Procedura dhe afati i pagesës së taksës së transportit nga personat juridikë

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. E modifikuara e fundit: 2023-12-17 10:40

Taksa është një pagesë e detyrueshme falas, e cila vendoset me forcë nga autoritetet shtetërore në nivele të ndryshme nga ndërmarrjet dhe individët për të financuar aktivitetet e shtetit. Mospagimi është krim, që do të thotë se tatimpaguesi, për të shmangur përgjegjësinë ligjore, duhet të njohë të gjitha hollësitë e detyrimeve të tij në fushën e taksave dhe t'i zbatojë me përpikëri ato.

Një nga tarifat shtetërore në Federatën Ruse është taksa e transportit, e cila shërben si burimi bazë i të ardhurave të qeverisë, bazë për financimin e riparimit dhe ndërtimit të rrugëve në veçanti. Dhe duke qenë se pothuajse asnjë organizatë sot nuk mund të bëjë pa përdorimin e automjeteve, pyetja se cila është procedura dhe afati për pagesën e taksës së transportit nga personat juridikë bëhet shumë e rëndësishme.

Koncepti i taksës së transportit

Në Federatën Ruse, personat fizikë dhe juridikë i nënshtrohen llojeve të ndryshme të taksave dhe tarifave shtetërore, njëra prej të cilaveështë taksa e transportit (TN). Ky lloj tarife shtetërore përcaktohet me Kodin Tatimor të Federatës Ruse dhe vendimet e autoriteteve rajonale të Federatës Ruse. TN është një pagesë rajonale, që do të thotë se i paguhet buxhetit rajonal.

Çdo autoritet rajonal i vendit ka të drejtë të vendosë tarifën e vet për individët dhe organizatat, procedurën dhe afatin e pagesës së taksës së transportit nga personat juridikë, por brenda kufijve të lejuar nga ligji federal. Gjithashtu, rajonet kanë të drejtë të ofrojnë përfitime për këtë lloj grumbullimi.

TN Tatimpaguesit

Tatimpaguesit e taksës së transportit, në përputhje me nenin 357 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse, janë subjektet në të cilat është regjistruar një automjet, i cili është objekt tatimi për këtë lloj takse shtetërore.

Jo tatimpaguesit:

• organizatorë të Lojërave të 22-ta Olimpike dhe Paraolimpike Dimërore në Soçi, partnerë marketingu të Komitetit Olimpik Ndërkombëtar në lidhje me transportin që përdorej vetëm për organizimin e këtyre garave sportive dhe për zhvillimin e qytetit si një vendpushim klimatik malor;
• FIFA dhe filialet e saj, të cilat janë të specifikuara në Ligjin Federal "Për përgatitjen dhe mbajtjen në Federatën Ruse të Kupës së Botës FIFA 2018, Kupën e Konfederatave FIFA 2017 dhe ndryshimet në ligje të caktuara të Federatës Ruse";
• shoqatat kombëtare të futbollit, konfederatat, "Rusia-2018" - Komiteti Organizativ dhe filialet e tij, informatorët e mediave të FIFA-s, furnizuesit e mallrave dhe shërbimeve të FIFA-s, të cilat janë të specifikuara në Ligjin Federal "Përpërgatitjen dhe mbajtjen në Federatën Ruse të Kupës së Botës FIFA 2018, Kupës së Konfederatave FIFA 2017 dhe ndryshimeve të ligjeve të caktuara të Federatës Ruse" në lidhje me transportin që është përdorur vetëm për qëllimin e zbatimit të aktiviteteve të parashikuara nga ky ligj.

Veçoritë e taksës së transportit për organizatat

Bazuar në legjislacionin e Federatës Ruse, mund të konkludojmë se ekzistojnë karakteristika të përgjithshme të taksës së transportit për individët dhe personat juridikë, si dhe veçori të caktuara për pagimin e kësaj tarife për organizatat. Në të njëjtën kohë, Kodi Tatimor i Federatës Ruse përcakton personat juridikë si organizata, dhe sipërmarrësit individualë, sipas këtij kodi, duhet të paguajnë taksën e transportit për një makinë në të njëjtën mënyrë si individët.

