Analiza e performancës financiare të ndërmarrjes: qëllimet, metodologjia

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. E modifikuara e fundit: 2023-12-17 10:40

Kontrolli, natyrisht, është një pjesë e rëndësishme e punës për të siguruar aktivitetet e çdo organizate. Mund të marrë shumë forma të ndryshme, secila prej të cilave ka karakteristikat dhe specifikat e veta. Kontrolli mund të jetë aktual kur kryhet gjatë aktivitetit. Ai bazohet gjithashtu në të dhëna që përmblidhen si rezultat për një periudhë të caktuar kohore. Në këtë rast, para së gjithash, ata kujtojnë analizën e rezultateve financiare të ndërmarrjes / organizatës. Për këtë do të flasim.

Informacion i përgjithshëm

Analiza e performancës financiare të një ndërmarrje është llogaritja, interpretimi dhe vlerësimi i një sërë treguesish që karakterizojnë aspekte të ndryshme të funksionimit të një organizate tregtare. Dy komponentë kanë rëndësinë më të madhe. Këta janë tregues fizikë të prodhimit dhe flukseve monetare të organizatës. Nëse njëra prej tyre shpërfillet, gjendja reale e punëve do të nënvlerësohet, gjë që do të çojë në një gabim në planet dhe veprimet e menaxhimit të ndërmarra. Dhe si rezultat i natyrshëm - humbje të konsiderueshme. Por ato mund të parandalohen nëse aktivitetet e vazhdueshme të organizatës analizohen rregullisht dhe në mënyrë adekuate. Në të vërtetë, në këtë rast, është e lehtë të sigurohet shkrim-leximi i menaxhimit, dhe si rezultat i natyrshëm - funksionimi dhe zhvillimi efektiv.

Cili është qëllimi i analizës së performancës financiare të ndërmarrjes? Kjo është marrja e një numri të vogël të parametrave më informues (kyç) që ju lejojnë të krijoni një pamje të saktë dhe objektive të gjendjes së organizatës, të vlerësoni fitimet dhe humbjet e saj, ndryshimet në strukturën e detyrimeve dhe aktiveve. Për më tepër, interesi mund të sigurohet si nga pozicioni aktual ashtu edhe nga parashikimi për të ardhmen e afërt ose disi të largët.

Më konkretisht, qëllimet ndikohen nga detyrat e analizës së rezultateve financiare të ndërmarrjes. Në fakt, ky është një specifikim që merr parasysh aftësitë dhe nevojat organizative, teknike, metodologjike dhe informative. Faktori kryesor në këtë rast është vëllimi dhe cilësia e të dhënave. Këtu është e nevojshme të kemi parasysh një pikë të rëndësishme! Domethënë, se pasqyrat financiare dhe kontabël janë thjesht informacion i papërpunuar që duhet të përpunohet. Rruga e veprimit në këtë rast zgjidhet nga një specialist i cili merret me analiza dhe fokusohet në detyra.

Ohmomentet e personelit dhe zgjidhjet e përdorura

Në mënyrë tipike, politikat financiare rregullohen nga drejtuesit e lartë dhe/ose pronarët. Prandaj, i gjithë përpunimi i të dhënave është i nevojshëm kryesisht për të dhënat e brendshme. Në fund të fundit, analiza e menaxhimit të rezultateve financiare të ndërmarrjes duhet të ndihmojë në zgjedhjen e mënyrave më optimale për të stabilizuar dhe përmirësuar pozicionin e strukturës tregtare. Kjo arrihet përmes masave të ndryshme që kontribuojnë në optimizimin e gjendjes së organizatës. Kur ndryshon mjedisi mikro dhe makroekonomik, ato duhet të rishikohen. Por me çfarë? Dhe në këtë rast përdoret metoda e analizës së rezultateve financiare të ndërmarrjes.

Si? Fillimisht nevojitet një sistem treguesish relativë, të cilët llogariten duke përdorur të dhënat e disponueshme. Kjo është e mjaftueshme për të pasur një ide të saktë të pozicionit të organizatës. Duke studiuar dinamikën e ndryshimit, ju mund të përcaktoni tendencën e zhvillimit dhe të merrni një vendim të caktuar.

Çfarë ka nevojë për vëmendje? Forma dhe përmbajtja e bilancit, pasqyrave të të ardhurave dhe dokumenteve të tjera dhe aplikimeve të nevojshme. Ato duhet të studiohen në mënyrë sekuenciale në mënyrë që gradualisht të krijohet një pamje e qartë.

