Periudha tatimore UTII. Tatim i vetëm mbi të ardhurat e imputuara për lloje të caktuara aktivitetesh

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. E modifikuara e fundit: 2023-12-17 10:40

Shumë firma ruse kryejnë aktivitete tregtare duke paguar UTII. Puna në kuadrin e regjimit përkatës tatimor ka një sërë nuancash - ato që lidhen me raportimin, llogaritjen e taksave, plotësimin e saktë të deklaratës. Në mënyrë që një sipërmarrës të jetë në gjendje të përmbushë me sukses të gjitha ato detyrime që i janë përcaktuar nga legjislacioni tatimor, ai do të duhet të studiojë specifikat e këtyre nuancave. Cilat janë tiparet më të rëndësishme të punës me një taksë të vetme?

Informacione të përgjithshme rreth UTII

Pra, sistemi tatimor i Federatës Ruse përfshin një lloj të tillë mbledhjeje si UTII. Cilat janë veçoritë e tij?

Si rregull, një kompani biznesi paguan tatimin në raport me të ardhurat ose fitimin e saj. UTII përfshin transferimin në shtet, nga ana tjetër, të një pagese fikse, e cila nuk varet nga arkëtimet e parave në llogarinë e kompanisë. Kështu, merren parasysh të ardhurat e arsyeshme - ato që merr kompania me sa duket, bazuar në tendencat mesatare të tregut. Madhësia e UTII përcaktohet në aktet ligjore në nivel federal dhe rajonal.

Le të shqyrtojmë nuancat e tjera kryesore të taksës në fjalëfjalim.

Pse e përdorin bizneset UTII dhe kur është fitimprurës?

Bizneset ruse funksionojnë sipas sistemit të përgjithshëm të taksave, ose DOS, si parazgjedhje. Ky regjim tatimor përfshin pagesën e një takse ndaj shtetit në masën 20% të diferencës ndërmjet të ardhurave të shoqërisë dhe shpenzimeve të saj. Mund të jetë shumë e vështirë për një ndërmarrje fillestare të përmbushë detyrimin përkatës ndaj buxhetit. Prandaj shteti u jep mundësi firmave të vogla të ulin ndjeshëm barrën e pagesave duke punuar në regjime të veçanta tatimore. Midis tyre - UTII.

Ky regjim tatimor, siç e kemi theksuar më sipër, përfshin transferimin në buxhet të shumave fikse që nuk lidhen me të ardhurat ose shpenzimet. Në cilat raste mund të jetë fitimprurës një veprimtari tregtare e kryer me pagesën e një takse të vetme? Si rregull, kjo vlen për ata skenarë kur firma ka të ardhura mjaftueshëm të mëdha. Nëse treguesit përkatës nuk janë shumë të mëdhenj, atëherë, ndoshta, nga pikëpamja ekonomike, do të jetë më e justifikuar të punohet në modalitetin DOS.

Ndër avantazhet e tjera të koleksionit në fjalë është se zëvendëson një sërë detyrimesh të tjera të biznesit ndaj buxhetit të shtetit. Për shembull, kur paguan një taksë të vetme, një kompani mund të mos transferojë TVSH-në në thesar, si dhe tatimin mbi pronën e përdorur në aktivitetet e biznesit. Nga ana tjetër, një sipërmarrës individual që punon në UTII mund të mos paguajë tatimin mbi të ardhurat personale për veten e tij.

Kura mund të përdor UTII?

Akti kryesor normativ që përmban dispozitat mbi bazën e të cilave funksionon sistemi tatimor i Federatës Ruse është Kodi Tatimor i Federatës Ruse. Në përputhje me normat që janë të fiksuara në të, kompanitë në fusha të tilla si:

• shitje me pakicë;
• biznes restoranti;
• catering;
• aktivitete për ofrimin e shërbimeve veterinare, shërbimeve të konsumatorit;
• shërbimet e riparimit dhe mirëmbajtjes së automjeteve;
• ofrimi i shërbimeve të larjes së makinave;
• aktivitete reklamuese;
• ofrimi i shërbimeve për platforma tregtare me qira, parcela toke;
• ofrimi i shërbimeve hoteliere;
• transport mallrash, transport pasagjerësh;
• sigurimi i parkingjeve me pagesë.

Si të filloni të punoni në UTII?

Një sipërmarrës mund të fillojë të punojë brenda kuadrit të sistemit të konsideruar të taksave duke shkruar një aplikim në Shërbimin Federal të Taksave, i cili tregon datën e aplikimit nga kompania UTII. Dokumenti përkatës duhet të dorëzohet në zyrën territoriale të Shërbimit Federal të Taksave në vendin ku kryhen aktivitetet tregtare. Në të njëjtën kohë, avokatët vërejnë se duhet të përputhet me atë të treguar në aplikimin për regjistrimin e kompanisë në Shërbimin Federal të Taksave.

