Kredi e lëshuar: postime, përllogaritje interesi

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. E modifikuara e fundit: 2024-01-17 19:07

Aftësia për të dhënë kredi nuk është prerogativë vetëm e institucioneve të kreditit. Kjo mund të bëhet nga çdo organizatë me burime të mjaftueshme financiare. Huatë shpesh u jepen punonjësve për t'i inkurajuar ata për punën e tyre të suksesshme dhe për të motivuar specialistë të kualifikuar për bashkëpunim të mëtejshëm. Aftësia për të marrë hua me një normë të ulët interesi dhe për të kërkuar një periudhë të përshtatshme shlyerjeje e bën një hua nga një punëdhënës tërheqës për një punonjës.

Si të hartoni një marrëveshje kredie

Marrëdhënia midis punëdhënësit dhe punonjësit që merr paratë me hua është zyrtarizuar me një marrëveshje kredie. Ai përshkruan kushtet thelbësore:

• Shuma e dhënë huamarrësit.
• Qëllimet për të cilat është marrë kredia.
• Interesi i kredisë, si llogaritet.
• Procedura për pagesën e interesit dhe shlyerjen e një kredie: me para në dorënë arkën e organizatës ose mbajtja në burim e një pjese të pagës në bazë të një aplikacioni personal.
• Mënyra e lëshimit të fondeve për huamarrësin sipas marrëveshjes: në para nga arka ose me transferim në një llogari bankare.
• Mundësia e shlyerjes së hershme.
• Kushte të tjera.

Në bazë të ligjit 173-FZ, vetëm organizatat e kreditit kanë të drejtë të lëshojnë kredi dhe kredi në monedhën e një shteti tjetër. Në vendin e punës, një punonjës mund të marrë një kredi vetëm në rubla. Në rast se marrëveshja nuk specifikon një normë interesi, në bazë të nenit 809 të Kodit Civil të Federatës Ruse, si parazgjedhje, ajo merret e barabartë me normën e rifinancimit. Nëse një punonjësi i jepet një kredi pa interes, kjo duhet të tregohet në kontratë.

Pasqyrimi i transaksioneve për emetimin e kredive në kontabilitet

Për kreditë e lëshuara, regjistrimet kontabël do të varen nga kushtet e kontratave mbi bazën e të cilave janë lëshuar kreditë. Postimet mund të bëhen në llogarinë 58 ose 73. Llogaria 58 merr parasysh investimet financiare. Një nga kushtet për klasifikimin e shumës si investim financiar është mundësia e përfitimit të të ardhurave në të ardhmen. Është e qartë se një kredi pa interes në këtë llogari nuk mund të merret parasysh. Prandaj, ekzistojnë dy opsione për pasqyrimin e këtij operacioni:

Kreditë e lëshuara për punonjësit. Postimet në llogarinë "Investimet financiare"

Debit	Kredi	Shënim
58	50	Paratë e paguara nga arka
58	51	Para të transferuara në llogarinë rrjedhëse

2. Emetuar kredi pa interes. Postimet në llogarinë "Shlyerjet për kreditë e dhëna".

Debit	Kredi	Shënim
73.1	50	Paratë e paguara nga arka
73.1	51	Para të transferuara në llogarinë rrjedhëse

Si të llogarisni interesin për një kredi

Sipas nenit 807 të Kodit Civil të Federatës Ruse, dita e hyrjes në fuqi të marrëveshjes së huasë do të jetë dita kur paratë e gatshme janë lëshuar nga arka ose shuma e huasë transferohet me urdhërpagesë tek punonjësi. llogaria e shlyerjes.

Bazuar në nenin 191 të Kodit Civil të Federatës Ruse, periudha e përdorimit të parave të marra me kredi fillon në ditën pas hyrjes në fuqi të kontratës. Në datën e fundit të çdo muaji kalendarik në të cilin është lëshuar një kredi, regjistrimet e akumulimit të interesit për kredinë e lëshuar për punonjësit pasqyrohen në pasqyrën e kontabilitetit.

