Çfarë taksash janë taksat indirekte?

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. E modifikuara e fundit: 2023-12-17 10:40

Nëse ka një shtet, atëherë ka taksa. Këto pagesa të detyruara në favor të buxhetit të vendit janë bërë prej kohësh pjesë e pandashme e jetës së njerëzve dhe kompanive. Megjithatë, shumë qytetarë nuk e kuptojnë mirë se çfarë taksash dhe si paguajnë. Ndoshta të gjithë e dinë për tatimin mbi të ardhurat personale dhe tatimin mbi të ardhurat. Por ka tarifa të tjera indirekte që janë gjithashtu të rëndësishme për t'u ditur. Në këtë artikull, ne do të shqyrtojmë se cilat taksa janë indirekte dhe cila është veçoria e tyre dalluese.

Koncepti i tatimit indirekt

Ndryshe nga pagesat direkte, pagesat indirekte nuk përcaktohen nga të ardhurat e tatimpaguesve, por vendosen si një shtesë mbi tarifat ose çmimet e mallrave. Duke blerë këtë apo atë produkt, konsumatori i paguan jo vetëm prodhuesit, por edhe shtetit. Taksat indirekte përfshijnë ato që përfshihen nga pronari i ndërmarrjes në kostoproduktin që prodhon ose shërbimin që ofron. Nga të ardhurat e marra nga shitja, ai i jep një shumë të caktuar buxhetit (taksë), dhe pjesën tjetër e mban për vete (fitimin).

Kështu, paguesit realë të taksave indirekte janë konsumatorët përfundimtarë, dhe prodhuesit e produkteve veprojnë si ndërmjetës - mbledhës të pagesave. Prandaj emri - "indirekt".

Klasifikimi dhe llojet e taksave indirekte

Duhet thënë se 90% e të gjitha të ardhurave buxhetore janë pikërisht pagesat e renditura më poshtë. Ato janë burimi kryesor i të ardhurave për shtetin, i cili e lejon atë të kryejë funksionet e tij të shumta dhe të mbulojë shpenzimet kryesore të qeverisë. Taksat indirekte përfshijnë grupet e mëposhtme të pagesave:

1. Taksat e Konsumit Universal (TVSH).
2. Pagesat e taksave individuale si përqindje e kostos së mallrave (akcizat).
3. Taksat mbi mallrat në fushën e tregtisë së jashtme (dogana) - paguhen kur mallrat kalojnë kufirin shtetëror. Tarifa të ndara për produktet e importit (importit) dhe eksportit (eksportit).
4. Pagesat fiskale për shërbimet publike monopole - ekzekutimi i disa dokumenteve, pagesa për licenca dhe leje të ndryshme.

Në Rusi, pagesat indirekte përfshijnë disa lloje të tjera pagesash në buxhet - zbritje në fonde të ndryshme (strehim, rrugë, etj.), Kontribute të sigurimeve shoqërore (ato lejohen të përfshihen në shumën e kostove të prodhimit). Më domethënëse dhe më domethënëse janë të paratdy lloje taksash - vlera e shtuar dhe akcizat.

TVSH: "dosja" e shkurtër

Çdo pjesëmarrës në procesin e prodhimit e di për këtë taksë dhe krijimi dhe llogaritja e saj bëhet në çdo fazë të prodhimit/qarkullimit të mallrave. TVSH-ja i paguhet shtetit si pjesë e kostos së produkteve (siç shiten). Megjithatë, ai hyn në buxhet edhe para se produkti t'i shitet konsumatorit përfundimtar. Prodhuesi paguan një përqindje të caktuar të pjesës së kostos që i është “shtuar” çmimit të lëndëve të para të blera për prodhim.

