Rregulla për plotësimin e UPD: llojet e shërbimeve, procedura e regjistrimit me mostra, formularët e nevojshëm dhe shembujt përkatës

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. E modifikuara e fundit: 2023-12-17 10:40

Sot, dokumenti universal i transfertës përdoret për të thjeshtuar mirëmbajtjen e letrave të kontabilitetit dhe për të rritur produktivitetin e përgjithshëm. Ky dokument është krijuar jo shumë kohë më parë, kështu që ende nuk është vendosur si një dokument vërtet i nevojshëm. Ka shumë pyetje edhe në lidhje me rregullat për plotësimin e UPD-së (dokumenti i transferimit universal), sepse ka një numër të kufizuar mostrash me të dhëna tashmë të futura. Autoritetet tatimore janë mësuar ta kthejnë letrën për korrigjim pa shpjeguar se çfarë saktësisht është hartuar gabimisht dhe si të korrigjohet gabimi. Një faturë për shitjen e produkteve të tregtueshme (sot kështu quhet me fjalë të thjeshta UPD) formohet në bazë të një faturë. Ky është gjithashtu një argument i shkëlqyer në favor të reduktimit të dokumentacionit.

Është e nevojshme të kuptohet kjo çështje. Dokumenti i ri, i cili u propozua nga Shërbimi Federal i Taksave për të thjeshtuar rrjedhën e punës, aktualisht shkakton shumë shqetësime dhe pyetje tek pronarët e bizneseve, të cilat, nëPara së gjithash, ato lidhen me korrektësinë e mbushjes së tij. Sidoqoftë, jo vetëm që formulari tashmë është formuar, por ka edhe mostra të plotësimit të UPD-së. Le të kuptojmë se sa i dobishëm është një dokument universal i transferimit për sipërmarrësit dhe organizatat individuale.

Koncept

Përpara shqyrtimit të rregullave për plotësimin e UPD-së, mostrave dhe shembujve përkatës, këshillohet të përkufizoni konceptin, veçoritë kryesore dhe aspekte të tjera po aq të rëndësishme të çështjes. Veprimet që kryhen në veprimtarinë ekonomike të ndërmarrjes formalizohen përmes dokumentacionit parësor pa dështuar. Sot faturat janë një arsye e mirë për të pranuar zbritjet e TVSH-së, ato lëshohen nga strukturat, megjithëse nuk përfshihen në kategorinë e dokumenteve parësore në tatimet dhe kontabilitetin. Disa kohë më parë, Shërbimi Federal i Taksave propozoi prezantimin e një dokumenti të vetëm për të zvogëluar vëllimin e rrjedhës së dokumenteve. Kështu lindi UPD-ja. Siç u përmend më lart, letra përgatitet në bazë të faturës dhe plotësohet me detajet e dokumentacionit parësor. Vlen të përmendet se qëllimi i tij përcaktohet nga statusi në secilën situatë specifike. Për të shënuar statusin kur plotësoni UPD-në (shembulli më poshtë), ofrohet një fushë e veçantë.

Është e rëndësishme të shtohet se propozimi i Shërbimit Federal të Taksave ka një qëllim rekomandues. Përdorimi ose refuzimi i idesë në lidhje me përdorimin e letrës në asnjë rrethanë nuk sjell sanksione.

A është e nevojshme UPD?

Përdorimi i UPD sot në shumë raste është i përshtatshëm, veçanërisht për sipërmarrësit individualë që punojnë në tatimin e thjeshtuar (me fjalë të tjera, pa TVSH), ESHN ose UTII. Këtu janë argumentet:

• Në vend të një numri letrash, duhet të plotësohet vetëm një. Sido që të jetë, kjo zvogëlon mundësinë e gabimeve dhe kostot e punës.
• UPD nuk përmban detaje të panjohura për sipërmarrësit.
• E bën më të lehtë për autoritetet tatimore regjistrimin e zbritjeve dhe shpenzimeve.
• Përdorimi i një dokumenti universal transferimi nuk nënkupton nevojën për të paguar TVSH.
• Mund të futni informacione shtesë në formularin aktual UPD, të shtoni kolona ose rreshta të rinj.
• Nëse thjeshtuesi refuzon të përdorë UPD-në, ai është ende i detyruar të pranojë këtë lloj dokumenti nga pala tjetër.