Si të ndaloni së punuari në UTII?

Nga ana tjetër, për të përfunduar aktivitetet brenda kornizës së UTII, duhet të dërgoni gjithashtu një kërkesë përkatëse në Shërbimin Federal të Taksave. Megjithatë, kjo duhet të bëhet nëbrenda 5 ditëve nga momenti kur ndërpriten veprimtaritë tregtare përkatëse në shoqëri. Nëse ka nevojë të kaloni nga UTII në ndonjë sistem tjetër tatimor - për shembull, sistemi i thjeshtuar i taksave ose OSN - atëherë kjo mund të bëhet, në bazë të dispozitave aktuale të ligjit, vetëm nga viti i ardhshëm.

Veçoritë e kontabilitetit UTII

Një firmë që operon në UTII mund të mbajë regjistrime të treguesve në 2 mënyra:

• për çdo lloj aktiviteti për të cilin paguhet një taksë e vetme;
• për llojin e aktivitetit që i nënshtrohet UTII, si dhe për ato që kryhen sipas skemave të tjera tatimore.

Personat juridikë duhet gjithashtu të mbajnë të dhëna kontabël dhe të dorëzojnë raporte përkatëse në Shërbimin Federal të Taksave.

Si llogaritet UTII

Tani merrni parasysh se si llogaritet tatimi mbi të ardhurat e arsyeshme. Parametrat kryesorë që merren parasysh gjatë përcaktimit të shumës së pagesës në buxhet janë baza dhe norma tatimore. Treguesi i parë llogaritet duke shumëzuar vlerën e kthimit bazë me shifrën që i korrespondon treguesit fizik. Por kjo nuk është ende struktura e plotë e formulës së vetme tatimore. Kthimi themelor mund të ndryshohet gjithashtu duke aplikuar dy faktorë: deflatorin, i quajtur gjithashtu K1, dhe faktorin e rregullimit, ose K2. Norma tatimore në fjalë është 15%.

Sapo të përcaktohet shuma e tarifës për periudhën tatimore, UTII mund të reduktohet me shumën e primeve të sigurimit të paguara në fondet shtetërore për punonjësit, ose nëse paguesi është një sipërmarrës individual dhe punon patërheqjen e punonjësve, pastaj ata që përfshihen në PFR, FSS dhe FFOMS për veten e tyre. Nëse kompania ka punonjës, atëherë ulja e taksës për shkak të primeve të sigurimit mund të bëhet jo më shumë se 50%. Nga ana tjetër, nëse një sipërmarrës individual punon pa përfshirjen e punonjësve, atëherë ai mund të zvogëlojë UTII me një shumë që korrespondon plotësisht me shumën e pagesave për PFR, FSS dhe FFOMS.

Raportim

Le të studiojmë një aspekt të tillë si raportimi tatimor në fjalë. Në lidhje me një parametër të tillë si një periudhë tatimore, UTII i referohet taksave për të cilat raportimi i dërgohet Shërbimit Federal të Taksave në baza tremujore, jo më vonë se dita e 20-të e muajit që pason tremujorin e mëparshëm. Përveç deklaratës tatimore në fjalë, paguesit e tarifës në fjalë duhet t'i japin shtetit një sërë dokumentesh të tjera raportuese.

Midis tyre janë formularët 4-FSS, si dhe RSV-1 - për firmat me punonjës. Ato i jepen Shërbimit Federal të Taksave në të njëjtën periudhë tatimore si në rastin e deklaratës. UTII kërkon gjithashtu ofrimin nga ato firma në të cilat punonjësit janë të punësuar, një raport 2-NDFL, informacion mbi numrin mesatar të punonjësve, si dhe pasqyrat financiare nëse paguesi ka statusin e një personi juridik. Kontabiliteti IP nuk kërkohet. Nga ana tjetër, sipërmarrësit individualë që nuk punësojnë punëtorë duhet të paraqesin vetëm një deklaratë në Shërbimin Federal të Taksave. Nëse paguesi ushtron veprimtari tregtare në qytete të ndryshme, atëherë seksioni 2, i cili është i pranishëm në strukturën e deklaratës tatimore, duhet të plotësohet veçmas, në korrelacion me çdo vend biznesi.aktivitetet e biznesit.