Është praktikë e zakonshme kur merren parasysh dy vjet - viti raportues dhe ai i mëparshmi para tij. Nëse të dhënat nuk janë të krahasueshme, atëherë ato duhet të përpunohen, të rregullohen për përdorim të mëtejshëm. Por në këtë rast, është e nevojshme të shtoni një shënim shpjegues, nëe cila do të tregojë arsyet që shkaktuan ndryshimet. Komponentë të ndryshëm duhet të jenë të ndërlidhur dhe të pasqyrojnë aspekte të ndryshme të të njëjtave fakte nga jeta ekonomike e ndërmarrjes.

Të gjitha të dhënat e marra strukturohen në një formë të përshtatshme dhe transmetohen për të marrë një vendim menaxhimi. Në këtë pikë, analiza e treguesve të performancës financiare të ndërmarrjes konsiderohet e përfunduar.

Kush ka nevojë për gjithë këtë informacion?

Le t'i hedhim një vështrim më të afërt qëllimit për të cilin të dhënat e marra transmetohen te grupe të ndryshme njerëzish:

1. Investitorët. Ata investojnë kapitalin e tyre në ndërmarrje për të marrë një nivel të caktuar të ardhurash. Kjo vjen me rrezik. Dhe për të pasur një ide mbi strukturën dhe pozicionin e organizatës, ata duan të rishikojnë rregullisht të dhënat e analizës financiare.
2. Kreditorët. Këta janë njerëz ose (më shpesh) një organizatë që japin përkohësisht një kredi me kushtet e marrjes së një të ardhure të caktuar në formën e interesit. Dhe ata janë të interesuar për informacione që do t'i lejojnë ata të gjykojnë nëse kompania do të jetë në gjendje të bëjë të gjitha pagesat e nevojshme në kohë.
3. Udhëheqja e organizatës. Ata kanë nevojë për të gjitha këto të dhëna për të vlerësuar efektivitetin e menaxhimit të tyre.
4. Punonjësit e organizatës. Ata janë të interesuar për informacione lidhur me pagesën në kohë të pagave, pensioneve dhe pagesave të tjera.
5. Furnizuesit. Interesi i tyre ushqehet nga pyetja nëse gjithçka është e nevojshme dhe e duhurshuma.
6. Konsumatorët. Ata e shohin qëndrueshmërinë financiare të organizatës si garanci për furnizim të qëndrueshëm.
7. Organizatat shtetërore dhe publike. Ata janë të interesuar për shëndetin financiar të pjesëve individuale të sistemit ekonomik dhe të tërës së tij.

Kur të gjithë marrin vendime ekonomike, analiza e rezultateve financiare dhe efikasitetit të ndërmarrjes na lejon të gjykojmë natyrën e organizimit të brendshëm dhe performancën. Treguesi përfundimtar është fitimi i strukturës tregtare. Në një ekonomi tregu, ai është stimuli më i rëndësishëm për aktivitetet e vazhdueshme, si dhe krijon bazën për zgjerim. Shuma e fitimit varet nga vëllimi i shitjeve, asortimenti, cilësia e tij, niveli i kostove, proceset e informacionit dhe taksat. Të gjithë janë të interesuar për skenarin më të mirë.

Disa fjalë për fitimet

Çdo strukturë tregtare është e interesuar të sigurojë vazhdimisht një rritje të qëndrueshme të fitimeve. Mjerisht, realiteti shpesh bie ndesh me dëshirat. Por është mjaft e mundur të rritet madhësia dhe madhësia e mundësisë për rritjen e treguesve. Çfarë roli luan në këtë analiza e gjendjes financiare dhe performancës së ndërmarrjes? Le të flasim për gjithçka në rregull.

Dy grupe kryesore treguesish mund të dallohen me kusht: absolute dhe relative. Në rastin e parë, këto janë rezultatet e shitjeve, aktiviteteve të zakonshme dhe operacioneve të tjera. Këtu, treguesi i fitimit neto është i rëndësishëm - domethënë të ardhurat që mbeten në dispozicion të komercialitstrukturat pasi janë paguar taksat. Treguesit relativë përfshijnë gjithçka që ju lejon të vlerësoni përfitimin. Si përshtatet analiza e performancës financiare në këtë? Fakti është se ai:

1. Vlerëson ndryshimet për çdo tregues specifik për një periudhë të caktuar të zgjedhur.
2. Ju lejon të organizoni të gjitha të dhënat në një pamje strukturore dhe të gjurmoni dinamikën e tyre.
3. Zbulon të gjitha ndryshimet për periudhat e zgjedhura.
4. Përcakton shkallën e ndikimit të faktorëve individualë në shumën e fitimit të marrë, si dhe arsyet që çuan në to.