TVSH-ja llogaritet duke përcaktuar diferencën midis TVSH-së së ngarkuar për mallrat e prodhuara dhe TVSH-së për blerjen e materialeve/lëndëve të para për prodhimin e tij. Në Rusi, kjo tarifë është 18%, me përjashtim të rasteve kur aplikohen tarifat 10% dhe 0%. Paguhet çdo tremujor dhe objekt taksimi, përveç mallrave dhe shërbimeve të shitura, mund të jetë:

• punë ndërtimi dhe instalimi për vetëkonsumim;
• mallra të importuara në Rusi nga vende të tjera (për qëllime prodhimi);
• transferim i mallrave dhe shërbimeve për nevojat e veta (nëse kostoja e tyre nuk merret parasysh kur paguhet tatimi mbi të ardhurat).

Ka gjithashtu situata ku një organizatë mund të përjashtohet nga pagimi i TVSH-së. Raste të tilla përshkruhen në Kodin Tatimor, neni 149.

Akcizat: veçoritë e pagesës

Ashtu si TVSH-ja, akcizat janë taksa indirekte, por ato llogariten dhe paguhen në baza individuale. Kjo lloj pagese është shumë e ngjashme me detyrimet doganore, por zakonisht vendoset në lidhje me mallrat e konsumit brenda vendit. Kjo taksë është një prim mjaft i lartë për koston e produkteve të klasifikuara nga shteti në një grup të caktuar. Para së gjithash, këto janë produktet e duhanit dhe alkooli.

Për secilën kategori të veçantë mallrash, caktohet sasia e saj e akcizave - në baza individuale. Shpesh madhësia e tyre arrin gjysmën, apo edhe dy të tretat e çmimit të një produkti apo shërbimi. Përveç grupeve të mësipërme, mallrat e akcizës përfshijnë edhe benzinën, karburantin, makinat etj.

Detyrat doganore

Taksat indirekte përfshijnë detyrimet doganore. Kjo lloj pagese mblidhet nga shërbimi doganor dhe përcaktohet, si akcizat, në baza individuale. Sipas tarifës doganore të diferencuar të aplikuar në Rusi, shuma e taksës varet nga vendi i mallrave të importuara. Nëse Federata Ruse ka marrëdhënie të favorshme tregtare dhe politike me shtetin e origjinës së mallrave, atëherë aplikohen tarifat bazë prej 100% të tarifës së vendosur. Në të kundërt aplikohen tarifa të shtuara - në masën 200% të tarifës doganore.

Tarifa mund të llogaritet në mënyra të ndryshme. Në varësi të kësaj, ai klasifikohet si një nga llojet e mëposhtme:

• ad valorem - e përcaktuar si përqindje e vlerës së mallrave;
• specifike - ka një vlerë specifike (në Rusi është vendosur nëeuro) për njësi produkti (copë, kg, etj.);
• kombinuar - të dyja metodat e llogaritjes zbatohen njëkohësisht (për shembull, një përqindje e caktuar, por jo më pak se shuma e specifikuar).

Deklarata për taksat indirekte dorëzohet për pagesën e taksës doganore brenda 15 ditëve nga data e paraqitjes së mallit përkatës në organin doganor.

Përfundim

Kontabiliteti tatimor për taksat indirekte dhe pagesa e tyre në buxhet kryhet nga prodhuesit e mallrave dhe shërbimeve, dhe barra përfundimtare bie mbi konsumatorët fundorë. Ky është tipari kryesor i tyre - bartësi i tatimit dhe tatimpaguesi janë subjekte të ndryshme. Një sistem i tillë lehtëson deri diku mbledhjen e pagesave nga shteti. Taksat indirekte janë ato që vendosen mbi çmimet dhe jo mbi të ardhurat (mund të jenë jozyrtare dhe për rrjedhojë nuk do të jenë bazë tatimore). Vëllimi i të ardhurave në buxhet varet nga kostoja e mallrave të blera, e cila në fund të fundit është më fitimprurëse. Në vendet në zhvillim, kjo lloj pagese e detyrueshme është pjesa kryesore e të ardhurave nga taksat shtetërore (2/3 ose më shumë).