Kështu, objekti i taksimit, normat tatimore dhe baza janë të përbashkëta për të gjithë tatimpaguesit. Por periudhat e raportimit, përfitimet, procedura për llogaritjen dhe pagesën, si rregull, nuk janë identike për individët dhe organizatat.

Objekti i taksimit

Objekt i taksimit të TVSH-së janë makinat, skuterët, motoçikletat, autobusët dhe mjetet e tjera vetëlëvizëse, si dhe mekanizmat vemje ose pneumatikë, helikopterët, aeroplanët, jahtet, varkat, anijet me vela, anijet me motor, sajat me motor, makina dëbore, ski jet, varka me motor dhe mjete të tjera ajrore, tokësore dhe ujore që janë të regjistruara ligjërisht.

Nuk i nënshtrohet taksimit:

• varka me rrema dhe varka me motor me fuqi motori më pak se 5 kuajfuqi;
• makinamakina të pajisura posaçërisht për personat me aftësi të kufizuara dhe makina me më pak se 100 kuaj fuqi të marra nga sigurimet shoqërore me ligj;
• peshkimi anije lumore dhe detare;
• anijet e regjistruara në regjistrin ndërkombëtar të anijeve;
• platforma në det të hapur dhe pajisje të lëvizshme shpimi (anije);
• helikopterë dhe avionë të shërbimeve mjekësore dhe sanitare;
• transport që i përket autoriteteve ekzekutive të nivelit federal, ku ofrohet shërbim ushtarak ose ekuivalent;
• mjetet e vjedhura që janë në kërkim (në këtë rast, një dokument nga organet ligjzbatuese që konfirmon këtë fakt i dorëzohet shërbimit tatimor).

Taksa e transportit nuk u ngarkohet organizatave dhe sipërmarrësve individualë, aktiviteti kryesor i të cilëve është zbatimi i transportit të pasagjerëve ose mallrave, përkatësisht, për automjetet e përdorura në këto lloj pune. Gjithashtu, taksa nuk paguhet për traktorët, kombinatin dhe pajisjet speciale të regjistruara për ndërmarrjet bujqësore dhe të destinuara për prodhimin e tyre.

Baza tatimore, tatimet dhe periudhat raportuese

Nëse afati i pagesës së taksës së transportit nga personat juridikë, periudha e raportimit dhe procedura për llogaritjen e saj ndryshojnë nga ato të përcaktuara për individët, atëherë baza tatimore për këtë tarifë është e njëjtë. Është përcaktuar në lidhje me:

• mjete që kanë motorë (si kuaj-fuqi motori);
• aeroplanlëvizjet për të cilat është vendosur shtytja e një motori reaktiv (pasi shtytja e një motori reaktiv është statike, e treguar në pasaportë, e llogaritur në kilogramë forcë);
• transport jo vetëlëvizës ujor, për të cilin përcaktohet tonazhi bruto (si tonazh bruto në tonë të regjistruar);
• përndryshe (si një njësi transporti).

Periudha tatimore për pagimin e TVSH-së është një vit kalendarik. Sa i përket periudhës së raportimit, Kodi Tatimor i Federatës Ruse (neni 360) përcakton afatin e mëposhtëm për organizatat e paguesve të taksave të transportit: tremujori i parë, i dytë, i tretë. Dhe u jep rajoneve të vendit të drejtën të mos caktojnë fare një periudhë raportimi.

