një regjimi të tillë bien në sy. Këto përfshijnë:

• nëse firmat ose sipërmarrësit individualë punojnë me kompanitë që aplikojnë TVSH-në, atëherë nuk do të jetë e mundur të zvogëlohen kostot përmes rimbursimit të TVSH-së;
• ka kërkesa të shumta për sipërmarrësit individualë dhe firmat që dëshirojnë të kalojnë në këtë mënyrë;
• një shumë fikse tatimi konsiderohet jo vetëm një plus, por edhe një minus, pasi nëse një sipërmarrës nuk ka të ardhura nga aktivitetet, ai ende do të duhet të transferojë shumën e duhur të fondeve në Shërbimin Federal të Taksave;
• duhet të regjistroheni drejtpërdrejt në vendin e zgjedhur për të bërë biznes.

Të tilla mangësi çojnë në faktin se jo të gjithë sipërmarrësit mund të përfitojnë nga regjimi i thjeshtuar.

Kush mund të transferojë?

Përpara se të aplikoni për kalimin në këtë regjim, duhet të studioni kodet OKVED që janë nën UTII. Vetëm në këtë rast, ju mund të kuptoni se në cilën fushë të veprimtarisë mund të punoni për të kaluar në këtë sistem tatimor. Paguesit kryesorë të kësaj takse janë ndërmarrjet që operojnë në fushën e tregtisë, ofrimit të shërbimeve për popullsinë apo transportit të pasagjerëve.

Nuk do të funksionojëpërdorni modalitetin në kushtet e mëposhtme:

• kompania është e madhe, kështu që nxjerr një fitim të konsiderueshëm nga aktivitetet e saj;
• kompania punëson më shumë se 100 njerëz në një vit;
• sipërmarrës i specializuar në katering, arsim, mjekësi ose shërbime të mirëqenies;
• në shoqëri më shumë se 25% e kapitalit të autorizuar i përket ndërmarrjeve të tjera;
• nuk lejohet kalimi në UTII për kompanitë që specializohen në dhënien me qira të stacioneve të karburantit;
• Tregtiakryhet në një dhomë me sipërfaqe më shumë se 150 metra katrorë. m.

Prandaj, përpara se të filloni punën, duhet të vlerësoni mundësinë e përdorimit të sistemit UTII për llogaritjen e taksës.

Si të shkoni?

Që nga viti 2013, kalimi në këtë regjim mund të kryhet nga çdo sipërmarrës në baza vullnetare. Ju mund ta përdorni sistemin vetëm nëse fusha e zgjedhur e aktivitetit plotëson kërkesat e regjimit. Tranzicioni është i mundur në situatat e mëposhtme:

• nëse është regjistruar vetëm një LLC ose një sipërmarrës individual, atëherë është e nevojshme të aplikoni për kalimin në këtë mënyrë brenda 5 ditëve pas regjistrimit;
• nëse një sipërmarrës punon në bazë të bazës, atëherë kalimi në UTII lejohet në çdo kohë;
• nëse një sipërmarrës individual punon në mënyra të tjera, për shembull, nën PSN ose STS, atëherë kalimi lejohet vetëm nga fillimi i vitit, prandaj, deri më 15 janar, një njoftim përkatës duhet të dërgohet në Federale Shërbimi tatimor.

Shkelja e këtyre kërkesave mund të çojë në faktin se sipërmarrësi do tësjellë në përgjegjësi. Nëse ai nuk njofton punonjësit e Shërbimit Federal të Taksave në kohën e duhur për kalimin në një regjim të thjeshtuar, atëherë ai do të duhet të llogarisë shumë taksa bazuar në OSNO.

Kur humbet e drejta për të përdorur UTII?

Çdo sipërmarrës duhet të kuptojë sistemin UTII dhe procedurën për aplikimin e tij. Në disa situata, firmat dhe sipërmarrësit individualë mund të humbasin të drejtën për të përdorur këtë sistem. Kjo është e mundur në rastet e mëposhtme:

• kompania ndalon së punuari në aktivitetet që përputhen me këtë regjim;
• shkelje e kushtit bazë për punë në UTII;
• rajoni vendos të braktisë këtë regjim.

