Sistemi i thjeshtuar i taksave për sipërmarrësit individualë: llojet e aktiviteteve, aplikimi

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. E modifikuara e fundit: 2023-12-17 10:40

Sistemi i thjeshtuar i taksave për sipërmarrësit individualë zgjidhet shumë shpesh, pasi ky është një regjim i veçantë që synon të ulë barrën fiskale për sipërmarrësit dhe të thjeshtojë kontabilitetin e tyre.

Zgjedhja e USN

Tranzicioni në një sistem të thjeshtuar tatimor kryhet nga një sipërmarrës individual duke paraqitur një kërkesë në inspektim. Kjo mënyrë speciale nuk mund të përdoret në rastet e mëposhtme:

• Stafi i kalon njëqind persona.
• Të ardhurat totale kumulative operative për periudhën raportuese tejkaluan kufirin e vendosur (në vitin e kaluar dhe atë aktual kufiri është njëqind e pesëdhjetë milionë rubla).
• Pronarët e bizneseve nuk e njoftuan inspektimin për kalimin në sistemin e thjeshtuar tatimor.
• EAT aplikohet në aktivitete.
• Po kryhet një lloj aktiviteti IP, i cili nuk parashikohet nga sistemi i thjeshtuar i taksave.

Nëse kushtet nuk plotësohen, pronarët e bizneseve duhet të heqin dorë nga regjimi i veçantë tatimor. Ata duhet ta bëjnë këtë duke filluar nga periudha e raportimit kur nuk janë plotësuar kushtet e sistemit të thjeshtuar tatimor. Sipërmarrësi duhet të raportojë kalimin në sistemin e përbashkët jo më vonë se pesëmbëdhjetë ditë nga data e përfundimit të aplikimit të regjimit special.

Arsyet për anulimin e aplikimit të sistemit të thjeshtuar tatimor:

• 100 punonjës u tejkaluan;
• të ardhurat u tejkaluan;
• hap aktivitete të reja (për shembull, praktika e noterëve privatë, avokatëve).

Pronarët e ndërmarrjeve që sapo kanë filluar aktivitetet e tyre të biznesit kanë të drejtë të aplikojnë një regjim të veçantë tatimor duke plotësuar një aplikim për një sistem të thjeshtuar tatimor për sipërmarrësit individualë dhe duke njoftuar paraprakisht zyrën e taksave për këtë. Afati i dhënies së informacionit për zgjedhjen e regjimit tatimor që nga momenti i regjistrimit në inspektim është tridhjetë ditë kalendarike.

Llojet e raportimit

Regjimi i posaçëm për sipërmarrësit individual përfshin dorëzimin vetëm të një deklarate tatimore.

Sipërmarrësit duhet të printojnë dhe mbajnë një libër letre të të ardhurave dhe shpenzimeve. Nëse gjatë vitit libri është mbajtur në formë elektronike, atëherë ai duhet të përgatitet, shtypet, qepet dhe numërohet.

Objekti i taksimit

Deklarata dorëzohet nga sipërmarrësi, pavarësisht se cili objekt tatimi është zgjedhur.

Një sipërmarrës individual përcakton në mënyrë të pavarur objektin e taksimit: 6% të të ardhurave ose nga 5% në 15% të diferencës "të ardhura - shpenzime". Taksa e paguar nga tatimpaguesi në buxhet varet nga zgjedhja e bërë. Objekti i taksimit mund të ndryshohet një numër i pakufizuar herë gjatë aktivitetit sipërmarrës.

Si të dorëzoni deklaratën tuaj tatimore

Raportimi në IFTS mund të sigurohet:

• duke postuar;
• dorëzimi tek inspektori tatimor;
• duke dërguar nëpërmjet internetit, nëse kompania mban menaxhimin elektronik të dokumenteve me inspektim.

Formulari i raportit

Sipërmarrësit, duke përdorur sistemin e thjeshtuar të taksave për sipërmarrësit individualë, raportojnë të ardhurat dhe shpenzimet e tyre të fituara tek inspektorati duke përdorur një deklaratë tatimore. Formulari, i miratuar në pranverën e vitit 2016, përdoret gjithashtu në 2018. Duke përdorur një formular deklarimi të vjetëruar, pronari i biznesit shkel ligjin dhe veprimet e tij barazohen me mosdorëzimin e raporteve.

