Deshifrimi i rreshtave 6-taksa mbi të ardhurat personale. Procedura për plotësimin e 6-NDFL

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. E modifikuara e fundit: 2024-01-17 19:07

Në vitin 2018, kontabilistët do të plotësojnë një formular të përditësuar të raportimit të tatimit mbi të ardhurat. Çfarë ka ndryshuar në raportim, a kanë marrë parasysh autoritetet tatimore dëshirat e kontabilistëve gjatë zhvillimit të tij? Le të zbulojmë në këtë artikull. Një gjë është e sigurt - formulari elektronik për dorëzimin e raporteve është tashmë i disponueshëm. Më shumë për këtë më vonë.

Kush është i detyruar të paraqesë një raport në IFTS?

Për dy vitet e fundit, të gjithë tatimpaguesit janë të detyruar të paraqesin rregullisht në IFTS raporte mbi tatimin mbi të ardhurat totale të punonjësve të organizatës. Së bashku me raportin e tatimit mbi të ardhurat personale 6, duke pasqyruar të ardhurat totale të paguara për të gjithë punonjësit, organizatat ofrojnë formularë të certifikatës individuale për secilin punonjës që është grumbulluar dhe paguar, veçmas.

Sipas shpjegimeve të Ministrisë së Financave dhe Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë, raporti dorëzohet në adresën e regjistrimit të një sipërmarrësi ose organizate. Nëse ndërmarrja ka disa divizione të veçanta, atëherë raporti ofrohet për secilën prej tyre veç e veç.

Raporti u dërgohet në formë letre organizatave meme një staf deri në njëzet e pesë persona ose elektronike - për organizatat me një staf prej më shumë se njëzet e pesë personash.

Nga çfarë përbëhet 6 tatimi mbi të ardhurat personale?

Raporti pasqyron të dhëna për organizatën, të ardhurat totale të punonjësve të saj, shumat dhe datat e tatimit në burim mbi të ardhurat e punonjësve.

Formulari përbëhet nga tre blloqe:

• faqe titulli;
• informacion i përgjithshëm;
• të dhënat e tatimit mbi të ardhurat dhe të ardhurat.

Sa shpesh dorëzohen raportet?

Raportimi mbi taksat mbi të ardhurat e punonjësve i ofrohet IFTS një herë në tremujor. Afati i fundit për dorëzim është dita e fundit e muajit të periudhës pas periudhës raportuese. Informacioni ofrohet në bazë të përllogaritjes.

Data e raportimit për dorëzimin e formularit është:

• data e marrjes (data dhe ora duhet të jetë jo më vonë se ora dymbëdhjetë e natës e ditës së fundit të raportimit) për dorëzimin elektronik të formularit;
• data e shenjës së oficerit postar rus në inventarin e shtojcës deri në datën e dorëzimit të formularit me postë;
• datë në kopjen tuaj të raportit, të treguar nga punonjësi i inspektimit, pas dorëzimit personal të raportit në Shërbimin Federal të Taksave.

Dorëzimi i raportit në 2018 duhet të jetë jo më vonë se:

• 2 Prill;
• 3 maj;
• dita e fundit e punës së korrikut;
• dita e fundit e punës së tetorit.

A duhet të dërgoj një raport bosh?

Nëse tatimpaguesi nuk ka punonjës, nuk grumbullon të ardhura për ta në periudhën raportuese ose nuk operon, atëherë të dhënat për të ardhurat dhe tatimet mbi të ardhuratnuk do të. Nuk ka nevojë të dorëzoni një raport "zero" në IFTS, por rekomandohet të njoftoni inspektimin për këtë (për të shmangur pezullimin e operacioneve në llogari dhe vendosjen e sanksioneve).

Për të shmangur shpjegimet me IFTS, ose dorëzoni një raport zero, ose shkruani një shënim shpjegues në formë të lirë për arsyet e mungesës së një raporti nga ana juaj.