Nëse një kompani ose një sipërmarrës individual kryen disa lloje aktivitetesh tregtare dhe disa prej tyre nuk i përkasin UTII, atëherë ata duhet të paraqesin raporte sipas një seksioni specifik të legjislacionit tatimor. Në të njëjtën kohë, është e rëndësishme të tregoni kodin e saktë të periudhës në deklaratën tatimore. Si ta identifikojmë atë?

Përcaktoni kodin e periudhës tatimore

Periudha tatimore në deklaratën UTII duhet të specifikohet. Pika përkatëse parashikohet në strukturën e formularit të miratuar në Urdhrin e Shërbimit Federal të Taksave të Federatës Ruse Nr. ММВ-7-3/352, datë 2014-04-07. Secili prej kodeve korrespondon me tremujorin për të cilin është paraqitur raportimi. Merrni parasysh listën e tyre.

Nëse deklarata dorëzohet për tremujorin e parë, atëherë në të duhet të tregohet kodi 21. Për të 2-tin - 22. Norma përkatëse gjendet në Urdhrin e Shërbimit Federal të Taksave të përmendur më sipër.

Nëse deklarata dorëzohet për tremujorin e 3-të, atëherë kodi që tregon këtë periudhë tatimore është 23. Për UTII, raportet duhet të dorëzohen çdo tremujor. Prandaj, kodi për secilën periudhë është i veçantë.

Nëse deklarata dorëzohet për tremujorin e 4-t, atëherë kodi që i përgjigjet kësaj periudhe tatimore është 24. UTII mund të përdoret edhe nga firma të likuiduara ose të riorganizuara. Në këtë rast, duhet të specifikohet një kod i veçantë.

Korrespondon me tremujorin në të cilin firma pushoi së funksionuari. Kodi që korrespondonte më parë kjo periudhë tatimore është 50. UTII, për shkak të dispozitave aktuale legjislative, përfshin përdorimin e kodeve të tjera. Merrni parasysh ato.

Legjislacioni i Federatës Ruse përcaktonpërdorni kodet në skenarët e raportimit në shqyrtim: 51 - nëse kompania likuidohet ose riorganizohet në tremujorin e parë, 54 - kodi për tremujorin e dytë, 55 - treguesi që korrespondon me tremujorin e tretë, 56 - kodi që përdoret nëse periudha tatimore UTII është tremujori i 4-të.

Kur duhet tatimi?

Le të studiojmë një aspekt të tillë si koha e pagesës së taksës në fjalë. Paguesit e UTII duhet të transferojnë shumat përkatëse në buxhetin e Federatës Ruse deri në ditën e 25-të të muajit pas tremujorit raportues. Kjo do të thotë, nëse periudha tatimore UTII është tremujori i 4-të, atëherë pagesa duhet të bëhet përpara datës 25 janar të vitit të ardhshëm. Prandaj, është mjaft e mundur që të paraqisni raporte në Shërbimin Federal të Taksave më herët sesa të paguani tatimin. Kështu, informacioni kryesor rreth UTII që duhet të dijë paguesi është afati kohor për plotësimin e deklaratës UTII, periudha tatimore, kodi që i korrespondon.

Por çfarë ndodh nëse kompania nuk përmbush disa detyrime sipas tatimit në fjalë, të cilat parashikohen me ligj?

Përgjegjësi

Do të ishte e dobishme të konsiderohej një aspekt i tillë si përgjegjësia e një tatimpaguesi që punon brenda kuadrit të UTII.

Nëse një kompani kryen aktivitete duke përdorur një taksë të vetme, por nuk regjistrohet në Shërbimin Federal të Taksave, shteti do t'i vendosë një gjobë në masën 10% të të ardhurave - por jo më pak se shuma prej 40 mijë rubla. Nëse një sipërmarrës regjistron kompaninë e tij në kohën e gabuar, Shërbimi Federal i Taksave mund të vendosë një gjobë prej 10 mijë rubla. Nëse pronari i biznesit nuk njofton Shërbimin Federal të Taksave në kohën e duhur për hapjen ose mbylljen e llogarive të shlyerjes,atëherë ai mund të duhet të paguajë një gjobë prej 5 mijë rubla. Nëse deklarata për një periudhë të caktuar tatimore UTII dorëzohet në kundërshtim me afatet e parashikuara me ligj, atëherë kompania do të duhet të paguajë një gjobë prej 5% të shumës së tatimit të llogaritur, por jo më pak se shuma prej 1 mijë. rubla. Nëse kompania nuk paguan tarifën në fjalë në buxhet në kohë, Shërbimi Federal i Taksave ka të drejtë të rikuperojë prej tij 20% të tatimit, ose 40% nëse rezulton se organizata nuk ka transferuar pagesën e nevojshme në shteti qëllimisht.