Nëse firmat ose sipërmarrësit individualë për arsye të ndryshme humbasin të drejtën për të përdorur sistemin UTII, atëherë ata duhet të dërgojnë një njoftim përkatës në Shërbimin Federal të Taksave brenda 5 ditëve, në bazë të të cilit tatimpaguesi çregjistrohet.

Aktivitetet kryesore

Sistemi i taksave UTII për një LLC është i përshtatshëm vetëm nëse kompania zgjedh aktivitete të përshtatshme për punë. E njëjta kërkesë vlen edhe për sipërmarrësit individualë. Modaliteti përdoret më shpesh në situatat e mëposhtme:

• ofrimi i shërbimeve shtëpiake;
• dhënie me qira e parkingut;
• ruajtje e makinave në parkim me pagesë;
• transport pasagjerësh dhe mallrash, por kompania nuk duhet të ketë më shumë se 20 automjete të regjistruara;
• tregti me pakicë, por sipërfaqja e shitjes nuk mund të jetë më e madhe se 150 sq. m;
• riparim,servis ose larje makinash;
• tregti pa një dysheme tregtare;
• ofrimi i shërbimeve veterinare;
• shitje mallrash përmes pikave jo-stacionare;
• sigurimi i banesave për përdorim të përkohshëm, por sipërfaqja e lokaleve nuk mund të jetë më shumë se 500 metra katrorë. m;
• shpërndarja e reklamave duke përdorur struktura ose automjete të ndryshme;
• dhënie me qira një ngastër toke ku do të vendoset një organizatë tregtare ose një objekt hotelierie.

Një listë e plotë e aktiviteteve mund të gjendet në Art. 346,26 NK.

Rregullat e funksionimit

STS dhe UTII konsiderohen si sistemet më të njohura të taksave. Nëse një sipërmarrës zgjedh një taksë të imputuar, atëherë ai merr parasysh rregullat e veprimtarisë:

• firmat dhe sipërmarrësit individualë mund të krijojnë në mënyrë të pavarur politikat e tyre unike të kontabilitetit;
• Gjatë llogaritjes merret parasysh kthimi bazë i llogaritur për çdo lloj aktiviteti, si dhe merret parasysh një tregues i veçantë fizik;
• domosdoshmërisht një sipërmarrës duhet të angazhohet në mbajtjen e një libri të parave;
• Lejohet kombinimi i UTII me regjimet e tjera.

Kombinimi i sistemit të përgjithshëm dhe UTII përdoret më shpesh. Në këtë rast, kompania për një linjë të caktuar pune mund të llogarisë TVSH-në në bashkëpunim me palët kryesore.

Kur është i dobishëm përdorimi i sistemit?

Sistemi tatimor UTII ka shumë përparësi të rëndësishme për çdo sipërmarrës ose drejtues të një kompanie. Por jo gjithmonë përdorimi i një regjimi të tillë ështëe dobishme. Këshillohet ta përdorni vetëm në situatat e mëposhtme:

• aktiviteti i një sipërmarrësi është fitimprurës, kështu që fitimi i tij po rritet rregullisht, por taksa mbetet e pandryshuar, gjë që ju lejon të merrni një fitim të konsiderueshëm neto;
• hapja e një biznesi të vogël, kështu që nuk ka nevojë të merret me kontabilitet kompleks dhe përgatitje të raporteve specifike dhe të shumta;
• për sipërmarrësit fillestarë, zgjedhja e një sistemi të tillë konsiderohet optimale, pasi në fillim ata mund të llogarisin në mënyrë të pavarur taksën, si dhe të hartojnë deklarata, të cilat do të ulin koston e shpërblimit të një llogaritari profesionist.

Por përpara se të aplikoni në Shërbimin Federal të Taksave për kalimin në këtë regjim, duhet të siguroheni që aktiviteti i planifikuar do të jetë vërtet fitimprurës. Kjo për faktin se edhe nëse ka një humbje, do të duhet të paguani një taksë të llogaritur saktë, pasi nuk varet nga fitimi i marrë. Prandaj, në fillim, sipërmarrësit zakonisht punojnë sipas OSNO. Kalimi nga sistemi i përbashkët në UTII mund të kryhet në çdo kohë të vitit, kështu që pasi të keni marrë fitimin optimal, mund të përdorni regjimin e thjeshtuar.