Debit	Kredi	Shënim
58	91	Interesi i kredisë i ngarkuar me të ardhura të tjera

Për sa i përket kohës kur përfundon përllogaritja e interesit për një kredi, nuk ka konsensus midis avokatëve dhe kontabilistëve. Problemi është nëse duhet paguar interes në ditë, nënë të cilën ka ndodhur shlyerja e plotë: huamarrësi i ka paguar arkëtarit pjesën e fundit të borxhit ose është bërë një zbritje nga paga për të gjithë shumën e tepricës. Nuk ka udhëzime specifike në legjislacion për këtë çështje. Për të shmangur pyetjet dhe mosmarrëveshjet, është më mirë të tregoni këtë moment në marrëveshjen e kredisë.

Si të regjistroni shlyerjen e kredisë dhe pagesat e interesit

Deponimi i parave në arkën e organizatës ose transferimi i tyre në llogarinë e saj rrjedhëse duhet të bëhet brenda afateve kohore të përcaktuara nga punonjësi të cilit i është dhënë kredia. Postimet bëhen në kredit të llogarive në të cilat është bërë përllogaritja.

Debit	Kredi	Shënim
58	50	Paratë janë depozituar në arkë
58	51	Para të transferuara në llogarinë rrjedhëse
58	70	Pjesë e pagës e mbajtur për të shlyer kredinë dhe interesin
73.1	50	Rimbursimi për një kredi pa interes i është paguar arkëtarit
73.1	51	Para të transferuara në llogarinë rrjedhëse shlyerje e një kredie pa interes
73.1	70	Pjesë e pagës e mbajtur për të rimbursuar kredinë pa interes.

Ekziston një mendim se është e pamundur të zbriten borxhet për kreditë dhe interesat nga pagat. Ai bazohet në nenin 137 të Kodit të Punës, i cili rendit të gjitha llojet e zbritjeve të mundshme. Lista është e mbyllur. Ligje të tjera federale ofrojnë një justifikim shtesë për disa zbritje të listës së pagave, por nuk përmendet askund shlyerja e kredive. Çështja është e diskutueshme, ndoshta Inspektorati Shtetëror i Punës do të konstatojë shkelje në një mbajtje të tillë. Nëse, megjithatë, organizata vendosi të shlyejë borxhin duke mbajtur një pjesë të pagës, është e nevojshme ta përfshini këtë në kontratë dhe të merrni një deklaratë pëlqimi nga punonjësi.

Veçoritë e dhënies së një kredie për themeluesin e një organizate

Teorikisht, dhënia e një kredie për themeluesin ndryshon në faktin se ai nuk është punonjës. Prandaj, për të lëshuar një kredi pa interes, një grup shlyerjesh përdoret jo me personelin, por me debitorë të tjerë. Nëse një kredi i lëshohet themeluesit, hyrjet do të duken kështu:

Debit	Kredi	Shënim
76	50	Paratë e paguara nga arka
76	51	Para të transferuara në llogarinë rrjedhëse

Në praktikë, dhënia e një kredie për themeluesin është një mënyrë për të tërhequr paratë tuaja nga organizata. Deri në vitin 2016, themeluesve u jepeshin kredi pa interes dhe praktikisht të parevokueshme, marrëveshje mbi to.zgjatur përsëri dhe përsëri, nuk pati pasoja.

Cili është përfitimi material i huamarrësit nga kursimet në interes

Në lidhje me dhënien e kredive pa interes ose me një normë shumë të ulët, koncepti i përfitimit material të huamarrësit lind për shkak të kursimeve në pagesat e interesit. Sipas përcaktimit të Kodit Tatimor, huamarrësi përfiton përfitime materiale nëse interesi i kredisë së tij është më pak se 2/3 e normës së rifinancimit të Bankës Qendrore. Sot është 7,75%, dhe 2/3 e saj është 5,16%. Nëse huamarrësi ka marrë një kredi nën këtë normë, për shembull, me 3% në vit, atëherë diferenca midis 5.16% dhe 3% do të konsiderohet një përfitim material. Një punonjës që merr një kredi pa interes do të përfitojë 5.16% në vit. Ajo i nënshtrohet tatimit mbi të ardhurat me një normë prej 35%.

