Patentë ose USN ("thjeshtim") për sipërmarrës individualë: cila është më mirë

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. E modifikuara e fundit: 2023-12-17 10:40

Le të shohim ndryshimet midis një patente dhe USN. Lloje të ndryshme të sistemit të taksave të krijuara për sipërmarrësit ju lejojnë të zgjidhni opsionin më optimal. Por çdo gabim mund të jetë i mbushur me shpenzime shtesë. Dy llojet më të zakonshme janë sistemi i thjeshtuar dhe patenta. Çfarë do të ishte më mirë të zgjidhni? Është mjaft e vështirë të përgjigjemi pa mëdyshje se cili është më fitimprurës për një sipërmarrës individual. Këtu duhet të merrni parasysh llojin e aktivitetit së bashku me numrin total të punonjësve (nëse ka) dhe përfitimin vjetor.

punë IP në sistemin e thjeshtuar të taksave

Ndër veçoritë e "thjeshtuar" janë lehtësia relative e kontabilitetit së bashku me raportimin dhe një barrë e vogël tatimore. Një sistem i tillë ofrohet posaçërisht për sipërmarrësit individualë dhe bizneset e vogla. Mund të kaloni në sistemin e thjeshtuar të taksave nëse:

• Vlera totale e të gjithë pasurisë është më pak se njëqind milionë rubla.
• Numri i punonjësve më pak se njëqind.
• kthim vjetor nën shumën fikse.

Kategoritë e mëposhtme mund të jenë një përjashtimSipërmarrësit:

• Noterë me avokatë.
• Përfaqësues të biznesit të lojërave të fatit dhe dyqaneve pengjesh.
• Prodhuesit e produkteve me akcizë.
• Ata që, në funksion të fushës së veprimtarisë së tyre, paguajnë taksën e vetme bujqësore.
• Kompanitë që merren me shitjen ose nxjerrjen e mineraleve (përjashtim në këtë rast janë burimet e zakonshme të dobishme).

Tani le të flasim për llojet e sistemit të thjeshtuar.

Llojet e "të thjeshtuara"

USN për sipërmarrësit, si rregull, është e llojeve të mëposhtme:

• Gjashtë për qind "thjeshtuar". Në këtë rast, parashikohet të paguhet 6% e përfitueshmërisë totale, së bashku me kontributet e domosdoshme për punonjësit dhe për veten tuaj personalisht në Fondin e Pensionit dhe shërbimin e sigurimit të detyrueshëm shëndetësor. Një numër i madh deklaratash të tilla sipas sistemit të thjeshtuar tatimor për vitin 2018 janë dorëzuar.
• Lloji i pesëmbëdhjetë për qind. Supozon pagesën e 15% të fitimit minus shpenzimet. Ashtu si në rastin e parë, pagesat për shërbimet e mësipërme për veten dhe punonjësit tuaj janë të detyrueshme këtu.

Kur zgjidhni midis sistemit të thjeshtuar tatimor dhe një patente, është e nevojshme të merret parasysh diferenca në kompensimin dhe llogaritjen e primeve të sigurimit. Në rast se një person punon vetëm dhe llogarit një taksë të vetme me "thjeshtim", atëherë kontributet tremujore mund të reduktohen, por jo më shumë se 50%.

punon IP në një patentë

Ky sistem tatimor është mjaft i thjeshtë dhe i kuptueshëm. Kuptimi i tij është si vijon: një sipërmarrës individual blen një patentë për atë llojaktivitet në të cilin ai është i angazhuar në të vërtetë dhe paguan për të (është e mundur për disa muaj, por jo më shumë se një vit). Deri në vitin 2013, ky sistem quhej USN bazuar në një patentë. Tani është vetëm PSN.

E vërtetë, jo çdo sipërmarrës mund të zgjedhë këtë lloj tatimi, i cili rregullohet nga neni nr. 346 i Kodit Tatimor. Para së gjithash, lloji i veprimtarisë së tij duhet domosdoshmërisht të jetë në listën e atyre të lejuara. Përveç kësaj, sipërmarrësi duhet të ketë jo më shumë se pesëmbëdhjetë punonjës dhe fitimi nuk mund të kalojë gjashtëdhjetë milionë në vit.