Nga e gjithë kjo, ju mund të specifikoni detyrat kryesore:

1. Vlerësimi i dinamikës dhe nivelit të treguesve relativë dhe absolutë të rezultateve financiare. Kryesisht i interesuar për përfitimin dhe fitimin.
2. Studimi i strukturës së të ardhurave të marra.
3. Përcaktimi i shkallës së ndikimit të faktorëve të ndryshëm në shumën e fitimit të marrë dhe nivelin e përfitueshmërisë.
4. Studimi i shpërndarjes, drejtimit dhe përdorimit të të ardhurave të ndërmarrjes.
5. Analizë e treguesve relativë për të gjetur pragun e përfitueshmërisë.
6. Kërko rezerva të mundshme dhe mënyra për t'i mobilizuar ato.

Puna me informacionin e kontabilitetit

Më interesant është formulari numër 2, i cili quhet "Pasqyra e fitimit dhe humbjes". Informacioni i marrë prej tij shërben si bazë për të gjithë punën. Gjithashtu, të dhënat e përfshira në formularët nr. 1, 3, 5, 11 dheurdhrat e ditarit nr. 10, 11, 15. Gjithashtu, mos harroni informacionin që përmban plani i biznesit dhe kontabiliteti analitik, përkatësisht llogaritë nr. 90, 91 dhe 99. Të dhënat e paraqitura këtu duhet të jenë më se të mjaftueshme.

Përveç kësaj, është e nevojshme të merret parasysh politika kontabël e ndjekur nga ndërmarrja. Në fund të fundit, mundësia për të bërë manovra në shpërndarjen e kostove midis punës në vazhdim dhe produkteve të gatshme varet nga kjo. Krijimi i rezervave të vlerësuara, fshirja e shpenzimeve të shtyra - e gjithë kjo duhet të merret parasysh. Cilat çështje duhet t'i kushtohet vëmendje fillestare? Ju mund të rekomandoni të mendoni për:

1. Metodat e llogaritjes së amortizimit të aktiveve fikse dhe aktiveve të prekshme, vlerësimi i tyre kur lëshohen në prodhim dhe atribuimi i llojeve të caktuara të shpenzimeve me koston e produkteve të krijuara (rezervimi).
2. Formimi i përbërjes së kostove të përgjithshme, si dhe shpërndarja e tyre.

Në këtë rast, është e nevojshme të merren parasysh veçmas koncepte të tilla si fitimi ekonomik dhe kontabël. Në rastin e parë nënkuptohet shuma e të ardhurave që parashikohet ose pritet. Ndërsa fitimi kontabël është fondet e marra realisht dhe të pasqyruara në regjistra për një periudhë të caktuar. Një analizë e formimit të rezultateve financiare të një ndërmarrje nuk mund të bëjë pa këto koncepte. Por përzierja e tyre nuk është një opsion i dëshirueshëm. Në të vërtetë, në këtë rast, një vlerësim cilësor i aktivitetit nuk do të funksionojë.

Çfarë dhe si në realitet?

Artikulli do të ishte i paplotë pa një analizë të rezultateve financiareaktivitetet e ndërmarrjes në një shembull. Prandaj, le të shohim se çfarë dhe si. Supozoni se kemi nevojë të vlerësojmë dinamikën e fitimit të bilancit. Çfarë do të jetë me interes për ne? Në analizë, ju duhet të merrni treguesit e mëposhtëm të fitimit:

1. Bilanci.
2. Nga shitja e shërbimeve, punimeve dhe produkteve.
3. I tatueshëm.
4. Nga një zbatim tjetër.
5. Clean.
6. rezultatet jashtë shitjes.

Të ardhurat e bilancit janë ajo pjesë e të ardhurave që është baza për llogaritjen e taksave që duhet të paguhen në buxhet. Mbetet vetëm të ardhurat neto të ndërmarrjes. Kontabiliteti dhe analiza e performancës financiare të një ndërmarrje përfshin përcaktimin e përbërjes, strukturës, dinamikës dhe zbatimit të planit për periudhën e analizuar.