Megjithatë, mosrespektimi i rregullave për plotësimin e UPD-së sjell shfaqjen e detyrimeve tatimore shtesë në lidhje me TVSH-në. Duhet mbajtur mend se në rastin e statusit "2" në dokumentin vartës universal, nuk është e nevojshme të plotësoni fushat e kërkuara për faturat, sepse kolonat 6-11 të seksionit përkatës korrespondojnë me to. Për të shmangur çështjet e diskutueshme, këshillohet të shënoni viza në to.

Procedura për plotësimin e UPD

Duhet theksuar se dy fusha të reja të dokumentit (fusha "A" dhe fusha "B") plotësohen ekskluzivisht me kërkesë të furnizuesit të produkteve të tregtueshme. Ato tregojnë kodet e aktivitetit dhe numrat e artikujve. Sipas njëritnga shembujt e plotësimit të UPD në rastin e një sipërmarrësi individual që ka zgjedhur USN 6 për shitjen dhe instalimin e kondicionerëve, fusha "B" do të duket kështu: OKUN 042403.

Statusi, i cili vendoset në këndin e sipërm të majtë, përcakton qëllimin e letrës. Nëse do të përdoret si faturë dhe dokument parësor, duhet të shënohet numri 1. Ky status lejon që UPD të përdoret si bazë për zbritjen e TVSH-së. Rregullat për plotësimin e UPD-së thonë se numri 2 i shkruar në fushën përkatëse tregon që dokumenti luan rolin e atij primar. Ai pasqyron transaksionin e tatimpaguesit. Vlen të përmendet se letra e transferimit për sipërmarrësit individualë që punojnë nën USN ose ESHN është e pajisur me statusin "2". Shumë njerëz të thjeshtuar janë mësuar të kryejnë aktivitetet e tyre në përputhje me skemën e vjetër, duke përdorur akte, fatura. Megjithatë, situatat janë shpesh të rëndësishme sot kur blerësi duhet të lëshojë një faturë. Është në këtë rast që UPN është i përshtatshëm. Duhet të dini se qëllimi i letrës mund të përcaktohet jo vetëm nga statusi i tij. Një rol të rëndësishëm luajnë detajet që tregohen në të. Sipas rregullave për plotësimin e UPD-së, numri i tij varet edhe nga statusi.

Pra, në fatura duhet të tregoni numrin serial. Në rastin e statusit "1", duhet të korrespondojë me numërimin në fatura. Në dokumentacionin e planit parësor, numri nuk përfshihet në listën e detajeve të kërkuara. Kjo është arsyeja pse në letrën e transferimit universal mund të përcaktohet nga kronologjia e dokumenteve parësore. Vlen të theksohet se fusha e tetë duhet të përmbajëinformacion në lidhje me datën dhe numrin e marrëveshjes, në përputhje me të cilën kryhet dërgesa e produkteve të tregtueshme ose ofrohen shërbime.

Sot, është e rëndësishme të vendosni datën në përputhje me rregullat për plotësimin e UPD në 3 rreshta:

• 1 rresht - dita e pastrimit të letrës.
• linja 11 - zbatimi i funksionimit të planit ekonomik (paraqitja e një akti të shërbimeve të kryera ose dërgesa e produkteve të tregtueshme).
• Linja 16 - dita e pranimit.

Nëse rreshti 11 lihet bosh në letrën universale të bonove, ia vlen të konkludohet se dokumenti është lëshuar në ditën e dërgesës. Nëse fusha 16 nuk plotësohet, datat e dërgesës dhe marrjes së produkteve komerciale përkonin. Fotografia ideale është kur të tre datat janë të njëjta. Megjithatë, më shpesh përputhen vetëm rreshtat 1 dhe 11. Pra, për të llogaritur bazën e tatueshme në terma të TVSH-së, data e dërgesës së produktit tregtar është, me fjalë të tjera, rreshti 11.