Si të plotësoni saktë 6 tatimin mbi të ardhurat personale?

Kërkesat bazë të raportimit:

• Dokumenti përmban informacion nga dokumentet e regjistrimit të kompanisë.
• Numri i kërkuar i fletëve plotësohet në raport.
• Ju nuk mund të korrigjoni gabimet në raport, të printoni dokumentin në të dy anët e fletës, të mbërtheni fletët e llogaritjes.
• Forma bosh përmban dy fusha (fusha e parë e përbërë nga pesëmbëdhjetë qeliza - për pjesën e parë të thyesës dhjetore, dhe fusha tjetër e përbërë nga dy qeliza - për pjesën thyesore), të ndara me një pikë. Ato janë për numra dhjetorë.
• Fletët e formularit duhet të numërohen në mënyrë të njëpasnjëshme.
• Kur plotësoni raportin, mund të shkruani me një stilolaps të errët (i zi, blu dhe vjollcë). Për të printuar informacionin, duhet të përdorni fontin Courier New (madhësia 16–18).
• Plotësoni fushat nga e majta në të djathtë.
• Për çdo kod OKTMO, formulari hartohet veçmas: sipërmarrësit individualë tregojnë kodin në adresën e regjistrimit; organizatat (nëndarje e veçantë) tregojnë kodin e komunës.
• Pikat vendosen në qelizat e zbrazëta të fushave (për shembull, dymbëdhjetë qeliza ndahen për TIN, dhe vetë numri i tatimpaguesit përmbandhjetë karaktere).
• Në fushën që vërteton saktësinë dhe plotësinë e të dhënave të treguara në këtë faqe, duhet të vendosni datën e plotësimit dhe nënshkrimin.

Raporto faqen e kopertinës

Dizajni i formularit fillon me faqen e titullit. Le të përshkruajmë dekodimin e rreshtave 6 të tatimit mbi të ardhurat personale:

• detaje të organizatës: TIN dhe KPP e kompanisë, kodi OKTMO;
• numri i rregullimit (000 - pa rregullime, 001, 002 - me rregullime);
• periudha e plotësimit të të dhënave (kodi i raportit për tremujorin e parë - 21, kodi i raportit për gjysmën e parë - 31, kodi i raportit për tremujorin e tretë - 33, kodi i raportit për tremujorin e 4 - 34);
• periudha e dorëzimit të të dhënave (viti kalendarik, për shembull, 2018);
• kodi IFTS;
• emri i organizatës (emri i shkurtër i personit juridik ose mbiemri, emri dhe patronimi i sipërmarrësit);
• kontaktet (telefon fiks ose celular);
• F. Ushtruesi i detyrës së kreut ose përfaqësuesit të organizatës (1 - drejtues i organizatës, 2 - përfaqësues i kompanisë).

Në raportimin e përditësuar në faqen e kopertinës, duhet të plotësoni kolonat e reja:

• kodi i formularit të riorganizimit dhe detajet bazë (TIN, KPP) të personit juridik që vepron para riorganizimit;
• kodi i vendndodhjes (kontabiliteti).

Ne japim shembuj të kodeve të vendit të regjistrimit (regjistrimit):

• 120 - në vendin e regjistrimit të sipërmarrësit;
• 213 - në vendin e regjistrimit të ndërmarrjes si agjent kryesor tatimor;
• 220 - në vendin e regjistrimit të divizionit të ndërmarrjes.

Mbushjeseksioni "Treguesit e përgjithësuar"

Deshifrimi i rreshtave 6 të seksionit 1 të tatimit mbi të ardhurat personale pasqyron informacionin e përgjithësuar për të gjithë punonjësit, përkatësisht të ardhurat e përllogaritura, tatimin mbi të ardhurat e llogaritura dhe të mbajtura në burim mbi bazën akumuluese në normën tatimore.