Dhe cila është detyra jonë? Gjeni dinamikën. Në këtë rast, metoda e krahasimit është e përshtatshme kur përdoren tregues të periudhës raportuese dhe asaj të mëparshme. Në këtë rast, është e nevojshme të merret parasysh ndikimi i proceseve inflacioniste. Ju mund të përdorni rillogaritjen e indeksit të çmimeve për të krahasuar treguesit. Përveç kësaj, një numër i madh faktorësh ndikojnë në shumën e fitimit të bilancit. Këto janë fitime nga aktivitetet e shitjes dhe rezultate të tjera financiare, të cilat ndikohen nga vëllimi, struktura, kostoja dhe çmimet e produkteve, punëve dhe shërbimeve. Një model faktorial aditiv përdoret për të vendosur marrëdhënien ndërmjet tyre.

Dhe çfarë nëse është e nevojshme të analizohet dhe vlerësohet performanca financiare e ndërmarrjes nga një pozicion paksa i ndryshëm? Për shembull, për të vlerësuar shkallën e ndikimit të faktorëve? Në raste të tilla, ndihma mundofrojnë mënyra për zëvendësime të vlefshme ose dallime absolute. Nëse një ndërmarrje krijon lloje heterogjene të produkteve, atëherë është gjithashtu e nevojshme të merret parasysh faktori strukturor.

Rreth ndikimit, kostos dhe fitimit

Ndryshimi në zhvillimin socio-ekonomik gjatë tranzicionit në marrëdhëniet e tregut ka çuar në ndryshime cilësore në prodhim. Kjo çoi në rritjen e kursimeve në para, si dhe në rritjen e fitimeve të formave të ndryshme të pronësisë. Faktorët më të rëndësishëm në këtë janë:

• rritje në volumin e produkteve të krijuara dhe të shitura,
• përmirësimi i produktivitetit të punës,
• prezantimi i zhvillimeve shkencore dhe teknike,
• ulja e kostos dhe përmirësimi i cilësisë së mallrave të krijuar.

Rritja e fitimeve është e mundur me një reduktim të shpenzimeve dhe një rritje të madhësisë së aktiviteteve. E gjithë kjo ndikon në rezultatin financiar, i cili është hetuar. Në të njëjtën kohë, duhet të merret parasysh se ai formohet nga burimet natyrore dhe lëndët e para, materialet bazë dhe ndihmëse, energjia, burimet e punës, mjetet fikse dhe shpenzime të tjera. Përbërja dhe struktura e tyre varen nga kushtet dhe natyra e prodhimit, forma e pronësisë dhe raporti i pozicioneve të ndryshme. E gjithë kjo duhet të marrë parasysh analizën e rezultateve financiare dhe ekonomike të aktivitetit ekonomik të ndërmarrjes. Për thjeshtësi, treguesit mund të kombinohen në pesë grupe:

1. Shpenzimet materiale.
2. Zbritjet për nevoja sociale.
3. Kostot e punës.
4. Amortizimaktive fikse.
5. Shpenzime të tjera.

Por të gjitha prodhohen vetëm për fitim. Është rezultati final financiar. Dhe me të vërtetë varet nga vëllimi. Por mos harroni për aspektin e cilësisë dhe nivelin e çmimeve të aplikuara. Analiza e rezultateve të aktiviteteve financiare dhe ekonomike të ndërmarrjes ju lejon të vlerësoni se sa mirë u zgjodh politika. Por në të njëjtën kohë, është e nevojshme të shikoni nuanca të vogla - për shembull, për të ndarë të ardhurat nga shitjet. Kjo do të thotë, produktet mund të dërgohen sot, dhe pagesa do të vijë brenda një jave. Nëse gjithçka është brenda së njëjtës periudhë në shqyrtim (për shembull, një muaj), atëherë kjo mund të injorohet. Por nëse dërgohet në mars dhe pagesa në prill? Në këtë rast, duhet të shtrëngoheni pak.

Nuananca të ndara në lidhje me koston, përfitimin dhe kostot

Kur analizohen rezultatet financiare të aktiviteteve kryesore të ndërmarrjes, këto dy pika janë ndër më të rëndësishmet. Dhe në të njëjtën kohë ato janë shumë të paqëndrueshme. Çfarë do të thotë? Këtu, për shembull, të ardhurat e marra kanë një ndikim të rëndësishëm në çmimin e kostos. Ju duhet të mbani mend edhe për kostot, sepse nga ky këndvështrim ato mund të jenë të ndryshueshme dhe konstante. Për të përgatitur më mirë të dhënat, rekomandohet organizimi i kontabilitetit të menaxhimit, në të cilin ato do të theksohen.