Normat e taksave

Koeficientët (normat) e taksave të transportit përcaktohen nga aktet ligjore rregullatore të subjekteve përbërëse të Federatës Ruse në përpjesëtim me fuqinë e motorit, shtytjen e motorit reaktiv ose tonazhin bruto bazuar në një kuaj fuqi, një ton regjistër ose një kilogram fuqia, përkatësisht, në shumat e mëposhtme:

1. Makina pasagjerësh (me një kuaj fuqi):

• deri në 100 l. Me. përfshirëse - 2,5 rubla;
• 100-150 l. Me. përfshirëse - 3,5 rubla;
• 150-200 l. Me. përfshirëse - 5 rubla;
• 200-250 l. Me. përfshirëse - 7,5 rubla;
• më shumë se 250 l. Me. - 15 RUB

2. Skuterë dhe motoçikleta (me një HP):

• deri në 20 kf përfshirëse - 1 rub.;
• 20-35 vj. Me. përfshirëse - 2 rubla;
• më shumë se 35 l. Me. - 5 rub.

3. Autobusët (me një HP):

• deri në 200 l. Me. përfshirëse - 5 rubla;
• më shumë se 200 litra. Me. - 10 rub.

4. Kamionë (një HP):

• deri në 100 l. Me. përfshirëse - 2,5 rubla;
• 100-150 l. Me. përfshirëse - 4 rubla;
• 150-200 l. Me. përfshirëse - 5 rubla;
• 200-250 l. Me. përfshirëse - 6,5 rubla;
• më shumë se 250 l. Me. - 8, 5 fshij.

5. Automjete të tjera vetëlëvizëse, si dhe mekanizma vemje ose pneumatike (me një kuaj fuqi) - 2,5 rubla

6. Makina me borë, makina dëbore (me një kf):

• deri në 50 l. Me. përfshirëse - 2,5 rubla;
• më shumë se 50 l. Me. - 5 rubla;

7. Varka me motor, varka dhe mjete të tjera ujore (me një kuaj fuqi):

• deri në 100 l. Me. përfshirëse - 10 rubla;
• më shumë se 100 l. Me. - 20 rub.

8. Anije me vela me motor, jahte (me një kuaj fuqi):

• deri në 100 l. Me. përfshirëse - 20 rubla;
• më shumë se 100 l. Me. - 40 rub.

9. Jet ski (me një HP):

• deri në 100 l. Me. përfshirëse - 25 rubla;
• më shumë se 100 l. Me. - 50 RUB

10. Anije jo vetëlëvizëse (për një ton të regjistruar të tonazhit bruto) - RUB 20

11. Helikopterë, aeroplanë (nga një kilogram forcë shtytëse) - 25 rubla

12. Avion reaktiv (nga një kilogram forcë shtytëse) - 20 rubla

13. Mjete të tjera ajrore ose ujore që nuk kanë motorë (nga çdo njësi transporti) - 200 rubla

Taksa e transportit sipas rajoneve (normat e saj) mund të ulet ose rritet, por jomë shumë se 10 herë në raport me tarifat e mësipërme. Normat e përcaktuara në Kodin Tatimor të Federatës Ruse për makinat e pasagjerëve me fuqi deri në 150 kf nuk mund të ulen. Me. përfshirëse.

Madhësia e TH përcaktohet në bazë të standardit të jetesës së popullsisë në një rajon të caktuar dhe një sërë faktorësh të tjerë. Të gjitha normat e taksave të transportit në Moskë, për shembull, janë shumë më të larta se ato të përcaktuara në ligj. Nëse subjekti nuk përcakton tarifat e veta për këtë tarifë, atëherë ato të përcaktuara në Kodin Tatimor të Federatës Ruse zbatohen automatikisht.

Kur vendoset tarifa për TN, diferencimi i tyre lejohet si në varësi të kategorisë së transportit, ashtu edhe duke marrë parasysh vitet që kanë kaluar nga prodhimi i makinës.

Rregullat për llogaritjen e shumës së tatimit

Rritja e taksës së transportit për organizatat ndodh në përputhje me Kodin Tatimor të Federatës Ruse (neni 362). Bazuar në këtë burim, ndërmarrjet llogarisin TN vetë, ndryshe nga taksapaguesit e individëve.

