Si të llogarisni tatimin mbi të ardhurat: një shembull. Si të llogarisni saktë tatimin mbi të ardhurat?

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. E modifikuara e fundit: 2023-12-17 10:40

Në artikull do të mësoni se si të llogarisni tatimin mbi të ardhurat. Një shembull do të jepet pasi të kemi një ide të përgjithshme se me çfarë do të kemi të bëjmë. Në fund të fundit, vetë tatimi mbi të ardhurat është jashtëzakonisht i rëndësishëm. Ka shumë nuanca dhe veçori të ndryshme.

Pra, disa qytetarë kanë të drejtë të shmangin këtë kontribut ose thjesht ta reduktojnë atë. Për më tepër, vetë llogaritjet ndonjëherë janë shumë konfuze. Dhe ato do të duhet të trajtohen, pasi gabimet mund të sjellin shumë probleme. Dhe askush nuk ka nevojë për të. Le të përpiqemi të kuptojmë të gjitha nuancat e kësaj çështje. Si të llogarisni tatimin mbi të ardhurat? Një shembull dhe më shumë se një do të ndihmojë për ta kuptuar këtë.

Tatimi mbi të ardhurat është

Por me çfarë kemi të bëjmë? Çfarë është tatimi mbi të ardhurat? Nga kush ngarkohet? Siç mund ta merrni me mend, ky kontribut në thesarin e shtetit nuk është gjë tjetër veçse një pagesë nga tatimpaguesi për gjenerimin e të ardhurave. Ai paguhet nga të gjithë ata që e kanë atë në territorin e Federatës Ruse. Domethënë si nga rezidentë ashtu edhe nga jorezidentë. Nuk ka rëndësi se kush është - vetëm një individ, person juridik, organizatë apo sipërmarrës individual. Gjëja kryesore është që tatimpaguesi të ketë të ardhura.

Tatimi mbi të ardhurat është pagesa më e famshme dhe më e përhapur në Rusi. Askush nuk mund t'i fshihet atij. Përveç qytetarëve që punojnë jo zyrtarisht. Por ata veprojnë në rrezikun e tyre. Si të llogarisni saktë tatimin mbi të ardhurat? Sa duhet të paguaj në një rast apo në një tjetër?

Individë

Le të fillojmë me kushtet që vlejnë për individët. Në fund të fundit, ata përbëjnë shumicën e taksapaguesve. Siç kemi kuptuar tashmë, të ardhurat e tyre tatohen. Vetëm jo gjithmonë. Dhe në vëllime të ndryshme.

Fakti është se një individ duhet ta paguajë këtë kontribut pothuajse në çdo rast. Po, dhe në masën 13% të të ardhurave. Çdo transaksion shitblerjeje, si dhe paga, i nënshtrohen kësaj. Fitimet dhe thesaret gjithashtu. Ka përjashtime, por jo shumë.

Për shembull, nuk duhet të paguani për të ardhurat e marra në formën e dhuratave nga të afërmit e afërt. Ose nëse transaksioni përfshinte pronë që ju e keni në pronësi për më shumë se tre vjet. Në parim, këto janë të gjitha kufizimet që janë aktualisht në fuqi. Nga dhënia me qira e pasurive të paluajtshme, nga pagat, nga shitja e diçkaje, një shumë e caktuar parash do të duhet të hiqet dhe t'i kalojë shtetit. Meqë ra fjala, thesaret dhe fitimet tatohen me 35%.

Organizatat

Çfarë është më pas? Si të llogarisni tatimin mbi të ardhuratorganizatat? Një shembull do të jepet pak më vonë. Në vend të kësaj, tani për tani, ia vlen të zbuloni se me çfarë norme duhet të llogaritni.

Problemi është se këtu nuk ka unike. Në vend të kësaj, sistemi i taksave RF ofron shumë qasje dhe zgjidhje alternative. Për shembull, norma standarde për organizatat është 20%. Në disa raste, mund të hasni 30%, 15% dhe 9%.

Përveç kësaj, kompanitë që kanë zgjedhur regjime të caktuara si tatim - le të themi, sistemi i thjeshtuar i taksave - janë të përjashtuara nga tatimi mbi të ardhurat. Jo, ata do të paguajnë tatimin mbi të ardhurat, por vetëm në një sistem tjetër. Më shumë për të më vonë.

Mos harroni: sapo të bëhet fjalë për organizatat, do të duhet të keni parasysh që për t'iu përgjigjur saktë se si të llogaritni tatimin mbi të ardhurat (një shembull i "qarkullimit" dhe pa të do të tregohet më poshtë), ju duhet të marrë parasysh të ardhurat dhe shpenzimet për periudhën e raportimit tatimor. Në praktikë, më shpesh të gjitha llogaritjet bëhen një herë në tremujor.