Përpara vitit 2016, përfitimet materiale llogariteshin në momentin e shlyerjes. Në ditën kur punonjësi kthente pjesën e fundit të parave dhe përmbushte plotësisht detyrimet e tij, llogaritari duhej të llogariste se sa interes do të paguante, bazuar në 2/3 e normës së rifinancimit, duke zbritur prej saj shumën e interesit të paguar në të vërtetë. dhe zbrit 35% të tatimit mbi të ardhurat personale nga diferenca. Meqenëse themeluesit nuk i shlyenin kreditë, data e shlyerjes nuk erdhi, taksa nuk u ngarkua.

Që nga viti 2016, përfitimi material, sipas ndryshimeve të bëra në Kodin Tatimor, llogaritet çdo muaj. Nëse nuk shlyeni një kredi pa interes për një kohë të gjatë, do t'ju duhet të paguani një taksë mujore për përfitimet materiale. Për themeluesit, kjo metodë e tërheqjes së parave tani po bëhet më pak tërheqëse.

Kur nuk mund të paguanitatimi mbi të ardhurat personale

Ju nuk do të duhet të paguani tatimin mbi të ardhurat personale nga shuma e përfitimeve materiale nëse punonjësi mori një kredi për të blerë banesa. Në këtë rast, marrëveshja e huasë duhet të specifikojë qëllimin për të cilin do të shpenzohen fondet e marra hua. Pas blerjes së një shtëpie, duhet t'i siguroni punëdhënësit dokumente që konfirmojnë përdorimin e synuar të fondeve. Nëse një punonjës me një kredi hipotekore merr një kredi me një normë më të mirë interesi për të shlyer hipotekën në bankë, tatimi mbi të ardhurat personale duhet të mbahet në burim, sepse banesa është blerë para se të huazoheshin paratë.

Si ndikon lëshimi i një kredie në tatimin mbi të ardhurat dhe STS

Shumat e parave të lëshuara si kredi nuk mund të përfshihen në shumën e shpenzimeve të marra parasysh gjatë përcaktimit të bazës tatimore për tatimin mbi të ardhurat dhe sistemin e thjeshtuar tatimor. Nëse kredia është emetuar me interes, atëherë shuma e tyre përfshihet në bazë si të ardhura të tjera jo operative dhe mbi të ngarkohet tatimi mbi të ardhurat.

Falja e borxhit të një punonjësi

Legjislacioni i lejon një punëdhënësi t'i falë një punonjësi-huamarrësi një borxh ose pjesën tjetër të tij. Kjo mund të ndodhë nëse punonjësi ka një situatë të vështirë financiare. Ka dy mënyra për të aplikuar për faljen e borxhit:

1. Përfundoni një marrëveshje shtesë për marrëveshjen e huasë.
2. Krijoni një marrëveshje dhurimi.

Kur shlyen një borxh ndaj një punonjësi të cilit i është dhënë një hua, regjistrimet bëhen në debi të llogarisë "Të ardhura dhe shpenzime të tjera".

Në çdo rast, e tërashuma e papaguar e kredisë bëhet e ardhura e huamarrësit dhe duhet t'i mbahet tatimi mbi të ardhurat prej 13%. Por në rastin e dytë, shuma prej 4000 rubla. do të përjashtohen nga tatimi, në bazë të se neni 217 i Kodit Tatimor thotë se dhuratat me vlerë deri në 4000 rubla. Nuk ka taksë mbi të ardhurat personale.

Për tatimin mbi të ardhurat, shuma e kredisë së papaguar nuk mund t'i atribuohet shpenzimeve dhe nuk do të ulë bazën tatimore. Por primet e sigurimit për shumën e falur sipas marrëveshjes do të duhet të tarifohen. Primet e sigurimit nuk ngarkohen në shumën e dhuruar. Pra, është më e dobishme për të dyja palët të veprojnë duke hartuar një marrëveshje dhurimi.