Në përputhje me procedurën aktuale për plotësimin e UPD-së, letra ndonjëherë mund të hartohet përpara dërgesës. Megjithatë, një faturë e lëshuar përpara zbatimit të një transaksioni me rëndësi ekonomike nuk mund të jetë arsye për rimbursim. Kjo është arsyeja pse baza tatimore mund të përcaktohet nga data e dorëzimit të produkteve të tregtueshme.

Ligji parashikon një situatë ku formimi i UPD-së në ditën e dërgesës së mallrave është i pamundur. Pra, dokumenti mund të lëshohet pak më vonë. Më pas baza e TVSH-së do të përcaktohet menjëherë nga momenti i dërgimit të produkteve të tregtueshme, pra në linjën 11. Duhet theksuar se në të gjitha të paraqituraNë raste të tilla, blerësi ka të drejtë të kërkojë një zbritje të TVSH-së pasi të ketë pranuar porosinë (produkte komerciale ose ndonjë shërbim). Kjo datë shënohet në fushën 16. Siç shihet nga mostra e plotësimit të UPD-së për shërbime apo produkt komercial në vitin 2018, dokumenti për sipërmarrësit individualë ndryshon në status, si dhe disa fusha bosh.

Çfarë nënshkrimesh vendosen në UPD?

Rreshtat 10 dhe 15 tregojnë personat që janë të përfshirë në marrjen dhe dërgimin e produkteve të tregtueshme nga ana e blerësit dhe furnizuesit. Pozicionet e tyre janë shënuar edhe më poshtë. Nënshkrimet në plotësimin e UPD-së së atyre qytetarëve të cilët janë përgjegjës për përpunimin në kohë të transaksionit afarist vendosen në rreshtat 13 dhe 18. Gjithashtu, përcaktimi i pozicioneve të tyre është i rëndësishëm. Nëse përmenden sërish të njëjtët specialistë si në rreshtat e mëparshëm, nënshkrimet mund të hiqen.

Duhet të dini se cila kolonë duhet të plotësohet në 1, 2 dhe 2a. Është në to që tregohet emri i produktit tregtar, kodi i tij, si dhe njësitë e matjes. Për shembull, në përputhje me rregullat për plotësimin e UPD-së nga dërguesi ose blerësi, ne do të shqyrtojmë pajisjen e nisjes në distancë IP 535-07e "PUSK". Pra, në kolonat 3 dhe 4, këshillohet të vendosni çmimin dhe numrin e njësive të një produkti tregtar, domethënë pajisje.

Rreshtat 14 dhe 19 parashikojnë detajet e atyre personave që mbajnë regjistra kontabël. Për më tepër, kontabilistët që janë të përfshirë në formimin e dokumentit duhet të tregohen si nga ana e furnizuesit ashtu edhe nga ana e blerësit. Vlen të theksohet sepër sipërmarrësit individualë që kryejnë veprimtari sipërmarrëse pa vulë, mungesa e tij në letrën e transferimit universal nuk mund të jetë arsye për refuzimin e rimbursimit të TVSH-së, pasi printimi nuk parashikohet as në lidhje me faturën, as në lidhje me dokumentet e kontabilitetit parësor. Megjithatë, nëse është i disponueshëm dhe me emrin e strukturës së shfaqur, atëherë rreshtat 14 dhe 19 nuk kanë nevojë të plotësohen.

Pra, kemi shqyrtuar rregullat për plotësimin e UPD-së, nënshkrimet që duhet të vendosen dhe një sërë nuancash të tjera të kësaj teme. Më pas, ne do të studiojmë se cilat fusha kërkohen dhe cilat jo.