Llogaritja e taksës së transportit nga personat juridikë kryhet për çdo automjet veçmas duke shumëzuar normën tatimore dhe bazën tatimore. Nga ky rezultat, organizatat zbresin shumën e paradhënieve të bëra më parë.

Këto llogaritje janë bërë me një koeficient të rritur në lidhje me:

• makina, çmimi mesatar i të cilave është 3-5 milion rubla, dhe kanë kaluar 2-3 vjet nga viti i lëshimit të tyre (koeficienti 1, 1);
• makina, çmimi mesatar i të cilave është 3-5 milion rubla, dhe kanë kaluar 1-2 vjet nga viti i lëshimit të tyre (koeficienti 1, 3);
• makinamakina, çmimi mesatar i të cilave është 3-5 milion rubla, dhe ka kaluar më pak se një vit nga viti i lëshimit të tyre (faktori 1.5);
• makina, çmimi mesatar i të cilave është nga 5 në 10 milion rubla, dhe kanë kaluar më pak se 5 vjet nga viti i lëshimit të tyre (koeficienti 2);
• makina pasagjerësh, çmimi mesatar i të cilave është nga 5 në 10 milion rubla, dhe kanë kaluar më pak se 10 vjet nga viti i lëshimit të tyre (koeficienti 3);
• makina, çmimi mesatar i të cilave është nga 15 milionë rubla dhe kanë kaluar më pak se 20 vjet nga viti i prodhimit të tyre (faktori 3).

Në të njëjtën kohë, kostoja mesatare e një makine llogaritet nga shteti. Listat e automjeteve të tilla publikohen çdo vit jo më vonë se 1 mars në portalin zyrtar të internetit të organit ekzekutiv federal, i cili kryen funksionet e zhvillimit të politikës shtetërore dhe rregullimit ligjor në fushën e tregtisë.

Procedura për llogaritjen e paradhënies

Nëse rajoni parashikon mundësinë e paradhënies për tarifën shtetërore për transportin, organizatat taksapaguese llogaritin ato pas çdo periudhe raportuese në masën 1/4 e shumëzimit të bazës tatimore përkatëse dhe shkallës tatimore, duke marrë marrë parasysh faktorin shumëzues, nëse është e nevojshme.

Në situatat kur automjeti është regjistruar ose çregjistruar gjatë një periudhe tatimore ose raportuese, llogaritja e TN dhe pagesat e paradhënies bëhet duke marrë parasysh koeficientin, i cili përcaktohet si raport i muajve të plotë gjatë të cilëve automjeti në pyetja është regjistruar tek tatimpaguesi, teknumri i muajve të përfshirë në periudhën tatimore (raportuese). Në këtë rast, muaji në të cilin automjeti është regjistruar dhe ai në të cilin është çregjistruar merren si muaj të plotë.

Autoritetet e Federatës Ruse kanë të drejtë të miratojnë ato kategori tatimpaguesish që do të kenë mundësinë të mos llogarisin dhe të mos paguajnë paradhënie për tarifën shtetërore në fjalë.

Kushtet dhe procedura e pagesës

Taksa paguhet në buxhet në vendndodhjen e transportit. Procedura dhe afati i pagesës së taksës së transportit nga personat juridikë ndryshon nga rregullat e vendosura për individët.

Organizatat duhet të paguajnë TVSH-në pas përfundimit të periudhës tatimore. ato. Taksa e transportit llogaritet dhe derdhet në buxhetin e vitit. Afati i pagesës mund të ndryshojë në varësi të ligjeve të subjekteve të vendit, por nuk mund të caktohet më herët se afati i përcaktuar nga kodi për paraqitjen e një deklarate.