Si të plotësoni formularin

Rregullat bazë për futjen e të dhënave në formularin e deklaratës për sistemin e thjeshtuar të taksave për sipërmarrësit individualë:

• informacioni futet në formë me shkronja bllok (në kompjuter, madhësia e korrierit të ri është 16-18 pikë);
• formulari plotësohet me bojë të errët (e zezë ose blu);
• nuk lejohen njolla, gabime ose gabime shtypi në formular;
• kokë letre printohet kur përdoret printimi i njëanshëm;
• Formulari jo të kapura ose të qepura;
• vetëm fletët e kompletuara numërohen në formular;
• vlerat dixhitale (vlera) futen si një numër i plotë (në rubla pa kopekë, shumat deri në pesëdhjetë kopekë hidhen poshtë dhe pesëdhjetë kopekë ose më shumë sillen në rubla) dhe rreshtohen në të djathtë;
• data plotësohet sipas parimit: dita - dy shifra, muaji - dy shifra, viti - katër shifra;
• norma tatimore plotësohet sipas parimit: dy karaktere të ndara me ".";
• qelizat boshe janë të mbushura me "-".

Në varësi të objektit të taksimit, blloqe të ndryshme plotësohen në formularin:

Të ardhura	Të ardhura - Shpenzime
Fleta e parë
Seksioni 1.1	Seksioni 1.2
Seksioni 2.1.1-2.1.2	Seksioni 2.2
Blloku 3 (nëse ka arsye - marrja e një granti, donacioni, kontributi bamirës)

Së pari, të dhënat futen në bllokun 2.1 ose 2.2, më pas, bazuar në llogaritjet, në bllokun 1.1 ose 1.2 të formularit të raportimit.

Formuloni faqen e kopertinës

Fushat kryesore për plotësimin e faqes së titullit të raportimit:

• TIN i sipërmarrësit;
• Pika e kontrollit vendos një vizë;
• numri korrigjim;
• periudha tatimore;
• vit raportues;
• kodi IFTS;
• kodi i vendndodhjes;
• të dhënat e pasaportës së sipërmarrësit;
• kodi kryesor i aktivitetit;
• numri i telefonit për kontakt;
• numri i fletëve;
• nënshkrimi i tatimpaguesit(kodi 1) ose përfaqësuesi i tij (kodi 2);
• data e nënshkrimit.

Si të plotësoni një deklaratë me një objekt të ardhurash

Fushat kryesore për plotësimin e deklaratës:

• plotëso faqen e kopertinës 1;
• shkoni në faqen 2;
• specifiko kodin OKTMO;
• futni të dhënat në seksionin 2.1.1: në faqet 110-113 tregoni të ardhurat totale në bazë akruale, në faqet 120-123 tregoni shkallën tatimore prej 6%, në faqet 130-133 tregoni shumën e taksa e llogaritur sipas formulës fq. 110 (111, 112, 113) × 6 ÷ 100;
• futni të dhënat në seksionin 2.1.1: në faqet 140–143 tregoni shumën e kontributeve të sigurimit të paguara nga sipërmarrësi individual, por jo më shumë se shuma e tatimit të treguar në faqet 130-133, për periudhën përkatëse tatimore;
• fut të dhënat në seksionin 2.1.2 (subjekt i pagesës së tatimit mbi shitjet);
• plotësoni seksionin 1.1: në faqen 020, tregoni shumën e pagesës së pagueshme për 1 tremujor, në faqen 040 - për gjysmë viti, në faqen 070 - për tre tremujorë, në faqen 100 - për vitin;
• shkoni në faqen 3.

Si të plotësoni një deklaratë me të ardhurat e objektit minus shpenzimet

Sistemi i thjeshtuar i taksave për të ardhurat IP siguron plotësimin e fushave të mëposhtme:

• plotëso faqen e kopertinës 1;
• shkoni në faqen 2;
• trego kodin e saktë OKTMO;
• futni të dhënat në seksionin 2.2: në rreshtat 210-213 tregoni shumën e të ardhurave në bazë akruale, në rreshtat 220-223 tregoni shpenzimet, në rreshtin 230 tregoni humbjet e vitit të kaluar, në rreshtat 240-243 tregoni shuma e përftuar pas zbritjes së shpenzimeve nga të ardhurat, në faqet 250-253 mund tëfiksoni humbjen e vitit aktual, në rreshtat 260-263 tregoni shkallën tatimore, në rreshtat 270-273 tregoni shumën e tatimit të parashikuar nga regjimi i veçantë;
• fusni të dhënat në seksionin 2.2: në rreshtin 280 tregoni shumën minimale të tatimit (rreshti 2131%) nëse është më shumë se taksa sipas sistemit të thjeshtuar tatimor;
• plotësoni seksionin 1.2: në faqen 020 tregoni shumën e paradhënies së pagueshme për 1 tremujor, në rreshtin 040 - për gjysmë viti, në rreshtin 070 - për nëntë muaj, në faqen 100 - për një vit;
• shkoni në faqen 3 nëse sipërmarrësi ka marrë një grant, donacion, kontribut bamirësie;
• plotësoni seksionin 3: tregoni kodin për llojin e marrjes, datën kur fondet janë kredituar në llogarinë aktuale bankare dhe kushtet për përdorimin e tyre, shumën e shpenzuar në kohë dhe në kundërshtim me kushtet e përdorimit fondet, shuma e fondeve të mbetura.