Fushat e mbushura dhe bosh

Në përputhje me rregullat për plotësimin e UPD-së për shërbime (sigurohet një dokument shembull) ose produkte komerciale, mund të vërehet se në vitin 2018 kolonat e mëposhtme mund të lihen bosh:

• Rreshti 9 nuk është i detyrueshëm, megjithatë, detajet e dokumenteve të transportit që tregohen në to bëhen një konfirmim i faktit të dorëzimit të ngarkesës.
• Rreshti 12 duhet të plotësohet vetëm kur ka informacione të një natyre shtesë që duhet të shfaqet në një mënyrë ose në një tjetër.
• Fusha 17 e plotësuar tregon paraqitjen e pretendimeve ose ankesave gjatë marrjes së një porosie nga blerësi.

Sipas rregullave për plotësimin e UPD-së nga marrësi ose dërguesi, rreshtat 1a - 7, si dhe fushat e tjera të letrës, përdoren për të shfaqur detajet e blerësit dhe shitësit. Përveç kësaj, ai përmban informacion nga pagesadokumentacionin, si dhe llojin e monedhës në të cilën është planifikuar llogaritja. Këto rreshta zakonisht plotësohen nga paguesit e TVSH-së. Vlen të theksohet se në seksionin e faturës në rastin e statusit "1", nënshkrimet e llogaritarit kryesor dhe menaxherit duhet të jenë të pranishme në përputhje me rregullat për plotësimin e UPD-së. Ndonjëherë letra miratohet nga një numër personash. Statusi "2" nuk kërkon nënshkrime në këto fusha.

UPD datë 01.10.2017

Duhet ta dini se që nga data 1 tetor 2017, rregullat për plotësimin e UPD-së, si dhe formulari, kanë ndryshuar disi. Pra, në procesin e lëshimit të një letre transferimi për furnizimin e produkteve të tregtueshme, kryerjen e punës apo shërbimeve, si dhe transferimin e të drejtave në komplekset pronësore, është e nevojshme të udhëhiqet nga dispozita të reja.

Sot, letra universale e transfertës është kryesisht letër që kombinon dokumentet e transfertës (faturë, akte, etj.) dhe një faturë. Pra, duhet të përmbajë detajet e UPD-së, detajet e letrës së kontabilitetit parësor, si dhe detajet e faturës. Vlen të theksohet se formulari UPD rekomandohet, kështu që mund të finalizohet, duke shtuar kolonat dhe kolonat e nevojshme. Megjithatë, heqja e detajeve nga formulari është rreptësisht e ndaluar. Aktualisht, si sipërmarrësit individualë ashtu edhe organizatat kanë të drejtë të përdorin dokumentin në fjalë. Në të njëjtën kohë, ata ose duhet t'u përmbahen rregullave aktuale për plotësimin e UPD-së për shërbime, punë, një produkt komercial, ose të lëshojnë fatura dhe dokumentacion transferimi veçmas. Është e rëndësishme të theksohet se përdorimiletra e transfertës shpejton dhe thjeshton ndjeshëm procesin e menaxhimit të dokumenteve, kontabilitetit dhe kontabilitetit tatimor, si dhe zvogëlon gjasat e gabimeve dhe minimizon numrin e dokumenteve që duhet të lëshohen.

Aktualisht, ka dy mënyra për të përdorur PDD:

• Në vend të një faturë dhe dokumentacioni transferimi. Në këtë rast, në procesin e transferimit të një produkti, punë ose shërbimi tregtar, lëshohet vetëm UPD. Përdoret gjithashtu për të llogaritur TVSH-në dhe për të njohur shpenzimet për të ardhurat e tatueshme. Është e rëndësishme të dini se një letër e tillë, siç u përmend më lart, i është caktuar statusi "1". Mund të lëshohet si në formë elektronike ashtu edhe në letër.
• Në vend të dokumentacionit të transferimit. Në këtë rast, letra universale e transfertës përdoret vetëm për njohjen e zërave të shpenzimeve, dhe fatura lëshohet në mënyrë rigoroze veçmas. Një letre e tillë i është caktuar statusi "2" (po flasim për plotësimin e UPD-së pa TVSH), megjithatë, ekzekutimi i tij lejohet vetëm në formë elektronike. Duhet ta mbani mend këtë dhe të shmangni gabimet.

