Cilat janë llojet e normave tatimore?

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. E modifikuara e fundit: 2023-12-17 10:40

Ka lloje të ndryshme normash në sistemin tatimor. Ato përdoren në kombinim për të arritur efikasitetin më të madh. Cilat janë llojet e normave tatimore që mund të gjenden tek njeriu modern? Qfare eshte dallimi? Si ndikojnë ato në barrën tatimore që ndjen popullsia e vendit? Cila është norma tatimore nga pikëpamja makroekonomike? Cilat janë funksionet dhe ndikimi i tyre?

Cila është norma tatimore?

Së pari, ju duhet të përcaktoni terminologjinë. Pra, norma tatimore (norma e taksimit me taksa) është shuma e tarifave që shkojnë në një njësi shtesë të ndryshimit të bazës. Kur shprehet si përqindje e të ardhurave të tatimpaguesit, quhet kuotë. Norma është një element i detyrueshëm i taksës.

barra tatimore

Nën barrën tatimore kuptoni përqindjen e raportit të taksave ndaj produktit të brendshëm bruto të vendit. Me fjalë të tjera, ky koncept përfshin raportin e të gjitha pagesave të detyrueshme ndaj PBB-së së shtetit. Ngarkesa mund të llogaritet veçmas për çdo subjekt ose në tërësi për objektin (ndërmarrjen ose pagat e një personi). Për ta numëruarështë e nevojshme të përdoret formula: SNP/D, ku SNP është shuma e taksave të grumbulluara, D është e ardhura.

Për vendet e pazhvilluara ku nuk ka sistem të fortë të sigurimeve shoqërore, është karakteristikë barra e ulët tatimore, në vendet e zhvilluara, përkundrazi, është shumë e lartë. Për këtë të fundit është tregues shembulli i Suedisë, ku në disa vite ishte mbi 60%. Është gjithashtu e nevojshme të theksohet brenda kornizës së artikullit ndryshimi midis ngarkesës aktuale dhe asaj të vlerësuar. Ato janë të dobishme në atë që ofrojnë një vlerësim të përafërt të shkallës së evazionit fiskal. Pra, me rritjen e ngarkesës nominale rritet edhe numri i rasteve të evazionit të pagesave. Kur ai arrin një nivel, fenomeni i evazionit bëhet masiv, kështu që gjendja aktuale ndryshon në drejtim të pakësimit të parave të marra. Kur shteti merr më shumë para, norma konsiderohet të jetë në pikën Laffer. Por ata përpiqen të mos e arrijnë atë. Tani le të kalojmë në temën kryesore dhe të shqyrtojmë llojet e normave të taksave. Sistemi indirekt i mbledhjes së taksave do të konsiderohet vetëm në terma të përgjithshëm dhe vëmendja kryesore do t'i kushtohet atij direkt.

Cilat janë llojet e normave tatimore?

Pra, çfarë llojllojshmërie ka? Llojet e mëposhtme të normave tatimore janë aktualisht në përdorim. Lista është e lehtë për t'u mbajtur mend:

1. Proporcionale.
2. Regresiv.
3. Progresiv.

Secili prej tyre ka karakteristikat e veta, të cilat tani do të shqyrtohen. Ekziston edhe një lloj i katërt: një tarifë fikse. Kuptimi i saj qëndron në faktin se një caktuarshumën e tatimit që duhet paguar, pavarësisht nga të ardhurat. Por për shkak të mungesës së fleksibilitetit ekonomik, tani norma fikse nuk përdoret në shkallë kombëtare, por vetëm në formën e qirasë, për shembull, për një ton naftë ose mineral hekuri (pavarësisht nga fitimi).

Norma proporcionale e tatimit

Në veprimin e një mekanizmi të tillë merret e njëjta pjesë nga të gjitha llojet e të ardhurave. Për të parashikuar se si do të ndikojë në sasinë e parave që njerëzit marrin, ata bëjnë llogaritje të vogla. Pra, nga të ardhurat neto duhet të zbriten shpenzimet e detyrueshme që shkojnë për ushqim, veshmbathje, kujdes mjekësor, strehim dhe transport. Çfarëdo që të mbetet (duke supozuar se ka diçka fare) do të jetë të ardhura diskrecionale. Mund të rritet ose ulet pas ndryshimeve në normat ekzistuese (ose futjes së normave të reja). Duhet të theksohet se sistemi proporcional i taksave është mjaft i papërshtatshëm kur zbatohet për të varfërit. Kështu, 500 rubla nga 10,000 dhe 5,000 nga 100,000 kanë kuptime të ndryshme për pronarët e këtyre shumave, kështu që lloje të tjera të normave të taksave përdoren në një numër pagesash të detyrueshme ndaj shtetit. Sistemi proporcional përdoret kur kemi të bëjmë me biznese të mëdha.