Për IP

Vëmendje e veçantë i kushtohet sipërmarrësve individualë. Pse? Fakti është se ky lloj aktiviteti zgjidhet më shpesh nga qytetarët që duan të punojnë për veten e tyre. Dhe, siç tregon praktika, ata zgjedhin një sistem të veçantë tatimor. Sidomos kur bëhet fjalë për një lloj "freelance" ose "copywriting". Shumica e aktiviteteve të sipërmarrësve mund të transferohen në një sistem të thjeshtuar tatimor. Atëherë nuk keni nevojë të mendoni shumë se si të llogaritni saktë taksën mbifitimi. Shembulli më poshtë do të tregojë se sa e lehtë dhe e thjeshtë është gjithçka.

Pse po ndodh kjo? Me shfaqjen e sistemit të thjeshtuar tatimor, ju mund të mbështeteni në taksat në formën e 6% të fitimeve të marra. Kjo do të thotë, asnjë kosto nuk merret parasysh këtu. Në fakt, një skemë e tillë e bën jetën shumë më të lehtë për sipërmarrësit individualë. Asnjë dokumentacion dhe raportim i panevojshëm, asnjë mundim me llogaritje. Mjafton të njohësh matematikën në nivelin e shkollës së mesme apo të mesme. Dhe kaq.

Për rrogë

Si të llogarisni tatimin mbi të ardhurat (një shembull i llogarive që shqetëson dhe intereson shumë)? Një veçori që lidhej me individët u mungua. Për ta, tatimi mbi të ardhurat mund të ulet me një shumë të caktuar nëse punonjësit kanë fëmijë të mitur. Ky proces quhet shtesa për fëmijë.

Pra, nëse të ardhurat vjetore nuk i kalojnë 280,000 rubla, dhe gjithashtu nëse qytetarët kanë fëmijë të mitur (ose studentë/kadetë/praktikantë/rezidentë me kohë të plotë deri në 24 vjeç përfshirëse), mund të shpresohet për një ulje në bazën tatimore. Kjo çon në pagesa më të ulëta për autoritetet tatimore.

1400 rubla zbritje për një dhe dy fëmijë. Për 3 ose më shumë, si dhe për fëmijët me aftësi të kufizuara - 3000. Në disa raste, është përkatësisht 6 dhe 12 mijë, por fenomene të tilla pothuajse nuk vërehen kurrë në Rusi. Gjithashtu, individët kanë të drejtë për një zbritje të dyfishtë tatimore nëse bashkëshorti e refuzon këtë përfitim.

parimi i përgjithshëm

Si të llogarisni tatimin mbi të ardhurat e një divizioni të veçantë dhe jo vetëm? KëtuNjë formulë e vetme që është e kuptueshme edhe për një nxënës shkolle do të ndihmojë. Kjo do të thotë, mjafton të zëvendësohen të gjitha vlerat e nevojshme në të në mënyrë që të merrni shumën e duhur për pagesë. Ai zbatohet për të gjitha tatimet mbi të ardhurat. Nuk ka rëndësi me kë keni të bëni - me një individ, organizatë apo sipërmarrës individual.

Çfarë do të ndihmojë në llogaritjen e shumave të detyrimeve? Një formulë që përbëhet nga vetëm 2 elementë. E para është shkalla e taksave. Ajo, siç kemi zbuluar tashmë më herët, është vendosur në këtë apo atë rast konkretisht. E dyta është e ashtuquajtura bazë. Nëse i shumëzoni këta dy komponentë së bashku, atëherë do të merrni shumën e tatimit mbi të ardhurat.

Rreth bazës

Shumë kanë pyetje edhe këtu. Si të llogarisni tatimin mbi të ardhurat? Një shembull nuk mund të jepet dhe të kuptohet plotësisht derisa të kuptojmë se çfarë është baza tatimore. Nëse basti është një komponent i njohur, atëherë situata me elementin e dytë është më e vështirë.

Baza tatimore nuk është gjë tjetër veçse shuma që i nënshtrohet tatimit mbi të ardhurat. Nga ajo do të duhet të ndërtohet në llogaritjet. Mund të ulet në disa raste. Përkufizimi i gabuar çon në llogaritje të gabuara dhe probleme me autoritetet tatimore.

Baza tatimore për individët janë thjesht të ardhurat e tyre. Kur bëhet fjalë për kompanitë dhe sipërmarrjen, mund të themi se ajo përbëhet nga fitimet dhe shpenzimet e tyre. Kjo do të thotë, baza në këtë rast do të quhet shuma e marrë pas zbritjes së humbjeve dhe kostove. Gjithashtu, duke folur për individët, vlen të përmendet - taksazbritjet për fëmijët në bazën e të dhënave do të merren parasysh pa dështuar. Tani që ndërlikimet e procesit janë të njohura, mund të mendoni se si të llogarisni tatimin mbi të ardhurat për një muaj, tremujor ose vit në një rast ose në një tjetër.