Çfarë ka ndryshuar në formularin e ri?

Në përputhje me Dekretin e Qeverisë së Federatës Ruse nr. 625, datë 25.05.2017, nga 1 korriku 2017, në Federatën Ruse përdoret një formular i ri faturë. Pra, sot rreshti për identifikuesin e kontratës me rëndësi shtetërore është i rëndësishëm në të. Duhet theksuar se ky format për plotësimin e një faturë është dhënë në Urdhrin Nr. MMВ-7-15/155 datë 24.03.2016. Për faktin se UPD përfshin detajefaturës, forma e saj ka ndryshuar disi. Pra, në të u shfaqën 8 kolona, në të cilat tregohet identifikuesi i kontratës me rëndësi shtetërore. Përfundimi i tij është i detyrueshëm dhe i lejueshëm kur një sipërmarrës ose organizatë individuale është e angazhuar në kryerjen e punëve të caktuara sipas urdhrit shtetëror. Duhet theksuar se në raste të tjera kolona mbetet bosh ose vihet një vizë në të.

Vëmendje! Nëse vazhdoni të përdorni formularët dhe faturat e vjetra UPD pas datës 01.10.2017, rrezikoni të mos merrni zbritje të tatimit mbi vlerën e shtuar, sepse në këtë rast zyra e taksave nuk do të pranojë dokumentacionin që keni dhënë.

Plotësimi i UPD-së në shërbimin "CUBE"

Për të minimizuar rrezikun e gabimeve që ndodhin në procesin e emetimit të një letre bono universale në përputhje me formularin e ri, si dhe për të thjeshtuar vetë operacionin, këshillohet përdorimi i shërbimit KUB, i cili funksionon falas. i ngarkuar dhe ka shumë funksione. Duhet theksuar se sot krijimi automatik i UTD në këtë sistem zgjat rreth disa minuta. E rëndësishme këtu:

• Fut informacion në lidhje me palët dhe transaksionin në fushat e kërkuara të formularit të letrës universale të transfertës.
• Kontrollo nëse informacioni është futur saktë në dokumentin universal të transferimit.

Më pas ruhet në hard disk dhe i dërgohet palës tjetër nëpërmjet postës elektronike.

Sampion UPD nga 01.10.2018. Statusi "2"

Më pas, këshillohet të merret në konsideratë në detaje mostra e plotësimit të UPD-së pa TVSH. Një dokument shembull mund të shihet më lart. Gazeta i është caktuar statusi "2". Kushtet e dokumentit parësor të kontabilitetit përfshijnë si më poshtë:

• Emri.
• Data e formimit.
• Emri i subjektit ekonomik të autorit.
• Fakti i operacionit dhe përmbajtja e tij.
• Vlera e matjes në terma monetarë (në këtë rast tregohen njësitë e ndryshimit) dhe (dhe) në terma fizikë.
• Emri i zyrtarëve (një person) që kanë kryer (kryer) operacionin, transaksionin, si dhe ata që janë përgjegjës (një përgjegjës) për njohjen e shkrim-leximit të ekzekutimit të tij.
• Nënshkrimet e personave. Në këtë rast, duhet të specifikoni mbiemrat dhe inicialet ose detaje të tjera që janë të nevojshme për identifikimin.