Numri i linjës	Informacion
010	Norma e tatimit mbi të ardhurat. Nëse tatimi mbahet me tarifa të ndryshme, atëherë është e nevojshme të plotësohen rreshtat nga 010 deri në 050 të faqes 1 për secilën normë veçmas
020	Të ardhurat e përllogaritura të punonjësve mbi bazën kumulative
030	Zbritjet mbi të ardhurat e patatueshme, zbritjet sociale dhe pronësore që ulin tatimin
040	(Të dhënat 020 - Të dhënat 030) × Norma tatimore
050	Avanset fikse për uljen e taksave
060	Numri i punonjësve që paguajnë të ardhura në periudhën raportuese; duke përjashtuar punonjësit me leje prindërore për të gjithë periudhën raportuese
070	Rreshti 070 6 Tatimi mbi të ardhurat personale tregon shumat totale për të gjitha normat tatimore të renditura në rreshtin 010-050
080	Shuma e tatimit të pa mbajtur në burim (në certifikatat individuale mbi tatimin mbi të ardhurat pasqyrohet me shenjën 2) si një total total kumulativ që nuk mund të mbahet deri në fund të vitit
090	Shuma e tatimit që duhet t'u kthehet punonjësve nga agjenti tatimor në përputhje me Art. 231 i Kodit Tatimor Rus

Rreshti 070 6 Tatimi mbi të ardhurat personale ndryshon nga rreshti 040 për shkak të shumës së pagave të bartura.

Plotësimi i seksionit të të dhënave për datat, shumat e të ardhurave të marra, tatimin mbi të ardhurat personale

Në dekodimin e rreshtave 6, pasqyrohet seksioni 2 i tatimit mbi të ardhurat personale:

1. Datat e njohjes së të ardhurave.
2. Kushtet për mbajtjen në burim dhe pagesën e tatimit.
3. Shuma totale e të ardhurave të njohura në fakt, mbajtja e tatimit në burim për të gjithë punonjësit.

Deshifrimi i rreshtave 6 Tatimi mbi të ardhurat personale paguhet në blloqe aq herë sa herë janë bërë pagesat për punonjësit e organizatës.

Vargjet shpjegohen më poshtë.

Numri i linjës	Informacion
100	Në 6 rreshtin 100 të tatimit mbi të ardhurat personale, data e marrjes aktuale të të ardhurave pasqyrohet në përputhje me Artin. 223 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse. Data e paradhënies dhe lista përfundimtare e pagave është dita e fundit e muajit në të cilin paguhen fitimet. Dita e njohjes së të ardhurave nga pushimet është dita e pagesës së tyre. Data e njohjes së përfitimit të pushimit mjekësor është dita kur paguhet përllogaritja e pushimit mjekësor. Data e njohjes së të ardhurave në formën e një bonusi vjetor është dita e fundit e muajit nga i cili data e porosisë për bonuse, data e njohjes së të ardhurave kur paguani një bonus mujor është dita e fundit. të muajit të bonuseve. (Letra e Shërbimit Federal të Taksave e datës 24.01.17 Nr. BS-4-11/1139)
110	Tregoni në rreshtin 110 datën e mbajtjes së tatimit. Tatimi i mbajtur në burim mbi të ardhurat nga pushimet është dita kur ato paguhen. Mbajtja e tatimit ditore nga përfitimet në pushimin e sëmurë - dita e pagesës në fletëpaaftësi
120	Rreshti 120 (afati i transferimit të taksave) duhet të pasqyrojë datën kur organizata duhej të paguante tatimin në përputhje me Kodin Tatimor të Federatës Ruse
130	Rreshti 130 6 Tatimi mbi të ardhurat personale pasqyron të ardhurat totale të marra në rubla dhe kopekë të të gjithë punonjësve (duke përjashtuar taksën e mbajtur në burim) në ditën e pasqyruar në rreshtin 100. Pagat pasqyrohen duke marrë parasysh paradhënien
140	Rreshti 140 - shuma e tatimit të mbajtur në burim - përmban tatimin e përgjithësuar të mbajtur në datën e specifikuar në rreshtin 110

Procedura për pasqyrimin e një avancimi në raport

Punonjësit paguhen dy herë në muaj. Ky është detyrim i punëdhënësit, që rrjedh nga legjislacioni i punës. Punëdhënësit shmangin fillimin e inspektimeve nga inspektorati i punës, prokuroria dhe vendosjen e gjobave dhe nuk shkelin ligjin.