Duke menduar se çfarë do të jetë më fitimprurëse për një biznesmen (patent, USN), duhet marrë parasysh çmimi i kësaj të fundit. Rezulton se me blerjen e tij, sipërmarrësi deklaron se fitimi i tij i mundshëm është i barabartë me një shumë të caktuar. Kjo është e dobishme, para së gjithash, për ata, përfitimi i të cilëve është më i lartë.

Në rast se të ardhurat janë më të ulëta, atëherë kalimi nga "i thjeshtuar" në një patentë mund të mos sjellë përfitime. Ju gjithmonë mund të zbuloni koston e tij për lloje të ndryshme aktivitetesh në faqen e internetit të Shërbimit Federal të Taksave, ku thjesht duhet të zgjidhni rajonin tuaj. Çmimi zakonisht ndryshon në varësi të vendit ku jetoni.

Dallimi nga "i thjeshtuar"

Cili është ndryshimi midis një patente dhe USN? Si rregull, është si më poshtë:

• Të ardhurat STS tatohen mbi të gjithë shumën e të ardhurave të marra.
• Në PSN, ato tatohen mbi të ardhurat e mundshme, pavarësisht nga fakti i marrjes së saj. Në rast se fitimi i sipërmarrësit në të vërtetë tejkalon shumën e fitimeve të mundshme, atëherënuk do të duhet të paguani taksa shtesë.

Cilat dallime të tjera midis një patente dhe USN mund të quhen?

• Në sistemin e thjeshtuar tatimor, primet e sigurimit ulin shumën e tatimit.
• Në PSN, premium nuk e zvogëlon vlerën e patentës.

USN apo një patentë për sipërmarrës individualë - cila është më fitimprurëse?

Simplified është një sistem i përpunuar ndër vite, i cili lejon sipërmarrësit dhe institucione të ndryshme të punojnë. Është krijuar posaçërisht për organizata të vogla që kanë një fluks të vogël parash së bashku me një staf të kufizuar.

Por për disa grupe tatimpaguesish një sistem i tillë është kundërindikuar. Bëhet fjalë për noterët, sipërmarrësit e taksave bujqësore, paguesit e akcizës dhe të tjerë. Ndryshe nga PSN, në këtë rast, ato lejojnë përdorimin e një numri të pakufizuar të llojeve të klasave në një mënyrë. Kështu, duke iu përgjigjur pyetjes se cila është më e mirë, duhet thënë se gjithçka varet drejtpërdrejt nga rrethanat në të cilat hapet apo zhvillohet një biznes.

Le të flasim më poshtë për përdorimin e sistemit të thjeshtuar tatimor dhe një patentë në të njëjtën kohë.

Primet e sigurimit

Në lidhje me sipërmarrësit zbatohen shumat minimale të zbritjeve të kontributeve, të cilat vendosen në nivel legjislativ dhe varen nga paga minimale. Shuma e transfertave vjetore mund të mbetet në nivelin e viteve të mëparshme, ose të rritet për shkak të rritjes së pagës minimale.

Sipërmarrësit paguajnë kontribute duke përdorur tarifat e mëposhtme:

• Kontribute në OST në masën njëzet e gjashtë për qind të totalit paçdo shpërndarje në pjesët e financuara dhe të sigurimit, pavarësisht nga mosha aktuale e personit.
• Transferimi në CHI në shumën prej pesë për qind të totalit.
• Në rast të tejkalimit të të ardhurave bazë prej treqind mijë rubla, një shumë shtesë prej një për qind të kufirit të shkelur paguhet për sigurimin pensional.

Kontributi për sigurimet shoqërore transferohet nga sipërmarrësit vullnetarisht. Falë sigurimit, sipërmarrësit individualë kanë mundësinë të marrin përfitime për aftësinë e kufizuar. Këta persona duhet të paguajnë plotësisht primet për vitin që i paraprin ndodhjes së ngjarjes së siguruar.

Deklaratë

Një pyetje mjaft e zakonshme nga sipërmarrësit individualë në PSN (sistemi i taksimit të patentave) është nëse atyre u kërkohet të plotësojnë një deklaratë në fund të vitit apo jo. Përgjigja në këtë rast do të jetë mjaft e thjeshtë: nëse një biznesmen kryen aktivitete që bien nën një patentë, atëherë definitivisht nuk ka nevojë të dorëzohet. Por deklaratat për sistemin e thjeshtuar tatimor për vitin 2018 duhet të transferohen në zyrën e taksave.