Është e rëndësishme të theksohet se letra universale e transfertës u zhvillua nga shërbimi tatimor me rëndësi federale në bazë të kërkesave aktuale të Ligjit të Kontabilitetit Nr. 402-FZ dhe Dekretit të Qeverisë nr. 1137. U propozua për përdorim nga Letra e Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë, datë 21.10.2013 Nr. ММВ- 20-3. Duhet theksuar se duke filluar nga data 1 korrik 2018, letra universale e transfertës plotësohet edhe për produktet tregtare të eksportuara jashtë Federatës Ruse në një shtet anëtar të Bashkimit Ekonomik Euroaziatik. Pra, në mungesë të informacionit të nevojshëm në kolonat 1a dhe 1b, është e rëndësishme të vendosni një vizë në përputhje me paragrafin dy të Rregullave për plotësimin e një faturë dhe paragrafin dy të Rregullave për plotësimin e një faturë rregulluese të ndryshuar nga Dekret i Qeverisë së Federatës Ruse të 19 gushtit 2017 Nr. 981. Pasi të vendosni vlerat 1 ose 2 në "titullin" e formularit që ju nevojitetjepni informacione për shitësin. Ky informacion duhet të përfshijë artikujt e mëposhtëm:

• Emri i plotë i një personi juridik ose sipërmarrës individual.
• Adresa ligjore e strukturës.
• TIN/KPP.

Është e nevojshme të shtohet se emri dhe adresa e dërguesit të ngarkesës, si dhe marrësi i saj, janë të shkruara në të njëjtin vend. Nga data 01.10.2017 deri më sot, këshillohet të vini re ndryshimet e mëposhtme në formularin e dokumentit:

• Tabela i është shtuar një kolonë që përmban informacione për produktet e tregtueshme. Në të, shitësi i mallrave duhet të përshkruajë kodin për nomenklaturën e aktivitetit të huaj ekonomik të EAEU. Vlen të theksohet se kjo situatë është e rëndësishme për transaksionet me rëndësi të tregtisë së jashtme me organizatat e formuara në shtetet që janë rezidente të EAEU.
• Informacioni që duhet të futet në kolonën 11 të letrës universale të transferimit ka ndryshuar disi.
• Pas nënshkrimit nga një sipërmarrës individual, u shtua një shënim që pasqyronte të dhënat e një personi tjetër që vepron si përfaqësues i autorizuar.

Sot, një formular universal i letrës së transfertës mund të hartohet si nga një organizatë ashtu edhe nga një qytetar, një individ që ka një prokurë të përshtatshme. Forma aktuale e dokumentit është miratuar me Dekretin e Qeverisë së Federatës Ruse nr. 1137, datë 26 dhjetor 2011.

Përfundim

Si përfundim, këshillohet të merret parasysh qëllimi i letrës universale. Pra, paraqesim operacione me rëndësi ekonomike, për dokumentimin e të cilaveUPD në përdorim sot:

• Dërgesë e produkteve të tregtueshme.
• Transferimi i aseteve (është e rëndësishme të theksohet se përjashtim nga ky rregull janë pasuritë e paluajtshme).
• Regjistrimi i punës së kryer dhe shërbimeve të kryera (me fjalë të tjera, aktualisht, letra universale e transferimit është një alternativë e shkëlqyer për certifikatën e përfundimit).
• Transferimi i të drejtave.

Vlen të përmendet se përdorimi i letrës universale aktualisht është zyrtarisht i autorizuar nga zyra federale e taksave për qëllimet e mëposhtme:

• Dokumentimi i transaksioneve ekonomike nga një subjekt biznesi për qëllime kontabël (në këtë rast mund të flasim edhe për kontabilitetin tatimor).
• Konfirmimi i përshtatshmërisë lidhur me zbritjen e tatimit mbi vlerën e shtuar për periudhën aktuale.
• Konfirmimi i kostove të bëra nga një subjekt ekonomik për të llogaritur bazën e tatueshme dhe për të identifikuar shumën e taksave që duhet të paguhen në periudhën aktuale.

Pra, ne kemi shqyrtuar në detaje aplikimin, qëllimin dhe karakteristikat kryesore të letrës universale të transferimit në 2018, rregullat për plotësimin e saj, si dhe nuanca dhe hollësi të tjera po aq të rëndësishme të çështjes. Siç mund ta shihni, forma e vetë dokumentit është mjaft e thjeshtë. Ai është universal dhe mund të bëhet vërtet një alternativë e shkëlqyer ndaj formave të përdorura më parë të paraqitjes së dokumenteve.