Rregullat e pagesës së taksave

Përpara kalimit në UTII, çdo sipërmarrës duhet të kuptojë rregullat për raportimin dhe llogaritjen e taksave. Më shpesh përdoret në UTII me pakicë. Rregullat për pagimin e tatimit të imputuar përfshijnë:

• periudha tatimore është një e katërta;
• fondet paguhen deri në ditën e 20 të muajit pas përfundimit të tremujorit;
• përveç kësaj, çdo tre muaj kërkohet të paraqesë një deklaratë për këtë regjim pranë Shërbimit Federal të Taksave;
• Nëse dita e përfaqësuar nga data e afatit është fundjavë ose festë, data e skadimit avancohet me një ditë pune.

Nëse zbulohet një vonesë qoftë edhe brenda një dite, sipërmarrësi do të duhet të paguajë një gjobë dhe gjoba. Prandaj, biznesmenët duhet t'i qasen me përgjegjësi detyrave të tyre për transferimin në kohë të taksave.

Numancat e hartimit dhe dorëzimit të një deklarate

Plotësimi i deklaratës UTII konsiderohet një proces i thjeshtë dhe i shpejtë. Prandaj, procedura shpesh zbatohet drejtpërdrejt nga sipërmarrësi. Informacioni i mëposhtëm përfshihet në këtë dokument:

• informacion rreth sipërmarrësit;
• data e gjenerimit të dokumentacionit;
• kthim bazë;
• koeficientët e vendosur nga autoritetet vendore të çdo rajoni;
• llogaritja e taksave;
• shuma e menjëhershme e tarifës së pagueshme deri në datën e caktuar.

Plotësimi i deklaratës UTII mund të kryhet duke përdorur programe speciale të lëshuara drejtpërdrejt nga Shërbimi Federal i Taksave. Në programe të tilla, mjafton të futni informacionin e nevojshëm për treguesin fizik, përfitueshmërinë bazë dhe koeficientët rajonalë në mënyrë që të kryhet llogaritja automatike. Pas kësaj, rreshtat kryesore në deklaratë plotësohen nga programi.

Me ndihmën e një programi të tillë, mund ta printoni me lehtësi deklaratën e përfunduar ose ta dorëzoni atë në mënyrë elektronike. Raportimi për UTII është i thjeshtë dheshpejt për tu mbushur. Dokumentacioni i kompletuar duhet të dorëzohet brenda datës 20 të muajit pas përfundimit të tremujorit. Nëse raportimi nuk i paraqitet departamentit të Shërbimit Federal të Taksave brenda afateve të përcaktuara, atëherë kjo është baza për llogaritjen e gjobave dhe gjobave.

Si llogaritet?

Taksa llogaritet në bazë të një formule të veçantë. Informacioni futet në të në lidhje me karakteristikat që ka fusha e zgjedhur e veprimtarisë. Për shembull, nëse UTII përdoret për tregtinë me pakicë, atëherë madhësia e katit të tregtimit duhet të përdoret si një tregues fizik.

Gjatë llogaritjes, përdoret formula e mëposhtme:

shuma e taksës=(përfitueshmëria bazë e biznesitK1 (koeficienti i rregullimit)K2 (koeficienti lokal i vendosur nga administrata rajonale)treguesi fizik i biznesit / numri i ditëve në muajnumri aktual i ditëve në një muaj gjatë të cilit sipërmarrësi ka punuar për drejtimin e zgjedhurnorma tatimore.

Shkalla e taksave është standarde 15%, por autoritetet vendore të çdo rajoni, nëse është e nevojshme, mund ta ulin këtë shifër. Tarifa mund të llogaritet në mënyrë të pavarur ose me ndihmën e kalkulatorëve specialë.

A mund të ulet tarifa?