Deklaratë zero në USN

Nëse sipërmarrësi gjatë vitit nuk ka marrë të ardhura dhe nuk ka bërë shpenzime, ai është i detyruar t'i japë inspektorit një deklaratë boshe. Në raportin zero plotësohet vetëm faqja e titullit, rreshtat 010 të bllokut 1.1 dhe 102 të bllokut 2.1. Të gjitha linjat e tjera të raportimit janë të mbushura me një vizë.

Afatet për pagimin e taksave

Nëse një sipërmarrës vullnetarisht pushon së përdoruri regjimin special, atëherë është e nevojshme t'i jepet inspektorit tatimor një deklaratë për orët e punës jo më vonë se dita e njëzet e pestë e muajit që pason periudhën e përfundimit të punës..

Sistemi i thjeshtuar i taksave për sipërmarrësit individualë në 2018 përcakton afatet e mëposhtme për transferimin e taksave:

• 30 prillpagesa për vitin 2017 (për shkak të festave, afati është caktuar në ditën e parë të punës pasardhëse);
• Pagesa 25 Prill për 1 tremujor;
• 25 korrik gjysma e pagesës së parë;
• pagesë e 25 tetorit për 9 muaj.

Nëse një sipërmarrës nuk ka më të drejtë të zbatojë regjimin e thjeshtuar, atëherë deklarata duhet të dorëzohet jo më vonë se dita e njëzet e pestë e muajit pas tremujorit në të cilin humbi e drejta për një regjim të tillë.

Taksa të tjera nën USN

Kontributet e sigurimit për vitin aktual tatimor, pronarët e biznesit të tyre duhet t'i transferojnë përpara fundit të vitit. Në 2017, dita e fundit e punës ra në një fundjavë, të dielën, kështu që afati i transferimit të taksave u zhvendos në ditën e parë të punës vitin e ardhshëm, 9 janar 2018.

Nëse një sipërmarrës nuk ka punonjës në sistemin e thjeshtuar tatimor, atëherë ai duhet të paguajë kontribute fikse vetëm për veten e tij. Këto pagesa llogariten në bazë të pagës minimale. Nëse të ardhurat e një biznesmeni për vitin tejkalojnë treqind mijë rubla, atëherë, përveç shumave të treguara, ai do të duhet të paguajë një për qind më shumë të shumës së tepërt në fondin pensional të Rusisë.

Nëse një sipërmarrës individual aplikon një sistem të thjeshtuar tatimor dhe ka zgjedhur të ardhurat e reduktuara nga shpenzimet si objekt tatimi, atëherë legjislacioni parashikon kontribute që ulin bazën e tatueshme:

• pagoi kontribute sigurimi të detyrueshëm në fondet jashtë buxhetit për punonjësit, si dhe për vetë sipërmarrësin;
• pagesa e përfitimeve të pushimit mjekësor për punonjësit nga dita e parë deri në të tretënsëmundje (me përjashtim të pagesave për aksidente që kanë ndodhur gjatë orarit të punës dhe sëmundjet profesionale);
• shumat e paguara sipas kontratave të sigurimit vullnetar në favor të punonjësve në rast të pushimit të tyre mjekësor.

Në përcaktimin e të ardhurave si objekt taksimi, një sipërmarrës mund të zvogëlojë paradhëniet e llogaritura dhe vetë tatimin me shumën e kontributeve të paguara për vete dhe për punonjësit. Në këtë rast, pagesa e taksës mund të ulet vetëm me pesëdhjetë për qind. Nëse sipërmarrësi nuk ka punonjës në staf, atëherë taksa mund të ulet plotësisht.

Përgjegjësia e PS

Shkeljet në plotësimin e deklaratave, mosrespektimi i afateve të raportimit parashikon ndëshkim për pronarët e bizneseve.

Lloji i gabimit	Gënia
Pa raportim, duke përfshirë një raport "zero" në IFTS	Gjobë në shumën nga 5 deri në 30% të pagesës tatimore të papaguar për çdo muaj kalendarik shkeljeje, por jo më pak se 1000 rubla
Shkelje e afateve të raportimit
Vonesë e zgjatur në dorëzimin e deklaratës (më shumë se dhjetë ditë)	Bllokimi i llogarisë rrjedhëse IP
Duke dhënë një deklaratë në një formular të vjetëruar	Gjobë ose bllokim i llogarisë IP

Sipërmarrësit përpiqen të shmangin gjobat dhe ngrirjet e llogarive dhe të raportojnë në kohën e duhur.