Dita e muajit kur paguhen pagat njihet si data e marrjes së të ardhurave për paradhënien. Dita e mbajtjes së tatimit në burim është dita kur të ardhurat transferohen në të vërtetë. Më vete, nuk ka tatim mbi të ardhurat e mbajtura nga paradhëniet. Taksa transferohet në ditën pas transferimit të pagave (rreshti 120 6 tatimi mbi të ardhurat personale). Mund ta transferoni ditën tjetër. Të gjitha të ardhurat e punonjësit (paga, duke marrë parasysh paradhënien) pasqyrohen në rreshtin 130 6 të tatimit mbi të ardhurat personale. Pagesa e paradhënies nuk shfaqet në një linjë të veçantë.

Si të pasqyrohet ndihma financiare në raport?

Ka lloje ndihme që pasqyrohen në raportin e tatimit mbi të ardhurat personale 6, të cilat tatohen.

Përfitimi nuk ështësubjekt i tatimit mbi të ardhurat personale nëse u paguhet punonjësve:

• terroristë të plagosur;
• të prekur nga urgjencat;
• në lidhje me paraqitjen e një fëmije (jo më shumë se pesëdhjetë mijë rubla);
• për shkak të vdekjes.

Kontrollimi i korrektësisë së informacionit 6 tatimi mbi të ardhurat personale

Kontrollo vlefshmërinë e informacionit në raportet për tatimin mbi të ardhurat e punonjësve deri në:

• krahasim i të dhënave nga raporte të ndryshme tatimore (numri i certifikatave individuale të të ardhurave të punonjësve=numri në rreshtin 060 6 tatimi mbi të ardhurat personale);
• krahasimi i të ardhurave në të gjitha deklaratat tatimore individuale dhe rreshti 020 i shtojcës së dytë të raportit të tatimit mbi të ardhurat, si dhe vlera e rreshtit 020;
• kontrolle të bilancit të linjës, përkatësisht: rreshti 040=((rreshti 020 - rreshti 030) x rreshti 010): 100 dhe rreshti 020=> rreshti 030 në 6 tatimet mbi të ardhurat personale.

Detyrimi i tatimpaguesit

Futur përgjegjësi për raportimin e tatimit mbi të ardhurat personale me informacion të pasaktë në 2016. Inspektori, i udhëhequr nga Kodi Tatimor i Federatës Ruse, duhet të kërkojë shpjegime me shkrim nëse zbulohen gabime në raportim. Ndëshkimi mund të shmanget nëse agjenti korrigjon formularët vetë përpara se gabimi të sqarohet nga oficeri i inspektimit.

Gënitë bazë

Lloji i shkeljes	Shuma e gjobës
Dispozita e parakohshme (rreshti 120 6 tatimi mbi të ardhurat personale)	1000 RUB
Informacion i pasaktë	500 RUB
Shkelje e menaxhimit elektronik të dokumenteve	200 RUB

Gjoba mund të vendoset vetëm për llogaritjet që janë dorëzuar pas datës 01.01.16. Të dhënat e dorëzuara përpara vitit 2016 nuk do të penalizohen.

IFTS ka të drejtë të pezullojë operacionet në një llogari rrjedhëse nëse një organizatë vonon sigurimin e 6 tatimit mbi të ardhurat personale për më shumë se dhjetë ditë pas datës së raportimit.