Çdo sipërmarrës dëshiron të ulë barrën tatimore në mënyra të ndryshme në mënyrë që të paguajë një shumë më të vogël. Kur përdorni UTII, mund të përdorni disa truke për të ulur taksën e paguar. Këto përfshijnë metodat e mëposhtme:

• nëse një sipërmarrës punon pa përfshirjen e punonjësve, atëherë ju mund të reduktonibazën tatimore për tatimin e imputuar për 100% të kontributeve të paguara në fondin pensional dhe fonde të tjera;
• nëse ka të paktën një punëtor të punësuar për të cilin sipërmarrësi paguan fonde në PF dhe fonde të tjera, atëherë baza tatimore mund të reduktohet vetëm me 50% të kontributeve të transferuara.

Ka shumë mënyra të paligjshme me të cilat biznesmenët e paskrupullt ulin shumën e taksës. Të gjithë ata shkelin kërkesat e ligjit, prandaj, nëse zbulohen veprime të tilla, sipërmarrësit mbajnë përgjegjësi. Përdoret si dënim jo vetëm për një gjobë të konsiderueshme, por edhe për pezullimin e aktiviteteve. Kur fshehin të ardhurat në një shkallë veçanërisht të madhe, mund të parashikohet edhe burgimi.

Rreziqet e aktivitetit

Kur zgjedh UTII, një sipërmarrës duhet të përgatitet për disa rreziqe. Këto përfshijnë:

• Edhe nëse aktiviteti nuk gjeneron asnjë të ardhur, do të jetë e pamundur të dorëzoni një deklaratë zero, kështu që në çdo rast, do t'ju duhet të paguani një shumë fikse tatimi në buxhet.
• Nëse kushtet ndryshojnë gjatë punës, kështu që sipërmarrësi individual nuk do të jetë në gjendje të aplikojë UTII, atëherë do të duhet të kaloni në OSNO ose STS brenda 5 ditëve pasi të keni shkelur kushtet për përdorimin e UTII.
• Nëse zgjidhet një aktivitet që nuk përputhet me këtë regjim, atëherë do të jetë i pamundur përdorimi i sistemit, por nëse sipërmarrësi paraqet deklaratat UTII dhe paguan një taksë të imputuar, atëherë nëse zbulohet një shkelje e tillë, punonjësit e Shërbimit Federal të Taksave do të rillogaritin, kështu që do t'ju duhetpaguani taksa shtesë Shërbimit Federal të Taksave sipas OSNO.

Përdorimi i kësaj mënyre duhet të bëhet nga çdo sipërmarrës me kujdes ekstrem në mënyrë që të mos përballet me pasojat negative të përdorimit të UTII.

Si ndalon puna në UTII?

Çdo sipërmarrës mund të aplikojë këtë sistem tatimor mbi baza vullnetare. Nëse merret një vendim për të kaluar në një regjim tjetër, atëherë për këtë është e nevojshme të paraqisni aplikacionin e nevojshëm në departamentin e Shërbimit Federal të Taksave në kohën e duhur.

Organizatat paraqesin një aplikim në shërbimin tatimor në formën e UTII-3, por sipërmarrësit individualë hartojnë një aplikim në formën e UTII-4. Dokumentacioni transferohet brenda 5 ditëve pas përfundimit të punës në UTII. Nëse kjo kërkesë shkelet, menaxhmenti i Shërbimit Federal të Taksave mund të vendosë për nevojën e rillogaritjes së taksës për të gjithë periudhën e punës së sipërmarrësit nën regjimin e thjeshtuar.

Përfundim

UTII konsiderohet një regjim tatimor i përballueshëm dhe interesant. Ky sistem mund të përdoret si nga sipërmarrësit ashtu edhe nga organizata të ndryshme. Për të përdorur modalitetin, duhet të plotësohen disa kërkesa dhe kushte. Një taksë e vetme zëvendëson disa lloje tarifash, gjë që redukton ndjeshëm barrën tatimore dhe thjeshton kontabilitetin.

Sipërmarrësit duhet të kuptojnë se si llogaritet saktë shuma e tarifës, si dhe në çfarë mënyrash mund të reduktohet. Përveç pagesës së taksës, kërkohet të paraqisni një deklaratë tremujore në departamentin e FTS në formën e përcaktuar. Vetëm me kontabilitetin e duhur mund të shmangni akumulimin e gjobave dhe gjobave.