Për individë

Le të fillojmë me individët. Ata kanë më pak probleme. Për shembull, ju punoni në një kompani dhe paga juaj është 19,000. Në të njëjtën kohë, fitimi juaj do të jetë 228,000 rubla në vit. Janë tre fëmijë - 5, 11 dhe 25 vjeç dhe prindi i dytë nuk punon.

Në një skenar të ngjashëm për një muaj, merret fotografia e mëposhtme:

(19000 - 1400 x 2) x 0, 13=2106.

Pa zbritje për fëmijët, nëse nuk do të kishte, thjesht do të duhej të paguanit:

19000 x 13%=2470.

Gjatë vitit, në të dyja rastet, shuma e taksave rritet respektivisht në 25,275 dhe 29,640 rubla. Asgjë e vështirë, apo jo? Nuk ka probleme për momentin.

Organizatat

Por me organizatat, gjithçka është shumë më e ndërlikuar. Në fund të fundit, këtu duhet të dini saktësisht se cilat të dhëna do të merren parasysh në shpenzimet, të ardhurat, humbjet, fitimet, etj. Shumë janë të frikësuar dhe në panik sapo mendojnë për këtë. Pra, si e llogaritni tatimin mbi të ardhurat? Shembulli do të jetë më i thjeshti.

Pra, ekziston një kompani që mori 4,200,000 rubla fitim për tremujorin. 1 milion janë shpenzuar për rrogat e punonjësve, TVSH-në, amortizimin dhe lëndët e para dhe në periudhën e fundit raportuese, humbja e taksave është 200 mijë. Kemi të bëjmë me një organizatë të zakonshme në Rusi, jo me një të huaj.

Atëherë rezulton se norma jonë tatimore do të jetë 20%. kubaza përcaktohet si:

(4,200,000 - 1,000,000 - 200,000)=3,000,000 rubla.

Nga kjo shumë do të bëjmë të gjitha llogaritjet. Tani gjithçka që mbetet është të shumëzoni bazën me bastin. Rezulton:

3,000,000 x 0, 2=600,000 rubla.

Në këtë shumë do të llogaritet tatimi mbi të ardhurat e organizatës.

Për deklaratën

Llogaritja e pagesave të kërkuara me duart tuaja nuk është aq e vështirë. Por t'i tregosh ato në bilanc nuk është më një detyrë aq e lehtë. Në fund të fundit, ka shumë kode dhe përbërës të ndryshëm. Çdo element pasqyron të ardhura, të ardhura, humbje dhe shpenzime të caktuara. Duhet t'i marrim parasysh dhe t'i përshkruajmë.

Këtu duhet të merrni parasysh vetëm kodet më themelore. Kjo është:

• 90,01 - të ardhura;
• 90,03 - TVSH;
• 91.01 - të ardhura jo nga shitjet;
• 90,02 - kostoja e prodhimit.

Në parim, më së shpeshti qytetarët përpiqen vetëm të lexojnë me kujdes korrespondencën e llogarive dhe t'i krahasojnë ato me shpenzimet-të ardhurat. Çdo gjë është jashtëzakonisht e thjeshtë kur e dini se çfarë informacioni duhet të përdorni. Referencat në programet përkatëse për raportim janë të disponueshme. Të gjitha komentet tregohen përballë llogarive.

Sipërmarrje

Pika e fundit për t'u marrë parasysh është aktiviteti sipërmarrës. Si të llogarisni tatimin mbi të ardhurat personale? Shembulli në këtë rast do të jetë edhe më i thjeshtë se në rastin e individëve. Tashmë është thënë se sipërmarrësit më së shpeshti punojnë në sistemin e thjeshtuar të taksave. Pra, ata do të marrin një normë tatimore prej 6%. Vendosni edhe për bazënjashtëzakonisht e lehtë - gjithçka që keni marrë në këtë rast tatohet.

Pra, ju vetëm duhet të merrni të ardhurat për vitin dhe t'i shumëzoni ato me 6%. Për shembull, fitimi vjetor është 269,000 rubla. Atëherë do t'ju duhet të paguani autoritetet tatimore në përputhje me rrethanat:

269,000 x 0, 06=16,140 rubla.

Plus transferoni një shumë të caktuar kontributesh në fondin e pensionit dhe sigurimin shëndetësor. Por kjo është një histori krejtësisht tjetër.

Siç mund ta shihni, nuk ka asgjë të vështirë në këtë çështje. Është për shkak të këtyre veçorive të sistemit të taksave në Rusi që biznesi nën sistemin e thjeshtuar të taksave po lulëzon. Nuk ka raportime të panevojshme, bilanc të madh, llogari të shumta, e kështu me radhë.

Në përgjithësi, tatimi mbi të ardhurat mund të llogaritet duke përdorur kalkulatorë specialë në internet. Nuk është alternativa më e mirë, por ka vendin e vet. Ka edhe shërbime që përbëjnë një deklaratë për raportin paralelisht me ju. Ju mund t'i përdorni ato, por nuk keni nevojë t'i abuzoni ato.