Tranzicioni

Pra, kalimi në këtë lloj kryhet vetëm për opsionin e aktivitetit për të cilin është lëshuar. Kur sipërmarrësi vazhdon të kryejë lloje të tjera pune, atëherë ato fare mirë mund të tatohen sipas "thjeshtimit". Kalimi nga sistemi i thjeshtuar i taksave në patentë lejohet në çdo kohë gjatë vitit. Për ta bërë këtë, mjafton të paraqisni një kërkesë pranë organit tatimor për patentë në vendbanimin, jo më vonë se dhjetë ditë para fillimit të aktivitetit.

Autoriteti tatimor po shqyrton një aplikim për një patentë brendapesë ditë nga data e marrjes së letrës nga sipërmarrësi. Bazuar në rezultatin e shqyrtimit të kërkesës, merret një vendim për lëshimin e një PSN ose një vendim për refuzim.

Arsyet për këtë mund të jenë:

• Mospërputhje e plotë midis llojit të deklaruar të aktivitetit dhe listës së llojeve që bien nën aplikimin e PSN.
• Data të pasakta të skadimit të patentës.
• Taksa të prapambetura.
• Shkelje e kushteve për kalimin në PSN.

Vlen të përmendet se mjaft shpesh duhet të merret me mendimin e biznesmenëve se sistemi i patentave për taksimin është shumë fitimprurës. Dhe edhe ata qytetarë që për shkak të kushteve të përdorimit të tij nuk mund të kalojnë në të, po përpiqen të gjejnë gjithsesi mënyra për të arritur atje. A mund të ketë një IP në një patentë dhe një sistem tatimor të thjeshtuar në të njëjtën kohë?

Rendi i kombinimit

Le të themi se një sipërmarrës është një tatimpagues i sistemit të thjeshtuar tatimor dhe brenda një viti kalendarik ai kaloi në PSN për një lloj të veçantë aktiviteti sipërmarrës. Kjo do të thotë, ata kombinojnë dy regjime të veçanta tatimore në të njëjtën kohë. Më pas, sipas shpjegimit të Ministrisë së Financave të Rusisë, në fund të periudhës tatimore, ai merr përsipër të paraqesë një deklaratë "të thjeshtuar" në IFTS, në të cilën përcaktohet përfitimi pa marrë parasysh fitimin nga aktiviteti sipërmarrës; në lidhje me të cilën zbatohet SIT.

Duhet të keni parasysh edhe sa vijon. Biznesmenët përdorin sistemin e thjeshtuar tatimor me objekt taksimi në formën e të ardhurave, të cilat reduktohen me shumën e shpenzimeve dhe SIT. Në këtë rast, minimumiTatimi llogaritet vetëm për fitimet e marra nga aktivitetet sipërmarrëse në lidhje me të cilat është përdorur sistemi i thjeshtuar. Përfitueshmëria nga sipërmarrja, për të cilën është aplikuar SIT, nuk merret parasysh në këtë situatë.

Headcount

Një kusht tjetër i rëndësishëm që kufizon përdorimin e kombinimit të sistemit të thjeshtuar tatimor dhe PSN është numri i punonjësve që punëdhënësi ka të drejtë të tërheqë:

• Simplifier ka të drejtë të punësojë jo më shumë se njëqind persona brenda periudhës tatimore.
• Sipërmarrësit e patentave nuk mund të menaxhojnë më shumë se pesëmbëdhjetë punonjës.
• Në numrin e punonjësve të regjistruar nuk përfshihet vetë biznesmeni, ndër të tjera nuk llogariten punonjësit që janë në momentin e regjistrimit në dekret.

Për të dy regjimet speciale, një vit kalendarik njihet si periudhë tatimore, por ndodh që patentat të lëshohen jo për periudha njëvjeçare, por për periudha më të shkurtra. Prandaj, kombinimi në situata të tilla redukton periudhën tatimore deri në momentin për të cilin lëshohet një patentë.

Nga këtu është e nevojshme të konkludohet se në kohë të caktuara sipërmarrësit kanë akses në një numër të ndryshëm punonjësish. Prandaj, kontabiliteti i tyre sipas llojit të veprimtarisë, ku përdoret një sistem i kombinuar tatimor, duhet të mbahet veçmas. Për një biznes që tatohet sipas sistemit të thjeshtuar tatimor, nuk duhet të ketë më shumë se njëqind personel në vit dhe në fushën e veprimtarisë për të cilën është marrë një patentë,ky numër nuk duhet të kalojë 15 persona.