Norma regresive tatimore

Në normën tatimore regresive kuptohet një renditje e tillë detyrimesh, kur me rritjen e bazës së tatueshme ulet përqindja që duhet paguar nga të ardhurat. Shembull zbatimi: kur rregullojmë një pjesë të papërcaktuar tëka marrë fitime, por një shumë të caktuar, e cila duhet paguar. Për lehtësi, të gjitha të ardhurat ndahen në pjesë të veçanta. Secila prej tyre i nënshtrohet tarifës së vet. Prandaj, ulja e shumës së pagesës ndodh jo për të gjitha të ardhurat, por për një pjesë të tyre. Shkalla e tatimit regresiv duket për shumë njerëz si një mënyrë e padrejtë e taksimit dhe në formën e saj më të pastër është pak e përdorur. Ka lloje më të njohura të normave tatimore. Regresiv i drejtpërdrejtë - një nga më të njohurit në këtë kategori. Një taksë e vetme sociale mund të citohet si shembull praktik i zbatimit. Pra, me një rritje të kostove të punës, shkalla e taksave zvogëlohet. Ky mekanizëm u krijua për të nxjerrë pagat nga hija. Nga rruga, në lidhje me llojet e normave të taksave. Linja e drejtpërdrejtë regresive zë një pozicion të jashtëzakonshëm këtu. Siç e keni parë, përdoret për të motivuar veprime të caktuara dhe përdoret nga shtetet për të rritur nivelin e shtetit ligjor.

Norma progresive tatimore

Taksimi progresiv bazohet në të ardhurat që përdoren sipas gjykimit të tij. Me interes më të madh është diferenca ndërmjet fondeve totale dhe shpenzimeve për nevojat prioritare. Ky parim është baza e normës së tatimit progresiv. Në fund të fundit, me një rritje sasiore të të ardhurave, pjesa totale e fondeve që shkojnë për funksionimin normal të një personi zvogëlohet (shpenzimet për ushqim, strehim dhe pagesa të tjera prioritare). E në të njëjtën kohë rriten edhe shumat që shkojnë për blerjen e mallrave luksoze apo kënaqësive. Kjonorma tatimore është zgjidhja për rastet kur një tatimpagues më pak i pasur përjeton një barrë tatimore më të lartë se një person i pasur. Për më tepër, ai ndahet në nëntipe që ndryshojnë nga njëri-tjetri:

1. Simple bitwise.
2. Faza e vetme.
3. Relative bitwise.
4. Multi-fazë.
5. Linear.
6. Të kombinuara.

Funksionet e bastit

Sado e çuditshme të duket, por shkalla tatimore, përveç qëllimit kryesor, kryen një sërë funksionesh të planit ekonomik. Disa prej tyre:

1. Të shpëtojmë ekonominë nga "mbinxehja". Në kapitalizëm, ekziston një fenomen kaq negativ si krizat sistemike periodike që rrëzojnë një pjesë të sektorit ekonomik të vendit. Me rritjen e ekonomisë në kushtet e normave të ulëta tatimore, tregu është i ngopur në një masë më të madhe. Dhe kur të arrihet pragu i krizës, njeriu do të duhet të bjerë "nga një lartësi më e madhe". Për të shmangur këtë, qeveritë po ndjekin një politikë të rritjes së barrës tatimore për të ulur shpejtësinë dhe intensitetin e ngopjes së tregut.
2. Rregullimi i flukseve tregtare. Fakti është se çdo infrastrukturë ka mundësi të kufizuara për përdorimin e saj. Dhe nëse ngarkesa arrin maksimumin, është e mundur të rriten taksat e transportit apo tranzitit për të ndikuar indirekt në këtë situatë dhe për të rimbushur buxhetin e shtetit.

Ndikimi i normës në ekonomi nga pikëpamja makroekonomike

Shteti mund të përdorë çdo gjë si arsye për vendosjen e një takse, nga rishpërndarja e të ardhurave për të krijuar kapital dhe duke përfunduar me eliminimin e efekteve negative të jashtme ekonomike. Dhe për të kryer më mirë politikën tuaj dhe për të arritur efikasitetin maksimal, norma përdoret si një mjet. Duhet theksuar se nga pikëpamja makroekonomike, ulja e saj stimulon rritjen e kërkesës agregate tek qytetarët dhe në të njëjtën kohë i motivon sipërmarrësit të rrisin ofertën agregate. Kjo rrjedh nga modeli i mëposhtëm: sa më pak qytetarët duhet të paguajnë taksa dhe sa më e ulët të jetë norma tatimore, aq më shumë mund të shpenzohen për konsum dhe blerje të mallrave të reja. Kështu, krijohet një cikël i rritjes së aktivitetit në ekonomi, i cili, edhe pse jo i pafund, mund të ndikojë pozitivisht në afat të shkurtër për një periudhë disavjeçare. Ky parim përdoret nga shtetet kur ndjekin një politikë ekonomike stimuluese. Kur normat e taksave rriten, firmat dhe ndërmarrjet detyrohen të rrisin çmimet, të humbasin pjesën e tregut dhe të zvogëlojnë praninë e tyre. Kështu, ne po kalojmë në një cikël të rritjes në rënie. Mund të shihet se ulja e ofertës agregate në treg është në përpjesëtim të zhdrejtë me normën tatimore. Kjo varësi u përshkrua në veprat e këshilltarit ekonomik të presidentit amerikan Ronald Reagan, Arthur Laffer, i cili u bë themeluesi i teorisë së "ekonomisë nga ana e ofertës".

Përfundim

Duke përmbledhur, mund të themi se për momentin nuk ka asnjënjë normë tatimore universale që mund të zbatohet kudo. Ndoshta do të zhvillohet në të ardhmen. Sido që të ishte, tani kemi vetëm atë që kemi.