Përparësia e kësaj qasjeje është integrimi i lartë, mundësitë për analizë dhe vendimmarrje. Dhe si rezultat përfundimtar - ju mund t'i përgjigjeni shpejt dhe fleksibël të gjithëvesfidat e shfaqura. Në fund të fundit, menaxhmenti është i interesuar të mos e lë tregun në konkurrencë dhe të marrë fitimin maksimal. Dhe ky biznes është rentabilitet. Gjithçka është e thjeshtë me të - sa më i lartë rezultati i saj, aq më mirë. Pyetja është se si të arrihet. Një kombinim i tërë faktorësh ndikon në nivelin dhe dinamikën e tij:

1. Niveli i organizimit të menaxhimit dhe prodhimit.
2. Struktura e kapitalit dhe burimet e arkëtimit të tij.
3. Shkalla e përdorimit të burimeve në proceset e prodhimit.
4. Cilësia, struktura dhe vëllimi i produktit që po krijohet.
5. Kosto e produktit dhe kostot e prodhimit.
6. Fitimi sipas aktivitetit.

Mos harroni, kostot fikse dhe variabile u përmendën më herët, megjithëse nuk iu kushtua vëmendja e duhur? Është koha për ta rregulluar. Kostot fikse përfshijnë ato vlera e të cilave nuk ndryshon me luhatjet e treguesve sasiorë gjatë shitjes së produkteve. Një shembull do të ishte:

1. Amortizim i aktiveve fikse.
2. Amortizim i aktiveve jo-materiale.
3. Qira.
4. shpenzimet kapitale.
5. Amortizim i artikujve të brishtë dhe me vlerë të ulët, si dhe kostoja e mirëmbajtjes së ambienteve dhe ndërtesave.
6. Shpenzimet e trajnimit.

Kostot e ndryshueshme ndryshojnë në varësi të të ardhurave. Shembuj:

1. Tarifat e transportit.
2. Blerja e lëndëve të para.
3. Wages.
4. Elektrike, gaz dhe karburant.
5. Tara dhe paketimi.
6. Zbritjet në fonde.

Si të rritni fitimet me rezerva?

Analiza e performancës financiare dhe ekonomike të ndërmarrjes duhet të sigurojë rritjen e mëvonshme të qarkullimit dhe përfitimit. Një nga mënyrat më efektive për të arritur këtë pozicion është përmes rezervave. Si të arrihet kjo? Ka tre drejtime kryesore:

1. Rritja e vëllimit të shitjeve.
2. Rritje çmimi.
3. Ulja e kostos së produkteve të prodhuara.

Në të njëjtën kohë, ekzistojnë opsionet e mëposhtme për të rritur çmimet:

1. Gjetja e një tregu më të mirë.
2. Zbatimi në kohën optimale.
3. Përmirësoni cilësinë e produkteve të prodhuara.

Këto janë opsionet e përgjithshme më optimale. Konkretisht, është e nevojshme të zgjidhet në varësi të llojit të produktit të tregtueshëm që ofrohet. Por ju duhet të analizoni me kujdes situatën në mënyrë që të mos humbni atë që keni tashmë, dhe në të njëjtën kohë të rritni fitimet. Edhe pse, nga ana tjetër, rreziku është një shoqërues i detyrueshëm i veprimtarisë sipërmarrëse. Edhe pse në rastin e rezervave është më mirë të mos shkojmë shumë larg. Duhet mbajtur mend se shkatërrimi nuk është ndërtim. Dhe vitet e zhvillimit dhe funksionimit të suksesshëm mund të shkojnë dëm nëse bëni një gabim kritik.

Përfundim

Të analizosh performancën financiare të një ndërmarrje nuk është një detyrë e lehtë. Kërkon njohuri të gjera në teorinë ekonomike, ekonometrinë, matematikën dhe një sërë disiplinash të tjera. Edhe pse nuk është aq e vështirë të llogaritet me formula. Por për të zgjedhur dhe strukturuar saktë të dhënat -ky është tashmë një problem. Çmimi i një gabimi në këtë rast mund të rritet deri në falimentimin e ndërmarrjes. Kjo duhet të mbahet mend gjithmonë nga analistët dhe menaxhmenti i lartë, të cilët marrin vendime në lidhje me zhvillimin e ndërmarrjes.

Në duart e duhura dhe me një kokë të zgjuar, rrit ndjeshëm mbijetesën e ndërmarrjes në një mjedis konkurrues, duke u kthyer në një themel të besueshëm për vitet e ardhshme të zhvillimit dhe prosperitetit të ndërmarrjes. Fatmirësisht ka mjaft specialistë në këtë fushë, ndaj mund të gjesh edhe një person të aftë në duart e të cilit do të argumentohet puna.