Për shembull, në Territorin e Krasnodarit, organizatat duhet të paguajnë tatimin jo më vonë se 1 Mars, që pason fundin e periudhës tatimore. Dhe paradhëniet - jo më vonë se dita e 5-të e muajit të dytë pas periudhës së raportimit. Në rajonin e Ryazanit, taksa duhet të paguhet përpara datës 1 shkurt të vitit pas përfundimit të periudhës tatimore. Dhe paradhëniet - deri në ditën e fundit të muajit, përkatësisht, pas periudhës së raportimit të skaduar.

Ligjet e rajoneve mund të përcaktojnë gjithashtu mënyrat se si duhet të paguhet taksa e transportit. Shembull - Rajoni i Sverdlovsk, ku organizatat TN duhet të paguajnënë buxhet vetëm në formë pa para, me përjashtim të rasteve të parashikuara nga legjislacioni i Rusisë për taksat dhe tarifat.

Privilegjet për ndërmarrjet vendosen edhe në aktet legjislative të qarqeve. Pra, në Territorin e Krasnodarit, banorët e zonës së posaçme ekonomike, e cila u krijua në territorin e këtij rajoni, janë plotësisht të përjashtuar nga TN. Për ta bërë këtë, një person juridik duhet të sigurojë një marrëveshje tatimore, një ekstrakt nga regjistri i personave juridikë të huaj dhe një kartë migracioni. Gjithashtu në këtë rajon përfitues janë shoqatat publike të mbrojtjes nga zjarri, të hapura për të marrë pjesë në realizimin e aktiviteteve në fushën e sigurisë nga zjarri dhe operacionet e shpëtimit emergjent. Baza për marrjen e përfitimeve nga këto ndërmarrje janë statuti i organizatës dhe TCP-ja e ofruar për shërbimin përkatës.

Në rast të mospagesës së taksës së transportit në buxhetin përkatës në kohën e caktuar, organizatat i nënshtrohen detyrimit të parashikuar në Kodin Tatimor të Federatës Ruse. Neni 199 i Kodit Penal të Federatës Ruse thotë se një ndërmarrje që nuk ka paraqitur një deklaratë tatimore në kohë ose ka treguar informacione qëllimisht të rreme në të për të fshehur të dhënat, dënohet në situata të tilla me gjobë prej 100-300 mijë rubla. punë e detyruar deri në 2 vjet, ose privim lirie deri në 2 vjet me heqje të së drejtës për t'u angazhuar në aktivitete të caktuara për një periudhë deri në 3 vjet ose pa të.

E njëjta vepër e kryer nga një grup personash në bashkëpunim ose në një shkallë veçanërisht të madhe, sjell gjobë nga 200 deri në 500 mijë rubla, punë të detyruar deri në 5 vjet ose burgim deri në6 vjet me heqje të së drejtës për t'u angazhuar në aktivitete të caktuara për një periudhë deri në 3 vjet ose pa të.

Deklaratë tatimore

Për të paguar taksën e transportit, organizatat, pasi e kanë llogaritur vetë, plotësojnë një urdhër pagese. Taksa e transportit paguhet sipas deklaratës së dorëzuar në vendndodhjen e mjetit. Në të njëjtën kohë, deklarata tatimore për TN nga organizatat duhet t'i dorëzohet autoritetit tatimor përkatës jo më vonë se data 1 shkurt e vitit pas përfundimit të periudhës tatimore.

Nëse një organizatë, sipas Art. 83 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse, njihet si një tatimpagues i madh, një urdhër pagese duhet t'i dorëzohet autoritetit tatimor në vendin e regjistrimit të tatimpaguesve më të mëdhenj.

Duke përmbledhur të gjitha sa më sipër, vlen të theksohet se taksa e re e transportit në një sërë rajonesh është rritur ndjeshëm krahasuar me vitin e kaluar. Prandaj, monitorimi i rregullt i rëndësisë së informacionit në këtë fushë është thjesht një kusht i domosdoshëm për llogaritjen dhe pagesën e saktë dhe në kohë të taksës së përshkruar në thesarin e shtetit.